税务稽查类试卷
税务稽查与风险防范试卷
税务稽查与风险防范试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在税务稽查过程中，以下哪项不是确定稽查对象的基本方法？A. 根据举报线索确定B. 按纳税人数量进行随机抽查C. 重点税源企业必查D. 根据财务报表异常确定2. 税务稽查人员在进行实地调查时，应当注意哪些事项？A. 表明身份，说明来意B. 遵守法定程序，保守纳税人商业秘密C. 可以只询问财务人员，不需要其他人配合D. 任意扩大调查范围3. 对于发现的税收违法行为，以下哪项处理方式是不正确的？A. 依法给予行政处罚B. 涉嫌犯罪的，移送司法机关C. 可以不处理，直接放行D. 督促纳税人主动补缴税款4. 在税务稽查中，如何有效防范执法风险？A. 完善税收法律法规B. 提高稽查人员业务素质C. 强化外部监督机制D. 所有选项都正确5. 对于纳税人的下列哪些行为，税务稽查机关可以依法采取税收保全措施？A. 转移、隐匿应纳税的商品、货物B. 逃避纳税义务C. 骗取出口退税D. 虚假申报6. 在税务稽查过程中，对于证据的收集和使用有哪些要求？A. 收集的证据必须真实、合法B. 可以使用未经核实的证据C. 证据应当在法定期限内提供D. 所有选项都正确7. 对于重大税收违法案件，以下哪项不是税务稽查机关应当采取的措施？A. 提出税务处理意见B. 作出税务行政处罚决定C. 告知纳税人申请行政复议的权利D. 直接移送公安机关处理8. 在税务稽查中，如何确保纳税人合法权益不受侵犯？A. 严格遵循法定程序B. 保障纳税人的陈述申辩权C. 可以随意加重处罚D. 隐藏纳税人信息9. 对于税务稽查中发现的重大问题，以下哪项处理方式是不恰当的？A. 及时向上级汇报B. 隐瞒不报C. 擅自处理D. 拖延报告10. 在税务风险防范方面，以下哪项措施是不必要的？A. 定期进行税收风险评估B. 加强内部监督和管理C. 提高税收政策的透明度D. 减少税收优惠政策的种类11. 税务稽查的主要目的是什么？A. 减少税收违法行为B. 提高税收征管效率C. 确保税收法律法规的正确实施D. 以上都是12. 在税务稽查过程中，以下哪项不是检查人员应当收集的证据？A. 企业的会计凭证B. 企业的财务报表C. 企业员工的个人信息D. 与案件有关的文件资料13. 对于涉嫌偷税漏税的企业，税务稽查人员应当采取哪种措施？A. 责令限期改正B. 征收滞纳金C. 罚款D. 以上都是14. 在税务稽查中，对于重大税收违法案件，应当如何处理？A. 行政处罚B. 移送司法机关C. 责令限期改正D. 征收滞纳金15. 税务稽查人员在进行税务检查时，应当遵循什么原则？A. 公平公正B. 公开透明C. 实事求是D. 以上都是16. 在税务稽查过程中，如何确保被查企业的合法权益不受侵犯？A. 依法行政B. 公正公开C. 保护被查企业隐私D. 以上都是17. 对于税务稽查中发现的税收违法行为，以下哪项处理方式是不正确的？A. 依法给予行政处罚B. 构成犯罪的，依法追究刑事责任C. 情节轻微的，可以不予处理D. 以上都是18. 在税务稽查过程中，如何有效防止税收风险？A. 加强内部控制B. 提高税务人员的业务素质C. 完善税收法律法规D. 以上都是19. 对于税务稽查人员的行为规范，以下哪项是不正确的？A. 遵守法律法规B. 保持公正公平C. 索取或接受企业财物D. 以上都是20. 在税务稽查工作中，如何提高工作效率？A. 加强人员培训B. 优化工作流程C. 引入信息化管理系统D. 以上都是21. 在税务稽查过程中，以下哪项不是确定企业是否存在偷税行为的关键证据？A. 企业的财务报表B. 企业的银行流水记录C. 企业员工的证言D. 企业的纳税申报表22. 如果税务稽查员发现企业的纳税申报表上的数据与银行的实际交易记录不符，这可能表明什么？A. 企业可能存在会计错误B. 企业可能存在偷税行为C. 企业可能在进行正常的税务筹划D. 企业可能刚刚进行了新的投资23. 在税务稽查中，对于企业的虚假发票应该如何处理？A. 予以忽略，因为可能是企业无意的疏忽B. 要求企业立即补缴税款，并可能处以罚款C. 将虚假发票交给警方处理D. 退回企业，要求重新开具真实的发票24. 如果税务稽查员怀疑企业存在转移资产以逃避税务的行为，他们应该重点关注企业的哪些方面？A. 企业的现金流B. 企业的资产负债表C. 企业的成本结构D. 企业的关联交易25. 在进行税务风险评估时，以下哪项不是评估的重要指标？A. 企业的收入增长率B. 企业的利润率C. 企业的税务违规历史D. 企业的高级管理人员背景26. 如果税务稽查员发现企业有一笔大额的现金交易没有记录在账上，他们应该怎么做？A. 询问企业财务人员B. 直接对企业进行罚款C. 报告给上级税务机关D. 忽略，因为可能只是企业内部的现金管理问题27. 在税务稽查过程中，对于企业的内部控制制度，以下哪项是不应该考虑的因素？A. 企业的内部控制制度是否健全B. 企业的内部控制制度是否得到有效执行C. 企业的内部控制制度是否复杂难懂D. 企业的内部控制制度是否符合税法规定28. 如果税务稽查员发现企业的实际税负远低于行业平均水平，他们应该怎么做？A. 向企业发出询问函B. 对企业进行实地调查C. 直接对企业进行税务稽查D. 要求企业提供税务筹划方案29. 在税务风险防范中，以下哪项措施是最有效的？A. 定期进行税务培训B. 增加企业的会计人员数量C. 使用专业的税务咨询机构D. 提高企业的税务合规意识30. 如果税务稽查员在检查中发现企业存在严重的税务违规行为，他们应该采取的最严厉的措施是什么？A. 罚款B. 暂停企业的所有业务活动C. 将企业及其负责人移送司法机关D. 要求企业补缴税款并进行公开道歉31. 税务稽查人员在进行税务检查时，应当遵循的最基本的原则是什么？A. 公平公正B. 客观公正C. 实事求是D. 严格执法32. 在税务稽查中，对于重大税务违法案件，应当如何处理？A. 行政处罚B. 刑事处罚C. 行政复议D. 行政诉讼33. 税务稽查人员在进行检查时，有权采取哪些措施来收集证据？A. 询问纳税人B. 检查账簿C. 查阅资料D. 复制账簿34. 在税务稽查过程中，如果发现纳税人有逃避纳税义务的行为，应当如何处理？A. 责令改正B. 加收滞纳金C. 罚款D. 移送司法机关35. 税务稽查人员在进行税务检查时，必须遵守的法律规定有哪些？A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国刑事诉讼法》C. 《中华人民共和国会计法》D. 《中华人民共和国审计法》36. 在税务稽查中，对于涉及税收违法行为的举报，应当如何进行受理和调查？A. 立即受理并展开调查B. 先进行登记，然后决定是否受理C. 拒绝受理，因为不属于税务稽查范围D. 提交给上级税务机关处理37. 税务稽查人员在进行检查时，应当如何处理发现的账务错误？A. 指出错误并要求纳税人自行更正B. 直接进行更正C. 移交会计部门处理D. 提交审计部门处理38. 在税务稽查过程中，对于涉及税收优惠政策的问题，应当如何处理？A. 严格审核，确保符合政策要求B. 随意更改政策C. 不予理会，继续进行检查D. 提交政策制定部门处理39. 税务稽查人员在进行税务检查时，应当如何保护纳税人的合法权益？A. 告知纳税人检查的目的和程序B. 保守纳税人的商业秘密和个人隐私C. 随意公开纳税人的信息D. 强制纳税人提供相关资料40. 在税务稽查过程中，以下哪项不是税务稽查人员应当遵循的原则？A. 公正、公平、公开原则B. 实事求是原则C. 效率原则D. 全面审查原则41. 税务稽查人员在进行税务检查时，应当出示的证件是？A. 身份证B. 工作证C. 税务检查证D. 执法证42. 在税务稽查中，对于逃税行为的认定，需要满足以下哪个条件？A. 纳税人有逃避纳税义务的行为B. 纳税人有虚假纳税申报或者不申报的行为C. 纳税人逃避纳税义务的金额达到一定比例D. 纳税人逃避纳税义务的行为情节严重43. 对于偷税行为的处罚，以下哪项描述是正确的？A. 可以处以罚款，但不包括滞纳金B. 可以处以罚款，并可以加收滞纳金C. 可以处以没收财产D. 可以处以行政拘留44. 在税务稽查过程中，如果发现纳税人有转移、隐匿财产以逃避纳税义务的行为，税务稽查人员应当采取的措施是？A. 立即报告上级税务机关B. 冻结纳税人的银行账户C. 采取税收保全措施D. 起诉纳税人45. 税务稽查人员在进行税务审计时，对于涉及国家秘密的敏感信息，应当如何处理？A. 可以随意查阅B. 应当保密，不得查阅C. 可以查阅，但需经领导批准D. 无需特别注意，正常查阅即可46. 在税务稽查中，对于企业的会计凭证、账簿、报表，应当如何进行审查？A. 可以随意翻阅B. 应当逐项详细审查C. 可以抽查部分重要部分D. 无需审查，直接认定47. 对于税务违法行为的举报，以下哪项不是举报人应当提供的信息？A. 被举报人的姓名或者名称、地址B. 违法事实的描述C. 举报人的个人信息D. 相关的证据材料48. 在税务稽查过程中，对于发现的税务违法行为，应当如何处理？A. 应当立即制止违法行为B. 可以选择不处理，但需记录在案C. 可以责令纳税人限期改正D. 可以直接对纳税人进行罚款49. 对于税务稽查人员的责任追究，以下哪项描述是正确的？A. 税务稽查人员无需承担任何责任B. 税务稽查人员只有在故意违法时才需承担责任C. 税务稽查人员因过失违法时也需要承担责任D. 税务稽查人员的责任由其所在单位承担二、问答题1. 在税务稽查过程中，如何确定被稽查企业的税务风险等级？2. 在税务稽查立案前，有哪些准备工作是必不可少的？3. 在税务稽查过程中，如何有效收集证据？4. 如何识别并应对税务稽查中的重大税收违法嫌疑？5. 在税务稽查中，如何防范税收风险？6. 如何处理税务稽查中发现的账务处理错误？7. 税务稽查结束后，如何撰写稽查报告？8. 如何对被稽查企业进行后续跟踪管理？参考答案选择题：1. B2. AB3. C4. D5. ABCD6. D7. D8. AB9. BCD 10. D11. D 12. C 13. D 14. B 15. D 16. D 17. C 18. D 19. C 20. D21. C 22. B 23. B 24. D 25. A 26. A 27. C 28. B 29. C 30. C31. B 32. B 33. ABCD 34. ABCD 35. AC 36. A 37. A 38. A 39. AB 40. D41. C 42. ABD 43. B 44. C 45. B 46. B 47. C 48. A 49. C问答题：1. 在税务稽查过程中，如何确定被稽查企业的税务风险等级？在税务稽查过程中，确定被稽查企业的税务风险等级通常需要综合考虑多个因素。
(新版)税务稽查业务考试题库(含答案)
本办法追究‛。黄某已调至第二稽查局，应当由第二稽查局进行责任追究，故选 项 B 当选。 6.省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收 保全、税收强制执行等措施，应按照"()"的原则。 A、谁选案、谁执行 B、谁检查、谁执行 C、谁审理、谁执行 D、谁管辖、谁执行 答案：B 解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》（税总发〔201 9〕1 号），按照‚谁检查、谁执行‛的原则，省、市税务局稽查局和跨区域稽 查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施。 7.质效管理岗，负责（）。 A、负责税务稽查项目监控启动 B、负责税务稽查项目监控处理 C、负责实施税务稽查质效管理 D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作 答案：C 解析：依据《全国税务稽查规范（1.1 版）》11.2 业务岗责，质效管理岗，负责 实施税务稽查质效管理。 8.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。 A、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到 6 个月以上，累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定 最低计税价格 B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单 位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价 格 C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
7
C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税 D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征 契税 答案：D 解析：选项 A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属 的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契 税；选项 B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契 税；选项 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔 业生产的，免征契税。 20.某卷烟批发企业 2020 年 4 月批发销售卷烟 600 箱，其中批发给另一个卷烟批 发商 350 箱、零售专卖店 170 箱、某个体烟铺 80 箱，每箱不含税批发价为 1200 0 元，该企业应缴纳的消费税税额是（）。 A、330000 元 B、367500 元 C、392500 元 D、942000 元 答案：C 解析：卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税；该企业应纳消费税=（170+80）* 12000*11%+(170+80)*250=392500 元。 21.在电子查账系统，由采集企业的财务数据导入电子查账系统的文件格式后缀 名为： A、AIS B、XLS C、DAT D、BAT 答案：C 解析：电子查账系统中只能导入采集软件采集出来的特点格式文件及 dat 格式。 22.对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是（）。 A、5 年
税务稽查试题及答案
税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。
（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。
（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。
其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。
2. 描述税务稽查的基本程序。
答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。
稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。
五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。
企业认为稽查结果不公，提出异议。
请分析企业应如何维护自身权益。
税务稽查考试题库
税务稽查业务练习题库附答案一、单选题（103题）：1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。
A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在（）日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原则，以口头为例外D、3日以书面为原则，以口头为例外4、听证应当（）举行。
A、公开B、可公开可不公开C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5．下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。
A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收违法所得D 行政拘留6．税务机关对（）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。
A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，（）。
2023年税务稽查《税务稽查管理》考试历年真题摘选附带答案
2023年税务稽查《税务稽查管理》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】税务机关经常存在同类问题，不同处理的情况，寻找此类案例，就可以占据主动。
2.【判断题】税法政策非常繁杂，稽查人员素质不一，政策运用错误时常发生。
3.【单选题】对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报()稽查局长审批。
A.县(含)级以上B.市(含)级以上C.省(含)级以上D.所(含)级以上4.【判断题】税收法规有明文规定的时候，一定要按照文件规定，而不去追究其合理性。
5.【单选题】税务机关实施账务检查的形式有()。
A.实地检查B.场地检查C.调账检查D.交通要道检查6.【单选题】什么环节是企业通常认识中的稽查环节A.选案环节B.检查环节C.审理环节D.执行环节7.【单选题】税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在()元以上的，应当补充立案。
A.1000-5000B.5000-10000C.1000-20000D.5000-200008.【单选题】下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是()。
A.金银首饰以旧换新B.所有货物的以旧换新C.还本销售D.以物易物9.【判断题】如果对税务处理决定书事项进行复议，必须先缴纳税款、滞纳金或者提供纳税担保;如果进行诉讼，要必经复议。
10.【判断题】政策非常明确，只是税务机关运用错误的情形，危机公关成功的把握非常大。
11.【单选题】税务稽查要以()为依据A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律12.【单选题】下面属于税务稽查案卷中来往文书的是()A.税务稽查通知书B.税务案件立案审批表C.税务稽查工作底稿D.税务稽查项目书13.【判断题】“税务处罚决定书”是查补税款及滞纳金的文书，适用于税务机关做出补税及滞纳金决定。
14.【判断题】对纳税人而言，要规避税务机关的评估、稽查风险，依法纳税是根本，不要触动政策红线，专业的事让专业的人去做，规范税务处理。
税务稽查考试题
税务稽查考试题一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 办理税收优惠C. 审核财务报表D. 审批企业注册答案：D2. 在税务稽查中，以下哪项不是企业应当提供的资料？A. 财务账簿B. 纳税申报表C. 内部审计报告D. 员工个人消费记录答案：D3. 下列关于税收违法行为的说法，哪一项是错误的？A. 逃税是指纳税人通过欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款B. 漏税是指纳税人因疏忽或计算错误导致未缴或少缴税款C. 偷税是指纳税人故意违反税法规定，不缴或少缴应纳税款D. 欠税是指纳税人在规定的纳税期限内未缴纳税款，但已申报答案：D4. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、资料C. 封存账簿、资料D. 所有以上措施答案：D5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物交付时B. 收到货款时C. 开具发票时D. 合同约定的付款时答案：C二、多项选择题1. 税务稽查中，以下哪些情形可能被视为逃税行为？A. 通过虚开发票抵扣税款B. 故意不报或少报应税收入C. 使用个人账户收取营业款项D. 未按规定保存账簿和凭证答案：ABCD2. 税务稽查人员在执行职务时，不得有哪些行为？A. 泄露纳税人的商业秘密B. 利用职务之便谋取私利C. 对纳税人进行恐吓或威胁D. 擅自改变税收征收标准答案：ABCD三、判断题1. 税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行的全面或专项检查。
（正确）2. 税务稽查只能对已发现有违法行为的纳税人进行。
（错误）3. 纳税人有权拒绝税务机关的稽查请求。
（错误）4. 税务稽查结果不会影响纳税人的信用记录。
（错误）5. 税务机关在稽查过程中发现的违法行为，只能通过罚款来处理。
（错误）四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
税务稽查的主要目的是确保税收法律法规的有效实施，保障国家税收收入的合法、合规和完整。
税务稽查考试题库完整
税务稽查业务练习题库附答案一、单选题〔103题〕：1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人〔〕。
A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在〔〕日依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后〔〕日向税务机关〔〕提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原那么，以口头为例外D、3日以书面为原那么，以口头为例外4、听证应当〔〕举行。
A、公开B、可公开可不公开C、除涉与国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5．以下处罚种类中，行政法规可以设立除〔〕以外的行政处罚。
A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收所得D 行政拘留6．税务机关对〔〕罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、事实确凿并有法定依据，对公民处以〔〕元以下，对法人或者其他组织处以〔〕元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自〔〕起计算，但被羁押期间不计算在。
A、国家机关与其工作人员行使职权时的行为被依法确认为之日B、国家机关与其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关与其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，〔〕。
A、应当依据国家税法征税B、不予征税C、是否征税视情况而定D、根据赔偿请求人的性质和赔偿金的数额确定税率10、按照《中华人民国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为〔〕。
税务稽查人员技能竞赛考试卷
某某地税系统税务稽查人员技能竞赛考试卷一、判断正误题（共20×1分=20分。
注意，对本题型的全部试题都打“√”或者都打“×”的不计分。
）1、私售、倒买、倒卖发票属于未按规定领购发票的行为。
（x ）2、税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员与其家属的储蓄存款。
税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
（x）3、依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
（x ）4、税务机关扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算。
（v ）5、李某2002年5月1日以10万元的价格购买普通住房一套，因工作调动2007年7月15日将该住房出售，售价15万元，税务机关对其征收营业税2500元。
（x ）6、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照收取的人工费、管理费和辅助材料费，以与客户自行采购的材料价款和设备价款的合计，作为计税营业额计征营业税（）。
7、我市光明公司2006年已计入成本费用的实发工资上半年为226万元、下半年为300万元，全年职工平均人数为200人（含医务室人员4人），工资全年纳税调整额为149.68万元。
（）8、我市某企业2006年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明的买价为20万元，增值税3.4万元，另支付运输费1.6万元，该项受赠资产应缴企业所得税为8.25万元。
（）9、宏发塑料厂2007年在一次台风中厂房倒塌，该厂房原值280万元，已提折旧215万元，可收回金额未经中介机构评估，取得保险赔款10万元，根据税法规定应确认的财产损失为51.75万元。
（）10、单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
2023年税务稽查《税务稽查方法》考试历年真题摘选附带答案
2023年税务稽查《税务稽查方法》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【单选题】对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票是()。
A.从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票B.购进货物的邮政部门邮寄费发票C.购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D.购进固定资产取得的套印全国统一发票监制章的运费发票2.【判断题】已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。
3.【单选题】规定人们之间权利义务关系的法律，应属于()。
A.根本法B.特别法C.实体法D.程序法4.【单选题】要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后()日内向税务机关书面提出。
A.15B.7C.10D.35.【单选题】根据法律适用范围的不同，可以把法律分为()。
A.成文法与不成文法B.一般法与特别法C.根本法与普通法D.实体法与程序法6.【判断题】采用手续费方式受托代销商品的，受托方只就手续费收入计算缴纳营业税，销售货物不需要计算增值税。
7.【判断题】免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率，包括国内购进和进口用于出口货物的免税原材料。
8.【单选题】2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为()。
A.285万元B.298.5万元C.300万元D.450万元9.【单选题】根据现行消费税法规规定，下列项目中适用出口免税并退税政策的是()。
A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B.有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品C.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品10.【判断题】“一案双查”就是税务稽查机关在查处纳税人税务违法行为时，如果发现税务干部违纪行为，应当并案检查，并将检查情况和处理结果向纪检部门通报，实现“以查促查、以查促廉”。
税务稽查岗类试题题库(60道)
税务稽查岗类试题1、纳税保证的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起( )日。
——[单选题]A １５B ３０C ６０D ９０正确答案：C2、某纳税人未按规定保管账簿资料，鼠咬早害，账簿资料严重受损。
对纳税人的此行为，下列选项中税务机关处理正确的是( )——[单选题]A 税务机关可以对该纳税人处以2000元以上5000元以下的罚款B 税务机关可以对该纳税人处以2000元以上10000元以下的罚款C 税务机关可以对该纳税人处以10000元以上50000元以下的罚款D 税务机关可以对该纳税人处以5000元以上50000元以下的罚款正确答案：B3、甲县国家税务局对某糖烟酒公司进行税务检查，发现其违法使用发票，依法给予罚款处罚。
糖烟酒公司认为公司提出陈述和申辩意见后，甲县国家税务局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。
于是，糖烟酒公司向甲县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。
经法院查明，甲县国家税务局对糖烟酒公司提出的陈述和申辩意见未进行复核、拒绝听取陈述和申辩意见的事实成立，根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，甲县国家税务局的处罚决定( )。
——[单选题]A 存在程序瑕疵，但是成立并且有效，法院应当判决维持该处罚决定B 属于明显不当，法院应当裁定撤销该处罚决定C 不能成立，法院应当判决确认该处罚决定违法D 不合理但是合法，法院应当判决驳回原告诉讼请求正确答案：C4、某钢铁企业采取账外经营，造成少缴增值税、企业所得税等共计400万元，税款、罚款、滞纳金已补缴入库。
该企业当年应纳税总额为2000万元，且该企业5年内未因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚。
下列处理正确的是( )——[单选题]A 构成逃税罪，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金B 构成逃税罪，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金C 构成逃避追缴欠税罪，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金D 不予追究刑事责任正确答案：D5、税务机关对欠缴税款的纳税人行使撤销权，正确的做法是( )——[单选题]A 直接行使撤销权B 与当事人协商行使撤销权C 与财产受让人协商提出行使撤销权D 向人民法院提出申请，通过诉讼程序行使撤销权正确答案：D6、下列情形中，税务机关不应当进行行政赔偿的是( )——[单选题]A 违法实施罚款等税务行政处罚造成财产损失的B 违法对财产采取查封、扣押造成财产损失的C 违法对财产采取冻结等行政强制措施造成财产损失的D 行政机关工作人员行使与其职权无关的个人行为造成财产损失的正确答案：D7、马某通过银行转账方式，向陈某等人购买伪造的增值税专用发票，然后卖给某商贸集团有限公司共计40份，票面金额累计480万元，马某的行为构成( )。
税务稽查规程试题及答案
税务稽查规程试题及答案一、单项选择题1. 税务稽查的基本程序不包括以下哪一项？A. 选案B. 检查C. 审理D. 反馈答案：D2. 税务稽查中，对于纳税人的账簿、会计凭证和报表，稽查人员可以采取的措施不包括？A. 复制B. 拍照C. 扣押D. 销毁答案：D3. 根据税务稽查规程，以下哪项不是税务稽查的基本原则？A. 合法性原则B. 公正性原则C. 效率性原则D. 随意性原则答案：D二、多项选择题4. 税务稽查的对象包括以下哪些类型？A. 企业B. 个体工商户C. 非营利组织D. 个人答案：A, B, C, D5. 税务稽查中，稽查人员可以采取的措施包括哪些？A. 查询存款账户B. 查看货物存放地C. 询问相关人员D. 强制执行答案：A, B, C三、判断题6. 税务稽查人员在执行职务时，可以随意进入纳税人的住所进行检查。
答案：错误7. 税务稽查人员在检查过程中，应当尊重和保护纳税人的合法权益。
答案：正确8. 纳税人对税务稽查决定有异议的，可以直接向人民法院提起诉讼。
答案：错误四、简答题9. 简述税务稽查的目的是什么？答案：税务稽查的目的是为了确保税收法律法规的正确实施，防止和打击逃税、偷税、骗税等违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序，保护纳税人的合法权益。
10. 税务稽查中，稽查人员应当遵守哪些职业道德规范？答案：税务稽查人员应当遵守的职业道德规范包括：尊重和保护纳税人的合法权益，保守国家秘密和纳税人的商业秘密，公正执行职务，不徇私舞弊，不利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益。
五、案例分析题11. 某企业在税务稽查中被发现有逃税行为，稽查人员依法对其进行了处罚。
企业对稽查结果有异议，请问企业应如何进行申诉？答案：企业对税务稽查结果有异议，首先可以向稽查机关提出书面申诉，说明申诉理由和请求。
稽查机关应当在接到申诉书后的规定时间内给予答复。
如果企业对稽查机关的答复仍然不满意，可以向上一级税务机关申请行政复议。
稽查实务试题(DOC)
稽查实务试题（61题）一、单选题001难度等级：A出题依据：《税务稽查工作规程》试题：税务案件的查处，原则上应由（）负责。
A、被查对象所在地税务机关B、被查对象的总机构所在地税务机关C、案发地税务机关D、各地国家税务局002难度等级：A出题依据：《税务稽查工作规程》试题：稽查金融、军工等保密单位应当填写（），与税务检查证配套使用。
A、税务检查通知书B、税务稽查通知书C、税务检查专用证明D、协查函003难度等级：A出题依据：《税务违法案件举报管理办法》试题：举报中心接到举报材料，初步审查认为举报的事项尚不具有调查价值的，经稽查局领导审批后可以（）。
A、退回举报人B、暂存待查C、转上级举报中心D、转稽查分局初查004难度等级：C出题依据：《税务稽查工作规程》试题：如果国税、地税局在同一税收问题认定上有不同意见时，应先按（）的意见执行。
A、国税局B、地税局C、负责此项税收的税务机关D、共同的上级税务机关005难度等级：B出题依据：《税务稽查工作规程》试题：对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是（）。
A、全查法B、抽查法C、观察法D、核对法006难度等级：B 出题依据：《税务稽查工作规程》试题：下列哪一种行为不应该立案查处（）。
A、逃避追缴欠税B、骗取出口退税C、避税税额较大D、查补税款20000元以上不足50000元的007难度等级：B出题依据：《税务稽查工作规程》试题：当事人持有的假发票属于（）。
A、书证B、物证C、视听资料D、鉴定结论008 难度等级：B 出题依据:《<税收征管法>实施细则》第八十八条试题: 因当事人2003年偷税80000元，2004年4月1日，A市国税局稽查局依法冻结某商贸有限公司银行存款余额50000元，以下说法正确的是（）。
A、冻结存款的期限一般不超过3个月B、冻结存款的期限一般不超过6个月C、冻结存款的期限一般不超过9个月D、冻结存款的期限一般不超过12个月009 难度等级：B 出题依据：[1993]财会字83号试题：某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额1480元，则正确的会计处理为（）。
税务稽查类试题
九江市地方税务局稽查业务考试题库一、单项选择（共20题。
每题只有一个选项是正确，请将正确选项序号填在答题卡中，多选、错选、不选均不得分）1．2007年3月，稽查局检查认定A企业2004年有偷税行为。
依据行政处罚法的规定，违法行为已超过处罚期限，但依据2001年修订的税收征管法的规定，违法行为未超过处罚期限。
稽查局依法对A企业的偷税行为实施行政处罚，这遵循了（）原则。
A．新法优于旧法原则B．上位法优于下位法原则C．特别法优于一般法原则 D．法律不溯及既往原则2．待查对象确定后，（）填制《税务稽查立案审批表》附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。
A、选案部门B、检查部门C、审理部门D、执行部门3．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。
A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治4．税务人员进行税务检查时，必须出示()，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
A.工作证件B.税务检查证和税务检查通知书C.单位介绍信D.能证明税务人员身份的有效证件5. 检查结束前，检查人员在必要时可以向被查对象发出（），要求其作出书面说明，并提供有关资料。
A、《税务事项通知书》B、《检查签证》C、《税务行政处罚事项告知书》D、《违法事实整改建议书》6．稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（）。
A、冻结存款通知书B、查封商品、货物或者其他财产清单C、税务协助执行通知书D、税收保全措施决定书7．稽查局对甲企业实施专案稽查时，发现甲企业为乙企业非法提供银行账户，导致乙企业少缴税款，稽查局除没收甲企业违法所得外，可以（）。
A．对开户银行处以罚款B．对甲企业处以罚款C．建议开户银行注销甲企业存款账户 D．收缴甲企业发票8．当事人对税务行政处罚决定（）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。
A．逾期不履行B．逾期不履行又不申请行政复议C．逾期不履行又不向人民法院起诉D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行9．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。
税务稽查大比武测试题
税务稽查大比武测试题一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务稽查期限一般为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年2. 纳税人在税务稽查中发现有偷税行为，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 追缴税款D. 所有选项都是3. 纳税人在税务稽查中发现有逃税行为，税务机关可以追缴的税款期限最长为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年4. 纳税人在税务稽查中发现有漏税行为，税务机关可以追缴的税款期限最长为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年5. 纳税人拒绝或阻碍税务机关依法稽查的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 追缴税款D. 暂停其税务登记证二、多选题（每题3分，共15分）6. 税务稽查中，以下哪些行为属于偷税行为？A. 伪造、变造会计凭证、会计账簿B. 隐匿、销毁会计凭证、会计账簿C. 伪造、变造税务登记证D. 虚报、瞒报应纳税额7. 税务稽查中，以下哪些行为属于逃税行为？A. 未经税务机关批准，擅自转移财产B. 未经税务机关批准，擅自转移经营场所C. 未经税务机关批准，擅自减少应纳税额D. 未经税务机关批准，擅自变更税务登记信息8. 税务稽查中，以下哪些行为属于漏税行为？A. 未按规定期限申报纳税B. 未按规定方式申报纳税C. 未按规定内容申报纳税D. 未按规定金额申报纳税9. 税务稽查中，以下哪些情况税务机关可以对纳税人处以罚款？A. 纳税人未按规定期限申报纳税B. 纳税人未按规定方式申报纳税C. 纳税人未按规定内容申报纳税D. 纳税人未按规定金额申报纳税10. 税务稽查中，以下哪些情况税务机关可以追缴税款？A. 纳税人未按规定期限申报纳税B. 纳税人未按规定方式申报纳税C. 纳税人未按规定内容申报纳税D. 纳税人未按规定金额申报纳税三、判断题（每题1分，共10分）11. 税务稽查是税务机关对纳税人的会计资料进行审查的一种行为。
全国税务稽查考试练习试卷一
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 --------------全国税务稽查考试练习试卷一一、单项选择题（共 30 题，每题 0.5 分，计 15 分）1、（）是指对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的全面、综合性的检查A 专项稽查B 日常稽查C 专案稽查D 个人所得税稽查2 、税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对( )A、案件事实不清，证据不足的案件B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C、稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件D、经检查未发现问题的未立案的案件3、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。
A 、1 日B 、3 日 C、5 日 D 、7 日4、下列费用，应计入“管理费用”账户的是（）。
A．待业保险费 B．广告费 C．汇兑损失 D．经营租赁费5、举报人举报的税务违法案件经查处后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴查补税款、滞纳金数额的（）计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的（）计发奖金。
A 、3%以上 6%以上B 、2%以上 5%以上C 、3%以内 6%以内D、2%以内 5%以内6、下列选项可以不立案查处的是 ( )。
A．偷税、逃避追缴欠税 B．骗取出口退税C．纳税人避税数额巨大 D．查补税额在 20000 元以上的7、《涉税案件移送意见书》是填发式税务行政文书，分（）三部分。
A、正本、副本、存本B、正页、副页、存根C、主要部分、次要部分、附注部分D、案头部分、案情部分、意见部分8、对游泳、羽毛球、兵乓球、滑冰、滑雪、室内攀岩、健身房等活动一律按照（）税目征收营业税。
A 服务业B 文化体育业C 娱乐业D 旅游业9、某企业 2001 年度实现会计利润 50 万元，当年通过中华社会文化发展基金会对革命历史纪念馆捐赠10 万元。
税务稽查类稽查审理岗试题及答案
税务稽查类稽查审理岗试题及答案一、判断题（每题2分，共20分）1. 税务稽查审理岗主要负责对稽查局查补的税款、滞纳金、罚款进行审核。
（）2. 税务稽查审理岗在审核税收违法行为时，应参照《税收征管法》及其实施细则的规定。
（）3. 税务稽查审理岗在审理过程中，发现涉嫌犯罪应将案件线索移送司法机关处理。
（）4. 税务稽查审理岗在审理重大案件时，可以邀请税收法律、会计、税收政策等方面的专家参与审理。
（）5. 税务稽查审理岗应当自批准立案之日起90日内完成审理工作。
（）二、单选题（每题4分，共40分）1. 下列哪项不属于税务稽查审理岗的职责？（）A. 对稽查局查补的税款、滞纳金、罚款进行审核B. 拟定税务稽查处理决定书C. 对税收违法行为进行审核D. 拟定税务稽查报告2. 税务稽查审理岗在审理过程中，发现案件涉嫌犯罪，应当如何处理？（）A. 将案件线索移送司法机关处理B. 继续审理，直至作出税务处理决定C. 将案件线索移送稽查局处理D. 终止审理3. 下列哪种情况不属于税务稽查审理的范围？（）A. 税务登记事项的审核B. 税收违法行为的审核C. 税务机关作出的具体行政行为D. 税务机关对税收违法行为的处罚决定4. 税务稽查审理岗在审理过程中，发现案件涉及多个税种，需要征求其他税种部门意见时，应当如何处理？（）A. 直接征求其他税种部门意见B. 报请稽查局领导批准后征求其他税种部门意见C. 报请税务机关领导批准后征求其他税种部门意见D. 无需征求其他税种部门意见5. 下列哪种情况不属于税务稽查审理岗应当延长审理期限的情形？（）A. 案件复杂，涉及多个税种B. 案件涉及重大税收政策问题C. 案件需要进行专家论证D. 稽查局要求延长期限三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述税务稽查审理岗的职责。
2. 请简述税务稽查审理岗在审理过程中，发现涉嫌犯罪应如何处理。
3. 请简述税务稽查审理岗在审理过程中，应当延长审理期限的情形。
税务系统岗位练兵税务稽查试卷2
姓名 单位 准考证号 分数密封线 税务系统岗位练兵税务稽查试卷02题目 一 二 三 四 五 六 七 分数 得分一、单选题1． 检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（ ）批准，可以依法采取税收保全措施。
A ． 所属税务局局长B ． 所属稽查局领导C ． 稽查局局长D ． 稽查局集体研究 答案： a2． 《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的审理部门应当( )。
A ． 将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正 B ． 将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查 C ． 责令检查部门限期改正 D ． 另行提出税务处理、处罚意见 答案： d3． 下列各项中，属于小企业其他业务收入的是( )。
A ． 罚款收入B ． 出售固定资产净收益C ． 出售无形资产净收益D ． 销售材料收入 答案： d4． 小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是( )。
A ． 支票 B ． 商业汇票 C ． 委托收款 D ． 备用金 答案： d5． 当检举形式为“来访”，登记后薷要检举人签名埘，举报中心工作人员打印 ()，交检举人核对后签名。
A ． 《检举税收违法行为登记表》 B ． 《检举税收违法行为受理回执》 C ． 《检举税收违法行为记录单》 D ． 记录检举事项 答案： c6． A 公司将车间承包给叶某，下列事项不属稽查人员到A 公司调查了解叶某个人所得的涉税事项：（ ） A ． 叶某上缴承包费、水电费、管理费等情况，对照承包合同或协议准确推算计税收入B ． 叶某以A 公司名义对外经营的，查证销售合同、销售发票、货款的结算凭证， 确定叶某的个人所得C ． 检查叶某对经济业务的个人记录本，核查叶某承包的收入、成本、费用D ． 将A 公司的账簿凭证取证，与叶某的账簿记录相核对，核实账簿记录的真实性 答案： c7． 在受送达人或其同住成年家属、代理人、代收人拒绝接收税务文书的情况下， 把税务文书留在受送达人处的一种送达方式是（） A ． 直接送达 B ． 留置送达 C ． 委托送达 D ． 邮寄送达 答案： b8．下列文书不是稽查审理流程的文书：（)A．《税务稽查结论》B．《重大税收违法案件拟处理意见报告》C．《税务稽查报告》D．《涉嫌犯罪案件移送书》答案：c9．下列证据材料，（）不属不能作为定案依据的证据材料。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税务稽查试卷一、单项选择题（每题只有一个正确答案，每题0.5分，共20题）1.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的( )。
A．时间 B．人员 C．对象 D．地点2.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是( )。
A.职工福利费 B．工会经费 C.职工教育经费 D．社会保险费3.稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达( ) A．《税务审理报告》 B. 《税务行政处罚事项告知书》C. 《税务稽查结论》 D．《税务处理决定书》4．查询法，是指对审查过程中发现的疑点和问题，通过调查、询问的方式，查实某些问题，取得必要的资料，以帮助进一步检查的一种调查方法。
根据查询方式的不同，查询法可以分为( )。
A．外询法和内询法 B．外询法和面询法 C．面询法和函询法 D. 函询法和外询法5.税收代位权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人( )，而对国家税收造成损害。
A．放弃到期债权 B．无偿转让财产C．以明显不合理的低价转让财产 D.怠于行使到期债权6．除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。
A.无担保债权 B．抵押权 C.质权 D．留置权7.下列交易中，属于非货币性资产交换的是( )。
A.甲公司以公允价值为12万元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司5万元现金B.甲公司以账面价值为13000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值9000元。
甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元C．甲公司以账面价值11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元现金D．甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1000元的8.按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出( )元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出l万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权利，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.3000D.50009.《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或不当的，审理部门应当( )A.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正B.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查C.责令检查部门限期改正D.另行提出税务处理、处罚意见10.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。
该企业应缴纳印花税( )元。
A．100 B.130 C.150 D.18011.税务机关对单价( )元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A. 3000B.5000C.8000D.10 00012．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过( )日。
A.30B.15C.10 D．2013.税务案件处理决定采取公告送达的，自公告之日起满( )，即视为送达。
A．一个月 B.7天 C.15天 D.30天14.关于税务文书送达，下列说法正确的是( )。
A．税务机关送达税务文书，必须直接送交受送达人B．税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达C．受送达人是法人或其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收D. 受送达人有代理人的可以送交其代理人签收15.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是( )。
A.应当由两名以上税务人员执行B.不必通知被执行人C.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场D.被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行措施16.检查结束前，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象；必要时，可以向被查对象发出( )，要求其在限期内书面解析，并提供有关资料；被查对象口头解析的，检查人员应当制作笔录，由当事人签章。
A．核对意见书 B. 税务事项通知书 C．限期提供资料通知书 D．责令限期改正书17．查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经( )批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。
A．所属设区的市、自治州以上税务局局长 B．县以上税务局（分局）局长批准C．稽查局局长 D．所属税务局局长18.税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过( )。
A．次年12月31日 B．1年 C.2年 D.6个月19.以下关于盘点实物资产说法正确的是（）。
A．稽查对象提出盘点清单，交稽查人员执行B．盘点时应尽量采用突击盘点方式，特别是对稽查对象的重要或者有重大问题的实物资产进行检查时，更应注意突击盘点方式的运用C．盘点只需要清点实物，不需要检查与其相关的其他资料物品D．盘点的时间一般选择在上班后或下班前20．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。
A．税收优先于罚款、没收违法所得 B．罚款优先于税收、没收违法所得C．没收违法所得优先于税收、罚款 D. 罚款、没收违法所得优先于税收二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，多选、少选均不给分，每题1分，共20题）l．税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理( )。
A．线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息B．不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位C．属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理D．检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办2．选案部门对案源信息采取( )等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。
A．计算机分析 B．人工分析 C．人机结合分析 D．纳税评估3．检查人员与被查对象有下列关系之一的应当回避( )。
A．直系血亲关系 B．三代以内旁系血亲关系C. 近姻亲关系 D．可能影响公正执法的其他利害关系4．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件( )。
A．违法事实清楚，案情简单，无须进一步调查取证 B．有法律依据C．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款D．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款5．制作录音、录像等视听资料的，应当注明( )等内容。
A．制作方法 B．制作时间 C．制作人 D．证明对象6．需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明( )等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。
A．制作方法 B．制作时间 C．制作人 D．文件格式及长度7．税务稽查案卷分别立为正卷和副卷。
以下说法正确的有( )。
A．正卷主要列入各类证据材料、税务文书等可以对外公开的稽查材料B．副卷主要列入检举及奖励材料、案件讨论记录、法定秘密材料等不宜对外公开的稽查材料C．如无不宜公开的内容，可以不立副卷D．副卷作为密卷管理8．税务稽查审理内容主要包括( )。
A．违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全B．适用税收法律、法规、规章及其他规范性文件是否适当C．是否符合法定程序 D．税务处理、处罚建议是否适当9．税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经( )批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经( )批准。
A．所属设区的市、自治州以上税务局局长 B．稽查局局长C．所属税务局领导 D．所属税务局局长10.在送达税务文书时，如果受送达人是公民，可由下列哪些人签收( )。
A．本人 B．同住成年家属 C．同住非成年家属 D．非同住成年家属11．稽查部门应当立案查处的情形有( )。
A．内部选案的 B．上级税务机关指定的 C．专项检查的 D．相关部门移交的12．税务机关根据法定程序和实际工作的需要，在税务稽查实施时采用的检查方式有( )。
A.调账检查 B．实地检查 C．委托协查 D．异地调查13.经批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
此处的存款包括( )。
A．独资企业投资人的储蓄存款 B．合伙企业合伙人的储蓄存款C．个体工商户的储蓄存款 D．股东资金账户中的资金14．对于税务稽查报告的主要内容和要求下列说法不正确的有( )。
A．当事人的名称可以填写简称 B．不用说明案件来源C．签名可以由稽查人员手写，也可打印D．对查无问题的上级交办、群众检举案件，须逐项说明相关的事15．下列关于税务检查程序说法正确的有( )。
A．检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外B．检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》C.检查过程中，检查人员应当制作《税务稽查工作底稿》，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期D．检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核16．实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取( )、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。
A．实地检查 B.联合侦查 C．调取账簿资料 D．询问17．出现下列哪些情况审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查( )。
A．被查对象认定错误的 B．税收违法事实不清、证据不足的C．税务文书不规范、不完整的D．税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误18．以下( )情况适用于全查法。
A．规模较小、经济业务较少的企业B．会计核算简单、核算对象比较单一的企业C．为了发现重大问题而进行的专案检查D．在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查19．税收违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送公安机关，需附送资料有哪些( )。
A．《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》B．《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件C．涉嫌犯罪的主要证据材料复制件D．补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件20.常用的对比分析方法包括( )。
A．比较分析法 B．控制计算法 C．因素分析法 D．相关分析法三、计算题（第1题4分，第2题4分，第3题12分，共计20分）1．我国公民赵某2015年度取得如下所得：（1）每月工资5000元，已按规定扣除了住房公积金和各项社会保险费720元，12月22日又取得年终奖30000元。