《税务法规和税务审计程序要点》培训课件

税收基本法
税收领域的根本大法，规定税 收的基本事项、基本原则等。
税收实体法
规定税收法律关系主体的实体 权利、义务的法律规范总称。
税收程序法
规定以国家为主体进行的税收 征纳活动的程序的法律规范总
称。
税务法规的历史与发展
古代税务法规
简单、粗糙，以习惯法为主，缺乏系统性。
近现代税务法规
随着商品经济的发展，税务法规逐渐系统化 、规范化。
登记信息不准确
纳税人在登记时提供的信息不准确或不完整，导致后续税 务处理出现问题。解决方案为加强审核，确保登记信息准 确无误。
变更登记不及时
纳税人发生变更事项后，未在规定时间内办理变更登记， 导致税务处理出现混乱。解决方案为建立变更提醒机制， 确保纳税人及时办理变更登记。
纳税申报问题
申报不及时
纳税人未在规定时间内进行纳税申报，导致被税务机关处罚。解决 方案为加强宣传，提高纳税人意识，确保及时申报。
建立学习平台
搭建在线学习平台，提供税务法规课程和学习资料，方便相关人员随时随地进行学习。
完善税务审计制度和流程
制定详细审计计划
根据被审计单位的实际情况和税务法规要求，制定详细的 审计计划，明确审计目标、范围、时间和人员分工等。
强化现场审计程序
严格按照审计计划进行现场审计，确保审计程序的规范性 和完整性。同时，注重与被审计单位的沟通和协调，确保 审计工作的顺利进行。
申报数据不准确
纳税人在申报时提供的数据不准确或不完整，导致税务机关无法准 确核算税款。解决方案为加强审核，确保申报数据准确无误。
漏报、瞒报
纳税人故意漏报、瞒报应税事项，以逃避纳税义务。解决方案为加强 监管和稽查力度，对违法行为进行严厉打击。
税款缴纳问题
拖欠税款
纳税人未按时足额缴纳税款，导致被税务机关追缴并处罚。解决方案为加强催缴力度，对 拖欠税款进行及时追缴。
当代税务法规
不断完善，与国际接轨，强调公平、效率和 法治原则。
税务法规的核心内容
纳税主体
规定纳税人的权利和义 务，包括纳税人的资格
、权利和义务等。
课税对象
规定征税的范围和对象 ，即哪些财产和行为需
要纳税。
税率和税收优惠
规定税率的种类、计算 方法和税收优惠措施等
。
税收征收审计可以揭示和纠正纳税人的违法行为，促进相关税
务法规的完善和执行。
03
共同发展
随着社会经济的不断发展和税收制度的不断完善，税务法规和税务审计
也需要不断适应新的形势和要求，实现共同发展。
04
税务法规执行中的常见问题及解 决方案
税务登记问题
登记不及时
纳税人在发生纳税义务后，未在规定时间内进行税务登记 ，导致被税务机关处罚。解决方案为加强宣传，提高纳税 人意识，确保及时登记。
对收集到的审计证据进行整理和分析，评 估被审计单位的税务合规性和潜在风险。
审计报告的编写
编写审计报告初稿
根据审计结果，编写审计报告初 稿，包括审计概况、发现的主要 问题、意见和建议等内容。
与被审计单位沟通
将审计报告初稿提交给被审计单 位，与其进行沟通，听取其意见 和解释，并对报告进行必要的修 改和完善。
风险评估标准
根据风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级和优先级。
风险评估结果
形成风险评估报告，明确各风险点的具体情况和应对措施。
审计风险应对
风险应对策略
针对不同类型的风险，制定相应的应对策略，如规避、减轻、转 移等。
风险应对措施
根据风险评估结果，采取具体的应对措施，如加强内部控制、调整 业务流程、寻求专业支持等。
提交最终审计报告
将修改完善后的审计报告提交给 相关部门或领导审批，并按照要 求进行公示或报送。
03
税务法规与税务审计的关系
税务法规对税务审计的影响
1 2
税务法规是税务审计的基础
税务审计必须依据国家相关税务法规进行，确保 审计的合法性和规范性。
税务法规的变动影响审计程序
随着税务法规的不断更新和完善，税务审计的程 序和方法也需要相应调整。
完善后续审计制度
建立后续审计制度，对审计发现的问题进行跟踪和督促整 改，确保问题得到及时解决。同时，加强对整改情况的监 督和检查，防止问题反弹。
提高审计人员素质和能力
01
加强专业培训
定期组织审计人员参加专业培训课程，提高其税务法规和 审计技能水平。同时，鼓励审计人员参加相关职业资格考 试，提升专业素养。
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强化实践锻炼
安排审计人员参与不同类型的审计项目，提高其应对复杂 情况的能力。同时，鼓励审计人员积极参与案例分析和经 验分享活动，促进经验交流和知识共享。
建立激励机制
建立合理的激励机制，对在审计工作中表现优秀的审计人 员进行表彰和奖励，激发其工作积极性和创新精神。同时 ，为审计人员提供良好的职业发展空间和晋升机会，促进 其个人成长和职业发展。
风险应对效果
跟踪和监控风险应对措施的实施情况，评估其效果，及时调整和完 善应对措施。
06
提高税务法规和税务审计水平的 建议
加强税务法规的宣传和培训
加大宣传力度
通过税务部门官方网站、微信公众号、宣传册等多种渠道，加强对税务法规的宣传力度 ，提高纳税人和审计人员对税务法规的认知度。
定期组织培训
针对纳税人和审计人员的需求，定期组织税务法规培训，邀请专业人士进行授课，帮助 相关人员准确理解和掌握税务法规。
制定详细审计计划
收集被审计单位的背景资料、财务报表、 纳税申报表等相关资料，并进行初步分析 。
在初步了解被审计单位情况的基础上，制 定更为详细的审计计划，包括具体的审计 程序、时间表和人员分工等。
实施现场审计
整理和分析审计证据
按照详细审计计划，对被审计单位进行现 场审计，包括查阅凭证、账簿、合同等相 关资料，询问相关人员等。
审计风险识别
风险识别方法
通过财务报表分析、内部控制评价、询问相 关人员等方式，识别潜在的税务风险。
风险识别内容
关注企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管 理等环节，发现可能存在的问题。
风险识别技巧
运用专业知识，结合行业特点和企业实际情 况，提高风险识别的准确性和效率。
审计风险评估
风险评估方法
采用定量和定性评估相结合的方法，对识别出的风险进行评估。
检查结果异议
纳税人对税务机关的检查结果存在异议，认为处理结果不公正或不合理。解决方案为建立申诉机制，对纳税人的异议 进行及时受理和处理。
争议处理不当
税务机关在处理争议时存在不当行为或程序错误，导致纳税人权益受损。解决方案为加强内部监管和制 度建设，确保争议处理公正、合理、及时。
05
税务审计中的风险识别与应对
《税务法规和税务审计程序 要点》培训课件
目录
• 税务法规概述 • 税务审计程序要点 • 税务法规与税务审计的关系 • 税务法规执行中的常见问题及解决方案 • 税务审计中的风险识别与应对 • 提高税务法规和税务审计水平的建议
01
税务法规概述
税务法规的体系结构
宪法性税收法规
在宪法中有关税收的规定，具 有最高法律效力。
3
税务法规的复杂性增加审计难度
税务法规涉及税收、财务、法律等多个领域，其 复杂性使得税务审计的难度相应增加。
税务审计在税务法规执行中的作用
监督作用
通过税务审计，可以监督纳税人是否遵守相关税 务法规，确保税收的公平和公正。
评价作用
税务审计可以对纳税人的财务状况和经营成果进 行评价，为税务机关提供决策依据。
02
税务审计程序要点
审计计划的制定
审计目标确定
01
明确审计的具体目标，如评估纳税人的合规性、发现潜在的税
务风险等。
审计范围划定
02
根据审计目标，确定审计的时间范围、涉及的税种和交易类型
等。
审计资源分配
03
合理安排审计人员、时间和预算等资源，确保审计计划的顺利
执行。
审计实施的步骤
了解被审计单位情况
缴纳方式不当
纳税人选择的缴纳方式不符合税务机关要求，导致缴纳失败或延误。解决方案为提供多种 缴纳方式供纳税人选择，并加强宣传和指导。
误缴、多缴
纳税人因计算错误或其他原因误缴或多缴税款。解决方案为建立退税机制，对误缴、多缴 的税款进行及时退还。
税务检查与争议处理问题
不配合检查
纳税人不配合税务机关进行检查，拒绝提供相关资料或故意隐瞒事实。解决方案为加强法律宣传和教育，提高纳税人 的法律意识和配合度。
促进作用
通过揭示和纠正纳税人的违法行为，税务审计可 以促进纳税人自觉遵守相关税务法规。
税务法规与税务审计的互动关系
01
相互依存
税务法规和税务审计是相互依存的两个方面，没有完善的税务法规，就
无法进行有效的税务审计；同样，没有严格的税务审计，也难以保证税
务法规的贯彻执行。
02
相互促进
一方面，完善的税务法规可以为税务审计提供明确的依据和保障；另一