高三政治征税与纳税试题

高三政治征税与纳税试题
1.某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项共计9945元，其中布料的销售价格为8500元。

纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元（8500元X17%），这笔增值税由纺织厂上缴国家。

并在开具给服装厂的发票上明示，同时服装厂从机械设备厂购进一台机器价值3000元，服装厂要3510元给机器设备厂（其中增值税为510元）。

服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价格为15000元。

服装厂应缴纳的增值税是
A．1105元B．595元C．1200元D．2550元
【答案】B
【解析】服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价格为15000元。

增值税的征税对象是增值额，服装的销售价格是15000元，但是服装厂的成本是8500+3000=11500，因此增值额是35000元，故服装厂应该缴纳的增值额是
3500*17%=595元，故本题答案选B。

本题正确答案为B。

【考点】本题考查了增值税的相关知识。

2.在全国推行增值税转型，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税。

这样做有利于
A．促进企业建立现代企业制度
B．避免对一个经营额重复征税
C．激励企业积极推进设备升级
D．推进工业化和信息化的发展
【答案】C
【解析】本题以在全国推行增值税转型为背景考查学生获取和解读信息有效信息、调动和运用知识分析解决现实问题能力。

增值税转型允许企业抵扣新购入设备所含增值税这样做有利于激励企业积极推进设备升级，故C符合题意，A、B、D缺乏材料信息支撑，与题意无关。

【考点】征税与纳税
3.网络发票是指纳税人通过互联网，使用税务机关提供（或认可）的网络发票开具系统开出的普通发票。

《网络发票管理办法》于2013年4月1日正式实施。

该办法的实施有望打破网购不开发票，不纳税的“潜规则”。

这一举措有助于
①从源头上治理防治偷漏税行为
②克服市场调节的盲目性和滞后性
③加强对税收的监管和稳定财政收入
④杜绝网络经营者侵犯消费者合法利益
A．①②B．②③C．①③D．②④
【答案】C
【解析】发票是征税的重要依据，完善网络发票管理办法，打破网购不开发票的状况，能防止偷漏税行为，从而防止国家税款流失，保障财政收入，①③正确符合题意。

偷漏税行为是市场调节自发性的表现，②不符合材料主旨；④夸大了这一举措的作用，说法不科学。

故本题答案选C。

【考点】本题考查了依法纳税、市场调节的局限性的知识。

4.下图漫画描述的是中国首例海外代购偷税走私刑事案，这给经营者的启示有：
①加强市场监管，严惩偷税逃税②应积极履行义务，自觉诚信纳税
③应树立法律意识，守法经营④应健全社会信用体系，加强失信惩戒
A．①②B．②③C．①③D．②④
【答案】B
【解析】漫画反映的是国家加大力度，惩治偷税犯罪的行为，因此政府应该加强市场监管，严惩
偷税行为、要建立健全社会信用体系，加强失信惩戒，题肢①④主体是政府；题肢②和题肢③的
主体是经营者，因此本题答案选B。

【考点】本题考查了规范市场秩序、依法纳税的知识的知识。

5.自今年1月1日起，我国将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税
所得额低于6万元(含6万元)，扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元)。

这一措施可能
会产生的影响是
A．减少国家财政收入→减轻小微企业税收负担→影响国有经济发展
B．降低小微企业税收负担→增强企业发展活力→促进经济发展
C．降低小微企业税收负担→增加公有制经济负担→影响经济发展
D．减轻个人税收负担→增加居民个人消费→促进小微企业发展
【答案】B
【解析】将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元(含6万元)，扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元)意味着一部分小微企业会减少纳税，有利于降低小微企业税收负担从而增强企业发展活力，促进经济发展。

选B。

A错误，该举措不
会减少财政收入；C错误，本题和公有制经济无关。

【考点】本题考查税收的作用
6.我国法律规定，增值税税率为17%，假设一公司生产某批饮料的成本为100万元，该公司缴纳的增值税为利润率为18.7万元，不考虑其他条件，那么，该公司的成本利润率为
A．10%B．15%C．12.5%D．8.5%
【答案】A
【解析】增值税等于增值额*增值税率，根据材料中的增值税税率为17%，该公司缴纳的增值税
为利润率为18.7万元，可知18.7/17%=110万，因此该公司的成本利润率为10万/100万=10%，故本题答案选A。

【考点】本题考查了增值税的相关知识。

7.国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就有中奖可能,若餐馆拒绝开具发票,可向
税务机关举报。

关于刮奖发票,正确判断是()
A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费
B．对无需报账的就餐者可以不开具发票
C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力
D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
【答案】D
【解析】推行刮奖发票的目的在于督促商家向国家交税,A错误。

开具发票是餐馆对消费者应尽的
义务,与是否报账无关,B错误。

增强餐馆竞争力,依靠的是饭菜的质量以及经营策略等,与提供刮奖
发票无关,C错误。

由于发票是完税的凭证,消费者索要发票就等于餐馆向国家缴了税,这样可以减
少税收流失,D正确。

8.到2013年1月1日，我国实行燃油税改革整整四年。

“税”与“费”的根本区别在于()
A．强制性B．无偿性C．固定性D．有偿性
【答案】C
【解析】征税要通过法律形式规定征收对象和征收数额之间的数量比例，不能随意改变，具有固
定性。

而收费则不具有这一特征，故应选C项。

9.加快房产税立法并适时推进改革，二手房转让严格按所得20％计征个人所得税……我国不断
加大对房地产市场的调控力度。

在税种上，房产税和个人所得税分别属于
A．财产税流转税B．财产税所得税
C．行为税所得税D．流转税所得税
【答案】B
【解析】房产税属于财产税，个人所得税属于所得税，答案B正确；ACD不符合题意，排除。

【考点】本题考查我国的税收的种类。

10.网络发票是符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。

网络发票推行后，纳税人可以通过互联网，利用省级以上税务机关公布的发票在线应用系统开具发票，开票信息会实时传至税务机关监管系统。

可见，推行网络发票
①可使电子发票完全取代纸质发票，节约应用成本
②可以有效防控各种发票、税收违法犯罪行为的产生
③主要是为了方便向电子商务或个人网店征税，堵塞漏洞
④有利于加强税收征管的针对性和有效性，实现信息管税
A．①②③B．②④C．①③D．①②④
【答案】B
【解析】可使电子发票完全取代纸质发票，节约应用成本的观点太绝对,故①不入选; 开票信息会
实时传至税务机关监管系统, 可以有效防控各种发票、税收违法犯罪行为的产生,故②入选; 网络发票不仅是面向电子商务或个人网店征税,故③错误; 互联网方便快捷,推行网络发票有利于加强税收
征管的针对性和有效性，实现税收的信息化,故④入选。

本题的正确答案为B。

【考点】本题考查征税与纳税相关知识点
11.自2013年8月1日起，营业税改征增值税试点再度扩容，交通运输业和部分现代服务业的
试点范围扩至全国。

“营改增”将二、三产业的抵扣链条打通，实现了由“道道征收、全额征税”向“环环抵扣，增值征税”转变。

“营改增”改革的推进，有利于
①推动第三产业发展，优化经济结构
②优化国家税种结构，拓宽财政收入来源
③完善国家财税制度，强化财政支出约束
④避免重复征税，减轻企业负担
A．①②B．②③C．③④D．①④
【答案】D
【解析】“营改增”试点工作的展开有助于消除对货物和劳务分别征收增值税和营业税所产生的重
复征税的问题，有效降低企业成本，为深化产业分工、加快现代服务发展、促进三次产业融合营
造良好的税收环境，对推动成都经济结构战略性调整和加快经济发展方式转变具有重要且深远的
意义。

故①④符合题意；②优化国家税种结构，拓宽财政收入来源，是国家减税的一种政策，故
不符合；③完善国家财税制度，强化财政支出约束，不符合题意。

【考点】本题考查“营改增”的意义。

12. S市是我国营业税改为增值税的试点城市。

截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改
增”试点范围，其中九成企业税负减轻。

2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服
务业在全国推广“营改增”。

“营改增”的积极效应是
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源
②降低企业税收成本，增强企业发展能力
③促进第三产业发展，有益经济结构调整
④完善国家财税制度，强化财政支出约束
A．①②B．①④C．②③D．③④
【答案】C
【解析】营业税改为增值税后，企业上交的税收减少，减轻了企业的负担，有利于企业更好地发
展自己，从题干内容看，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业作为试点，这些行业属于
第三产业。

故选C项，“营改增”并没有拓宽财政收入的来源，与财政支出无关，所以①、④不选。

【考点】本题考查增值税的作用。

13.某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中
将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。

从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于
A．偷税B．欠税C．骗税D．抗税
【答案】C
【解析】本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”、“ 虚增二极管等商品的价格”、“ 虚报出口价格”
等手段骗取国家税收优惠的行为，属于骗税，故C项符合题意，可以入选；A、B、D三项在材料中未体现出来，故不能入选。

因此，答案是C项。

【考点】本题考查违反税法的几种行为。

14.阅读材料，回答问题。

材料一公共财政作为政府管理和服务社会的物质基础，必须服务于促进科学发展与构建和谐社会这个战略目标，着力解决好事关城乡群众根本利益的各类民生问题，保证全体社会成员平等地享
有社会资源和改革发展成果。

2010年政府财政继续加大对民生领域、社会事业的支出保障力度，增加对三农、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房的建设等方面的支出。

材料二中共十七届三中全会提出，建设社会主义新农村，形成城乡经济社会发展一体化新格局，必须扩大公共财政覆盖范围，发展农村公共事业，加强农村基础设施和环境建设、加强农村防灾
救灾能力建设，强化农村社会管理。

材料三近期，央行为应对美国的货币“量化宽松”政策带来的通货膨胀可谓动作频频，一个月内先后两次提升存款储备金率并宣布“加息”。

在收效甚微后，被迫采取紧缩性财政政策试图挽回经济
市场的乱局，显示出了中国政府稳定物价的决心。

（1）上述三则材料分别体现了财政哪些作用。

（6分）
（2）结合其中的一个材料，谈谈如何体现财政的作用。

（4分）
【答案】（1）材料一体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

（2分）
材料二体现了国家财政是促进资源合理配置的作用。

（2分）
材料三体现了国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

（2分）
（2）（4分）材料一体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民
收入再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障
和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

从材料中，加大对民生领域、社会事业的支
持保障力度，增加对三农、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房等可说明这一点。

材料二体现了国家财政是促进资源合理配置的作用。

如果完全由市场配置资源，会导致投入某些
行业地区资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。

国家通过财政支持这些行业地区
的建设，有助于资源的合理配置。

从材料中加强农村基础设施和环境建设等措施可以体现这点。

材料三体现了国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

经济平稳运行要求社会总供给与社会
总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。

在经济增长滞缓时政府可以采取扩张性财政政策；在
经济过热时、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过
减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

材料中一个月内先后两次提
升存款储备金率并宣布“加息”，被迫采取紧缩性财政政策可以说明这点。

【解析】（1）本题考查学生对书本知识的记忆以及阅读理解能力。

解答本题需要学生熟记财政
的作用，也需要学生通过阅读材料找到相应的财政的作用。

（2）本题是对第一题的深化，需要学生进一步阅读材料，将材料与财政的作用紧密的结合起来。

本题只需要学生对其中的一个材料及对应财政的作用展开叙述。

【考点】本题考查学生对财政作用的记忆与理解。

15.下图是我国三税改革起征点的变化趋势。

在这一变化趋势下，不考虑其他因素，直接带来市场的良性效应是
①社会消费增加②企业内涵式增长
③商品出厂价提高④中小企业周转资金增加
A．①②B．①④C．②③D．③④
【答案】B
【解析】三税起征点提高的意义，对于个人所得税来讲，有利于减轻中低收入者的负担，促进个
人消费增加；对于企业来讲，增值税和营业税起征点提高，减轻了中小企业的负担，中小企业周
转资金增加，①④正确；②③不是直接的良性效应。

该题选B。

【考点】本题考查个人所得税和增值税营业税起征点的提高意义。

16.随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店、在网上购物，但是根少有人为网上交易
缴税，而按照我国现行税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。

这启示我们（）
①要加强税收征管，依法打击偷逃税款的行为
②要加强税法教育，增强公民依法纳税的意识
③要加强税收监督，人人关心国家税收的使用
④要完善各种税法，让公民自觉履行纳税义务
A．①②B．②③C．①④D．①③
【答案】A
【解析】材料指出很少有人为网上交易缴税，启示我们应加强税收征管，增强公民依法纳税的意识，①②符合题意。

③④与题意无关。

本题答案选A。

【考点】本题考查税收的特征、公民纳税意识的相关知识。

17.为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一系列的税制改革。

下列关于税制改革表述正
确的是
A．资源税改革——促进生产专业化，保障国家财政收入快速增长
B．继续完善结构性减税政策一一能调节企业生产，增加财政收入
C．个人所得税起征点提高一一减轻纳税人负担，促进社会分工
D．营业税改征增值税一一有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展
【答案】D
【解析】增值税只对增值额征税，有利于促进生产专业化和社会分工的发展，A错误；税收是财
政收入最稳定可靠的来源，减税政策与增加财政收入不符，B错误；提高个税起征点，有利于调
节个人收入分配，促进社会公平，C错误；故该题选D。

【考点】税收及其种类
18.自“营改增”试点以来，相关地区企业因此减负超过550亿元。

营业税改为增值税能减轻企业负担，是因为增值税
A．可以促进生产的专业化B．可以避免对一个经营额重复征税
C．可以促进企业公平竞争D．税率比营业税税率低
【答案】B
【解析】增值税只对增值额征税。

这样可以避免对一个经营额重复征税，实行营改增改革，正是
这个原因，B正确；AC是增值税的其他意义，与营改增的意义不符，错误；D增值税税率比营业税高，选项错误。

【考点】税收、增值税
19.国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票应有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。

关于刮奖发票，正确判断是
A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费B．对无需报账的就餐者可以不开具发票
C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
【答案】D
【解析】发票是税务机关进行税务管理的基础和依据，推行刮奖发票，主要是为了减少税收流失，并不是为了促进消费，故A不选；发票是消费者维权的凭据，故B说法不恰当；提供刮奖发票，
并不会显著增强餐馆的竞争力，故C不选；只有D正确切题，故选之。

【考点】本题主要考查税收的有关知识点。

20.目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。

而按照我国税法，
不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。

税法的这一规定表明
A．税收具有固定性特征B．税收是财政收入的主要来源
C．税收具有强制性特征D．税收是国家宏观调控的工具
【答案】C
【解析】税收的强制性是国家凭借政治权利强制征收。

纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法
征税。

无偿性是国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

题中“按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。

”说明税收具有强制
性特征。

故ABD项错误。

本题选C项。

【考点】税收具有强制性特征
点评：税收的基本特征是经济发展的一个基本概念，要全面认识和理解。

积累大量的基础知识，
是提高做题质量的前提和基础。

21.为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一系列的税制改革。

下列关于税制改革表述正
确的是
A．资源税改革——促进生产专业化，保障国家财政收入快速增长
B．营业税改征增值税一一有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展
C．个人所得税起征点提高一一减轻纳税人负担，促进社会分工
D．继续完善结构性减税政策一一能调节企业生产，增加财政收入
【答案】B
【解析】该题考查税收，A观点错误，应该是增值税，促进生产专业化，但是不能保障国家财政
收入的快速增长，B观点正确，营业税改征增值税，有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展，C观点错误，个人所得税与社会分工没有关系，D观点错误，继续完善结构性减税政策，能调节
企业生产，但是会减少财政收入，故答案应选B。

【考点】税收
点评：考生注意将增值税和个人所得税的作用区别开来，本题难度一般。

增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，它有
利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长；个人所得税是国家财政
收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

22.自2013年1月1日起，对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，股息红利所得按
持股时间长短实行差别化征税政策。

持股超过1年的，税负为5%；持股1个月至1年的，税负
为10%；持股1个月以内的，税负为20%。

对此措施正确认识是：()
①此项税收属于个人所得税②此项措施是以经济手段引导人们的消费行为③此项措施目的是鼓
励长期投资，促进资本市场长期健康发展④按此项措施，某人2013年4月以10元每股买入某
股票1万股，同年7月以20元每股抛出，若不考虑印花税和其他情形，他将获利9万元
A．①②B．①③C．①④D．③④
【答案】B
【解析】股息红利所得按持股时间长短实行差别化征税政策，这个属于个人所得税，①正确，排
除D，购买股票是投资而不是消费，②不选，排除A, 此项措施目的是鼓励长期投资，促进资本市场长期健康发展，③正确，④不是对本项措施的认识，正确答案是B。

【考点】个人所得税，宏观调控的手段
点评：本题考查考生对材料的分析和理解，考查考生获取和解读材料有效信息的能力，从题目中
看可以确定①③是正确的，当然考生也要弄明白，为什么②④不能选，以提高答案的准确性。

23.国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业中率先
开展营业税（按照营业额和规定的行业税率计征）转增值税改革试点。

转增值税改革的意义在于
①有利于企业之间的公平竞争②保障国家财政收支平衡
③使国家再分配更加合理④促进社会生产的专业化
A．①④B．③④C．②③D．①②
【答案】A
【解析】增值税改革的意义有利于企业之间的公平竞争，促进社会生产的专业化。

故本题选A项。

②③项本身正确但不符合题意应排除。

【考点】增值税改革的意义
点评：为了正确验证自己所选的选项是否正确：一可用排除法，排除错误选项；二是正选法，直
接选择正确选项，二者结合，相互印证以提高正确率。

24.下图是我国三税改革起征点的变化趋势。

在这一变化趋势下，不考虑其他因素，直接带来市场的良性效应是
①社会消费增加②企业内涵式增长
③商品出厂价提高④中小企业周转资金增加
A．①②B．①④C．②③D．③④
【答案】B
【解析】本题注意审题是直接带来市场的良性效应个税等提高起征点，意味着人们或企业的负税
负担减轻，相应的收入增加，也就意味着社会消费增加，中小企业周转资金增加。

故本题选B项。

②③项错误。

不符合题意应排除。

【考点】税收下降的影响
点评：三税改革知识点是个重要的知识点，但在高考中更是个易考点，复习备考时应引起重视。

本题难易适中。

本题注意审题是直接带来市场的良性效应。

25.自2012年1月1日起，上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税（全额征收）改征增值税试点，服务业整体税负由5%变为3%。

实施这一改革有利于
①优化税制结构，减轻税收负担②深化社会分工，体现公平竞争
③扩大税收来源，增加财政收入④减少流通环节，降低物价水平
A．①②B．①③C．①④D．②④
【答案】A
【解析】服务业整体税负由5%变为3%。

体现了减轻税收负担，①符合题意；改征增值税试点，体现了深化社会分工，②符合题意，选项A正确；③错误，是减少了税收来源；④与题意无关。

【考点】增值税
点评：本题难度中等，考生要识记：增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。

它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

26.2011年11月3日，江苏省出台《关于改善中小企业经营环境的政策意见》助力小微企业，在提供信贷支持的同时，提高增值税和营业税起征点，为小微企业生产经营者减轻税收负担，“输血”与“减负”双管齐下。

这说明
A．增值税可以避免对一个经营额重复征税
B．小微企业是社会主义经济重要组成部分
C．小微企业生产经营者个人所得税负担减少
D．政府通过宏观政策支持小微企业健康发展
【答案】D
【解析】为小微企业生产经营者减轻税收负担，体现了国家扶持小微企业的发展，D符合题意；A与题意无关；B错误，小微企业是社会主义市场经济的重要组成部分；C与题意无关。

【考点】税收
点评：本题难度中等，考生要识记：增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。

它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

个人所得税是国家对个人所得征收的税，不仅是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

27. 2011年12月，吴某的工资纳税额是245元，若不考虑其他因素，则吴某该月工资收入为
3500元（起征点）后的余额。

A． 7500元 B．7000元 C．6600元 D．5950元
【答案】B
【解析】实行超额累进税率，特点：纳税人所得越高，（高收入者多纳税少收入者少纳税）税率越高；所得越低，税率越低。

设吴某该月工资收入为X，他每月应该交纳的个人所得税为（X-3500-1500）×10%+1500×3%= 245元。

X=7000元。

故本题选A项。

【考点】本题考查个人所得税累进税率知识点。

点评：理解个人所得税累进税率的实质是作对本题的关键。

本题难度适中。

熟练利用公式进行计。