会计基础第四章教学内容
基础会计课件第四章课件
基础会计课件第四章
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完成习题
1、计提固定资产折旧2000元，其中车间固定资产折旧1400元，管 理部门600元。
2、计提固定资产折旧3500元，其中管理部门2000元，销售部门 1500元。
1、借：管理费用600 制造费用1400
贷：累计折旧2000 2、借：管理费用2000
销售费用1500 贷：累计折旧3500
基础会计课件第四章
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第四节产品生产业务的会计分录
生产成本：原材料、燃料和动力、工人工资、福利费、制造费 用是制 定产品售价的依据，可以从产品销售中得到补偿。
制造费用：不能直接计入产品成本的生产费用。如：车间管理人员工 资、生产设备折旧、车间办公费、机物料消耗、劳动保护费
（一）设置帐户
生产成本
生产中耗去的 已完工的产品 全部生产费用 的生产费用
分配顺序
2、提取法定盈余公积金、法定公益金 3、应付优先股利 4、提取任意盈余公积 5、应付普通股利
基础会计课件第四章
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二、运用帐户
本年利润
主营业务成本 营业务税金 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 其他业务成本 所得税费用
主营业收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 （+）
亏损
利润
年终决算后无余额，余额 转入“未分配利润”
基础会计课件第四章
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例
12月8日从星海公司购入甲、乙两种材料，甲材料2 000 千克，单价12元，乙材料3 000千克，单价9元，增值税 税率17%；两种材料的运输费、装卸费等采购费用共计 600元，材料已验收入库，款项尚未支付。按照购入材料 的重量作为分配标准计算甲、乙材料应负担的采购费用。
采购费用分配率＝600÷（2 000＋3 000）＝0.12（元/ 千克）
基础会计教案第四章
第四章主要经济业务的核算学习目标：（注：所有经济业务仅限于书本）1、掌握资金筹集业务（借入资金和接受投资）会计分录的编制2、掌握供应过程业务（购入单一材料、入库）会计分录的编制3、掌握生产过程主要业务（无需成本计算、归集和分配）会计分录的编制4、掌握销售过程主要业务（销售收入的确认和成本的结转）会计分录的编制5、了解利润形成和利润分配核算6、了解物资采购成本、产品生产成本和产品销售成本计算第一节资金筹集业务的核算企业经济业务的发生，源于企业的生产经营活动。
制造企业的生产经营活动包括采购、生产、销售三个阶段。
企业除生产经营活动外，还会发生某些营业外收支活动。
而企业为了正常进行生产经营活动，首先必须要有资金的筹措。
企业资金的筹集主要有二个渠道：一是企业所有者作为资本投入的资金，二是债权人作为债权投入的资金。
前者形成企业的所有者权益，后者形成企业的负债。
一、实收资本的核算实收资本是指企业实际收到的投资者投入的资本，它是企业所有者权益的主要组成部分。
我国有关法律规定，投资者设立企业必须投入资本。
为了反映和监督投资者投入资本的增减变动情况，企业必须按照会计准则和国家统一会计制度的规定进行实收资本的核算，真实地反映所有者投入资本的状况，维护所有者各方在企业的权益。
（一）账户设置为了反映和监督企业实收资本的增减变动情况及其结果，企业应设置“实收资本（股本）”账户进行核算。
“实收资本（股本）”账户：用以核算和反映企业所有者的资本投入情况的账户，属所有者权益账户。
该账户的贷方登记所有者投资的增加额，借方登记所有者投资的减少额。
但为了保护企业债权人的利益，法律一般不允许所有者在企业经营期间抽回其投资额，因此，本账户平时一般没有借方发生额。
其期末余额在贷方，表示所有者投资的实有数额。
本账户应按所有者设置明细账。
（二）核算举例【例4-1】企业收到投资者投入资本800000元，已存入银行。
800000元。
编制会计分录如下：借：银行存款 800000贷：实收资本800000 【例4-2】企业收到A企业投入的新机器一台，价值500000元。
《基础会计》教案(第四章)
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬，以及其他相关支出，包括职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性薪酬。包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费，以及医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费和住房公积金、工会经费、职工教育经费等等。
职工薪酬应根据职工提供服务的收益对象，分别计入有关的成本费用账户，如生产工人职工薪酬计入“生产成本”账户、生产部门管理人员职工薪酬计入“制造费用”账户、行政管理部门人员职工薪酬计入“管理费用”账户
在生产过程中还会发生期间费用。期间费用是指：在会计期间为企业提供一定的生产条件，以保持企业产销能力而发生的费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。
二、设置账户及财务处理
(一)发出材料的核算P55
1．“生产成本”：成本类账户，视同资产。用来核算企业在产品生产过程所发生的一切费用并据以计算确定完工产品的实际生产成本。借方登记实际发生的生产费用；贷方登记已经生产完工验收入库的产成品的实际生产成本；期末借方余额为尚未完工的在产品的实际生产成本。该账户按产品品种设置明细账。
2.“原材料”：资产类账户，用来核算企业库存的各种材料的实际成本。借方登记验收入库的各种材料的实际采购成本；贷方登记发出材料的实际成本；期末余额在借方，表示库存各种材料的金额。并按材料的品种、规格设置材料明细账。
3.“应付账款”：负债类账户，用来核算企业因购买材料、物资和接受劳务等应付给供应单位的款项。贷方登记应付账款的增加数；借方登记应付账款的减少数；期末余额在贷方，表示企业尚未偿还的应付账款。并按供应单位的名称设置明细账。
二、设置账户
为了反映和监督企业在材料采购过程中经济业务的发生和完成情况，应设置以下账户：
会计基础知识第四章讲课稿
第四章复式记账第一节复式记账法前述设置会计科目和账户为会计要素进行了分类，为记录经济业务提供了场所。
将经济业务记录到相应的账户进行会计核算是会计基本活动。
为了能够正确地记录经济业务，必须运用科学的记账方法。
记账方法，就是根据一定的原理，运用一定的记账符号和记账规则，采有一定的计量方法。
记账方法是会计核算的主要环节。
记账方法按记账的方式不同可分为单式记账法和复式记账法。
一、单式记账法单式记账法是指对发生的每项经济业务，只在一个账户中进行登记的记账方法。
在单式记账法下，通常中登记库存现金、银行存款和收付金额以及债务的结算金额，一般不登记实物的收付金额。
例如，用银行存款50000无购买材料，只在银行存款账户中登记银行存款减少50000元，而对材料的收入业务，则不用在相关的账户中登记。
单式记账法手续简便，但账户的设置不完整，无法反映经济业务的来龙去脉，账户之间缺乏平衡关系，不能全面、系统地反映名会计要素的增减情况，不便于检查账户记法的正确性和完整性，是一种不够科学的记账方法。
这种记账方法在会计实务中，单位已不再采用，只适用于经济业务委简单或很单一的经济个体或家庭。
二、复式记账法复式记账法是以资产与权益平衡关系作为记账基础，对于发生的每一项经济业务，都要以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。
复式记账法克服了单式记账方法的缺点。
例如，用银行存款50000元购买原材料，一方面要登记银行存款减少50000元，同时也要登记原材料增加50000元。
按照复式记账法，这项经济业务应以相等的金额在“银行存款”和“原材料”这两个相互联系的账户中登记。
复式记账法账户设置完整，能完整地反映经济业务的来龙去脉，可以对账户记录的结果进行试算平衡。
1、对于发生的每一项经济业务，都要在两个或两个以上相互联系的账户中同时登记。
这样，通过账户记录不仅可以全面、清晰地反映经济业务的来龙去脉，而且还能通过会计要素的增减变动，全面、系统地反映经济活动的过程和结果。
会计基础学第四章
会计基础学第四章简介会计基础学是会计学的入门课程，旨在帮助学生建立对会计原理和操作的基本理解。
第四章是该课程的核心内容之一，着重介绍了资产和负债的概念及其会计处理。
资产资产是指企业拥有的具有经济价值的资源或权益。
根据其可流动性，资产可以分为流动资产和非流动资产。
流动资产流动资产是指在一年内能够转换成现金或预计在一年内使用的资源，包括现金、存货、应收账款等。
流动资产的变化对企业的经营能力和偿付能力具有重要影响。
非流动资产非流动资产是指一年以上才能够转换成现金或预计在一年以上使用的资源，包括固定资产、无形资产等。
非流动资产的价值较稳定，对企业的长期发展起到重要作用。
负债负债是企业对外欠款或应付的债务。
根据偿还期限的长短，负债可以分为流动负债和非流动负债。
流动负债流动负债是指企业在一年内需要偿还的债务，包括应付账款、短期贷款等。
流动负债的变化与企业的经营情况密切相关。
非流动负债非流动负债是指一年以上偿还的债务，包括长期贷款、长期应付款等。
非流动负债的存在为企业提供了长期融资的来源。
资产负债表资产负债表是会计报表中的一种，用于反映企业在某一时点上的资产、负债和所有者权益的状况。
资产负债表采用了资产=负债+所有者权益的基本会计等式，体现了企业的整体平衡性。
资产负债表的编制资产负债表通常以垂直形式呈现，由资产、负债和所有者权益三部分组成。
资产部分按照流动资产、非流动资产的顺序排列，负债部分按照流动负债、非流动负债的顺序排列。
资产负债表的分析分析资产负债表可以帮助企业了解其资产结构、负债结构以及财务状况的变化情况。
常用的分析方法包括水平分析和垂直分析。
水平分析是指对比不同时间点的资产负债表，分析其变化趋势和比例变化关系，帮助企业评估自身的发展情况。
垂直分析是指对比同一时间点的资产负债表，分析各项指标在总资产中的比重，帮助企业了解不同资产、负债项目的重要性。
总结第四章主要介绍了资产和负债的概念及其会计处理，以及资产负债表的编制和分析方法。
会计学基础课件第四章
账户设置与运用
了解账户的基本结构和设置方法，理解账户在会计核算中 的意义和作用，掌握运用账户进行日常会计处理的方法。
案例分析讨论
案例一
某公司经济业务分析。通过对某公司 一系列经济业务的案例分析，讨论如 何运用会计要素、会计科目和复式记 账法进行会计处理。
03
结账与决算注意事 项
包括核对账目、清理往来款项、 计提各项费用和损失、结转各损 益类账户余额等注意事项
07 总结回顾与拓展延伸
关键知识点总结回顾
会计要素与会计科目
重点掌握资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大会计 要素的定义、特征和分类，理解会计科目与会计要素的关系。
会计等式与复式记账
04
培养分析和解读财务报表的能力，为后续学 习奠定基础。
关键术语和概念
资产
指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制 的、预期会给企业带来经济利益的资源。
负债
指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益 流出企业的现时义务。
所有者权益
指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，又称股 东权益。
试算平衡表的检查
试算平衡表的检查主要包括两个方面，一是检查账户余额是否正确，二是检查借贷双方是否平衡 。如果发现不平衡的情况，需要及时查明原因并进行调整。
04 企业主要经济业务核算
资金筹集业务核算
权益资金筹集
通过发行股票、吸收直接投资等方式筹集资金，核算股本、资本 公积等科目。
债务资金筹集
通过发行债券、银行借款等方式筹集资金，核算应付债券、长期 借款等科目。
利润分配核算
基础会计 第4章
2020/1/3
第四章 会计凭证
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二、会计凭证的保管
会计凭证的保管是指对会计凭证的整理、装 订和归档工作。
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第四章 会计凭证
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【本章小结】
会计凭证是用来记录经济业务，明确经济责 任，作为记账依据的书面证明。会计凭证按 其填制程序和用途的不同，可以分为原始凭 证和记账凭证。
本章重点介绍原始凭证的填制要求、原始凭 证的审核以及记账凭证的填制要求、记账凭 证的审核；简要说明会计凭证的传递程序和 保管要求。
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第四章 会计凭证
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三、记账凭证的审核 （一）编制依据是否真实 （二）填写项目是否齐全 （三）金额计算是否准确 （四）会计分录是否正确 （五）书写是否清楚
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第四章 会计凭证
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第四节 会计凭证的传递和保管
一、会计凭证的传递 会计凭证的传递是指从会计凭证的取得或填 制时起至归档保管为止，在单位内部有关部 门和人员之间按规定的时间、程序办理业务 手续和进行处理的过程。
·会计凭证的传递 ·会计凭证的保管
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【本章学习目标】
·熟悉会计凭证的意义和种类 ·熟悉原始凭证的基本内容 ·掌握原始凭证的填制和审核 ·熟悉记账凭证的基本内容 ·掌握记账凭证的填制和审核 ·了解会计凭证的传递和保管要求
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第四章 会计凭证
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第一节 会计凭证的意义和种类
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第四章 会计凭证
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自制原始凭证
按来源分类
外来原始凭证
原始 凭证
按填制手续 和内容分类
一次凭证
累计凭证
汇总原始 凭证
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《基础会计》第四章
会计分录简称分录，它是对每项交易 或事项指出应登记的账户、记账方向 与金额的一种记录。
举例—— 会计分录 某企业201×年6月份发生的经济业务如下：
业务1：6月1日由上级主管部门投入资本金20 000
元，款项已存入银行。 借：银行存款 贷：实收资本 20 000 20 000
举例—— 会计分录 业务2：6月8日企业以银行存款10 000元，偿还银
用来序时、分类地全面记录一个企
业、单位经济业务事项的会计簿籍。
通过设置和登记账簿，可以系统地归纳和积累会计
核算资料，为改善企业经营管理，合理使用资金提
供资料。 通过设置和登记账簿，可以为计算财务成果编制会 计报表提供依据。 通过设置和登记账簿，利用账簿的核算资料，为开 展财务分析和会计检查提供依据。
专用凭证
记账凭证
按格式不同
是会计人员根据审核无误后的原始 会计凭证的种类 凭证或汇总原始凭证填制的，其记 载经济业务的简要内容，确定会计
原始凭证 分录，是作为记账依据的会计凭证。
记账凭证
会计凭证的种类
按反映的经济内容
收款凭证 付款凭证 转账凭证 分录凭证
原始凭证
按用途不同
汇总凭证
记账凭证
按编制方式不同
一、过账的意义 二、会计账簿 (一)账簿设置
(二)账簿格式 1、日记账的设置与登记
现金日记账的设置与登记 银行存款日记账的设置与登记 转账日记账
一、过账的意义 二、会计账簿 (一)账簿设置
(二)账簿格式 1、日记账的设置与登记 2、总分类账的设置与登记
三栏式总分类账的设置
一、过账的意义 二、会计账簿 (一)账簿设置
各种记账凭证使用格式应相对稳定 简明扼要填写摘要 应附原始凭证，并注明张数 必须有填制人员、审核人员、记账人 员和会计主管签章。
基础会计学第四章讲义
第四章复式记账法第一节会计等式会计等式（会计恒等式，会计平衡公式）：表明会计要素之间内在关系的恒等式。
会计等式的作用——设置账户的理论依据；复式账户的理论依据；设计资产负债表的理论依据会计等式有三种表现形式一、静态会计等式：资产=负债+所有者权益（会计基本等式）二、动态会计等式：收入—费用==利润三、综合会计等式：将上述两个公式结合起来：资产=负债+所有者权益+(收入-费用) 或者：资产+费用=负债+所有者权益+收入综合会计等式更加全面的反映了企业资金存在的状况会计等式的左边反映企业现实存在的资产，右边反映企业在经营过程中产生的收入和费用收入抵减费用以后获得的利润成为资产又一个新的来源企业的所有者对利润具有要求权，企业实现的会计利润要加到所有者权益中去四、经济业务对会计等式的影响1、经济业务的定义：应该办理会计手续并且能用会计方法反映的经济活动称为经济业务。
2、经济业务的类型（资金变化类型）经济业务的类型概括起来一共有以下九种：资产== 负债+ 所有者权益①＋＋资产项目增加，负债项目也增加，且增加的金额相等。
②——资产项目减少，负债项目也减少，且减少的金额相等。
③＋＋资产项目增加，所有者权益增加，且增加的金额相等。
④——资产项目减少，所有者权益减少，且减少的金额相等⑤±资产项目内部相互增减且增减金额相等（此增彼减）⑥±负债项目内部相互增减且增减金额相等（此增彼减）⑦±所有者权益内相互增减且增减金额相等（此增彼减）⑧＋—负债项目增加，所有者权益减少，且增减金额相等⑨—＋所有者权益增加，负债项目减少，且增减金额相等【重要结论】任何一笔经济业务都不能改变会计等式的恒等性。
假定某企业2020年3月1日资产总额为100,000元，负债为40,000元，所有者权益60,000元。
资产== 负债＋所有者权益100,000 40,000 60,000【例题1】3月1日购买原材料10 000元，货款用银行存款支付，原材料验收入库。
基础会计教案——主要经济业务的核算
第四章主要经济业务的核算教案说明：因本章几节内容均为阐述账户和复式记账的应用，所以教学目标、教学方法有很多相似之处，本章一至四节教案和起来编写。
教学内容：1、企业筹集资金的核算2、供应过程的核算3、生产过程的核算4、销售过程的核算5、利润形成和分配教学目标：1、了解工业企业生产经营过程总分类核算主要账户的用途、结构。
2、能正确编制企业主要经济业务基本会计分录。
3、能界定利润总额的组成内容及其计算方法。
教学重点及难点：筹集、供应、生产、销售、利润核算过程中各种经济业务的处理。
教学方法：结合实际业务进行讲授，同时运用多媒体课件进行演示，并给出实际业务让学生练习。
课时安排：共8课时。
导入新课：给出学生实际业务题，如：某日，A投资者以30万元向企业投资，款项存入银行，作为会计我们应如何进行账务处理？新课讲授：第一节企业筹集资金的核算筹集资金的账户设置：（重点）1、“实收资本”账户（所有者权益类账户）用来核算企业所有者投入资本的增减变动情况。
借方登记按法定程序减少的资本数额，贷方登记实际收到的投资额，期末余额在贷方表示投入资本的实有数。
例如：1日收到国家投入资本500 000元，存入银行。
借：银行存款 500 000贷：实收资本——国家资本 500 0002、“资本公积”账户（所有者权益类账户）用来核算企业因接受捐赠等而引起的投资者公共积累资本的增减变动情况。
借方登记按规定转赠注册资本的数额，贷方登记因接受捐赠等原因而增加的资本公积数额，期末贷方余额表示资本公积的节余数。
例如：3日收到外商捐赠的设备一台，价值120 000元。
借：固定资产 120000贷：资本公积 1200003、“短期借款”账户（负债类账户）用来核算企业从银行借入的偿还期在一年以内的各种借款的增减变动情况。
借方登记到期偿还的借款，贷方登记借入的各种短期借款，期末贷方余额表示尚未偿还的短期借款。
例如：5日，向银行借入为期六个月的借款50000元，存入银行存款户。
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《会计基础》第四章测试题一、单项选择题（10分）1、某企业7月29日销售产品68000元，8月4日收到货款存入银行。
采用收付实现制，该项收入的归属期应是（）。
A、6月B、7月C、8月D、9月2、在权责发生制下，对于预付的仓库租金应作为（）处理。
A、预收账款B、待摊费用C、预提费用D、本期费用3、下列各项中，不能计入材料采购成本的是（）。
A、材料采购途中的运杂费B、采购材料时所支付的增值税C、运输途中的合理损耗D、入库前的挑选费用4、“生产成本”的期末借方余额表示（）。
A、期末在产品的实际生产成本B、本期完工产品的实际生产成本C、期末库存产成品的实际生产成本D、本期产品生产的全部费用5、某企业让售材料取得了收入时，应（）。
A、贷记“营业外收入”账户B、贷记“主营业务收入”账户C、借记“其他业务成本”账户D、贷记“其他业务收入”账户6、某公司向公益单位捐赠财物时，应借记（）账户。
A、“其他业务支出”B、“管理费用”C、“营业外支出”D、“生产成本”7、预收出租包装物的租金收入常常在（）账户中核算。
A、应收账款B、其他应付款C、其他应收款D、其他应交款8、企业的净利润是（）减去所得税后的余额。
A、企业毛利B、营业利润C、利润总额D、税后利润9、下列项目中，属于营业外收入的有（）。
A、产品销售收入B、固定资产盘盈C、出售废料收入D、出租固定资产收入10、期末结转“本年利润”账户时，下列各项中（）应转入“本年利润”账户的贷方。
A、所得税费用B、营业外收入C、财务费用D、其他业务支出二、多项选择题（20分）1、现代会计有两个公认的会计处理基础是（）。
A、权责发生制B、永续盘存制C、收付实现制D、实地盘存制2、某企业购入需要安装的设备一台，贷款8600元，增值税1462元，均以银行存款支付，途中运杂费150元以现金支付。
编制分录时应（）。
A、借记“固定资产”账户，金额8750元B、借记“固定资产”账户，金额10212元C、贷记“银行存款”账户，金额10062元D、贷记“现金”账户，金额150元3、材料采购成本的内容包括（）。
A、入库前的挑选费用B、运输途中的合理损耗C、买价D、运输途中运杂费4、下列各项中，（）属于工业企业的管理费用。
A、利息支出B、行政部门办公费C、车间设备折旧费D、劳动保险费5、销售费用包括（）。
A、产品广告费B、产品展销费C、常设销售机构经费D、产品销售过程中的运输费6、“主营业务税金及附加”账户核算的内容包括（）。
A、增值税B、营业税C、城建税D、所得税7、工业企业应计入产品成本的项目有（）。
A、直接材料B、直接人工C、制造费用D、管理费用8、为了反映企业一定时期内利润的实现和分配情况，应设置和运用（）账户。
A、本年利润B、财务费用C、利润分配D、投资收益9、工业企业利润分配的主要内容包括（）。
A、提取职工福利费B、提取盈余公积C、向投资者分配利润D、报销差旅费、医药费10、“本年利润”账户的各月末余额（）。
A、肯定在借方B、可能在借方C、肯定在贷方D、可能在贷方三、判断题（8分）1、7月1日支付下半年水电费1800元，采用权责发生制，则7月份费用增加1800元。
（）2、实收资本是指投资者投入的各种财产物资，包括实物投资、货币投资和无形资产投资。
（）3、年度终了，“本年利润”账户余额，全部转入“利润分配”账户，结账后该账户应无余额。
（）4、企业提取的法定盈余公积超过注册资本的50%以上的，可以不再提取。
（）四、业务题（一）编制甲企业3月份经济业务的会计分录：（每小题1.5分共30分）1、开支票支付下季度报刊费3600元。
2、采购A材料价款20000元，增值税率17%，材料款未付，已入库。
3、王春出差预借差旅费2000元，现金支付。
4、用银行存款支付车间办公费1200元。
5、王春回来报销差旅费2700元，余款补付现金。
6、销售A产品价款24万元，增值税率17%，款项已付。
7、销售B产品价款20万元，增值税率17%，款项未付，其中5万元上月已预收。
8、开出支票支付销售运费7000元。
9、生产产品领用材料228000元，管理部门领用材料3700元，车间领用材料5000元。
10、预提企业本月借款利息8000元。
11、本月应付生产工人工资125000元，车间管理人员工资6000元，企业管理人员工资4000元。
12、按上述工资计提福利费。
13、按规定计提车间折旧费330000元，管理部门折旧费160000元。
14、结转本月完工产品成本332000元。
15、计算本月已销产品应负担的税金19500元。
16、结转本月销售A产品成本130000元、B产品成本61000元。
17、支付本月应付工资135000元。
18、将以上有关账户期末结转。
19、按规定提取盈余公积20、计算未分配利润。
（二）、中兴公司12月份发生如下经济业务：（每小题1.5分，共52分）要求：根据以下业务编制会计分录。
1.1、1日，收回甲、乙二厂前欠销货款650000元，已存入银行。
2.2日，销售M产品，货款550000元，增值税率17%，收到货款493500元，余款暂欠。
3.3日，丙厂发来A材料一批，货款600000元，增值税17%，抵前预付账款。
材料已入库。
4.4日，购入B材料，货款240000元，增值税17%，对方代垫运费200元，以存款付清。
材料已入库。
5.5日，向光明厂购入C材料360000元，增值税61200元。
付存款271200元，余款暂欠。
材料已入库。
6.6日，借入短期借款100000元，存入银行。
7.6日，销售N产品给辛厂，货款350000元，增值税率17%，该厂原预付货款57000元，所缺款项已全数从银行汇来，已收存。
8.7日，以银行存款交上月所欠税款18000元。
9.8日，生产车间发生日常维修费16000元，以存款支付。
10.9日，经工商行同意，借入两年期借款500000元，用于生产经营周转，款已划入中兴公司账户。
11.10日，购入A材料货款400000元，B材料货款200000元，增值税率17%。
支付在、运杂费600元（A材料400元，B材料200元）材料已验收入库，款已支付。
12.10日，以银行存款支付应付账款，丁企业43500元，戊企业116000元。
13.11日，以银行存款支付前欠湘江企业货款50000元。
14.销售产品给前进工厂，其中M产品货款860000元，N产品340000元，增值税率17%，以银行存款代垫运费1200元。
收到存款1005200元，余款暂欠。
15.15日，以银行存款支付产品广告费16000元。
16.16日，以银行存款支付产品销售各种经常经费37800元。
17.20日，购买办公用品8700元，支付银行存款，已发厂部领用。
18.20日，发放本月职工薪酬，从银行提取现金263800元，并已发放给职工。
19.20日，对本月职工薪酬进行分配，生产M产品工人98040元，生产N产品工人12768元，车间管理人员14820元，行政管理人员162192元。
20.21日，给退休职工拜年，动用福利费购买礼品3200元，以存款支付。
21.23日，以银行存款支付水电费，其中生产车间16500元，管理部门13500元。
22.25日，以银行存款偿还到期短期借款150000元。
23.27日，以银行存款支付当月银行借款利息6060元。
24.27日，公司捐款30000元，作为赞助再就业工程。
已用存款支付。
25.公司本月领用材料1286500元，其中M产品生产用98200元，N产品生产用1166000元，管理部门领用22300元。
26.计提本月固定资产折旧155000元，生产用固定资产折旧130000元，管理用固定资产折旧25000元。
27.结转本月制造费用。
以生产工人薪酬作为分配标准。
28.结转本月完工产品成本，其中M产品1206330元，N产品1437730元。
29.结转本月销售产品成本，其中M产品1130000元，N产品570000元。
30.计算12月份应交所得税28021元。
31.结转各收入账户与费用账户。
32.计算本年净利润。
（1分）33.将本年实现净利润转入“利润分配”账户。
34.进行利润分配，按可供分配利润的10%计提法定盈余公积金。
35、计算未分配利润。