商业银行内部控制研究
风险导向的商业银行内部控制模式研究
督 约束机 制，约 束相 关人 员的行 为，从
而起 到控 制风 险的 作用。如果商业 银行 １ ＇ 及监 督系统存 在问题 ，就会 使信 ￣ Ｎ息 ９
点考核 商业银行风 险控制 中执行 作业标
准 的情 况 ，对 控制 目标 实行 软性 控 制， 而对作 业标准 实行进， Ｎ性控制 。在此 ｆ － Ｔ 基础 上 ， 强对控制 过程及其 结果的综 加 合 评价 用综 合评 价的结果修正 下期 目 标 ， 服目标控￥ 短期行为。 克 ￣９ Ｊ Ｅ ｔ
制 度的薄 弱。因此 ，我国商 业银 行产生
功经验 ， 逐 步将 风险的评 估系统 纳入 应 内部 控制的 整体框 架 ， 成有效 的内部 形 控 制系统 。因此，在 我国商业 ｛ 行 的风 艮 险控制实践 中，应加 强风 险的评估 系统
建设 ， 范风 险评估程 序 ， 理选 择有 规 合
Ａ Ａ Ｅ Ｉ Ｅ Ｅ Ｒ Ｈ Ｉ Ｃ Ｄ ＭＣＲ Ｓ Ａ Ｃ 学术研究 ■
断提升 控制 目标 ，最终使 得控 制目标与
息传 递发生 困难 ， 使监督机制失去作用 ，
实际控制 效果相 脱离 ， 内部控 制失去 使
应有的控制作用。
最终导致金融 风险的产生 。
６ 缺 乏内部 控制 ｌ ； 试 评价系 统。 ． ａ￣ ｇｕ
Ｔ ＨＥ ＣＨＩ ＮＥＳＥ ＣＥ ｌ Ｉ ０ ＲＴ Ｆ Ｅ ＰＵＢ ｌ Ｌ Ｃ ＡＣＣ０ＵＮＴ ＡＮＴ ｛２ １ ６ ０ ０ １
７ ５
三 、风险导 向的商业 银行 内部控 制
模式构建
国商业银 行的内部控制系统需要 根
据 ＣＯＳ Ｏ报 告 的要 求重 新构建 ，新 的
内部控 制框架 应该 能够克服原 有内部 控
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究随着中国金融市场的不断发展和国际化进程的加快，中国建设银行（简称建行）在国内外金融市场中发挥着重要的作用。
作为全球最大的商业银行之一，建行在市场竞争中面临着来自国内外各种风险和挑战。
在这种情况下，建行内部控制的完善成为保障银行经营稳健和可持续发展的关键。
本文将从建行内部控制的基本要素、现状分析和完善措施三个方面展开，旨在探讨中国建设银行内部控制完善的研究。
一、建行内部控制的基本要素内部控制是指由管理层制定的、以确保企业达成业务目标、防范损失和错误的制度和措施。
内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，这些要素相互关联、相互作用，构成了一个有机的系统，保障了企业的运作安全和稳定。
控制环境是内部控制的基础，是指管理层对内部控制的态度、价值观和行为方式。
建行作为中国大型商业银行，拥有庞大的员工队伍和庞大的客户群体，保障控制环境的健康和良好至关重要。
建行要加强管理层对内部控制的关注和支持，树立正确的企业文化和价值观；建行要建立完善的组织结构和岗位职责，营造合理的管理氛围和沟通机制；建行要加强员工的培训和教育，推动全员参与内部控制。
风险评估是内部控制的核心，是指企业对外部和内部风险的识别、评估和管理。
风险评估要求建行进行全面、系统的风险识别和评估，建立和完善风险管理体系。
建行要建立风险识别和评估的机制，及时发现和监控各类风险；建行要加强风险管理的能力建设，建立完善的风险管理制度和流程；建行要加强风险管理的信息化建设，提高风险管理的效率和精度。
控制活动是内部控制的具体体现，是指企业为实现业务目标而制定的各种控制措施。
建行要根据业务特点和风险特点，制定合理的控制措施和流程，保障风险的控制和业务的顺利进行。
建行要建立完善的风险控制措施，确保各项业务活动安全、合规；建行要加强对重点业务的监控，提高风险管控的精准度；建行要加强对外部环境变化的感知和应对，灵活调整控制措施。
商业银行内部控制问题分析--以中国农业银行AB分行为例
商业银行内部控制问题分析--以中国农业银行AB分行为例
中国农业银行（中国农行）是中国四大国有商业银行之一。
AB
分行是该银行的地方分支机构，拥有大量的客户和复杂的业务流程。
在这个机构中，内部控制问题包括以下几个方面：
1. 人员管理。
银行是一种高度信任的行业，需要员工具有高度的诚信和专业性。
然而，人员管理并不完善，存在不少的问题。
首先是员工培训
不足，缺乏专业知识和技能。
其次，员工之间的监督和沟通存在障碍，导致管理和业务的混乱和错误。
2. 贷款业务。
农行的主要业务之一是发放贷款。
虽然该机构采用了一系列的
制度和规定来确保贷款的安全和合法性，如风险评估、审批程序、
放款前检查等，但是仍然存在诈骗和违规行为，特别是短期贷款和
个人贷款业务。
3. 外部审计与内部监控。
农行的审计和监控机制并不完善，虽然已经建立了内部审计和
监察机构，但是由于缺乏相应的技术、人员和资源，无法全面维护
银行的安全和稳定。
同时，对于外部审计的合规性问题，也存在漏
洞和错误。
综合以上问题，中国农业银行AB分行需要加强其内部控制和管
理能力，建立科学、完备和有效的制度和规定。
此外，银行也需要
通过技术手段和人员培训来提高整体风险控制和管理水平，保障银
行业务的合法性和稳定性。
对商业银行内部控制的研究——以中信银行为例-审计-毕业论文
摘要：现阶段，金融业对于我国经济体系来说至关重要。
作为金融体系中重要模块的商业银行，虽然获利能力较强，但风险也很大，必须有足够的抗风险能力，能够对各种危机案件进行及时地处理，进行风险防范与内部控制。
本文以中信银行为例，重点分析了商业银行内部控制。
首先，本文从商业银行内部控制基本理论入手，同时具体分析了我国商业银行内部控制的现状；其次，通过对中信银行内部控制体系的分析，找出了其当前存在的主要问题；最后，本文基于这些问题，并与商业银行的特点相结合，为中信银行内部控制制定了相应的改进对策。
关键词：金融体系，商业银行，内部控制，中信银行Abstract：The financial industry in China's economic system occupies a pivotal position, of which commercial banks are an important part of the financial system. Although commercial banks have higher profits, they are also very risky. They must have sufficient anti-risk ability to deal with various crisis cases in a timely manner and conduct internal control and risk prevention. This paper studies the internal control of commercial banks by CITIC Bank. Firstly, starting from the relevant theories of internal control of commercial banks, this paper analyzes the problems of internal control of commercial banks. Secondly, it analyzes the deep-seated reasons for these problems. Finally, according to the characteristics of commercial banks, Suggestions to improve the internal control of commercial banks.Keywords：Financial system,Commercial bank, Internal control, CITIC Bank目录1 引言 (3)2 商业银行内部控制概念及相关理论 (3)2.1 商业银行内部控制的定义 (3)2.2 商业银行内部控制的目标 (3)2.3 商业银行内部控制的措施 (3)3 我国商业银行内部控制的现状分析 (4)3.1 我国商业银行内部控制建设取得的成绩 (4)3.2 我国商业银行内部控制存在的问题 (4)4 我国商业银行内部控制案例分析——以中信银行为例 (5)4.1 中信银行内部控制总体概况 (5)4.2 中信银行内部控制存在问题 (8)5 完善中信银行内部控制的建议 (12)5.1 加强内部控制的企业文化建设 (12)5.2 深化内部控制制度的执行 (13)5.3 实施全面风险评估与管理 (13)5.4 提高内部监督能力 (13)5.5 完善信息传递与沟通机制 (14)结论 (15)参考文献 (16)致谢 (17)1 引言随着全球经济的持续发展以及金融市场的持续开放，商业银行逐步与国际金融市场接轨，对于经济蓬勃发展起到重要的作用。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言随着全球金融市场的快速发展和金融创新的不断深化，商业银行作为金融体系的重要组成部分，其内部控制问题日益受到关注。
有效的内部控制是商业银行稳健经营、防范风险、提高效率的重要保障。
然而，近年来商业银行在内部控制方面出现了一系列问题，这些问题不仅影响了银行的正常运营，还可能给银行带来巨大的经济损失和声誉风险。
因此，对商业银行内部控制问题进行深入研究，具有重要的理论和实践意义。
二、商业银行内部控制的现状及问题1. 内部控制体系不完善当前，部分商业银行在内部控制体系建设方面存在缺陷，未能形成完善的内部控制体系。
这导致银行在风险管理、业务操作、内部审计等方面存在漏洞，容易引发各种风险。
2. 内部控制执行不力尽管部分商业银行建立了内部控制体系，但在执行过程中存在诸多问题。
如部分员工对内部控制制度缺乏足够的认识和重视，导致制度执行不力；部分银行在业务操作过程中忽视内部控制，使得内部控制流于形式。
3. 信息技术应用不足随着信息技术的快速发展，商业银行在业务处理、风险管理等方面越来越依赖于信息技术。
然而，部分银行在信息技术应用方面存在不足，导致内部控制系统无法充分发挥作用。
例如，部分银行的信息系统存在安全漏洞，容易遭受黑客攻击，给银行带来巨大的风险。
三、商业银行内部控制问题的成因分析1. 制度建设滞后部分商业银行在制度建设方面存在滞后现象，未能及时根据业务发展和市场变化调整和优化内部控制制度。
这导致银行在面对新的风险和挑战时，无法及时有效地应对。
2. 人员素质参差不齐商业银行员工素质参差不齐，部分员工对内部控制缺乏足够的认识和重视。
同时，部分银行在员工培训和教育方面投入不足，导致员工无法适应业务发展和市场变化的需要。
3. 信息技术应用水平有限部分商业银行在信息技术应用方面存在局限性，无法充分利用信息技术提高内部控制的效率和效果。
这主要源于银行在信息技术投入、人才储备等方面的不足。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言商业银行作为我国金融体系的核心组成部分，其稳健运营对保障金融市场的稳定具有重要作用。
然而，近年来商业银行内部控制问题频发，导致一系列经济犯罪案件频发，使得人们对商业银行内部控制提出了更高要求。
本文将对商业银行内部控制问题进行研究，以期对现有的问题提供对策和改进措施。
二、商业银行内部控制现状目前，商业银行的内部控制制度虽然已经相对完善，但仍存在一些问题和挑战。
具体表现在以下几个方面：1. 制度执行不到位：尽管大多数商业银行都建立了内部控制制度，但在实际执行过程中，由于员工对制度的理解不足、执行力度不够等原因，导致制度未能得到有效执行。
2. 风险意识不足：部分商业银行在业务开展过程中，过于追求业务规模和利润，忽视了风险控制，导致内部控制失效。
3. 信息化程度不足：随着科技的发展，商业银行的信息化程度不断提高，但部分银行在信息化建设过程中，未能充分考虑内部控制的需求，导致信息化与内部控制脱节。
三、商业银行内部控制问题研究针对上述问题，本文从以下几个方面对商业银行内部控制问题进行深入研究：1. 制度执行问题：分析制度执行不到位的原因，包括员工对制度理解不足、执行力度不够等。
提出加强员工培训、优化制度设计等措施，提高制度执行效果。
2. 风险控制问题：分析风险意识不足的表现及原因，提出加强风险文化建设、建立风险预警机制等措施，提高商业银行的风险控制能力。
3. 信息化建设问题：分析信息化与内部控制脱节的原因，探讨如何将信息化建设与内部控制相结合，提高内部控制的效率和效果。
四、对策与建议针对上述问题及研究结果，本文提出以下对策与建议：1. 加强员工培训：对员工进行定期培训，提高其对内部控制制度的理解和执行能力。
同时，优化制度设计，使其更加符合实际业务需求。
2. 强化风险控制：加强风险文化建设，提高员工的风险意识。
建立风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。
同时，建立完善的内部审计体系，对业务进行定期审计和评估。
商业银行会计内部控制建设研究
商业银行会计内部控制建设研究摘要：会计内部控制是商业银行运营中至关重要的一环。
本文通过对会计内部控制的相关理论进行分析和研究，总结了商业银行会计内部控制建设的现状及存在的问题，并提出相应的建议和对策。
文章指出，商业银行应建立完善的会计内部控制体系，并结合科技手段提高风险防控水平。
此外，还应加强人员培训和合规管理，提高员工意识，完善内部控制的执行和监督机制，以提升会计内部控制的效能。
关键词：会计内部控制；商业银行；风险防控；会计信息一、引言会计内部控制是商业银行运营中非常重要的一环。
它通过一系列的制度、规划和方法，对商业银行各项业务活动进行管控，保障了会计信息的准确性、可靠性和可用性。
会计内部控制对商业银行的风险防控、业务运营和监管合规具有重要作用。
然而，在实践中，商业银行会计内部控制建设依然存在着一些问题，需要进一步研究和解决。
二、商业银行会计内部控制的现状1.体系不完善目前，商业银行会计内部控制体系建设并不完善。
由于历史原因、分权管理等因素，银行内部存在着多个子系统和岗位的间接影响，导致控制不到位、责任不明确等问题。
2.技术应用不足会计内部控制需要借助科技手段进行实施和监督，但是目前的技术应用在商业银行会计内部控制中还存在不足。
一些银行仍然采用传统的手工记录和处理方式，容易出现数据错误和操作失误。
3.人员素质不高三、商业银行会计内部控制建设的对策和建议1.建立完善的会计内部控制体系商业银行应建立完善的会计内部控制体系，包括内控制度、内控流程、内控制度手册等。
并制定相应的评估和监督机制，通过内部审计和外部审计等方式，持续改进和优化内部控制。
2.结合科技手段提高风险防控能力商业银行应结合科技手段，提高风险防控能力。
采用各种信息系统和技术手段，对会计信息进行全面和准确的记录和处理，并建立风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。
3.加强人员培训和合规管理商业银行应加强会计岗位人员的培训和教育，提高其会计知识和内部控制方面的素质。
我国商业银行的内部控制问题研究
务 信息 的传递环 节太 多 ，既影响政 策指 行 的工作 提 出了更 高的要 求 。 令 下达 速 度 ， 又 影响 到 贯 彻 落 实 的质
量 ， 同 时 ，下 级 行 为 了 自身 利 益 往 往 要 二 、我 国商业 银 行 内部控 制 缺陷 的
一
我 国金融 业经过 十 几年 的改革 刚 刚 险。另外 ，商业银 行按 业务 内容设置 内 进入 市场经 济 ，在这一 历程 中虽 然无 明 部职 能部 门 ，形 成多个 自成体 系 的权 利
些 会计 制度严格 执行 ，违 规 、违 章操
显 的 金 融 危 机 发 生 以 及 大 规 模 的 银 行 破 中心 ，部 门 之 间 又 相 互 封 锁 、 保 密 ，缺 作 现 象 比 较 严 重 。 如 乱 用 会 计 科 目 ， 公 产倒 闭现象 ，但 是金融 业特 别是作 为我 乏 协 调 和 机 制 ， 这 也 在 一 定 程 度 上 加 大 款 私 存 ，压 单 压 票 拖 延 支 付 ， 违 规 签 发 国 金 融 业 主 体 的 银 行 业 不 安 全 因 素 却 大 了管 理 控 制 的 难 度 。 量 存 在 ，严 重 影 响 到 了 整 个 金 融 体 系 的 空 头 银 行 汇 票 、 银 行 本 票 和 办 理 空 头 汇
２ 、风 险评 估方法和 技术落 后。现 阶 款 等 ，给 银 行 带 来 了 很 大 的 损 失 。 由 此
稳 定 ， 甚 至 危 及 到 国 家 的 稳 定 和 安 全 。 段 ，我 国的商业银行 风 险评估 方法较 为 使基层 行处 擅 自提 高利率 、乱用会计 科
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言随着中国金融市场的不断发展和深化，商业银行作为金融体系的重要组成部分，其运营的稳健性和安全性越来越受到社会各界的关注。
内部控制作为商业银行风险管理的核心手段，其有效性和完善性直接关系到商业银行的生存与发展。
因此，对商业银行内部控制问题的研究具有重要的现实意义。
二、商业银行内部控制概述商业银行内部控制是指银行为实现经营目标，通过制定一系列制度、流程和措施，对银行各项业务及管理活动进行风险控制、监督和评价，以保证银行资产的安全完整、会计信息的真实可靠、业务流程的规范高效以及法律法规的遵守执行。
三、商业银行内部控制存在的问题尽管商业银行在内部控制建设方面已经取得了一定的成果，但仍存在一些问题。
1. 内部控制制度不健全。
部分商业银行在制定内部控制制度时，未能全面考虑业务及管理风险，导致制度存在漏洞，不能有效覆盖所有业务领域和管理环节。
2. 内部控制执行不到位。
部分银行员工对内部控制的重要性认识不足，执行力度不够，导致内部控制制度形同虚设。
3. 内部控制监督不力。
部分银行在内部控制监督方面存在缺失，未能及时发现和纠正内部控制执行中的问题。
4. 信息技术应用不足。
随着信息技术的快速发展，银行业务逐渐向线上转移，但部分银行在信息技术应用方面存在不足，导致内部控制效率低下。
四、解决商业银行内部控制问题的对策1. 完善内部控制制度。
银行应建立完善的内部控制制度体系，全面考虑业务及管理风险，确保制度覆盖所有业务领域和管理环节。
同时，根据业务发展和市场变化，及时调整和优化内部控制制度。
2. 加强员工培训和教育。
银行应加强对员工的培训和教育，提高员工对内部控制重要性的认识，增强执行力度。
同时，建立激励机制，鼓励员工积极参与内部控制工作。
3. 强化内部控制监督。
银行应建立独立的内部控制监督机构，加强对内部控制执行情况的监督和检查，及时发现和纠正问题。
同时，建立问责机制，对违反内部控制规定的行为进行严肃处理。
商业银行内部控制研究
可 以 分 为探 索 起 步 （ ９ ４ １ ９ １８ — ９ ７年 ） 、初 步构 建 （ ９ ８ ２ ０ 年 ）快 速 发展 （０ ２ ２ ０ １９ — ０ １ 、 ２ ０ — ０ ４年 ） 巩 固 、
中， 对市 场 、 户和 风险 的反应 相 对滞 后 ， 开 放 客 对 条 件 下 的 金融 市 场 变 化 和金 融创 新 的 特 点 反 应 不足 。风险 管理职 能仍 依托 于传 统 的风 险管理 部 门 ， 能有 效处 理市 场和 风险 的关 系 。 不 ２流程银 行 风 险管理 体 系 尚未 建立 。我 国主 ． 要 上 市 商 业 银 行 虽 然 都 开 始 建 立 和 完 善 风 险组
凤 险 管理
中图分 类号 ： ８ ２ 文献 标识 码 ： 文章 编号 ：０ ９ １４ （ ０ ０）２ ０ ２ — ５ Ｆ３ Ａ １０ — ２ ６ ２ １ １— 的 法人 治理 结 构 要 求 还 有 较 大距
商 业 银 行 的 内部 控 制 是 商 业 银 行 为 实 现 经
内涵 ， 内控 的参 与 和重 视程 度不够 。 对
纠正 的动态 过程 和机 制 。完善 的 内部 控 制不仅 是 商 业银 行 审慎 经 营 的根 本 ， 是促 进 整 个金 融 体 也 系稳健 运行 的基础 。银行 内部 控制还 可 以通过 降
３组 织结 构设 置 不合 理 。有 些商 业银 行 管理 ．
评 估 技术 人 才也 很 缺乏 ；风 险数据 库 不 完备 ， 信
向管 理层 面 的管 理信 息 系统建设 落后 。管理信 息
传递 主要 靠 金 字塔 式 的组 织 、 过人 工 报表 等 方 通
３ 险识 别和评 估方 法 、 ． 风 手段落 后 。 险识 别 风 与评 估仍 处 于定 性 分析 阶 段 ， 即使 是 信用 风 险 的 定量 分 析也 仅局 限于对 企 业财 务报 表 简 单分 析 ， 风险 预测 仍 是 主观 判 断居 多 ； 尚未 建 立完 善 的信 贷 风 险监 测 预警 系 统 和 内部风 险评 估 模 型 ， 险 风
商业银行内部控制论文
我国商业银行内部控制研究摘要：我国商业银行内部控制薄弱的问题引起国内金融界的高度重视，本文重点对我国股份制商业银行的内部控制现状进行调查分析，借鉴国际先进银行的内部控制经验以及吸取银行内控失败的教训，提出适合我国商业银行的内部控制制度、应注意的问题以及相应的政策建议。
关键词：内部控制商业银行经营风险内部控制系统1.我国商业银行内部控制体系的现状随着经济的发展，我国商业银行内部控制已经取得了很大的进步，具体表现如下：1.1实现了与国际会计准则的统一我国现行《金融企业会计制度》遵循了国际会计准则协会关于“实质重于形式”和“充分谨慎性”的会计准则，更加注重会计核算的谨慎性和会计信息的质量，对防范金融风险，提高金融企业会计信息披露的透明度，起到了巨大的推动作用。
1.2整合了业务流程监管各商业银行对分支机构实行了“分级管理、有限授权”的授信管理制度，初步规范了分支机构的资金营运、贷款、担保、拆借、外汇买卖等业务环节的经营行为。
逐步建立和完善了内部风险管理制度，加强了自我约束，不断降低经营风险。
1.3强化了内部会计稽核管理近几年来，我国商业银行先后在其各级分支机构中设立了直属总行、具有独立监督和执行权的会计稽核部门，配备了专职稽核人员，对银行业务进行日常监督，运用会计手段强化风险管理。
2.我国商业银行内部控制存在的问题虽然我国商业银行内部控制已经取得了一定的进步，但在长期的经营过程中，内控失控或控制不力导致的违法犯罪案件仍是屡见不鲜。
以下问题较为突出：2.1会计环境不够完善①现行会计制度不够健全由于金融体系自身的复杂性和现行《金融企业会计制度》对银行会计人员职业判断权的放大，导致了其在执行过程中存在问题。
短、长期投资的划转条件不明确，在实务操作中难以把握，可操作空间比较大。
②会计队伍整体素质不高。
会计人员的素质高低是影响会计内部控制是否有效执行和会计工作能否安全开展的最根本和最直接的因素之一。
目前各行的会计人员综合素质参差不齐，对内控制度认识水平浅，责任心不强，难以适应会计业务发展的需要，也是部分银行会计内部控制弱化的重要原因之一。
现代商业银行内部控制及对策研究
制实 践 的不断 发展 而发展 。从 上述史 实 ， 我们 可 以看 到 内 部控制 理论 的发展经历 了四个历 程 ，即 ２ ０世 纪 ４ ０年代前 的 内部 牵制 ， ４ Ｏ年 代末至 ７ ０年代 的内部控制制度 ， ７ ０年代 至９ ０年代 的内部控制 结构 ，以及 ９ ０年代 开始 的内部控制 综合框 架 。关 于内部控制 ， 各 国尚没有统一 的定义 ， 由于 闫 情 和管 理 的不 同 ， 对 内部控制 的理解也存 在差异 。 美 国审计权 威 【 １ ９ ９ ４ ） 的定 义是 ： 内控是 一个 受某 单位 不 同层次 的人影 响 的过程 ， 而设计 这一 过程是 为实 现下述 ｊ大 目标提 供 合理 的保 证 ： 经营 的效 果 和效 率 ； 财 会报 告 的 可靠 性 ；对 现行 法 规 的遵守 。巴塞 尔银 行 监管 委员 会 （ Ｂ ａ ｓ ｌ ｅ ） １ ９ ９ ８ 年９ 月公 布的 《 银行 内部控 制系统 的框架 》 将 内部制 度定 义 为“ 由董事 会 、 高级 管理 人 员以及其 他人 员 实施 的一个 过程 ， 其 目的是 为 了实现经 营的效 果与效率 （ 经 营 目标 ） 、 会计与管理信息 的可靠 、 完整与及时（ 信息 目标 ） 以 及经营活动符合现行 法律 、 法规的要求（ 符合 陛日标 ） 。” 我 国对商业银 行 内部 控制的研究 始于 １ ９ ９ ６年 ， 中困人 民银行 专 门成立 了一 个金 融机构 内部控 制 问题调研 小组 ， 在全 国范 围内组织 人 力对 ２ ０ ０ ０ 多个金 融机构 的 内部控 制 状况进 行 了调查 ， 在此基 础上 借鉴 国际上 的一些 做法 和经 验， 于２ ０ ０ ２ 年９ 月 ７日， 中国人 民银行发 布 了《 商业银行 内 部控 制指 引》 。《 指 引》第一 章对 内部控 制作 了如下 定 义 ： “ 内部控 制是 商业 银行 为实现 经营 目标 ， 通 过制 定和 实施 一 系列 制度 、 程 序 和方法 ， 对 风险进 行事 前防 范 、 事 中控 制 和事后评 价 的动 态过程 的机制” 。内部 控制 的 目 标 有 四个 ： 一是 确 保 国家 法律 规定 和 商业 银行 内部规 章制 度 的贯 彻 执行 ； 二是 确保 商业 银行 发展 战略 和经营 目标 的全面实 施 和充 分 实现 ； 三是 确保 风 险管 理 体 系的有 效性 ； 四是确 保 业务记 录 、 财务 信息 和其他 管理信 息 的及时 、 完 整和 真实 。 还有 的学者认 为内部控 制是 一系列 制度 、 组织、 措施 、 方 法 以及程序 的总和 。 ： 一 ：滞矗 ： 一是 内部控制缺 乏有效性 。在内部控 制建设 上更多着 眼 于完 善和加 强 制度建 设 ， 对 内部控制 制度 设计 的合理 性 以及执 行 的效 果 往往 缺 乏有 效 的衡 量 、 评 价手 段 ， 存 在 着 有章不 循的 现象 ； 现有 经 营政策 和规章 制度 往往得 不到 有 效执行 ， 有 违反 国家方 针政 策 的 ， 有 违反 金融法 规 的 ， 有 违 章操作 的 ，有 为谋 取局 部或 小集体 利益 不择手段 闯红灯 ， 无视法 规弄虚作 假 ， 直 接调 整篡改 账 目、 报表 、 隐藏 和虚 增 存款， 造成 信贷 资金存 量 和增量 失真 。还有 一些银 行分 支 机构负 责 人 不严 格执 行制 度 ， 按个 人 意志 办事 ， 长官 意 志 严重， 审批 和授权 随意 性较 大 ， 甚 至滥用职 权 ， 使 内部规 章 制度落不到 实处 ， 流于形式 。 二是 内部控 制缺乏 全面性 和及 时性 。罔有 商业银行 尽 管有 了一系 列规章制度 ， 但制度 不健全 、 不 系统 、 不 配套 、 不 及 时 。制 度相 对于业 务 发展 明显滞后 ， 对伴 随业 务发生 的 各类 型风 险缺乏 足够 的认 识和 ｔ Ｄ 理准 备 ， 没 有制定 出完善 的操 作程序 和相 应 的风 险控制措 施 ， 导致 风 险积 累 、 扩大， 造成 巨额损 失 。有 的制度脱 离实 际 ， 针对性 差 ， 难 以实 施 ，
浅析商业银行内部控制
浅析商业银行内部控制
商业银行内部控制指的是银行在日常业务经营过程中，通过设置一系列制度、规范、方法等，对各个环节进行监管和控制，保障银行业务的安全有效进行，确保经营风险最小化，从而保护银行客户和股东的利益。
下面从三个方面来分析商业银行的内部控制。
1. 银行内部管理体制
商业银行需要建立完善的管理体制，使得人员分工明确、职责清晰，各项业务职能协调有序，从而避免人为原因导致的纰漏和错误。
银行需要设立合理的管理层次和岗位设计，在各个层级和不同职能部门之间建立密切的沟通协作机制，确保所有业务能够高效地运转，并对运营过程中的问题及时解决。
2. 风险管理与内部控制
商业银行需要具备强大的风险管理和内部控制能力，为此，需要建立适应银行经营特点和风险特点的综合风险管理控制体系，秉持严谨谨慎的风险管理理念。
银行内部需要设立专门的风险管理团队，通过制定各种风险控制制度和执行流程，实现风险的有效管理和控制，确保业务风险最小化。
3. 设备技术和信息安全
随着信息技术的发展，商业银行的电子化和智能化程度越来越高，设备技术和信息安全已成为银行内部控制的重要方面。
银行需要建立先进的技术设备和信息安全体系，保护客户和银行自身的机密信息不被非法篡改和泄露，在互联网和大数据时代确保数据的真
实性、完整性和可靠性。
银行还需要不断更新技术设备和安全控制制度，不断提高防范技术攻击和网络安全事件的能力。
完善我国商业银行内部控制对策研究
广 东 交 通 职 业 技 术 学 院 学 报
Ｊ０ ＵＲＮＡ Ｌ Ｏ Ｆ Ｇ ＵＡ ＮＧ ３Ｏ Ｎ Ｇ １ ＣＯ Ｍ Ｍ ＵＮ Ｉ ＣＡＴｌ ＮＳ ＰＯ Ｌ ｏ ＹＴＥＣＨＮ Ｉ Ｃ
Ｖ １ ． ０ ． Ｎｏ ４ ９
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Ｄ ｅ ｅ ｂ ｒ ２０１ ｅ ｍ ｅ ０
文 章 编 号 ： １ ７ —４ ６（ ０ ００ — ０ ７ ０ ６ １８ ９ 一 １ ） ４ ０ ７ —６ ２
完 善 我 国 商 业 银 行 内 部 控 制 对 策 研 究
吴 凡
ｆ 东 交 通 职业 技术 学 院 ，广 东 广 州 ５０ ５） 广 １６ ０
行 应 履 行 的一 种 法律 责 任转 变 ，建 立 银行 内部控 制 标准 体 系 已成 为一 项 国际惯 例 ，强 化 内部 控 制 机 制是 我 国商 业 银行 国际化 发 展 、市 场化 运 营 的 内在 要 求 。为 此 ，商 业 银行 内控制 度 必须 在 银行 内部 保 证 国家 有关 法 律 法规 和 央行 监 管制 度 在各
ｔｒ ｏ ｍ ｅ ｃ ａ ｎｋｓ ｎｄ ａ ｓ ｏ ｉ ｄ ｇ ｅ ｏｆｃ ｍ ｎ ｒ ｉ １ｂａ ．ａ ｌｏ ｐｒ ｖ ｄｅ ｏｏｄ ｔ ｏ ｅｉ ａ ｎｄ ｃ ｎｓ ｈｅ ｒ ｔｃ ｌａ ｏ ￣ｕｃｉ ｎ ｄｒ ｃｉ ｎ ｆ ｒｔ ｎｔｒ ｌｃ ｎｔｏ ｙｓ ｔｏ ｉｅ ｔｏ ｏ ｈｅ ｉ ｅ ｎａ ｏ ｒ ｌｓ — ｔｒ ｆｃ ｅ ｏ ｏｍ ｍ ｅ ｃ ａ ｎ ｆＣｈ ｎ ｎ ｒｉｌ ｂａ ｋｓｏ ｉ ａ． Ｋｅ ｙ ｗｏｒ ： ｏｍ ｍ ｅ ｃ ａ ｎ ：ｉｔ ｒ ｌ ｎ ｒ ；ｃ ｕｎ ｅ ｍ ｅ ｓ ｒ ｄｓ ｃ ｒｉｌ ｂａ ｋｓ ｎ ｅ ｎａ ｃｏ ｔｏｌ ｏ ｔ ｒ ａ ｕ ｅ Ｃ
商业银行内部控制探析
58商业银行内部控制探析吴凤娥山东商业职业技术学院山东济南摘要：银行发展过程中无法做到完全规避风险，对于风险的防范，主要依赖一系列的防范措施，通过实时监测、评估与分析银行风险所涉及的资源数据，有效遏制风险的爆发与蔓延。
当前我国就银行风险防范所下达的相关文件，为商业银行风险防范工作的开展提供了重要参考，由此可见，商业银行开展内部控制工作极为必要。
本文尝试分析当前商业银行在内部风险管理方面实践应用的控制方法，并探讨如何合理采取有效措施，强化商业银行内部控制效果，有效规避各类风险。
关键词：商业银行；内部控制；实践思考一、商业银行内部控制的必要性1.满足外部刚性监督需求商业银行自身存在关联利益性高、资金杠杆率高及信息不对称高等特点，所以其内部控制监管工作受各国监管机构的重点关注。
巴塞尔协议的制定，使得银行业监管体系得以强化。
当前我国商业银行与国际的联系越来越密切，并逐渐完成了自身的股份制改革与境外上市操作，如此使得国内与国外监管部门都会对我国的商业银行进行监管。
在此背景下，商业银行只有拥有完善的内控制度，才能够更好应对监管要求。
2.满足自身的发展需求当前我国市场经济快速发展，想要更好地保障金融资产的效益、流动性及安全性，商业银行必须不断提升自身的内控能力，确保在不违规不违法的基础之上稳定经营。
所以需要建立完善的公司架构，在企业内部形成向上、积极的企业文化；积极引进国际上先进的内部控制架构，并以此为基础，结合自身的实际情况予以创新，建立良好、稳定的内控氛围。
3.提升金融安全性金融资产是金融行业的经营对象，其本身存在明显的弱专用性与强关联性，互相之间能够实现极为便捷的转换，这也是金融综合经营较其他行业更容易形成范围经济与规模经济的主要原因。
但也很可能会导致所出现的风险以连锁反应的形式出现，所以必须要加强内部控制工作，以强化金融安全性。
4.提升商业银行的核心竞争力内部控制是商业银行自身在发展过程所逐渐产生的内在需求，也是保障与提升商业银行核心竞争力的关键。
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究中国建设银行（以下简称“建行”）作为我国四大国有商业银行之一，向来具有较高的信誉度和影响力。
然而，在金融领域险恶的竞争环境下，建行也面临着内部控制不完善的问题，如何完善内部控制，提升经营合规能力，已成为建行管理层迫切需要解决的问题。
一、内部控制的定义及意义内部控制是指组织为实现经营目标而建立的制度、方法和程序，以保障资产安全、财务信息真实可靠、业务合法合规、行为审慎稳健等目标的一种操作性的风险管理机制。
内部控制的实施可以有效控制风险、防范损失，提高信息透明度，保证公司经营合规、健康和可持续发展。
二、建行内部控制存在的问题在过去的几年中，建行曾因信贷、信用卡审批、合规等方面的内控不足而受到舆论和监管部门的批评和处罚。
具体表现为：（一）人员授权不严格。
例如，信贷审批、风险控制等环节人员缺乏风险意识，未能及时识别重大风险，或一味追求业绩，对一些融资项目过于迅速审批不严，导致信用风险不断累积。
（二）风险管理不到位。
例如，风险评估不严格，风险控制手段不完善，没有及时制定一系列完善的风险管理措施，对风险进行有效监控和预警。
（三）风险预警不足。
例如，未能及时发现风险的存在和增长趋势，或者因为对风险的评估不准确而导致的风险控制措施失效，使得风险控制不到位，导致金融损失。
（四）合规管理不规范。
例如，银行内部对于内控规程存在漏洞或规程执行不到位，或者存在利益熏染问题，带来了很多合规管理上的问题，使得行为不规范的员工无法及时发现和解决问题。
建行的这些问题都反映出了其内部控制的不足，需要加紧整改。
建行的内部控制短板需要从多个方面入手，推动全面的内部控制现代化。
具体措施如下：（一）加强风险管理的能力风险管理是建行现代内部控制的核心。
要加强对风险的识别、评估、管控、预警和提前应对能力，确保能够有效管控风险。
建行要建设全面的风险管理框架，逐步推动风险管理智能化，提升风险管理的精准度和效能。
（二）加强内部控制规定的制定和执行能力建行需要完善相关制度和条款，健全各类管理规范和制度，在制度的设计、制定和执行上做到精益求精，以严格的管理措施保证制度的贯彻和执行。
商业银行内部控制失效研究
商业银行内部控制失效研究【摘要】商业银行内部控制是确保银行运营活动正常、合规和有效的重要手段。
本文通过分析内部控制概念及其重要性，商业银行内部控制现状，失效原因及影响因素，提出了提高内部控制有效性的对策。
研究发现，商业银行内部控制失效的主要原因包括管理层不理解内部控制的重要性、人为操作失误、技术系统缺陷等。
影响因素则包括外部环境变化、竞争压力等。
为了提高内部控制有效性，商业银行可以加强员工培训、建立健全的内部控制制度和完善审计机制等。
通过本文的研究，不仅可以总结商业银行内部控制失效的原因，更有助于未来对内部控制的规范和管理。
【关键词】商业银行、内部控制、失效研究、内部控制概念、现状分析、失效原因、影响因素、对策、结论总结、研究展望1. 引言1.1 研究背景近年来，我国商业银行内部控制失效的案例屡见不鲜，给金融市场带来了严重的负面影响，引发了社会各界对内部控制机制完善和加强的关注和讨论。
内部控制是商业银行运作和管理的基础，是防范和化解金融风险的重要手段，对于维护金融市场的稳定和安全具有重要意义。
在实际运作中，由于各种原因，商业银行内部控制存在着失效的现象，给银行经营和金融市场带来了不小的风险隐患。
本研究旨在深入分析商业银行内部控制的现状和存在的问题，探讨内部控制失效的原因和影响因素，提出针对性的对策和建议，以期为完善我国商业银行内部控制机制，提高内部控制的有效性和稳健性提供理论支撑和实践参考。
通过对商业银行内部控制失效现象的深入探讨和研究，有助于促进我国金融体系的健康发展，维护金融市场的稳定和安全。
1.2 研究目的研究目的：商业银行作为金融系统的重要组成部分，其内部控制的有效性对于维护金融市场稳定和保护投资者利益至关重要。
近年来频频发生的商业银行内部控制失效事件引发了广泛关注。
本研究旨在深入分析商业银行内部控制失效的原因和影响因素，探讨提高商业银行内部控制有效性的对策和措施。
通过对内部控制相关理论和实践进行研究，可以为商业银行加强内部管理、提升风险控制能力和防范风险隐患提供理论支撑和实践指导。
商业银行的内部控制研究——以中国邮政储蓄银行内控缺陷为例
７ ． 拓宽 中小企业直接融资的渠道 直接融资包括股权融资和债券融 资 ， 鼓励符 合条件的优
质 中小企业上市融 资 ， 不 仅可 以帮助解 决 中小企业 所需 资 金 的问题 ， 分散银行贷款的风险 ， 还有利于完善我国多层次
的 内部 控 制 制度 ， 从 而 确 保银 行 经 营 目标 的 实现 。
成立于 ２ ０ ０ ７年 ３月 ２ ０日的中国邮政储 蓄银行 （ 以下简 称 邮储行 ） ， 是在改革 邮政储 蓄管 理体制 的基础上组 建的商 业银行 ， 为中国邮政集 团 １ ０ ０ ％ 控制 的国有独资银 行。２ ０ １ １ 年 １ ２ 月３ １日邮储行 股改方案 获批 ， ２ ０ １ ２年 １月 ２ １日正式
根据 巴塞 尔委员会对银 行损失 和倒闭破产 案例研究发 来， 随着金融 自由化的推进 ， 金融监管有所放松 ， 商业银行风 险急剧增加 。与此 同时 ， 银行并没有很好 的建立健全相应 的 内部控制制度 ， 随着宏 观经济金 融环境 的变化 ， 便 出现一波 又一波银行危机 。
现， 银行 出现 的种种 问题 都与 其 内部控 制失 效有 关。近年 者 。在商业银行 中， 邮储行仍是一位相对特殊 的成员 。 目前
２ ０ １ ２ （ ２ ） ．
［ ５ ］ 王 海全 ．东盟 国家 金 融支 持 中小 企 业发 展及 其 对 我 国 的启 示［ Ｊ ］ ． 金 融发展 评论 ， ２ ０ １ ０ （ ４ ） ． ［ ６ ］ 郭 田勇 ．中 国中小企 业 融资 支持 体 系 构建 分 析 ［ Ｊ ］ ． 中央财
措施 。 三是构建 “ 一体两翼 ” 的融资支撑体 系。所 谓“ 一 体” 就 是以地方性商业银行和合作金 融组 织为主体 ， 这是解决 中小 企业融 资问题 的骨干部分 ， 只有这一部分金 融机构的大力发 展 才是 中小企业融资 问题 解决 的坚 实保证 。所谓 “ 两翼 ” 指 的是政府 出资设立 的信用担保 机构 和民间 富余 资金 的充分 利 用。政府 出资设立 的信用担 保机构 可 以解决 一部 分 中小 企业 的融资增信 问题 ； 充分利用 民间富余资金成 立的小贷公 司和风 险投资机构可 以有 效解 决高新技 术 中小 企业 的融资
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《 经济问题探索 》2010 年第 5 期我来自商业银行内部控制研究周莉莉
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, 陈 杰
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( 11 武汉大学 , 武汉 430000; 21 贵州大学 , 贵阳 550000 ) 摘 要 : 本文以 COSO 报告 、巴塞尔协议为理论基础 , 参照人民银行 、银监会内部控制指引 , 根据我国 商业银行内部控制存在的问题 , 提出具有针对性和可行性解决对策 。内部控制是商业银行为了实现经营目 标 , 通过制定一系列制度 、程序和方法 , 对风险进行事前防范 、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机 制 。通过对国内成功的商业银行内控机制和管理体制进行分析 , 可以得出这样一个结论 : 银行若要保证各项 业务有效运行 , 实现既定发展目标 , 就必须有一套完整 、合理 、有效的内控制度 。有效的内控是提高银行核 心竞争力的关键手段 , 是确保银行体系稳健运行的主要内因 。 关键词 : 商业银行 ; 内部控制 ; COSO 内部控制作为一个专用名词 , 被人们接受的时间 并不长 , 在 20 世纪 40 年代前 , 就存在了内部控制的 初级形式 — — — 内部牵制 。其被定义为以有效的组织和 经营 , 并防止错误和非法业务发生的业务流程设计 。 主要特点是以任何人或部门不能单独控制任何一项或 一部分业务的方式进行组织上的责任分工 , 每项业务 通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或 交叉控制 。内部控制作为一个规范的理论范畴或管理 工具大致经历了内部牵制 、内部控制 、内部控制结 构 、内部控制整体框架四个阶段 。 20 世纪 80 年代以来 , 随着经济全球化 , 公司虚 假财务报表时有发生 。 1992 年 , 美国 “ 发起组织委 员会 ”即 COSO ( The Comm ittee Of Sponsoring O rgani2 zations) 提出 报告 《内部 控制 一 整体 框 架 》 , 并于 1994 年进行增补 。在该报告中指出 : 内部控制是受 企业董事会 、经理阶层和其他员工的影响 , 旨在取 得 : ( l) 经营的效率效果 : ( 2 ) 财务报告的可靠性 ; ( 3 ) 相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过 程 。该定义认为 , 内控构成要素应源于管理层经营企 业的方式 , 并与管理的过程相结合 。从而进一步阐述 了“ 内部控制五要素 ” , 即 : 控制环境 、风险评估 、 信息与交流 、控制程序 、内部监督 。 巴塞尔协议是国际清算银行成员国的中央银行在 瑞士巴塞尔达成的若干重要协议的统称 , 是迄今为止 对国际银行业发展产生影响最大的国际协议之一 , 是 国际银行业风险管理的理论指导 、行动指南和实践总 结 。协议实质是为完善与补充单个国家对商业银行监 管体制的不足 , 减轻银行倒闭的风险与代价 。巴塞尔 委员会近期发布的几乎所有文件 , 都贯穿了加强银行 内部控制的要求 , 这些文件都涉及到以保护存款人利 益 、降低金融体系风险为目标的银行流动性 、清偿 力 、外汇活动与头寸的监管等内容 。据国际清算银行 最新研究显示 , 全世界大约有 100 多个国家采纳了巴 塞尔协议 。 2004 年 6 月 26 日 , 十国集团央行行长和 银行监管当局负责人一致同意公布 《资本计量和资 本标准的国际协议 : 修订框架 》 , 即巴塞尔新资本协 议 。巴塞尔新资本协议的基本内容由三大支柱组成 : 最低资本金要求 、监管当局对资本充足率的监督检 查 、市场纪律 。巴塞尔协议的价值是帮助商业银行从 运营管理走向风险管理 。巴塞尔协议最主要的改革方 向 , 如果一家银行或者金融机构 , 有很强的量化分析 能力和风险管理能力的话 , 就会带来额外的竞争优 势。 几十年来 , 国际金融领域风险不断显现与发生 , 严重威胁着金融业的安全和发展 , 对世界经济产生不 良的影响 。特别是 2008 年的金融风暴 , 给我国商业 银行敲响了警钟 。前期 , 我国商业银行的经营风险也 正在逐步由隐性转向显性 , 主要是贷款质量下降 、呆 账增加 、经营亏损严重 、支付能力不足而引起的信用 风险 , 从业人员欺诈与越权经营而产生的操作风险 , 管理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等 。内 部控制是商业银行为了实现经营目标 , 通过制定一系
商业银行内部控制研究
近年来， 虽然商业银行内部控制制度建设和执行情况有了较大改 善，但商业银行内部控制依然存在着亟待需要解决的问题，银行公司 法人治理结构有待进一步完善，与真正市场化的货币金融企业相比， 目前我国国有商业银行尚未建立符合现代银行制度要求的公司法人 治理结构，与之相适应的自我约束和自我发展机制需要进一步完善。
作者简介 : 周莉莉 ( 1970 - ) 武汉大学在读博士 , 贵州大学经济学院 , 副教授 , 研究方向 : 企业管理 、财政税收 。陈杰 贵州大 学 MBA 研究生 。
中国学术期刊文集（2013）
目录
一、现状品 1、我国商业银行内部控制研究 2、浅析我国商业银行内部控制 3、对商业银行内部控制的思考 4、浅析我国商业银行内部控制 5、关于我国商业银行内部控制的思考 6、国有商业银行内部控制系统探析 二、问题篇 1、商业银行内部控制低效的成因及模式重构 2、商业银行内部控制缺陷的表现形式_原因及对策 3、探析商业银行内部控制缺陷的表现形式_原因及对策 4、我国商业银行内部控制执行力影响因素实证研究 5、我国商业银行内控存在的问题及对策 6、商业银行内部控制状况的模糊综合评价方法 7、基于执行力理论视角看我国商业银行内部控制 三、发展篇 1、论商业银行内部控制存在的问题与治理途径 2、浅谈美国商业银行内部控制对我国的启示 3、关于加强我国商业银行内部控制的几点思考 4、加强商业银行内部控制浅探 5、浅议商业银行内控制度建设 6、完善我国商业银行内部控制制度的思考 7、我国商业银行内部控制缺陷分析及对策 8、我国商业银行内部控制文化环境建设探讨_基于国外商业银行的经验