[我国商业银行环境责任的适度性研究]农村商业银行电话955

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摘要：商业银行居于国民经济发展的核心地位，起着融通资金、配置
资源的作用，加上当前碳金融形势发展迅速，对商业银行承担环境责任提
出了更高的要求，然而过度的环境责任无法起到激励的作用，适度性的问
题应运而生。

以不违反企业长期利润最大化和满足金融市场和社会发展要
求作为商业银行履行环境责任的适度性标准，通过利益相关者理论分析各
利益相关者的特点和关系，寻求兼顾各方利益的适度环境责任，结合当前
我国商业银行环境责任存在的问题，寻找原因，提出既能让商业银行接受，又符合社会发展要求的建议。

关键词：商业银行环境责任适度性利益相关者
引言
企业社会责任观念可以追溯到倡导“仁”“义”“和”的传统的儒家
文化，包含“君子爱财取之以道”“和谐共处”等先进哲学思想，然而
“企业环境责任”一词是由英国学者谢尔顿于1923年正式提出。

18世纪
西方经济学家亚当・斯密的“社会责任观点”认为实现个人利益最大化就
是承担社会责任，后来的弗里德曼也认为企业的唯一社会责任就是股东的
利润最大化，然而社会责任的社会经济学观点则认为社会责任是指超越法
律和经济收益要求追逐长期目标的义务和责任（朱文忠）。

企业社会责任
真正受到人们的重视开始于20世纪初，德国学者提出要赋予企业公共性
的特点，从经济发展角度赋予其责任。

而美国学者多德教授提出“终究是
舆论形成法律，而公司不仅具有追求利润的功能，同时具有社会捐助功能”，从公司内部管理结构上提出社会责任（王卉彤高岩）。

企业社会责任的理论基础是利益相关者理论，它最初是由Anoff于上
世纪60年代首次提出，认为要制定理想的企业目标，就必须综合考虑企
业的诸多利益相关者之间的利益冲突，他们不只包括股东，还有顾客、供
应商等。

之后，利益相关者理论逐渐被接受，各国学者纷纷开始从不同角
度对其内涵和边界进行研究界定，又出现了多种利益相关者分类方法，例
如按照相关者与企业合同关系的性质、相关者承担企业风险的方式、相关
者对企业发展的重要性等依据分别分为契约型和公众型利益相关者，主动
和被动利益相关者，核心、战略和环境利益相关者等。

自从上世纪八十年
代出现的敌意收购以来，利益相关者理论逐步占据了指导公司治理的主流
市场,西方学者认为公司治理应在保护利益相关者利益的前提下，实现企
业价值最大化。

随着环境问题的日益严重和“以人为本”的思想的深化，环境责任表
现逐步成为评价企业绩效的标准之一，例如赤道原则、《金融机构关于环
境和可持续发展的声明》、ISO14000系列环境管理标准等，旨在引导企
业走出“股东至上”的“利己观”，同时兼顾考虑更多利益相关者的利益，这不论对于企业自身或者社会发展都是极为有利的。

然而我国关于商业银
行环境责任的适度性研究较少，更多是侧重于商业银行履行环境责任的必
要性论述，缺少对承担的程度给以限制，这也是不能充分激励商业银行履
行环境责任的原因之一。

一、商业银行环境责任适度性的标准
商业银行履行环境责任的适度性既不能过度侵占企业的利润收入，也
不能违反社会环境的要求，企业的自然属性决定了“利润最大化”的经营
目标，但是企业已经不再是单纯的社会成员，作为企业公民，它的社会属
性同时对它履行环境责任提出了要求。

商业银行不能因为承担过度环境责任而使利润为负，同时也不能因为
一味追求利润最大化而无视环境责任，都会导致企业的无法生存。

如果将
企业承担环境责任的强度用企业利润的减少（P表示各种条件保持社会平
均水平而获得的正常利润所得，P’表示由于某方面因素而获得的大于市
场平均正常利润的利润总和）来衡量的话，那么企业在履行环境责任过程
中占用某一资源可以获得的超额利润为（P’-P），它不能牺牲正常利润，而只会占用超额利润中的一部分来承担环境责任。

所以，商业银行承担环
境责任的强度范围可表示为：O随着经济全球化的程度加深和各种趋利行
为引发的社会问题的加重，弗里德曼所倡导的追求股东利益最大化的古典
社会责任观已经无法满足当前企业可持续发展的需要，所以我们采纳第一
种界定最为广泛的利益相关者理论。

兼顾利益相关者利益并非要求商业银行满足每一个利益相关者的利益
要求，过度承担环境责任，而是要在综合考虑各利益相关者的利益要求的
前提下，寻求利益相关者集体利益最大化，满足重要的大多数相关者的要求。

具体到商业银行来说，其利益相关者主要有股东、员工、客户、政府
环保和监管部门、竞争对手、其他行业、自然环境等。

基于此，适度的环
境责任要满足员工对企业履行环境责任提出的更高的要求，客户（包括潜
在客户）对企业环保形象的道德评价，自然环境的保护要求，政府部门对
企业配合国家环保政策的税收鼓励的要求等。

因而，如果金融企业能够身体力行地承担适度环境责任，及时、全面
地掌握借款人的贷款收益情况，严格运用贷款的审查机制，完善借贷人的
资信评价体制，既不会增加还贷风险，反而会减小金融机构的资金“多出
少回”的不确定性，提高了企业的资金安全。

例如荷兰银行建立了内部的
环境风险管理体系，识别和评估贷款项目的环境风险，并进行动态管理，
摩根大通集团通过支持新能源、环保产业研发推出低碳金融产品，分散风险。

三、我国商业银行承担环境责任的现状与问题
1、商业银行的环保责任意识不强，很少有商业银行建立有明确的环
境责任目标和相关环境责任报告，往往只顾追求自身利益最大化，较少考
虑利益相关者利益，加入“赤道原则”等国际环保信贷公约的银行较少。

在《金融企业环境责任调查问卷》中，统计结果显示污染治理投资比排污
达标率更受重视，资源循环利用率是最次要的考虑因素，这反映出企业更
多的是贯彻“先污染后治理”的传统理念，缺乏未雨绸缪的环保意识。

2、商业银行履行环境责任缺乏主动性，汇丰，摩根大通集团等国外
银行已建立有内部环境责任管理部门，能够高效地进行风险管理和环境绩
效评估，我国商业银行则很少主动探索履行环境责任的运营模式。

调查中，关于商业银行履行环境责任的各种形式，节水节电节纸多于环保观念环保
理念多于赤道原则相关研究，这反映出银行多倾向于被动接受外部行业准则，缺乏主动探究意识，走可持续发展道路。

3、商业银行更加看重履行环境责任的经济收益，而不是对环境保护
的影响。

在问卷调查中，“对于促使金融企业承担环境责任的各种压力来说，公众与非政府组织压力、市场压力、政府压力重要性比较”项目的结
果显示重要程度依次为：市场、非政府组织、政府，而且还有其他项目显
示在商业银行承担环境责任中金融活动多于社会活动多于运营管理，由此
可以看出商业银行更加看重经济利益的获得与损失，而不够重视其他不能
带来直接经济收益的保护环境的方式。

四、我国商业银行承担环境责任不适度的原因分析
1、商业银行对履行环境责任的认识存在误区，很多银行认为环境责任会增加成本，减少利润，或者需要很强的经济实力才能够做到，有的银行将几次环保公益活动视为履行了环境责任，无需继续履行。

这说明了商业银行对环境责任适度性认识不充分，它并不是要求商业银行承担过多的环境责任，而是会随着银行的生命周期变化而变化，不会对企业的生存发展构成威胁。

2、环境责任管理审核体系不完善导致企业外部压力不足，信息纰漏机制的不完善增加了服务成本，政府的奖惩政策不明确无法让商业银行了解履行环境责任的好处，社会舆论未能充分发挥激励作用。

在问卷中，商业银行衡量企业环保政策贯彻力度的指标中，企业是否拥有环境许可证明比企业违反环境法规所受处罚更加重要的结果表明银行更易接受正向引导与激励，负面的惩罚对银行的打击作用会更大。

问卷结果表明在与金融活动有关的环境责任中，绿色信贷比创新环保金融产品更重要，在与社会活动有关的环境责任中，支持环保政策比举办环保活动（捐款、赞助等）更重要，这都说明制度政策压力比利益驱使本身更能推动企业自觉承担环境责任，做出体现环境责任的决策。

3、环境绩效尚未纳入商业银行的绩效评估，使很多银行承担环境责任存在功利性，缺乏履行环境责任的经济利益激励。

问卷结果显示环保管理投入比环保政策贯彻力度更重要，这说明相比于巨大的政策压力，商业银行依然更希望通过履行环境责任而获得经济收益来弥补付出的成本。

五、结论与建议
1、走出环境责任的认识误区，树立可持续发展的企业文化价值观
企业不能把视野仅仅局限于少有的几次环保公益活动，履行环境责任也不意味着一定要经济实力雄厚，我们倡导适度的环境责任，要符合企业
自身的发展水平和社会发展的要求，履行适度环境责任不但不会减少利润，反而能够树立良好的企业形象，带来更多无形收益，提高长久竞争力，因而，履行环境责任应当纳入长期规划，与经济目标统筹安排。

2、完善评价指标体系和相关立法，增加对银行的外部压力
将环境责任绩效纳入银行绩效评价指标体系，保证公正公平，提高对
适度性的重视，满足不同水平的银行的可接受程度，使银行主动履行环境
责任。

按照利益相关者理论，立法应当将企业的环境责任具体明确化，加
强对贷款人等利益相关者的权益保护，提高公众的信任度和支持。

3、加强政策引导和舆论宣传，增加对环保行为的奖励
充分发挥市场激励因素，利用经济手段奖优罚劣，例如征收环境税和
给予补贴等形式，尤其要重视奖励的政策激励。

此外，要充分发挥各社会
团体与非政府组织的作用，团结各利益相关者，监督银行的行为，公众的
参与会增加银行的违法成本，利用社会的力量推动银行自觉履行环境责任。

4、优化企业结构，设立专门的环境责任管理部门
通过分析国外的成功案例，我们知道商业银行履行环境责任一方面通
过减少自身温室气体和废弃物排放等，另一方面通过信贷等方式限制污染
超标企业获得贷款，或者通过推出新的低碳产品引导社会资源的配置。

因而，商业银行应当设立专门的环境责任管理部门，优化企业结构，提高工
作效率和降低运营成本。