个人所得税合理避税
9个合理的个人所得税避税方案
9个合理的个人所得税避税方案利用税收优惠政策寻求合理、合法的避税途径，是经济社会中维护个人权利和义务，激励人奋发向上，实现理想追求的一个有利条件。
在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实，很有必要。
一、巧用公积金避税根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。
同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。
所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。
需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。
二、利用捐赠进行税前抵减实现避税(一)《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。
计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额*30%，允许扣除的捐赠额=实际捐赠额(≤捐赠限额)。
(二)2008年5月23日国家税务总局针对四川汶川8.0级大地震发布了《关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》(国税发[2008]55号)通知规定，个人如果通过指定机构向灾区捐助钱物，在缴纳个人所得税时，可按规定标准在税前扣除。
具体规定如下：首先，个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠，由扣缴单位凭政府机关或非营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除。
其次，个人直接通过政府机关、非营利组织向灾区的捐赠采取扣缴方式纳税的，捐赠人应及时向扣缴单位出示政府机关、非营利组织开具的捐赠凭据，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除;个人自行申报纳税的，税务机关凭政府机关、非营利组织开具的接受捐赠凭据依法据实扣除。
个人所得税避税的10种方法
个人所得税避税的10种方法个人所得税是指自然人从各种经营、劳动或财产原因获取的所得，在法定的税率下需支付给国家的一种税收。
在合法范围内，个人可以通过一些方法来避税，以减少所需支付的个人所得税金额。
下面是10种个人所得税避税的方法：1.合理申报：个人应准确申报自己的收入和相关信息，确保缴纳的税款与实际所得相符合，避免因虚报、少报而引发的税务纠纷。
2.合理抵扣：个人可以利用一些合法的抵扣项目来降低所得额，从而减少个人所得税的负担。
如医疗费用、教育费用、住房贷款利息等。
3.合理分配：对于家庭中有多个成员的情况，可以通过合理分配收入来实现个人所得税的避税。
如将高收入的一方的部分收入转移给低收入的一方，以减少个人所得税负担。
4.合理投资：通过合理的投资规划，可以在减少个人所得税的同时实现资本增值。
如选择符合税务政策的税收优惠项目进行投资，例如股权投资、企业所得税减免等。
5.合理使用税收优惠政策：个人可以根据自身情况合理利用各类税收优惠政策，如购买首套住房、购买绿色环保产品等，以减少个人所得税的纳税额。
6.合理设立公司：个人可以将一部分个人所得通过设立公司来规避个人所得税的纳税，以公司名义申报，减少个人所得税负担。
7.合理利用个人所得税扣除额度：个人可以尽量利用个人所得税的扣除额度，如房产贷款利息、教育支出等，以减少个人所得税的纳税额。
8.合理规划财产留存：通过合理规划个人财产留存，可以降低个人所得税的纳税额。
例如将财产转移到税务上有优惠政策的地区。
9.合理选择税务延期政策：部分地区提供了个人所得税延期纳税的政策，个人可以通过选择该政策来推迟纳税时间，以获得时间上的优势。
10.合理遵守税务法规：遵守税务法规是避免个人所得税风险的关键。
个人应了解和遵守国家税收法律法规，确保纳税行为合规，避免由于逃税、偷税等行为而带来的法律风险和罚款。
总结来说，个人所得税的避税方法需要在法律框架内进行，合理利用各种税收优惠政策和抵扣项目，通过合法合规的方式减少个人所得税的负担。
2024年个人所得税合理避税途径归纳总结
2024年个人所得税合理避税途径归纳总结2024年个人所得税的合理避税途径可能包括以下几点：
1. 合理利用个税抵扣政策：根据个税法规定，个人可以在申报个人所得税时，合理利用各项个税抵扣政策来减少应纳税所得额，如子女教育、住房贷款利息等抵扣项。
2. 合理规划投资收益：个人可以通过合理的投资规划来最大程度地减少应纳税所得额。
例如，选择适合自己的税收优惠的投资产品，或者合理分配投资收益的时间和方式等。
3. 合理利用税收优惠政策：根据个人所得税法和税收政策的规定，个人可以根据自身情况，合理利用各项税收优惠政策来减少应纳税额，如创业投资、科技创新等相关政策。
4. 合理规划收入分配：个人可以通过合理规划收入分配的方式来降低个人所得税的缴纳额，如通过合理分配收入来减少最高税率的适用等。
5. 合理选择税收计算方式：个人可以选择适合自己的税收计算方式，如综合与分类计税方式，根据自身的收入和情况来选择最佳计税方式。
需要注意的是，在合理避税过程中，个人需严格遵守国家有关税收法律法规的规定，不能违反法律规定以获得非法减税或避税的利益。
此外，个人所得税的避税方法也可能因为税法的更新而有所调整，因此个人需及时了解和适应最新的税法政策。
最好咨询专业会计师或税务师的建议来确保合法合规的避税行为。
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个人所得税合理避税途径归纳总结标准
个人所得税合理避税途径归纳总结标准个人所得税是指个人按照国家规定从各种收入中扣除免税额后，计算纳税额并纳税的一种税种。
税收合理避税是指依法合规利用税收政策和规定，通过合法手段实现对税收的优化和减少，以减少个人所得纳税额的一种方式。
下面将归纳总结一些个人所得税合理避税途径的标准。
1. 合法避税：合法避税是指个人所得税纳税人在税收法规定许可的范围内，通过合法方式进行避税，合理优化税务成本。
纳税人应依法遵循税务制度，不得采取违法手段进行避税，遵守税收法规定的纳税义务。
2. 合规避税：合规避税是指个人所得税纳税人遵循税收规定和税务部门的要求，按照税收政策合规操作，通过规范的税务申报程序和方式进行避税。
纳税人应及时、准确地进行纳税申报，并遵循税务部门所要求的申报、预缴等制度。
3. 合理避税：合理避税是指个人所得税纳税人根据自身实际情况，在合法合规的前提下，通过合理的税务规划和优化财务安排，在合理范围内避免或减少个人所得税的缴纳。
纳税人应充分了解和利用税收政策，选择适合的个人所得税优惠政策和业务操作方式，以最大程度地实现个人所得税的优化和减少。
4. 税务风险可控：个人所得税纳税人在进行税务规划和财务安排时，应全面考虑各项税务风险，确保避税措施的合理性和合法性。
避税途径应符合税务主管部门的监管要求和税务审查的合规标准，避免因为不符合税法规定而引发税务风险，导致不必要的纳税风险。
5. 可持续合理避税：个人所得税纳税人在进行合理避税时，应考虑避税策略的可持续性和长期性。
避税方案应基于长期利益，避免依赖于一时的税收政策优惠，而导致日后纳税重负。
个人所得税纳税人应定期评估和优化自己的税务规划方案，确保在长期内实现合理避税的效益和可持续性。
6. 合理利用税收优惠政策：个人所得税纳税人应充分了解和利用国家的税收优惠政策，合理选择适用于自己的税收优惠政策，以减少个人所得税的负担。
纳税人可以通过合理安排收入结构、合理选择纳税方式、合理安排个人财务等方式，有效减少个人所得税的缴纳。
2024年个人所得税合理避税途径归纳总结样本（二篇）
2024年个人所得税合理避税途径归纳总结样本个人所得税是指个人从各种来源取得的纯收入，依法缴纳税款的一种税种。
合理避税是指在充分利用税收政策的同时，合法合规地减少个人所得税的应纳税额的行为。
下面将对个人所得税合理避税的途径进行归纳总结。
一、充分利用税收政策优惠1. 投资收益税收优惠：根据中国税收法律，个人投资某些特定的项目可以享受税收优惠，如创业投资、科技创新等。
个人可以选择合适的项目进行投资，通过享受税收优惠减少应纳税额。
2. 职业扣除：根据税收法律规定，个人可以扣除与其从事工作、职业、业务有关的必要支出，如教育培训费用、职业技能培训费用、工作相关的差旅费等。
3. 赡养老人扣除：个人可以扣除赡养老人的相关支出，享受相应的税收优惠。
4. 住房贷款利息扣除：个人购买住房并贷款购房的，可以扣除支付的住房贷款利息。
5. 子女教育费用扣除：个人可以扣除子女教育费用的相关支出。
6. 租房补贴扣除：在个人租房的情况下，可以扣除租金中的房屋补贴。
二、合理规划收入来源1. 分散收入来源：个人可以将收入来源分散化，避免依赖于单一来源，从而达到减少个人所得税的目的。
2. 分散时间节点：个人可以通过合理安排收入的时间节点，减少年度应纳税款的金额。
例如，将一部分收入推迟到下一个年度，减少当前年度的应纳税额。
三、合理规划个人财务1. 合理分配资产：个人可以通过合理规划和分配自己的资产，减少个人所得税的负担。
例如，将一部分资产进行投资，享受税收优惠，达到减税的目的。
2. 使用税收递延工具：个人可以使用税收递延工具，将一部分收入转移到以后的年度，从而减少当前年度的应纳税额。
例如，个人可以选择购买养老保险、商业养老保险等。
四、合理利用税收征收程序1. 合理规避税务风险：个人应了解税收法律法规，遵守相关规定，并避免从事违规行为。
同时，个人应及时了解税务政策的变化，及时调整自己的税务筹划。
2. 合理使用税务筹划方案：个人可以通过合理利用税务筹划方案，减少应纳税额。
2024年个人所得税合理避税途径归纳总结参考(2篇)
2024年个人所得税合理避税途径归纳总结参考随着2023年个人所得税改革的进一步深化和完善，个人纳税人需要更加关注如何合理避税，降低税负。
本文将结合最新的个人所得税法规定，归纳总结2023年个人所得税合理避税途径，以帮助纳税人更有效地进行税务规划。
1. 合理利用个税优惠政策2023年个人所得税法增加了一系列优惠政策，包括提高基本减除费用标准、子女教育、继续教育、住房租金等专项扣除等。
纳税人应密切关注这些政策，合理利用各项扣除，从而降低应纳税额。
2. 合理规划收入结构纳税人可以通过合理规划收入结构，调整收入来源，以降低个人所得税负。
例如，将一部分收入转化为股权收益、投资收益等资本性收入，享受较低的个人所得税税率。
3. 合理利用免税额和税率阶段2023年个人所得税法对个税起征点进行了调整，个人全年应纳税所得额不超过6万元的免征个人所得税。
纳税人可以通过合理规划收入和支出，使年收入控制在该免税额以下，从而免征个人所得税。
另外，个人所得税税率是逐级递进的，纳税人应尽量将应纳税所得额控制在低税率阶段，避免高税率的适用。
4. 合理利用家庭联合申报若家庭中某个成员收入较高，而另一方收入较低，可以考虑采取家庭联合申报的方式，将收入合并计算个人所得税。
这样可以有效降低家庭的整体所得税负担。
5. 合理利用期权激励政策对于获得期权收入的高科技企业从业人员，可以根据个人所得税的特殊政策进行纳税。
根据期权激励政策，可以将期权收入分段计税，有效降低个人所得税负担。
6. 合理利用个人所得税减免政策个人所得税减免政策适用于特定人群，如大病医疗费用、教育费用等。
纳税人应认真了解和申报相关费用，以享受相应的个人所得税减免政策，减少税负。
7. 合理利用海外收入政策和避税天堂对于有境外收入的纳税人，可以合理利用海外收入政策和避税天堂，如香港、新加坡等地的低税率政策，将境外收入合法地避税。
需要注意的是，纳税人在避税过程中要遵守相关国际税收合规规定，避免触犯法律。
2024年9个合理的个人所得税避税方案
个人所得税是个人从各种渠道获取的收入中支付的一种税务，对于绝大多数人来说，减少个人所得税是一个具有吸引力的目标。
然而，要避税并不代表非法逃税，税收合规和避税之间有着明确的区别。
以下是2024年九个合理的个人所得税避税方案建议：1.合理利用个税起征点：根据中国税法，个人的工资、薪金所得，年收入低于起征点的部分可以免税，合理安排个人收入结构，确保年收入低于起征点，可以有效降低个人所得税负担。
2.合理选择低税率的收入类型：根据个税法规定，不同类型的收入有不同的税率。
例如，对于股息、提取的公积金等，其税率较低，可以适当增加这些收入，降低税负。
3.合理利用税收优惠政策：政府会根据国家发展需要和各行业的特殊情况，在税收方面给予一定的优惠政策。
可以通过合理参与社保、购买商业保险等方式，获得相应的税收优惠。
4.合理选择子女教育和住房贷款等个人所得税扣除项目：根据税法规定，个人可以按照一定比例从个人所得中扣除子女教育费用和住房贷款利息等支出，合理选择这些扣除项目，可以有效降低个人所得税负担。
5.合理利用个人所得税减免项目：根据个税法规定，个人可以享受一些个人所得税减免项目，如赡养老人、重大疾病医疗支出等。
合理利用这些减免项目，可以进一步降低个人所得税负担。
6.合理使用税收合规的理财产品：在税收合规的前提下，可以选择一些税务透明度高的理财产品进行投资，享受合理的税收优惠，降低个人所得税负担。
7.合理选择资产配置和财富规划：合理规划个人财富，有效分散投资，降低个人所得税负担。
例如，在投资股票、基金等资产时，可以考虑个人所得税方面的影响，选择最佳的资产配置。
8.合理利用年终奖和其他额外收入：个人所得税是按照年度总收入来计算的，因此，在年底或其他时间点获得额外收入时，可以合理规划，使其分散到多个年度，以降低个人所得税负担。
9.合理利用个人免税额度：根据税法规定，个人每年享受一定的免税额度。
个人可以通过合理规划收入并分配到多个年度，以最大限度地利用免税额度，降低个人所得税负担。
个人所得税合理避税的9种实用方法
个人所得税合理避税的9种实用方法个人所得税是按照个人的收入水平征收的一种税收，对于很多人来说，减少个人所得税的负担是一个值得思考和探索的问题。
在合法、合规、合理的前提下，有一些实用的方法可以帮助个人减少个人所得税的负担。
下面是九种实用的方法：1.合理使用个税优惠政策：个税优惠政策是国家对于个人所得税的一种激励政策，合理使用这些政策可以有效降低纳税人的个人所得税负担。
比如，可以通过购买住房、赡养老人等方式享受相应的个税优惠。
2.合理利用个人所得税起征点：个人所得税的起征点是指不用纳税的最低收入额，超过起征点的收入才需要缴纳个人所得税。
合理规划收入结构，通过合理利用起征点，将部分收入调整到免税范围内，从而减少个人所得税的负担。
3.合理规划收入分配：收入合理分配可以通过将收入分散到多个家庭成员名下或控制每个人的收入水平，以达到降低家庭整体个人所得税负担的效果。
但需要注意的是，这个方法必须遵守相关法律法规，且不能违反诚实纳税原则。
4.合理运用税收扣除：根据国家规定，个人可以在缴纳个人所得税时享受一定的税收扣除，如子女教育、住房贷款利息等。
合理运用这些税收扣除项，可以有效减少个人所得税的负担。
5.合理运用税收减免：国家对于一些特殊行业或特殊群体的个人所得税给予减免，比如高新技术企业的核心人员、创业投资人等。
如果符合相关条件，可以申请相应的个人所得税减免，降低个人所得税的负担。
6.合理选择税收征收方式：个人所得税可以有综合征收方式和分类征收方式，不同的征收方式对于个人所得税的影响也不同。
在符合条件的情况下，可以选择合适的征收方式，以减少个人所得税的负担。
7.合理运用个税延期缴纳政策：个人所得税可以根据国家规定享受延期缴纳的政策，通过延期缴纳个人所得税的方式，可以在一段时间内减轻个人财务压力，也可以利用这段时间进行资产的配置和理财，进一步减少个人所得税的负担。
8.合理运用免税额度：个人所得税中有一些免税的额度，可以在税前扣除，从而降低个人所得税的负担。
9个合理的个人所得税避税方案
9个合理的个人所得税避税方案在许多国家，个人所得税是一项重要的税收。
尽管税务法规定了应缴纳的个人所得税金额，但仍有一些合法的避税方案可以帮助个人有效地减少所得税负担。
以下是九个合理的个人所得税避税方案：1.投资个人退休账户：很多国家都设有个人退休金计划，如个人退休账户（IRA），通过投资这些计划中的免税金融工具，个人可以在退休时享受税前收益，减少当时需要缴纳的个人所得税。
2.利用房屋贷款利息抵税：在许多国家，购房者可以通过申报房屋贷款利息来减少个人所得税。
购房者可以通过申报一部分房屋贷款利息，将这些利息金额从应纳税所得中扣除。
3.利用教育、培训支出抵税：许多国家提供了针对教育和培训支出的抵税政策。
这包括学费、书籍和其他教育相关费用，个人可以通过这些支出的抵税来减少个人所得税负担。
4.利用慈善捐赠抵免税：通过向慈善机构捐赠，个人可以根据捐赠金额的一定比例获得所得税抵免。
在许多国家，慈善捐赠可以减少相应比例的应纳税额。
5.将资金转移到免税账户：有些国家设有免税账户，如免税储蓄账户（TFSA）等。
将资金转移至这些账户，可以在未来享受税前收益。
6.合理规划收入：通过合理规划个人收入，将高额收入转移到低税率的收入类别中。
例如，将部分个人收入以股息或资本利得的形式获得，可以享受较低的税率。
7.利用税务优惠政策：各国税务部门通常提供一些税务优惠政策，如家庭抵免、医疗费用抵税等。
个人可以详细了解这些政策，合理利用以减少所得税负担。
8.合理利用家庭成员、商业伙伴：通过合理规划财产和收入，将一部分收入分配给家庭成员或商业伙伴，可以有效减少个人所得税负担。
9.合理利用地区、国际税收规划：不同地区和国家税收政策差异较大，个人可以通过合理的地区和国际税收规划，将一部分收入转移到税收相对较低的地区或国家，减少个人所得税负担。
需要注意的是，尽管有许多合法的个人所得税避税方案，但个人在使用这些方案时仍需要符合相关法规和规定，避免触犯税法和进行任何非法行为。
2024年个人所得税合理避税途径归纳总结范文(3篇)
2024年个人所得税合理避税途径归纳总结范文随着经济的发展和税收政策的变化, 个人所得税已成为许多人关注的焦点。
在合理遵守税法的前提下, 通过合理的税收规划和避税措施, 个人可以有效地减少交纳的个人所得税, 合理安排财务, 提高个人销售额。
个人所得税的合理避税途径和措施主要包括以下几个方面:1.合理选择纳税方式。
个人可以根据自身的实际情况选择适合自己的纳税方式。
例如, 个体工商户可以选择按照实际利润率计算纳税, 利用成本费用合理调整利润, 减少应缴个人所得税的金额；个人可以选择工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等不同的收入类型, 通过合理安排收入结构, 降低个人所得税的税负。
2.合理安排收入结构。
个人可以通过合理安排收入结构, 将高税率的收入转化为低税率的收入, 降低个人所得税的税负。
例如, 个人可以选择将部分工资收入转化为股息、利息、特许权使用费等, 这些收入的税率相对较低, 可以有效减少个人所得税支出。
3.合理利用税收优惠政策。
根据国家税收法律法规的规定, 个人可以合理利用各种税收优惠政策来降低个人所得税的税负。
例如, 个人可以购买符合条件的住房, 享受住房租金免征个人所得税的优惠政策；个人可以开展符合条件的科技研发活动, 享受研发费用加计扣除等税收优惠政策。
4.合理选择税务处理方式。
个人可以选择合理的税务处理方式，将合法合规的利益最大化并减少个人所得税负。
例如，如果个人有多个来源的收入，可以选择将损失较大的收入与盈利较多的收入相抵扣，减少纳税金额。
5.合理利用税收递延性政策。
个人可以选择合适的税收递延性政策，推迟个人所得税的缴纳时间。
例如，个人可以选择购买符合条件的商业养老保险、教育培训险等，享受个人所得税的税前扣除，减少个人所得税支出；个人可以参加符合条件的公益事业捐赠，享受个人所得税的减免或抵扣，降低个人所得税负。
总的来说, 合理避税是个人合法合规的行为, 并不是为了规避纳税责任, 而是通过合理规划和合理利用税收政策, 减少个人所得税的税负, 增加个人财富积累。
个人所得税合理避税的9种实用方法
个人所得税合理避税的9种实用方法个人所得税是社会主义市场经济条件下居民个人取得的工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产所得等，按照国家法定的比例征收的一种税收。
在遵守国家法律法规的前提下，个人可以采取一些合理的避税措施来减少个人所得税的负担。
本文将介绍9种实用的个人所得税合理避税方法。
1.合理推算扣除项目：根据税收法律法规的规定，个人可以在计算应纳税所得额时合理推算一些可扣除的项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款利息、专项附加扣除等，从而减少应纳税所得额。
2.合理开展公益捐赠：个人可以将一定的财产用于公益事业的捐赠，如捐赠给公益机构、教育机构或者慈善组织等，通过捐赠来享受一定的减免个人所得税的政策。
3.合理分配家庭收入：在家庭内部可以考虑将一部分收入分配到收入较低的家庭成员名下，如夫妻之间可以适当进行收入分配，以降低个人所得税的负担。
4.合理利用税收优惠政策：根据国家税收优惠政策的规定，个人可以合理利用一些税收优惠政策，如创业板个人投资者减税、个体工商户免税额度等，从而减少个人所得税的支付。
5.合理规避转移定价项目：个人在进行跨境交易或者涉及转移定价的项目时，可以通过关联交易的设立或者适当的调整交易价格，来规避或减少个人所得税的支付。
6.合理利用免税额度：个人在纳税时可以合理利用每年个人免税额度，如根据国家法律规定，个人在计算个人所得税时，可以在收入中减去年度个人免税额度，从而减少个人所得税的支付。
7.合理利用个税优惠项目：个人可以根据自身情况合理利用个税优惠项目。
比如，通过购买商业健康保险享受健康保险个税抵扣、购买商业养老保险享受养老保险个税抵扣等，来减少个人所得税的支付。
8.合理选择所得项目计征方法：在个人取得多种所得项目的情况下，可以根据税法规定合理选择计征方法。
例如，在薪金所得和经营所得同时存在时，可以选择按照薪金所得按月计征个税、按照经营所得按季度计征个税等方式，来减少个人所得税的负担。
个人所得税合理避税方法
个人所得税合理避税方法1.合理规避个人所得税税基：个人所得税是按照纳税人的收入额计算的，因此，减少纳税人的收入额是合理规避个人所得税的一种方法。
纳税人可以通过合法途径，减少收入的获取或者转移，以达到减少纳税额的目的。
例如，可以将一部分收入用于购买保险、健康管理或退休金等，这样可以减少应纳税的收入。
2.合理利用个人所得税的免税额和减税额：每个纳税人都有一定的免税额，达到一定标准以上的纳税人还可以享受减税额的优惠政策。
纳税人可以合理利用这些免税额和减税额，减少个人所得税的缴纳。
例如，可以合理安排家庭成员的收入分配，充分利用每个家庭成员的免税额。
3.合理利用个税专项附加扣除政策：个税专项附加扣除是纳税人根据法律规定可以享受的减税政策，纳税人可以根据自身情况合理利用这些扣除项，减少个人所得税的缴纳。
例如，纳税人可以合理申报子女教育、继续教育、住房贷款利息等方面的扣除项目，减少应纳税额。
4.合理申报个人所得税的应税所得项目：个人所得税的应税所得项目涵盖了工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得等。
纳税人可以将一部分的收入通过合理安排，转换为不应纳税的项目，从而减少个人所得税的缴纳。
5.合理利用个人所得税的抵免方式：个人所得税法规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以通过抵免方式减少应缴税额。
纳税人可以通过合理合法的方式，合理利用个人所得税的抵免方式，减少应缴税额。
例如，纳税人可以通过合理合法的方式，在缴纳个人所得税之前，先缴纳其他应缴税款，然后再抵免个人所得税应缴税额。
最后要强调的是，个人所得税是一种法定税种，纳税人在合理减少纳税额的同时，必须遵守法律规定，绝不能违背法律纳税原则，更不能偷逃个人所得税。
纳税人应该合理避税，但也应当自觉履行自己的纳税义务，为国家提供应有的税收。
个人工资所得税避税10种方法
个人工资所得税避税10种方法1.合理的税务规划：合理规划个人的财务状况，合理安排个人工资收入的构成，尽量将收入分散到不同的类别中，以减少税务负担。
2.利用个税扣除政策：合理利用个税扣除政策，包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等，以减少纳税额。
3.进行个人所得税优惠项目：通过参加一些个人所得税优惠项目，如购房、购车、创业等，可以减少个人所得税的税额。
4.合法避税措施：利用合法的避税措施，如购买保险、慈善捐款、投资国债等，来减少个人所得税的负担。
5.利用家庭分配：合理分配家庭成员的收入，将高收入者的工资分配给低收入者，以减少个人所得税的税率。
6.投资养老保险：通过投资养老保险，可以将一部分收入用于养老保险，减少个人所得税负担。
7.选择合适的纳税方式：根据个人的情况选择合适的纳税方式，如按月纳税或按年纳税，以减少个人所得税的税额。
8.法人代表薪酬收入税率较低：对于担任法人代表的人员，可以将一部分收入以薪酬形式获取，因为法人代表薪酬收入的税率较低。
9.合理选择个人所得税计算方法：个人可以选择按照确定应纳税所得额直接计算所得税额或预扣预缴方式计算所得税额，以减少个人所得税负担。
10.合理利用个税汇算清缴：个人可以在每年年底进行个税汇算清缴，通过合理的申报，可以减少个人所得税负担。
需要注意的是，个人避税必须依法合规，不能通过非法手段逃避缴税。
同时，避税措施应当符合国家税收政策，并经过税务机关的批准和认可。
如果发现任何有关逃税的违规行为，将会受到法律的制裁和严厉的处罚。
因此，在进行个人工资所得税避税时，务必遵循相关的法律法规和规定，避免违规操作。
个人所得税合理避税的10种方法
个人所得税合理避税的10种方法1.合理利用个税起征点：个税起征点是指个人所得税的免税额，超过起征点的部分才需要缴纳个税。
合理规划收入和支出，可以使收入尽量少于个税起征点，从而减少个税的缴纳。
2.优化薪酬结构：通过合理安排薪酬结构，比如将薪资调整为股权激励、奖金、福利等形式，可以减少个人所得税的负担。
对于高收入者来说，可以使用分红等方式来减少个税负担。
3.合理运用专项附加扣除：个人所得税法规定了一些专项附加扣除项目，比如子女教育、住房贷款利息等。
合理运用这些附加扣除项目，可以减少个人所得税的纳税基数。
4.合理运用税收优惠政策：政府为鼓励经济发展而制定了一系列税收优惠政策，比如对于创业投资、科技创新等方面给予减免个人所得税的政策。
合理运用这些政策，可以减少个人所得税的负担。
5.合理运用个人所得税扣除项目：个人所得税法规定了一些可以扣除的项目，比如赡养老人、继续教育等。
合理运用这些扣除项目，可以减少个人所得税的纳税基数。
6.合理规划投资收益：个人投资收益是需要缴纳个人所得税的，但是在合理规划投资收益的情况下，可以减少个人所得税的负担。
比如选择长期投资，享受长期投资所得税减免政策。
7.合理选择纳税地点：不同地区的个人所得税税率和政策可能存在差异，可以选取税负更低的地区进行工作和纳税。
8.合理运用个人所得税减免政策：个人所得税法规定了一些可以减免个人所得税的政策，比如对于困难群体给予个人所得税减免。
合理运用这些减免政策，可以减轻个人所得税的负担。
9.合理运用个人所得税差异化税率：个人所得税法规定了不同收入阶段的差异化税率，高收入者的税率相对较高。
可以通过合理规划收入，将部分高收入转化为低收入或非工资性收入，从而减少个人所得税的缴纳。
10.合理运用个人所得税遗产规划：个人所得税遗产规划是对于财产的合理规划，可以通过制定合理的遗嘱安排、赠与等方式，减少个人所得税的负担，并实现财产的合理传承。
以上十种合理避税的方法只是提供了一些思路和方法，具体的避税策略应根据个人的具体情况和税法法规来进行相应的规划。
个税—合理避税的12种方法
个税—合理避税的12种方法个税是指个人所得税，税法规定每个纳税人都有义务按照一定比例缴纳自己所得收入的税款。
然而，有些人可能想尽可能地避免个税的缴纳，这就需要合理地运用税法规定的减免项目和优惠政策。
下面是12种合理避税的方法：1.合理使用个人所得税起征点：个人所得税起征点是指在一定时间内合法的免征个人所得税的最低收入额度。
合理分配收入，降低个税的税率，提高免征额度，可以减少个人所得税的缴纳。
2.充分利用税收优惠政策：国家对一些特定行业和特定项目给予了税收优惠政策，比如科技创新型企业享受税收减免，个人购买住房可享受首套房免征个人所得税等。
了解并利用这些政策，可以合理降低个人所得税的负担。
3.合理规划个人收入：尽量把收入分散到家庭成员之间，通过合理的利用个人所得税法规定的家庭关系认定原则，减少个人所得税的缴纳。
比如，适当将收入分配给不同的家庭成员，使每个人都在免征额度内。
4.合理运用扣除项目：个人所得税法规定了一些可以扣除的项目，比如子女教育、住房贷款利息等。
充分合理运用这些项目，可以减少应纳税所得额，从而减少个人所得税的税款。
5.合理选择个人所得税征收方式：对于一些特殊收入，如奖金、稿费等，根据税法规定可以采取一次性征收方式。
合理选择个人所得税征收方式，可以降低个人所得税的税率，减少税款的缴纳。
6.合理规划投资收益：根据税法规定，个人投资收益在一定情况下可以享受免税待遇。
比如，个人在证券市场上交易股票、基金等，若满足一定持有期限，可以免征个人所得税。
合理规划投资收益，可以减轻个人所得税的负担。
7.合理利用个人所得税减免证明：根据税法规定，个人可以凭个人所得税减免证明享受税收减免。
比如，购买了符合规定的消费品或服务后，可以向销售方索取减免证明，以减免相应的个人所得税。
8.合理选择个人所得税专项附加扣除项目：个人所得税法规定了一些可以专项附加扣除的项目，如子女教育、赡养老人等。
合理选择这些项目，可以额外减少个人所得税的缴纳。
个税—合理避税的12种方法
个税—合理避税的12种方法在中国，个人收入的纳税问题备受关注，许多人希望通过合理的避税方法减轻个人所得税的负担。
以下是一些常见的合理避税的方法：1.合理利用个税起征点：个税起征点是指个人收入达到一定金额后开始计征个人所得税，合理利用起征点规避税收是一种常见的避税方式。
例如，可以适当安排收入在不同年度进行分散，以保持在避税的起征点以下。
2.合理安排家庭成员的收入：可以合理安排家庭成员的收入分配，使收入较低的家庭成员在合法的范围内享受更多的个税减免或者利用低税率提交个税申报。
3.合理选择税前福利：根据国家税法的规定，企事业单位给予其雇员的一些福利待遇是免税的，例如，员工的住房公积金、子女教育费、住房补贴等，可以合理选择税前福利，减少个人所得税的缴纳。
4.合理利用固定资产折旧：个人购买用于生产经营的固定资产，根据国家税法规定可以通过折旧来减少所得税的缴纳。
因此，在合理规划固定资产折旧方案时，可以在一定范围内进行避税。
5.合理利用税收优惠政策：国家对一些行业、地区或特定人群给予一定的税收优惠政策，可以通过合理利用这些政策来降低个人所得税的负担。
例如，对于创业投资者、科技人员、高新技术企业等可以享受相关税收优惠。
6.合理利用捐赠扣除：个人捐赠给公益机构的款项，国家允许在一定范围内进行扣除。
因此，合理参与公益事业，通过捐赠来减轻个人所得税的负担是一种有效的避税方式。
7.合理利用租赁费用扣除：个人可以通过租赁房产、车辆等财产来获得租金收入，并根据相应法规减免税。
因此，合理规划租赁费用，最大限度地提高租金收入的比例，可以减少个人所得税的缴纳。
8.合理利用专项附加扣除：国家为了减轻个人税负，规定了一系列可以在个人所得税中进行扣除的专项附加扣除项目，例如子女教育、住房贷款利息等。
合理利用这些专项附加扣除项目，可以有效减少个人所得税的缴纳。
10.合理利用企业所得税政策：对于个人而言，可以成立个体工商户或者有限责任公司等形式的企业，享受企业所得税的优惠政策，通过合理规避个人所得税。
十种个人所得税合理避税途径归纳总结
十种个人所得税合理避税途径归纳总结1.合理合理设立企业：将个人所得转为企业所得，通过合法设立企业来分担个人所得税的税负。
在符合相关法律法规规定的情况下，个人可以将自己的个人所得转为企业所得，从而合理减少个人所得税的税负。
2.合理选择纳税方式：个人可以根据自己的具体情况选择适用的纳税方式，比如按计税比例法、综合计税法或分类计税法等。
通过选择适用税法和计税方式，可以合理避免税负的过高。
3.合理选择合同形式：个人在签订工作、财产租赁、劳务合同等各类合同时，可以根据自己的具体情况合理选择合同形式，以减少个人所得税的税负。
比如，可以选择以股权计酬、债权计酬、服务合同计酬等方式来减少个人所得税的税负。
4.合理规划年度收入：个人可以通过合理规划年度收入来减少个人所得税的税负。
合理规划年度收入包括收入分年化、推迟收入、提前领取等方式，以减少个人所得税的税负。
5.合理选择扣除项目：个人可以充分利用各种合法的扣除项目来减少个人所得税的税负。
比如，可以选择扣除子女教育、住房贷款利息、赡养老人等项目，以减少个人所得税的税负。
6.合理利用税收优惠政策：个人可以通过利用各种税收优惠政策来减少个人所得税的税负。
税收优惠政策包括个人所得税减免、个人所得税抵扣等，个人可以根据自己的具体情况合理利用这些税收优惠政策，以减少个人所得税的税负。
7.合理选择投资方式：个人可以根据自己的具体情况合理选择投资方式，以减少个人所得税的税负。
比如，可以选择投资股票、基金等金融产品，通过长期持有来实现个人所得的增值，从而减少个人所得税的税负。
8.合理利用个人所得转让：个人可以通过合理利用个人所得转让来减少个人所得税的税负。
个人可以通过转让个人所得的方式，比如转让不动产、转让股权等，来减少个人所得税的税负。
9.合理利用国际税收协定：如果个人有在国外获得的所得或资产，可以根据中国与相关国家签订的税收协定合理利用该协定来减少个人所得税的税负。
个人可以根据相关协定的规定，享受适用税率、免税额等优惠，以减少个人所得税的税负。
个人所得税合理避税的10种方法
10（差旅费津贴200元、误餐补助200元。
超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
报销形式可以不计税，随工资发要交税。
(为不实开支不建议)某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。
他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额30000-30000×20%=24000元应纳税额24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。
两者相比，节约400元。
评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。
这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。
对劳务报酬所得征税以次数为标准。
可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。
西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。
此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。
个人所得税计算及合理避税
个人所得税计算及合理避税应纳税所得额=月总收入-月扣除额-五险一金个人部分应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数其中，具体的税率和速算扣除数根据当地税务部门的规定而定。
根据中国税法的规定，个人所得税税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
速算扣除数是用于计算应纳税额时的一种补偿和简化计算的方法。
1.合法避税：根据税法规定，个人可以通过合法的方式来避免或减少个人所得税的支付。
例如，对于职工福利性的补贴和津贴，个人可以享受免税或减税的待遇。
2.合理的财务规划：个人可以通过合理的财务规划来降低个人所得税的负担。
例如，通过合理安排贷款利息扣除、家庭成员间的财产转让等方式来减少纳税金额。
3.合法的税收优惠政策：税收优惠政策是国家为了促进经济发展和社会公益目的而设定的，个人可以通过符合优惠政策要求来减免个人所得税的支付。
例如，购买房屋、购买保险、职业培训等一些支出可以享受税收优惠。
4.合理的税务规划：通过合理的税务规划措施来减少个人所得税的支付。
例如，可以根据税法的允许范围进行个税筹划，转移部分收入到家人名下或者投资一些可以减税的金融产品。
5.合理的投资布局：通过将个人资金投资于一些可以享受个税优惠政策的产业或项目中，可以减少个人所得税的负担。
例如，对于符合条件的小微企业投资，个人可以享受一定的税收优惠。
总的来说，个人所得税是个人应尽的法定义务，合理避税是个人的合法权益。
个人可以通过了解税法规定和合理的财务规划，合理利用税收优惠政策和税务规划措施来减少个人所得税的负担，实现合理避税的目的。
但需要强调的是，避税行为应该在法律框架内进行，避免违法行为所带来的风险。
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均衡法：削平收入起伏工资收入尽量不要起伏太大，尽量分摊到每个月平均拿。
税务师张先生介绍，我国个人所得税采用九级累进税率，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率也就越高，从而纳税人适用的平均税率和实际交税额都可能提高。
他建议，在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下，其分摊到各月的收入应尽量均衡，最好不要大起大落，如集中实施季度奖、半年奖、过节费等薪金，会增加纳税人纳税负担。
某IT企业销售经理杨先生，每月的工资收入主要有两部分，一部分为固定工资，每月5000元，而另一部分为销售提成，公司一般年底按比例提成。
去年底杨先生应该拿20万元的提成，公司财务人员告诉他，这笔提成要交纳近4万元的税金。
杨先生咨询了税务师朋友后，要求公司把提成在今年按月发放，这样就很巧妙地节了税。
福利转化法：降低名义收入由于对职工福利和工资收入的税务安排不同，善解人意的公司不妨在政策范围内多发放福利（需注意目前饭补、房补等福利费已纳入个税范围），通过福利工资来巧妙安排，从而帮助员工合理避税。
在各档税率不变的条件下，可以通过减少自己收入的方式使得自己适用较低的税率，同时计税的基数也变小了。
可行的做法是和单位达成协议，改变自己的工资薪金的支付方法，即由单位提供一些必要的福利，如企业提供住所、车辆保养使用费用等，这些是员工硬性支出，可在工资中将这些费用扣除。
此外，企业还可以提供假期旅游津贴、员工福利设施等，以抵减个人的工资薪金收入。
对于纳税人来说，这只是改变了收入的形式，自己能够享受到的收入的效用并没有减少，而由于这种以福利抵减收入的方式相应地减少了其承担的税收负担。
这样一来，纳税人就能享受到比原来更多的收入的效用。
资深税务师相丰军先生说，“这里面可操作的空间比较大，主要还是看企业是否愿意为员工着想。
”他举例，像车辆开支，如果由公司承担，则与自己承担可以有40％左右的负担差别。
再如，年终奖和平时的工资收入尽量拿发票去报销一部分。
“当然，这一定要事先和公司沟通好，看企业是否愿意。
”相丰军说，“比如住房费用，如果企业承担的话，企业的纳税负担就会增加，除非企业有房产或者可以拿到租房的发票”。
程东今年38岁，某知名企业研发部经理，目前年收入30万元(其中月基本工资1.5万元，其他是奖金与分红)。
目前程东每年缴纳的个人所得税达5万元，占其全年总收入的1/6。
后来，程东听从建议，通过一系列合法手段节税。
首先，由公司承担程东车辆的保养使用费用4万元/年，采取报销或公司直接购买的方式合法避税，由公司直接结账，而不是通过现金补贴(现金补贴仍需缴税)，相关费用从程东奖金中扣除。
其次，由公司出资替程东购买具有现金价值的养老金，每年出资3.56万元给程东购买养老金。
通过购买年金保险，可以享受节税的好处，因为这笔钱不买保险也要缴税。
公积金法：尽量多缴公积金能多缴就多缴。
按照税务部门的有关规定，公民每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12％，即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12％的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。
因此，高收入者可以充分利用公积金、补充公积金来免税。
赵先生是一家地产公司的企划经理，每月应发的工资加奖金一般都在1.5万元左右，缴纳公积金和养老保险后约剩1.2万元，每月要缴纳个人所得税2000元左右。
这对他来说是一笔数额不小的“损失”。
精明的赵先生直接找到公司老板，申请每月多缴一些住房公积金，这样他就做到了合理避税，因为公积金是不用交税的，而且已经买了房的赵先生随时可以提取公积金。
次数筹划法这主要适用于劳务所得。
现在，不少白骨精在外兼职或者提供一定的劳务，获得工资之外的劳务报酬。
这部分收入也需要好好筹划。
与工资薪金所得不同，劳务报酬所得征税是以次数为标准的，而不是以月计算。
所以，次数的确定对于交纳多少所得税款至关重要，这也是对于劳务报酬所得税进行筹划时首先考虑的一个因素。
劳务报酬以次数为标准，每次都要扣除一定的费用，在一个月内劳务报酬支付的次数越多，扣除的费用也就越多，其应交纳的税款就越少。
所以，纳税人在提供劳务时，合理安排纳税时间内每月收取劳务报酬的数量，可以多次扣除法定的费用，减少每月的应纳税所得额，避免适用较高的税率，使自己的净收益增加。
投资避税除了尽可能合理安排工资收入外，还可以利用我国对个人投资的各种税收优惠政策来合理避税，主要可利用的投资工具有国债、教育储蓄、保险产品与股票等。
国债不纳税被誉为“金边债券”的国债，不仅是各种投资品中最安全的，也可免征利息税。
虽然由于加息的影响，债券收益的诱惑减弱，但对于偏好稳健的“白骨精”们来说，利用国债投资避税值得考虑。
教育储蓄巧免税这主要是对于那些家有儿女，要供给“读书郎”的家庭。
相比普通的银行储蓄，教育储蓄是国家为了鼓励居民积累教育资金而设立的，其最大的特点就是免征利息税。
而教育储蓄的实得收益比同档次普通储蓄高出20％。
但教育储蓄并非人人都可办理，其对象仅仅针对在校学生。
买保险节流税款我国税法没有规定保险收益也要扣税。
对于多数家庭来说，选择合理的保险计划，是个不错的理财方法，既可得到所需的保障，又可合理避税。
此外，银行发行的人民币理财产品，还有股票、基金买卖所得差价收益，按照现行税收规定，均暂不征收个人所得税，当然也要注意其产品风险。
慈善捐赠免税捐赠不仅是善事，还可以免税。
我国个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重的自然灾害地区、贫困地区的捐赠，只要捐赠额未超过其申报的应纳税所得额的30％的部分，就可从其应纳税所得额中扣除。
即个人捐赠时，只要其捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度符合法律规定，就可使这部分捐赠款免缴个人所得税。
当然，企业也可在年度利润总额12％以内免税。
该政策实际上是允许纳税人将自己对外捐赠的一部分改为由税收来负担。
对于个人来说，可通过公益、救济性捐赠将一部分收入从应纳税所得额中扣除，从而达到抵免部分税收的目的。
当然，个人捐赠必须通过我国境内非营利性的社会团体、国家机关，自己直接给到受赠方手中的捐赠不享受减免个税的政策。
同时，捐赠时应向相关社会团体、国家机关索要正式的票据。
个人捐款免税需要办理一定的手续，各个地方可能会略有差异。
一般办理手续如下：取得相关机构出具的接收捐赠专用收据→捐款人及时将收据送本单位财务部门→财务部门在计算捐款人个人所得税前全额扣除捐款金额→原始收据由单位或捐款人妥善保存备查。
我国个人所得税采用九级超额累进税率，随着应纳税额的增加，适用的税率也随之提高，相应的个税也越多。
一、年底双薪的避税策略《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）明确规定雇员取得除全年一次性奖金以外的其他名目的奖金（如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等），一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
对于年底双薪（即第13个月工资）可分两种情况处理。
情况一：“一次性奖金”与“年底双薪”同月发时，即可将此两项奖金合并除以12确定税率和扣除额；情况二：“一次性奖金”与“年底双薪”不同月发时，可按国税发[2005]9号规定将“一次性奖金”单独计算缴纳个人所得税，将“年底双薪”和当月工资合并计算缴纳个税。
至于用哪种方法缴纳个税，要根据企业实际情况，分别计算两种情况应缴纳的税额，从而作出判断。
【例1】小王2009年12月工资4000元，年底双薪4000元，另外年终奖9000元。
若按第一种情况计算个税为[（4000－2000）×10%－25]＋[（4000＋9000）×10%－25]＝175＋1275＝1400元；若按第二种情况个税为[（4000＋4000－2000）×20%－375]+（9000×10%－25）＝825＋875＝1700元。
即按第一种情况缴纳个税比第二种情况少缴纳300元。
二、绩效工资避税策略首先看下面一个典型的例子：【例2】小张是一名空调营销人员，他的月工资底薪1500元加提成奖金，根据他09年的销售业绩，小张只有5－9月每月拿到提成奖金8000元，其他月份都没有提成奖。
即小王在09年缴纳个税为[（1500＋8000－2000）×20%－375]×5＝5625元；若小王5个月的提成奖分别在5月－12月份平均领取的话，即09年缴纳个税为[（1500＋5000－2000）×15%－125]×8＝4400元。
从上面这个例可看出，将绩效工资平均摊开到每个月，将起到节税的效果。
如果纳税人的工资极不平均，可以采用分摊的方法。
这种方法适用于受季节性影响较大的行业，比如空调制冷等。
三、年终奖的发放时间调整避税策略国税发[2005]9号规定雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月来确定适用税率和扣除额。
但如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金低于税法规定的费用扣除额时，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资与费用扣除额”后的余额。
【例3】小黄月薪是1800元，2009年12月年终奖20000元。
若年终奖一次性发放，即小黄缴纳个税[20000－（2000－1800）]×10%－25＝1955元；若年终奖分12个月发放，即每月发放1666.67元，一年缴纳个税[（1666.67＋1800－2000）×10%－25]×12＝1460元；如上两种方法对比，第一种方法比第二种方法多缴税1955－1460＝495元。
【例4】沿用例3，若小黄月工资9000元，年终奖24000元；若年终奖一次性发放，即小黄全年缴纳个税[（9000－2000）×20%－375]×12＋（24000×10%－25）＝14675；若年终奖分12个月发放，即年终奖每月发放2000元，一年缴纳个税[（9000＋2000－2000）×20%－375]×12＝17100元；两种方法对比，第二种方法比第一种方法多缴税17100－14675＝2425元。
在例3中，第一种方法比第二种方法多缴税，原而在例4中，第一种方法比第二种方法少缴税。
从中可以得出结论年终奖发放时间的避税策略：①当月工资低于个税起征点时，尽量将年终奖平均分配到每月发放；②当月工资高于个税起征点时，这时就要具体问题具体分析。
四、年终奖的发放比例调整避税策略【例5】小李年薪为18万元。
（1）若小李月工资1.5万元，即他全年缴个税[（15000－2000）×20%－375]×12＝26700元（2）若小李月工资5000元，年终奖12万元，即他全年缴个税[（5000－2000）×15%－125]×12＋（120000×20%－375）＝27525元；（3）若小李月工资10000元，年终奖60000元，即他全年缴个税[（10000－2000）×20%－375]×12＋（60000×15%－125）＝23575元；从例5三种计算方法对比可知：方法（3）比方法（1）节税3125元；比方法（2）节税3950元。