山西省内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究考试试题

山西省内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究考试试
题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分.每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1。

某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货,实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

B:对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

C:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

2.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？
A:在完成初步调查后立即。

B：当证实时间存在严重不足时。

C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。

D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。

3。

某公司生产和销售100,000个单位变动成本是20的部件。

其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12.返工部件以45售出，正品的售价是50。

如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加
A：＄20，400
B：＄14．400
C：＄21，600
D：＄39，600
4。

在审计采购申请书时，内部审计师发现,23%的申请书没有得到正确填写,15％的申请书没有得到恰当批准。

这种陈述代表了审计观察的哪种属性？
A：标准;
B:条件
C:原因
D：结果
5. 在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法
A：流程图法
B：矩阵图法
C：调查问卷法
D：详细描述法
6. 在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权.虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的
一切新研究成果都是公司的财产。

鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。

对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定,那将会
A:违背了职业道德守则;
B:违背了审计实务标准中有关报告的要求；
C：是合理的。

因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；
D：A和B
7。

如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C：忽略其他部门所做的工作,进行独立的审计
D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
8. 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少
A：安全存货
B：订货成本和存货成本之和
C：存货数量
D:需求成本与缺货成本之和
9. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据?
A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票,从这些发票中选取样本,并追踪至收货报告等辅助文件。

B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。

C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。

注意所有未得到恰当处理的栏目.
D：选取上个月付款的发票样本,并追踪至恰当的供应商账目。

10。

具有优先购股权的普通股股东有权利
A：在代理之争中获得对公司的控制权。

B：购买公司增发的股票。

C:对公司出售的债券有优先购买权。

D：在年度大会上优先投票表决。

11. 某公司的应用程序系统必须连续使用,为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化;
B:在实施之前，系统变化必须得到彻底测试;
C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；
D:能力计划程序准确工作负荷的变化.
12. 在六西格玛方法中,差错预防方法用于
A:改进产品设计和可信赖性
B:测量流程性能
C：实施统计流程控制
D：改进组织流程
13。

首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是
A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。

C:在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D：满足制定有效接班计划的需要.
14。

重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。

其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。

内部审计师在参与重新设计时,以下的哪一项是不应该做的？
A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
B：关注被给出建议的事项
C：为新系统制定审计计划
D:指导新系统的实施
15. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？
A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款.
C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。

D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

16. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
A：选择样本的统计软件；
B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；
C：除以存货单价，计算每种存货数量；
D：在纸上打印文件中所包含的信息。

17。

内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B:每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
D:某人可以单独接触到备用金。

18. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。

在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析,以确定应对哪些部门进行审计。

A：只有Ⅰ是对的.
B：只有Ⅱ是对的。

C：Ⅰ和Ⅱ都对。

D：以上说法都不对。

19。

在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
A：与一定样本的病人面谈
B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D：与医院最高层面谈
20. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好,提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项？I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护.Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快.
A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C:c。

只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：d。

只有l和Ⅱ
21. 以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容
A：存货损耗费用
B：年度销售预报
C：产品质量保证政策
D:卖方定价政策
22。

一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织,由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价.下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?
A:a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：c。

该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

D:d。

该建议能够提高工作效率和生产率。

23。

以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ。

编写详细的审计程序;Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;Ⅳ.确定相关的审计目标。

A：顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;
B：顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
C：顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；
D:顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
24。

目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。

但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。

系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
A：a。

对开发过程的管理很困难.
B:b.无法使用户参与到开发过程中.
C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

25. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的?
A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

B:依据实际生产情况,要求只能对事前批准的供货商支付采购款。

C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。

D:要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

26.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确
A：置信水平不能被量化；
B:精确度会提高;
C：存货预计价值的可靠性下降;
D：误受风险增加.
27.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作？
A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出,在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。

C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准.
28.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调
A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。

B：废料存货是否被当作流动资产加以报告.
C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。

D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。

29.内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。

承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。

该内部审计主管应当A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；
B:拒绝，鉴于双方的利害关系;
C:只要不占用工作时间就可以接受；
D:询问主计长,这样做就是违背公司道德守则.
30. 分析性程序
A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的;
B:涉及应收款的函证这类的测试；
C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；
D:本身从来都不足以支持管理层的声明。

31. 收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。

这种控制的目的是保证
A：a。

以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。

B：b.只有经批准的货物才能得到接受.
C：c。

收货时精确地计数。

D:d.收货后货物不会遗失.
32。

业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。

下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误
A:选项采用单极标签而非双极标签；
B：问题的选项并不相互排斥；
C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；
D：问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

33. 3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种
A:行为征兆.
B：事态压力。

C:合理理由.
D:犯罪机会。

34。

为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为
A:促进程序员更紧密地协同工作。

B：可以实施更为严格的访问控制。

C：减少工作站的维护费用.
D:使盗窃应用程序更加困难。

35。

某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该
A:寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
C：确定并接受机构所面临的风险程序
D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

36. 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；
B:风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价;
C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；
D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。

37。

超出原预算的采购申请需要市场经理批准。

这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要,因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A：只有I
B：只有III
C：只有II和III
D：I、II和III都对
38。

根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的.那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？
A：a.磁带控制单元
B:b。

多路转换器通道
C:c.磁盘控制单元
D:d.中央处理器(CPU)
39。

当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力
A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B:获取管理者的书面声明;
C：实地观察仓库里的存货；
D：检查被审计单位记录里的仓库收据.
40. 安全性软件的主要目的是
A：控制对信息系统资源的进入;
B:限制对阻止安装非法工具软件的进入；
C：检查病毒的存在；
D：监控应用软件职责的分开。

41。

某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是
A：完整性测试（completeness test)。

B：有效性测试(validity test）。

C：限度测试（limit test0。

D：总量控制（control total）。

42。

如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是
A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。

B:客户向客户服务部查询。

C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。

D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching），并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对.
43。

假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师,你是兼并过程中尽职调查小组的一员,你作为内部审计师的职责最不可能包括
A：审查被收购公司取得废品原料的程序,并与法律规定相比较
B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响
C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况
D:评估废品处理公司经营的效率性和获利能力
44. 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为
A：概念模型化
B:数据管理
C：数据库管理
D:企业模型化
45. 某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的
A：年末存货余额。

B：年度存货采购量.
C:年末资产总量。

D:年度运营成本。

46。

与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力;II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。

A：只有II,IV和V是对的；
B：只有I，III，IV和V是对的；
C：只有I和III是对的；
D：只有I，II和IV是对的。

47. 审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是问题；Ⅲ．很可能是问题.问卷体现了对以下哪项内容的应用
A：趋势分析.
B：比率分析.
C：不显山露水的衡量手段.
D：评级量表。

48. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A:马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
B：将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D：继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
49. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见.职业关注要求内部审
计师的意见应该
A：局限于控制的有效性
B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见
C：以经验为基础，无偏见。

D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。

50. 某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。

业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长：（1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数;（3）设备使用年数；(4）环境状况。

内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。

所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;
④审核截止日报告,确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形;⑥与厂里安全部门讨论.上述行动中,应采用怎样的优先顺序
A：①，⑥，和④；
B：④,⑤，和⑥；
C：⑥，⑤,和②；
D:②，③，和④。