税务师考试考试_涉税相关法律_练习题100道_第4套

[单选题]
1.下列有关孳息的说法中，不正确的是()。

A)租金属于法定孳息
B)树上摘下来的果子是天然孳息
C)原物依法律规定产生的物属于法定孳息
D)转让原物时，孳息收取权不随之转移
答案:D
解析:本题考核孳息。

天然孳息，是指原物依自然规律产生的物;法定孳息，是指原物依法律规定产生的物。

此划分的法律意义在于：除法律另有规定或合同另有约定外，孳息归原物所有人所有。

转让原物时，孳息收取权一并转移。

2.下列行为中不属于行政许可行为的是()。

A)林业部门核发采伐许可证
B)司法部颁发律师资格证书
C)公安机关颁发居民身份证
D)工商行政管理部门发放营业执照
答案:C
解析:本题考核行政许可与相关概念的区别。

选项C属于对身份的行政确认，不属于行政许可行为。

3.某一环境保护侵权案件，由于侵害了公共利益，该地的环保组织分别向两个有管辖权的人民法院提起了公益诉讼。

对此，下列说法正确的是()。

A)由最先收到起诉状的法院管辖，必要时由它们的共同上级法院指定管辖
B)由最先立案的法院管辖，必要时由它们的共同上级法院指定管辖
C)由最先受理的法院管辖，必要时由高院指定管辖
D)由最高人民法院指定管辖
答案:B
解析:本题考核公益诉讼的管辖。

对同一侵权行为分别向两个以上人民法院提起公益诉讼的，由最先立案的人民法院管辖，必要时由它们的共同上级人民法院指定管辖。

4.关于追回权、取回权、抵销权，下列说法中正确的是()。

A)对债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产，管理人应当追回
B)当质物或留置物的价值低于被担保的债权额时，应当以设定担保时的市场价值为限
C)出卖人取回权的行使，要受到出卖货物所有权转移的限制
D)债权人在破产申请受理后对债务人负有债务的，可以向管理人主张抵销
答案:A
解析:本题考核追回权、取回权、抵销权。

当质物或留置物的价值低于被担保的债权额时，应当以当时的市场价值为限。

所以选项B错误。

出卖人取回权的行使，不
受出卖货物所有权转移的限制。

所以选项C错误。

债权人在破产申请受理前对债务人负有债务的，可以向管理人主张抵销。

所以选项D错误。

5.下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是()。

A)企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出
B)被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格
C)捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据
D)公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税前扣除资格
答案:A
解析:
6.下列选项中属于破产债权的是()。

A)破产宣告申请受理后的债务利息
B)破产企业在破产宣告前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿损失
C)管理人为处分破产财产而产生的利息费用
D)管理人报酬
答案:B
解析:本题考核破产债权。

破产债权是人民法院受理破产申请时对债务人享有的债权。

附利息的债权自破产申请受理时起停止计息。

选项C、D属于破产费用。

7.甲公司被债权人乙公司申请破产，后甲公司欲通过重整来挽救公司。

经债权人会议表决，若要通过重整计划草案，下列选项正确的是()。

A)由出席会有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上
B)由出席会有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上
C)由出席会有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上
D)出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的2/3以上
答案:D
解析:本题考核债权人会议。

根据《破产法》规定，出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的2/3以上的，即为该组通过重整计划草案。

8.某区居民李某突然死于家中，死因不明，其有妻子、儿女和父母。

如果需要进行尸体解剖才能确定死因时，公安机关()。

A)必须征得李某的亲属同意才能解剖
B)有权决定解剖，并且通知死者家属到场
C)应当报同级人民检察院备案
D)应当经检察机关批准后才能解剖
答案:B
解析:本题考核刑事诉讼侦查。

《刑事诉讼法》规定，对于死因不明的尸体，公安机关有权决定解剖，并且通知死者家属到场。

9.关于行政处罚实施的主体，下列说法不正确的是()。

A)限制人身自由的行政处罚只能由公安机关行使
B)证监会可以根据《证券法》授权作出行政处罚
C)受委托的组织可以实施行政处罚
D)内部行政机构可以成为行政处罚的实施主体
答案:D
解析:本题考核行政处罚的实施主体。

内部行政机构不具有独立主体资格，不能以自己的名义独立地行使职权和承担法律责任，因此不能成为行政处罚的实施主体。

所以选项D说法错误。

10.南某、顾某和林某共有一套房屋，三人所占份额相同。

为提高房屋的价值，顾某主张重新铺地板，南某表示赞同，但林某反对。

对此，下列说法正确的是()。

A)因没有经过全体共有人的同意，顾某和南某不得修缮房屋
B)南某和顾某可以修缮房屋
C)南某和顾某只能在自己的应有部分上进行修缮
D)若南某、顾某坚持修缮房屋，则需先分割共有房屋
答案:B
解析:本题考核共有财产的处分。

《物权法》规定，处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮的，应当经占份额2/3以上的按份共有人或者全体共同共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。

据此可知，南某和顾某可以修缮房屋。

11.甲乙签订一份买卖合同，在合同中约定：如果甲能通过下个月的驾照考试，则向乙购买某型号汽车一辆。

这一民事行为()。

A)是附条件的民事法律行为
B)是附期限的民事法律行为
C)已成立并已生效
D)既未成立也未生效
答案:A
解析:本题考核附条件的民事法律行为。

甲能否通过驾照考试是不确定的事实，所以双方所作约定是条件，并且是延缓条件，在双方约定的条件成就时该民事行为才发生法律效力。

12.下列情形不属于股东资格继受取得的是()。

A)甲通过增资取得的股东资格
B)乙通过继承取得的股东资格
C)丙通过受赠与取得的股东资格
D)丁通过公司合并取得的股东资格
答案:A
解析:本题考核公司股东资格取得。

原始取得是指直接向公司认购股份，包括设立取得和增资取得。

13.小红从花圃超市买了一袋由红星速冻食品厂生产的速冻饺子，吃后中毒住院，共花去住院费等共计1万元。

经查，该批速冻饺子由花圃超市委托四通运输公司运回，该运输公司未采取冷藏措施，致使饺子有一定程度的变质。

运回花圃超市后交由天天储存公司储存，天天公司也未采取冷藏措施，致使饺子进一步变质。

本案中小红应向()请求赔偿。

A)花圃超市或四通公司
B)花圃超市或天天公司
C)花圃超市或红星速冻食品厂
D)天天公司或四通公司
答案:C
解析:本题考核产品侵权。

因产品存在缺陷造成损害的，被侵权人可以向产品的生产者请求赔偿，也可以向产品的销售者请求赔偿。

因运输者、仓储者等第三人的过错使产品存在缺陷，造成他人损害的，产品的生产者、销售者赔偿后，有权向第三人追偿。

所以本题中，消费者应当向生产者或销售者请求赔偿。

14.根据《行政处罚法》，能够当场作出行政处罚决定的是()。

A)对公民甲的违法行为处以60元罚款
B)对乙公司的违法行为处以1500元罚款
C)对公民丙的违法行为处以警告处罚
D)对丁企业的违法行为处以吊销营业执照的处罚
答案:C
解析:本题考核行政处罚决定程序中的简易程序。

违法事实确凿并有法定依据，对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。

所以选项C正确。

15.下列有关行政机关委托的组织的说法错误的是()。

A)在行政许可中，行政机关在其法定职权范围内，依照规定，可以委托其他行政机关或者事业组织实施行政许可
B)能够接受行政委托，依法行使行政处罚的组织必须是依法成立的管理公共事务的事业组织
C)受委托的组织不具有行政诉讼被告或者行政复议被申请人的资格
D)受委托的组织不能以自己的名义实施行政行为
答案:A
解析:本题考核行政机关委托的组织。

《行政许可法》中规定的受委托的组织只能是行政机关。

16.对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是()。

A)交易行为发生地税务机关
B)个人股东户籍所在地税务机关
C)股权变更企业所在地税务机关
D)个人股东经常居住地税务机关
答案:C
解析:
17.甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合《公司法》规定的是()。

A)聘任张某为公司经理
B)增选王某为公司董事
C)批准董事林某兼任乙有限责任公司经理
D)决定发行公司债券500万元
答案:A
解析:
18.申请人提出行政复议申请时错列被申请人，且在被复议机关告知后，拒绝变更的，税务行政复议机关()。

A)应当驳回行政复议申请
B)应当不予受理
C)可以驳回行政复议申请
D)有权拒绝接受行政复议申请
答案:C
解析:本题考核税务行政复议的申请。

申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关应当告知申请人变更被申请人。

申请人不变更被申请人的，行政复议机关不予受理，或者驳回行政复议申请。

19.张某与谢某等人共同设立A股份有限公司，根据公司法律制度的有关规定，对于股份转让的下列情形中，不符合规定的是()。

A)发起人张某持有的A公司股票自公司成立之日起2年后转让
B)董事李某持有A公司的股份，任职期间第一年转让的股份数额占其持有A公司股份总数的30%
C)发起人谢某持有的A公司公开发行股份前已发行的股份，自A公司股票在证券交易所上市交易之日第3年转让
D)监事王某在离职1年后转让其所持有的A公司股份
答案:B
解析:选项B：公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。

【知识点】股份转让
20.交警针对公民王某违法停车的行为处以50元以下的罚款并当场予以收缴，该交警进行上述行政处罚的程序体现了行政程序法中的()。

A)合法原则
B)参与原则
C)比例原则
D)效率原则
答案:D
解析:本题考核效率原则。

效率原则是行政程序在时间方面的一种表现。

行政程序不仅要求行为者在空间上遵守一定的顺序，而且要求行为实施的每一环节和整个过程必须有一定的时间限度。

在既不损害相对人利益又不违背公共利益的情况下，可以使用简易程序和紧急处置程序。

21.下列情况属于税务代理关系自然终止的是()。

A)税务代理委托协议约定的代理期限届满或代理事项完成
B)委托人死亡
C)委托人自行实施违反国家法律、法规的行为
D)税务师事务所破产
答案:A
解析:税务代理委托协议约定的代理期限届满或代理事项完成，税务代理关系自然终止，所以选项A正确。

22.税务机关作出的下列行为中，属于税务行政处罚的是()。

A)行政拘留
B)停止出口退税权
C)收缴税务登记证
D)责令停止税收违法行为
答案:B
解析:税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种。

23.根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于公安机关侦查的说法中，正确的是()。

A)必要时，可以通知证人到公安机关提供证言
B)为了查明案情，在必要的时候可以进行侦查实验，但须经同级人民检察院批准
C)侦查人员讯问任何犯罪嫌疑人，均应对讯问过程进行录音或者录像
D)在侦查活动中发现的可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件，可以决定不予查封、扣押
答案:A
解析:(1)选项A：侦查人员询问证人，可以在现场进行，也可以到证人所在单位、住处或者证人提出的“地点”(任意地点)进行，在必要的时候，可以通知证人到“人民检察院或者公安机关”(不得是其他处所)提供证言。

(2)选项B：为了查明案情，在必要的时候，经“公安机关负责人”批准，可以进行侦查实验。

(3)选项C：侦查人员在讯问犯罪嫌疑人的时候，“可以”对讯问过程进行录音或者录像;但对于可能判处无期徒刑、死刑的案件或者其他重大犯罪案件，“应当”对讯问过程进行录音或者录像。

(4)选项D：侦查人员在侦查活动中发现可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件的，应当查封、扣押;与案件无关的财物、文件，不得查封、扣押。

24.符合一定条件的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。

关于被授权的组织实施行政处罚的说法中，不正确的是()。

A)被授权的组织以自己的名义实施行政处罚
B)被授权的组织必须具有管理公共事务的职能
C)需要有法律、法规、规章的明文规定
D)被授权组织独立承担法律责任
答案:C
解析:选项C：只有法律、法规可以授权具有管理公共事务职能的组织，在法定授权范围内实施行政处罚，规章没有这个权限。

25.甲公司欲购买一批钢材，委托乙公司提供媒介服务。

乙公司向甲公司介绍了卖钢材的丙公司，若甲、丙未能达成钢材买卖合同的，则关于报酬和居间费用的负担。

对此下列表述中正确的是()。

A)乙公司可以请求支付报酬
B)甲公司应适当支付报酬
C)居间费用由甲公司负担
D)居间费用由乙公司自负
答案:C
解析:
26.下列关于税务机关对税务行政许可申请的审查的说法中，不正确的是()。

A)根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，应当指派两名以上税务人员进行核查
B)除法律、法规另有规定外，税务行政许可应当由具有行政许可权的税务机关直接受理、审查并作出决定
C)税务机关审查税务行政许可申请过程中发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知利害关系人相关权利
D)申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩，税务机关应当举行听证
答案:D
解析:本题考核税务行政许可实施程序。

税务机关审查税务行政许可申请，应当以书面审查为原则;根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，应当指派两名以上税务人员进行核查。

所以选项A说法正确。

除法律、法规另有规定外，税务行政许可应当由具有行政许可权的税务机关直接受理、审查并作出决定。

所以选项B说法正确。

税务机关审查税务行政许可申请过程中发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知利害关系人相关权利。

申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩，税务机关应当认真听取申请人、利害关系人的意见。

所以选项C说法正确，选项D说法错误。

27.送达行政处罚决定书的方式不包括()。

A)当场送达
B)依《民事诉讼法》的有关规定送达
C)依《刑事诉讼法》的有关规定送达
D)依《治安管理处罚法》的有关规定送达
答案:C
解析:本题考核送达行政决定书。

行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。

当事人不在现场的，行政机关应在7日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。

但是，根据《治安管理处罚法》规定，治安管理处罚决定书依法应当在2日内送达。

所以选项A、B、D属于行政处罚决定书的送达方式，不当选。

28.行政主体依照法律授权，对平等主体之间发生的，与行政管理活动密切相关的、特定的民事纠纷进行审查并作出裁断的具体行政行为是()。

A)行政复议
B)行政裁决
C)行政仲裁
D)行政调解
答案:B
解析:本题考核行政裁决的概念。

行政裁决，是指法律授权的特定行政主体依法律授权，对平等主体之间发生的、与行政管理活动密切相关的、特定的民事权利归属或者侵权损害纠纷进行审查，并就各方责任的承担作出裁断的具体行政行为。

29.根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人委员会的表述中，不正确的是()。

A)在破产程序中，债权人委员会是否设立，由债权人会议根据需要确定
B)债权人委员会全部由债权人会议选任的债权人代表组成
C)债权人委员会成员不得超过9人
D)债权人委员会有权提议召开债权人会议
答案:B
解析:选项BC：债权人委员会由债权人会议选任的债权人代表和1名债务人的职工代表或者工会代表组成，不得超过9人。

30.关于违反行政许可法的法律责任，下列说法不正确的是()。

A)行政机关违法作出行政许可决定的应当责令设定该行政许可的机关改正或依法予以撤销
B)行政机关违法实施行政许可造成当事人合法权益受损，应当予以赔偿
C)行政许可申请人隐瞒有关情况，行政机关不予受理或者不予行政许可并对申请人予以警告
D)被许可人以贿赂手段取得有关公共安全的行政许可的，申请人在5年内不得再次申请该行政许可
答案:D
解析:本题考核违反行政许可法的法律责任。

被许可人以贿赂手段取得有关公共安全、人身健康、生命财产安全事项的行政许可的，申请人在3年内不得再次申请该行政许可。

31.甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。

下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。

A)丙公司监事会成员中应当有公司股东代表
B)丙公司董事会成员中应当有公司职工代表
C)丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定
D)丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生
答案:C
解析:(1)选项A：监事会成员包括股东代表和职工代表;(2)选项B：两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，董事会成员中应当包括职工代表;(3)选项C：有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定(丙公司并非国有独资公司);(4)选项D：监事会主席由全体监事过半数选举产生。

32.某市的人大常委会制定了一部地方性法规，规定公民如果要经营某种商品，不仅要得到工商行政管理部门的许可，而且要得到文化和卫生行政管理部门的许可。

但是，相应的行政法规并没有规定要得到文化和卫生行政管理部门的许可。

那么关于这部地方性法规的说法正确的是()。

A)该地方性法规是违法的，因为地方性法规没有设定行政许可的权力
B)该地方性法规是违法的，因为对于该行政许可事项，行政法规已经作出了规定
C)该地方性法规是违法的，因为地方性法规对行政法规设定的行政许可作出的具体规定，增设了行政许可的条件
D)该地方性法规是合法的
答案:C
解析:本题考核行政许可设定权划分。

地方性法规可以设定行政许可。

地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。

法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，不得增设行政许可;对行政许可条件作出的具体规定，不得增设违反上位法的其他条件。

33.根据我国相关法律的规定，下列关于合同解除的说法中，正确的是()。

A)合同的解除专指法定解除
B)合同解除不以合同有效为标的
C)合同解除原则上必须有解除行为
D)合同解除使合同归于无效
答案:C
解析:本题考核合同的解除。

根据不同的标准，合同解除可以分为法定解除与约定解除。

因此，法定解除仅是合同解除类型中的一种，而非全部。

所以选项A错误。

合同解除以有效成立的合同为标的。

所以选项B错误。

合同解除使合同效力消灭。

所以选项D错误。

34.根据行政程序法理论，()属于行政程序法的基本制度。

A)先予执行制度
B)公示催告制度
C)听证制度
D)公示制度
答案:C
解析:本题考核行政程序法的基本制度。

行政程序法的基本制度包括信息公开制度、回避制度、行政调查制度、告知制度、催告制度、听证制度、行政案卷制度、说明理由制度、教示制度、时效制度、禁止单方接触制度等。

35.根据《行政复议法实施条例》的规定，申请人在行政复议决定作出前自愿撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。

除申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的以外，申请人撤回行政复议申请的法律后果是()。

A)可以再以同一事实和理由提出行政复议申请
B)以一次为限，可以再以同一事实和理由提出行政复议申请
C)以二次为限，可以再以同一事实和理由提出行政复议申请
D)不得再以同一事实和理由提出行政复议申请
答案:D
解析:根据《行政复议法实施条例》规定，申请人在行政复议决定作出前自愿撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。

申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。

但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。

36.下列说法中，不符合我国行政许可法规定的是()。

A)行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定一个机构统一受理行政许可申请，统一送达行政许可决定
B)行政机关实施行政许可，可以向申请人提出购买指定商品、接受有偿服务等正当要求
C)行政机关工作人员办理行政许可，不得索取或者收受申请人的财物，不得谋取其他利益。