浅析油田企业人工成本管控

浅析油田企业人工成本管控
摘要：自2019年油公司模式改革以来，油田车辆运输业务规模化运营，企业员工总量增加，人工成本逐年上升，成本管控压力大。

关键词：人工成本用工总量薪酬总额社保福利费
引言
油田公司2020年开始以现有车辆服务单位为基础，组件新的二级单位，实施车辆业务重组，车辆规模化管理。

用工总量由组建时的350余人扩大到2200多人，随着用工总量的增加，人工成本总量和人均人工成本均出行不同程度的增长，人工成本占据总成本60%以上。

为实现人工成本的有效管控，对近几年人工成本影响因素和变化趋势进行分析，找出相对有效的管控手段。

1.2019-2022年人工成本变化趋势
1.1 2019-2022年总人工成本变化趋势。

2019年5月油田公司实施车辆业务重组，重组当年平均员工总量358人。

2020年1月、6月分两个批次实施人员资产划拨，2020年平均员工总量增至2226人，2020年大规模人员调整实施完毕。

2021年平均员工总量为2284人，随着退休等自然减员，2022年平均员工总量将至2203人。

2020年员工总量的增加直接引起2020年人工成本总额对比2019年剧增。

2021年平均员工总量增加58人，2021年对比2020年人工成本增加略有增长。

虽然2022年用工总量对比2021年略有下降，但是人工成本总额仍保持上涨趋势。

图1：2019-2022年人工成本趋势图
1.2 2019-2022年人均人工成本变化趋势
随着车辆服务中心业务范围的变化，员工队伍由以通用车为主的后勤服务队伍转变为以特车、客车为主的生产保障队伍。

特车、客车队伍员工整体薪酬水平高于通用车队伍员工薪酬水平，2020年人均人工成本较2019年增长1.56万元，2021年较2020年人均人工成本略有增加，人均增长0.11万元，2022年较2021年人均增长幅度加大。

图2：2019-2022人均人工成本趋势图
2.2019-2022年人
工成本增长分析
2.1 2019-2022年人工成本构成
2019-2022年员工薪酬占比人工成本平均63.64%，其次是社会保险（含企业年金）平均占比约21.36%、住房公积金平均占比7.06%，福利费占比6.03%，工会经费、教育经费合计占比1.99%。

人工成本平均为员工薪酬总额的1.57倍。

表3:2019-2021人工成本构成
人工成本项目
平均
比例
201
9年
2020
年
2021
年
2022
年
一、员工薪酬总额
63.6
4%
65.
27%
62.56
%
64.20
%
62.5
1%
二、社会保险费用
21.3
6%
19.
91%
22.76
%
20.65
%
22.1
2%
三、福利费用
6.03
%
6.3
1%
5.63% 5.68%
6.48
%
2.2 2019-2022年薪酬总额构成
2019-2022年员工薪酬工资和奖金平均占比92.44%，单列津补贴收入平均占比7.56%，2020年与2021年单列津补贴收入占比均比上年有所增加。

在同等薪酬水平下，提高津补贴占比，可降低附加费用计提基数，减少附加性费用支出。

表5:2019-2021薪酬构成比例
2.3.2020-2022年福利费用构成
2020年福利费支出2112.09万，人均9488元，2021年福利费支出2200.42万，人均9634元，对比上年增加88.33万，人均水平相当，2022年福利费支出2586.28万，人均11740元，对比上年增加385.86万，人均水平增加2106元。

总额的增加主要食堂补贴及其它福利费用支出大幅增加。

除员工食堂补贴与其他福利支付比例变动较大外，其它各分项福利费占比持平。

表6:2020-2021年福利费变动情况表
金额：万元
费
独生子女费 3.61 3.41
23.0
8
19.67
防暑降温费87.01
84.0
8
88.9 4.82
食堂补贴
534.8
2
351.
81
505.
58
153.77
其它福利费用
665.0
1
873.
77
1062
.35
188.58
图7:2020-2021年各项福利费比例
3.2019-2022年
各项人工成本增长
分析
3.1.2021年同
比2020年各项人工
成本总额增长
2020年人工成本总额37533.58万元，2021年人工成本总额38760.01万元，人工成本总增长率3%，低于薪酬总额增长率。

2020年7月开始，单位部分缴费
基数以员工缴费基数之和进行确定，有效降低了单位部分保险基数。

同时2021
年油田公司对未上市部分实施补充医疗保险回冲，回冲金额548.46万，社保费
用对比2020年下降6%，有效缓冲了人工成本的增长速度。

图9：2021年对比2020年人工成本增长率
3.2.2022年同比
2021年各项人工成本
总额增长
2022年人工成本对比2021年人工成本总额增长1179.89万元，人工成本总
增长率3%，高于薪酬总额增长率。

在用工总量降低的情况，人工成本仍有增加，
主要原因2022年无社保费用减免政策，社保费用大幅增加，福利费增长幅度大，两项费用成为人工成本增高的主要因素。

3.3.2020-2022
年人均人工成本增长
情况
2021年人均人工成本16.97万元，对比2020年人均人工成本增长率0.65%，低于人均薪酬总额增长率，与2021年人工成本总额增长率低于薪酬总额增长率
状况一致。

各人均人工成本分项增长率情况见下图。

2022年人均人工成本18.13万元，对比2021年人均人工成本增长率6.83%，高于人均薪酬总额增长率，与2022年人工成本总额增长率高于薪酬总额增长率
状况一致。

图10:2021-2022各人工成本分析增长率
4.人工成本分
析结论及建议
经过以上数据
分析，2020-2022
年人工成本总额及人均人工成本的持续增长的主要因素有两个，一是车辆业务重
组下的运输队伍划拨，员工总量增加；二是员工队伍主体由小车驾驶队伍转变为特车驾驶队伍，员工薪酬总体水平上升。

除员工总量、薪酬总额外，五险两金费用变动对人工成本影响巨大。

人工成本的第三大构成为福利费，2020-2021年人均福利费波动不大，2022年人均福利费大幅增加，福利费存在较大管控提升空间。

综上分析，在保证员工薪酬收入不降的前提下，可以从以下几个方面进行控制人工成本：
1.控制员工总量。

严把用工总量，扎实推进“三定”工作，开展企业内部分流政策，拓展劳务输出，宣贯提前退休政策，落实措施减员。

2.优化薪酬发放结构。

薪酬发放区分工资、奖金及单列津补贴项，发挥好津补贴性收入作用，有效控制附加费用计提基数。

利用好车公里补助，这一驾驶员岗位特有的岗位补贴政策，既提高了员工收入还有效控制人工成本增速。

3.落实好油田公司统一社保政策，精准申报、上缴社保费用，利用好每一次社保减免政策。

4.精细管控福利费用支出。

重点做好占比最大的，职工食堂补贴及其它福利费用两项支出管控，细化员工就餐、慰问统计，与员工出勤、出车挂钩审核。

参考文献
［1］肖娟娟．企业人工成本分析方法的探讨
企业经济[J]，2008，5：94-96．
［2］倪国玲．国有钢铁企业优化人工成本管控的对策探讨
中文科技期刊数据库（全文版）经济管理[J]，2022，1：162-164．。