浅谈新税制实施中税收征管的几个问题

浅谈基层税收征管工作存在的问题及建议

浅谈基层税收征管工作存在的问题及建议2014-12-19 09:33:00 |来源：中国税务网-宁夏石嘴山市大武口区地税局|作者：呼宁平刘慧勇田晓宁基础不牢，地动山摇”此话道出了基础工作的重要性。

近年来，随着税源专业化管理工作的不断推进，税收征管基础工作得到进一步的规范，征管水平不断提高，征管服务质量明显增强，但是征管现状与新形势、新任务的要求相比，还存在着一些问题和不足，现结合基层工作实际对当前税收管理中存在的问题，谈几点看法。

一、当前基层税收征管工作中存在的主要问题（一）税收征管不适应经济社会的快速发展。

当前税收征管存在税收管理要求高而管理员平均素质偏低的现象，税收征管工作浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受到限制，征管质量亟待提高。

（二）组织结构问题影响税收征管整体效能的发挥。

一是上级税务机关各项管理任务下达存在分散性，基层税务机关疲于应付，降低了工作效率，加重了税收管理员和纳税人的负担。

二是各环节之间协调配合不够。

税收征管、税源监控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅，没有实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效能的发挥。

（三）信息化应用水平不高，税收征管效率低。

目前，基层分局涉税数据信息量虽然较大，但比较零散、不规范，真实性不强，甚至存在很多垃圾信息，难以通过相关涉税信息的监控手段对纳税人进行准确的风险评估和防范。

加之，当前的税收征管软件是在原有的征管模式的基础上开发的，在实际操作过程中，有的已不适应现在的运行模式，有的工作流程发生了改变；税收各类外挂软件没有实现互相关联，不能实现综合利用，在推行过程中，往往结果是征管效率没有多大提高，又加重了基层干部的工作负担，增加了纳税人的麻烦。

（四）税收基础管理不扎实，管理质量不高。

部分税收管理员重视申报征收环节，忽视后续管理环节。

征期申报结束后有松口气的观念，甚至存在完事大吉的想法，轻视基础管理工作。

双定户管理存在起征点以上户的管理较为严格，起征点以下户和临界起征点户管理较松，未能完全做到严格执法。

当前税收征管工作存在问题及建议

当前税收征管工作存在问题及建议围绕全市地税系统2010年开展的“规范管理年”和“工作落实年”活动，以规范管理为突破口，进一步强化依法治税，巩固征管基础，狠抓质量考核，促进征管信息化发展，使征管工作的质量和效率不断提高。

但由于诸多原因，征管工作与新时期税收征管工作的要求还不一致，存在许多不足之处。

一、存在问题（一）税收征管模式中存在的主要问题一是纳税申报流于形式。

建立纳税人纳税申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，但由于纳税人自觉依法纳税的观念欠缺，以及业务技能方面的差异，导致偷税、漏税行为较为普遍，加之没有严格的税务登记制度和税源监控办法，使纳税申报流于形式；对个体工商户基本是以交代报。

二是为纳税人服务不到位。

为纳税人提供优质服务，是税务机关应尽的义务，但目前仍有一些服务不到位的问题。

例如：对纳税人方面出现的问题不能客观地分析原因，区别对待，而是“罚”字当头。

税务机关应改进服务工作，提高服务水平。

三是对计算机的期望过高。

利用计算机进行税收征管是实现现代化征管的标志，也是提高管理效应的必然途径。

但是，目前计算机在征管方面的应用仍存在一定问题：（1）软件开发和计算机网络化方面还比较落后；（2）税收管理员的素质还有待提高。

四是税务稽查难以适应征管要求。

（1）税务稽查力度还有待提高，稽查体系还有待完善；（2）稽查人员的素质和业务水平较差，稽查工作质量低下。

税务稽查多数是与纳税人商量定案。

五是外部环境不完善。

目前，我国实行新模式的外部环境不够完善，从法律环境看，税收司法体系不健全，影响税收司法的严肃性、准确性；从经济环境看，各地区经济发展不均衡，未能实现法制经济；从信息环境看，有关纳税人的经济信息不能在相关行业内共享，给纳税人规避税收法律提供了机会。

(二)征管考核指标存在的问题。

一是现行征管考核指标是建立在纳税人办理登记、申报的基础上，是对税务部门已经征收、入库税款等情况的考核，而对于纳税人申报情况是否真实、准确、完整，即税源的真实情况则无从考核。

当前我国税收征管存在的主要问题

当前我国税收征管存在的主要问题税收征管是指税务机关为保证纳税人正确履行纳税义务，在征纳过程中所进行的组织、服务、监督、检查等一系列工作的总称。

税收征管体系对于实现税收的分配、监督和调节职能，以及维护税法的严肃性具有重要的意义。

然而，当前我国税收征管方面存在问题，亟需完善。

本文将根据我国税收征管方面存在的问题，提出加强税收征管的建议。

一、当前我国税收征管存在的主要问题为确保国家税收，发挥税收的职能作用，国家在税收征管方面制定了相应的法规制度，取得了一定的成效。

但目前，在税收征管方面，仍然存在以下几个方面的问题：1.管理监督不到位。

取消税务专管员后，形成了管理环节的空位和断层，使税务机关失去了对纳税人的管理和监控。

此外，注重了集中征收，优化服务，片面强调以查代管，形成了管不细、查不全、征不足、处罚难、效率低的状况。

征管格局中的四个系列以及各职能部门间协调不好，各自为政，多头指挥，不通信息，相互扯皮，互相推诿，导致税收征管全过程运转不正常。

2.管理手段应用不到位。

目前管理手段主要是运用计算机管理，但其监控作用不明显。

征管软件本身还不成熟，使用中存在一些缺陷，在一定程度上还不能满足征管要求。

信息传递不通畅，影响收入的完整性。

加之有少数微机操作人员责任心不强，不能按规定及时、完整、准确地录入有关信息，因而计算机不能全面真实地反映征纳情况。

部分工作人员不熟悉征管业务规程，无法对征管信息进行微机处理。

以上是我国税收征管存在的主要问题。

为了加强税收征管，建议采取以下措施：1.加强对税收征管的管理和监督，建立健全的征管机制和工作流程，完善征管格局中的四个系列以及各职能部门间的协调机制，提高征管效率和质量。

2.完善管理手段，提高征管软件的成熟度和完善度，加强对微机操作人员的培训和管理，提高他们的责任心和技能水平，确保计算机能全面真实地反映征纳情况。

通过以上措施的实施，可以有效加强我国税收征管，提高税收征管的效率和质量，为国家税收的发展和税收的分配、监督和调节职能的实现做出贡献。

税收征管工作现存问题与对策(一)

税收征管工作现存问题与对策(一)税收征管体制改革以来，征管水平提高很快，但征管职责划分、人员分工、相互协作等还有待进一步完善，必需的一些配套措施和外部环境还不够理想。

一、征管工作现存问题1、纳税申报征收方式落后，办税服务水平低。

目前纳税人大量采用的仍然是上门申报的方式。

这有纳税人自身习惯的问题，但更主要的是相关改革步伐的滞后。

先进的申报方式的具体实施办法迟迟不能出台，相应的技术难题尚未解决，申报工作的效率无法提高。

缴纳税款的结算方式还很落后。

虽然改革目标是实行倒划税款入库的结算税款方式，但在实际中真正采用这种结算方式的纳税人极少，大多数纳税人仍先到税务局申报，取得税收缴款书，然后交到自己的开户银行，增加了不必要的纳税成本。

办税大厅建设走入误区，出现了盲目攀比。

似乎投入资金越多，装修越豪华越好，忽视了同样重要的人员素质、服务措施等软环境建设。

其实，办税大厅硬件建设应本着实用、便利的原则适可而止，将更多精力放在降低征税成本、优化服务上。

2、税收征管电算化水平落后。

由于缺乏长远规划和统筹安排，税收征管电算化落后于税收征管改革的需要。

在实际工作中，因为资金短缺、管理维护技术薄弱、组织实施力度欠缺等种种原因，征管模式变动在前，计算机开发在后，税收征管受软件制约严重，先进设备与落后的征管程序并存。

由于未实现全国范围的征管联网，各地只能自己组织力量开发应用程序，在区域内通过实现信息共享。

而一个成型、适用的征管系统往往要数千万元。

这样的重复建设不仅造成人力、物力、财力和时间上的浪费，人为地增加税收成本，更重要的是区域性联网缺乏科学性和超前性。

业务范围技术上的局限，无法站在更高的高度处理局部与整体、特殊与一般、短期征管需求和长期征管改革的矛盾。

无法实现全面的信息数据共享，交叉稽核、联合控管难度很大。

跨地区的经济行为容易形成税收征管的死角，对涉外税收的征管难题就更无法解决了。

计算机的应用，对税务人员素质提出了更高的要求。

当前税收征管工作中的几个问题

、职能划分不清晰等，导致税务机关整体运行效率不高。
02
信息化程度较低
尽管我国税收征管信息化已经取得了一定的成果，但仍然存在一些问题
，如信息化程度较低、信息共享不畅等，影响了税收征管效率的提高。
03
人员素质参差不齐
税务机关的人员素质参差不齐，一些工作人员缺乏专业技能和知识，这
也会影响税收征管效率。
提高税收征管效率的途径探索
规范税收执法的对策思考
完善制度设计
对现有的税收制度进行全面梳理和完善，使其更加符合实际情况，便于操作执行。
提高执法人员素质
加强对执法人员的培训和教育，提高其专业素质和法律素养，使其能够更好地理解和执行相关法律法规。
健全监督制约机制
建立健全的监督制约机制，加强对执法人员的监督和管理，防止出现执法不规范的问题。
提高纳税服务水平的途径探索
强化服务意识
树立以纳税人需求为导向的服务理念，提高税务人员的服务意识和服务水平。
优化办税流程
简化办税流程，降低纳税人的时间和人力成本，提高办税效率。
加强信息披露
完善信息披露制度，保障纳税人的知情权和参与权，提高纳税人的获得感和满意度。
构建和谐的税收征纳关系
增强沟通与理解
提高税务服务水平
优化税务服务流程，提高服务质量，为纳税人提供便捷、高效的涉税服务，减少因程序复杂等原因导致的填报不实等问题。
02
偷逃税问题
偷逃税的主要手段
01
02
03
虚报收入
以虚假手段申报纳税，如虚构交易、制造虚假合同等。
隐瞒应税所得
通过各种方式隐匿应税收入，例如将收入存入私人账户或使用现金交易。
当前税收征管工作中的几个问题

税务征管改革在日常征管仲遇到的问题和建议

税务征管是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家税收的质量和效率。

然而，在日常征管的过程中，仍然存在着一些问题影响着税收的征管工作。

本文将针对税务征管改革中日常征管所遇到的问题，提出一些建议。

一、征管人员素质亟待提高税收征管工作需要一支高素质、专业化的队伍来保障工作的顺利进行，然而在实际工作中，一些征管人员的专业素养和对税收法规的了解仍然存在不足。

税务征管改革需要从以下几个方面进行提高：1.加大对征管人员的培训力度，提高其对税收法规及政策的理解和应用水平；2.建立健全的考核机制，对征管人员进行绩效考核，激励其提高工作水平；3.加强征管人员的职业道德和规范意识，提升其服务意识和责任感。

二、信息化建设还需加强税务征管工作是一个复杂的系统工程，信息化建设对于提高征管的效率和质量至关重要，但是在实际工作中，信息化建设仍然存在一些问题，主要表现在以下几个方面：1.系统不稳定，频繁出现故障，影响工作的顺利进行；2.信息系统的数据安全性有待加强，在一定程度上暴露出信息泄露的风险；3.信息系统的使用复杂度较高，部分征管人员对信息系统的使用不够熟练，影响了工作效率。

建议税务征管改革在信息化建设方面，可以加大投入，提高信息系统的稳定性和安全性，简化系统操作流程，提高征管人员的信息化素养。

三、税收征管政策不够灵活在实际征管中，有时候会发现税收征管政策并不够灵活，难以适应复杂多变的市场环境。

对于这一问题，建议税务征管改革可以在以下方面进行完善：1.建立动态调整的税收政策机制，及时根据市场形势的变化进行政策的调整和优化；2.加强政策宣传和解释，及时向纳税人传达政策意图，减少纳税人的理解误差；3.加大税收政策实施的灵活度，允许在一定范围内根据实际情况进行个案审批。

四、纳税人对税务征管工作的意见不足重视在日常征管中，有些纳税人对税务征管工作的意见表达并不充分，或者说对所提出的问题不够重视。

建议税务征管改革可以提高对纳税人的关注度，主动收集纳税人的意见和建议，并及时作出回应和处理。

新个人所得税实施情况与征管问题的思考

新个人所得税实施情况与征管问题的思考——以M市为例自2019年1月1日起，我国开始实行新颁布的个人所得税法。

从M市执行个税新政以来的情况，呈现总体有升，成效初显的特点。

但此次改革也暴露出税务部门在对个人所得税征收管当中也存在许多问题及不足。

笔者结合M市当前个税实施情况，对征管中存在的问题进行剖析，并提出相应对策。

一、M市新个人所得税法实施情况（一）申报基数大，实际缴税人数少2019年1-6月，M市个人所得税月申报量维持在280万人数，有税申报人数除2月份达到90万人数，其余月份在50万人数左右，个税申报基数大，实际缴税人数少。

造成这种现象的原因，一是自然人税收管理系统扣缴客户端的上线，扣缴单位实施申报时能更加便捷计算申报单位职工的个人所得，进一步扩大申报范围。

二是新个人所得税法的实施，提高个税起征点，颁布专项附加扣除暂行办法，提高减税降费的力度，改革成效初显。

（二）收入结构呈多元化发展2019年1-6月，个人所得税综合所得申报人数总体占比最高，其中工资薪金所得占86%，劳务报酬所得税占13%，综合所得税共计占有99%的比例。

从收入结构看，综合所得收入占比62%，其中，工资薪金所得收入占比58%，劳务报酬所得税收入占比4%；其余分类所得收入占比38%，其中，个体工商户生产、经营所得收入占比13%，利息、股息、红利所得收入占比12%，财产转让所得收入占比10%。

在新个人所得税实施以来，综合所得是个人所得税当中申报人数最多，收入贡献最大的项目。

其他分类所得人数少，但收入贡献也较为突出，其中，个体工商户生产、经营所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得占比较大，收入结构呈多元化发展。

（三）中低层收入者与高收入者税收收入持平2019年1-6月M市个人所得税税收收入中，3%预扣率缴纳个人所得税占全市个人所得税税收收入的20.63%；10%预扣率缴纳个人所得税占比34.33%，20%及以上预扣率缴纳个人所得税占比45.15%，中低收入者与高收入者收入贡献持平1。

当前税收征管工作存在的问题及对策

当前税收征管工作存在的问题及对策当前，我国税收征管工作出现了一些问题，主要表现在税收征管效率不高、税收征管数据管理不规范、税收征管风险防范不足以及税收征管服务水平有待提高等方面。

针对这些问题，我们需要采取一系列对策来加强税收征管工作，提高征管效率，防范征管风险，提升征管服务水平。

针对税收征管效率不高的问题，我们可以采取以下对策：加强税收征管人员的培训与学习，提高其专业水平和业务能力，确保税收征管工作的准确性和高效性；推进税收征管信息化建设，借助先进的技术手段，提高税收征管的自动化水平和信息化管理能力，实现税收征管工作的智能化和便捷化；再次，建立健全税收征管机制，加强税收征管协调与合作，构建税收征管工作的协同合力，提高工作效率和征管水平。

针对税收征管数据管理不规范的问题，我们可以采取以下对策：建立健全税收征管数据管理制度，规范税收征管数据的采集、整理、存储和应用流程，确保税收征管数据的真实性和完整性；加强税收征管数据的安全保护，采取有效措施防范税收征管数据的泄露和滥用，保障税收征管数据的安全性和保密性；再次，推进税收征管数据的共享和开放，促进税收征管数据资源的整合和共享利用，提高税收征管数据的综合利用价值。

针对税收征管风险防范不足的问题，我们可以采取以下对策：建立健全税收征管风险评估机制，定期开展税收征管风险评估和排查工作，发现和解决税收征管工作中存在的风险问题，确保税收征管工作的安全性和稳定性；加强税收征管风险防范能力建设，提高税收征管风险防范技术水平和应对能力，有效防范和化解各类税收征管风险隐患；再次，强化税收征管风险监测和预警，及时发现和应对税收征管风险变化，确保税收征管工作的平稳运行。

针对税收征管服务水平有待提高的问题，我们可以采取以下对策：加强税收征管服务队伍建设，提高税收征管服务人员的素质和服务意识，改善税收征管服务态度和水平，为纳税人提供更加优质的税收征管服务；创新税收征管服务模式，推进线上线下相结合的税收征管服务模式，提升税收征管服务的便捷性和高效性，满足纳税人多样化的征管服务需求；再次，加强税收征管服务投诉和监督机制，倾听纳税人的意见和建议，改进税收征管服务工作，提高服务满意度和体验度。

对现阶段税收征管存在的问题及对策的思考

对现阶段税收征管存在的问题及对策的思考近年来，随着我国经济的高速发展，税收征管的重要性也日益突显。

税收是一个国家的经济命脉，税收征管则是保障税收收入的重要途径。

但是，在现实中，税收征管中存在着一些问题，如信息不对称、征管力度不够等，这些问题会影响税收征管的有效性，导致税收收入的损失。

因此，为了解决税收征管中的问题，提高征管效能，增加税收收入，本篇文章将对现阶段税收征管存在的问题进行分析，并提出一些对策，以期引起政府、企业和个人的重视。

一、税收征管存在的问题1.信息不对称问题税收征管的核心工作是对贡献者的收入、支出、资产等信息进行监管和核算，获取有效税收收入。

然而，某些贡献者可能会隐瞒或者编造信息，以逃避税收的征收。

其主要原因是，纳税人和税务机关之间信息不对称。

如果纳税人知道税务机关需要的信息，他们将更加容易规避税收征收。

另一方面，税务机关也可能没有足够的技术手段来获取所需要的信息。

2.征管力度不够尽管税收征管对于政府征税收入的保障至关重要，但在实际应用中，征管力度却并不充足。

许多贡献者或企业可以在一定程度上逃避或规避税收征收，从而拖欠税款或者忽略纳税义务。

此外，一些农村贡献者也未能向国家纳税，或者他们缴纳的税费往往不足以支持他们的经济状况。

3.相关法律法规不完善税收征管需要依靠法律法规的指导和支持，但是目前我国相关法律法规还有不足之处。

例如，一些税收优惠政策过于复杂，导致企业难以理解，实际运用效果有限。

二、对策的思考1.加强信息对称为解决税收征管信息不对称问题，政府应该采取措施加强信息对称。

具体包括：（1）加强对纳税人的宣传，增强其意识和责任感，使其主动配合税务机关进行征管。

（2）通过信息化手段提高征管效率，例如建立信息库和分析系统，实现精准监管。

（3）加大对纳税人的执法力度，坚决打击违法行为。

（4）建立专门的税务机关，提供纳税问题的解答和咨询。

2.加强征管力度政府应该积极加强税收征管力度，坚决打击逃税和避税行为。

当前税收征管工作存在的问题及建议

当前税收征管工作存在的问题及建议税收征管工作是国家财政收入的重要组成部分，直接关系到国家经济的稳定和发展。

然而，当前税收征管工作仍然存在一些问题，如税收违法行为多发、执法不严、信息共享不畅等。

本文将就这些问题进行论述，并提出相应的建议，以期改善税收征管工作的效果。

一、税收违法行为多发的问题税收违法行为在当前社会仍然存在且呈现多发态势。

一方面，一些纳税人为逃避缴税，采取各种手段进行虚开发票、偷漏税等行为；另一方面，一些税务部门和工作人员存在收受纳税人贿赂、徇私舞弊等不法行为。

针对这一问题，首先，更加完善税务法律法规，明确纳税人的义务和纳税部门的权力，加强对纳税人的法律宣传教育，提高纳税人的自觉遵纳税收法律的意识。

其次，加强税收执法力度，建立健全相应的执法机构和监督机制，对税收违法行为进行严厉打击，形成有效的威慑。

最后，加强税收执法人员的培训和教育，提高其业务水平和诚信意识，确保税收执法的公正性和公平性。

二、税收执法不严的问题目前税收执法在一些地区存在不严的情况，主要体现在对纳税人的征收标准不严格把握、税收征管流程不规范、税收查缴行为不规范等方面。

为解决这一问题，首先，各级税务机关应加大对纳税人的监督力度，确保征管中的标准化和规范化。

其次，建立起一套完善的纳税人申报制度和征税标准，确保征管工作的公正和透明。

此外，要加强对税收执法人员的监管和教育，建立相应的考核机制，激励执法人员勤勉执法、严格遵守税收执法规定，提高税收执法的质量和水平。

三、信息共享不畅的问题税收征管的一个重要环节是信息共享，有关税务机关应根据法律规定以及主管部门的要求，将税务信息共享给需要的部门和单位，以实现国家税收政策的有效实施。

然而，目前信息共享在一些地方存在不畅、不及时的情况，影响了税收征管工作的效果。

要解决这一问题，首先，各级税务机关要加强内部信息的共享，建立起相应的信息管理系统，确保各个部门之间的信息流通畅通。

同时，要加强税务机关与其他相关部门之间的合作，共同推进信息共享工作。

研究税收征管法律制度存在问题及对策

税收征管法律制度存在问题及对策引言税收征管法律制度是国家财政管理的重要组成部分，对于税收收入的合法管理与使用起着重要的作用。

然而，当前税收征管法律制度在实施过程中存在着一些问题，这些问题严重影响了税收的征收和管理效率，需要积极采取相应的对策以解决。

问题分析问题一：税收法律法规缺乏灵活性税收领域的法律法规在制定过程中通常比较保守且缺乏足够的灵活性，无法有效应对经济形势的变化和税收征管的新情况。

问题二：税收征管机构权责不清税收征管机构在税收征管中的职责划分不够明确，导致工作责任不明确，征管行为不规范，影响了税收征收的效率和公平性。

问题三：税收征管法律制度执行不力税收征管法律制度的执行力度不够，缺乏有效的监督和制裁机制，导致一些违法行为得不到制止，使得税收征收的公平性和合法性受到了严重的损害。

对策建议对策一：建立灵活的税收征管法律制度在制定税收法律法规时，应加强对法律法规的灵活性和前瞻性的考虑，充分预测和适应经济形势的变化。

与此同时，应加强与国内外相关税收征管法律制度的沟通和学习，借鉴其他国家和地区的经验和做法。

对策二：明确税收征管机构的职责和权责分工对税收征管机构的职责进行明确和细化，确保各层级和部门的责任划分清楚。

建立健全的征管工作考核制度，加强对征管人员的培训和监督，提高工作效率和质量。

对策三：加强税收征管法律制度的执行力度加大对税收违法行为的打击力度，建立健全的监督和制裁机制，对于违反税收征管法律制度的行为及时予以查处和处罚。

加强对税收征收过程的监督和审计，提高税收征管的公平性和合法性。

结论税收征管法律制度存在的问题影响了税收的征收和管理效率，因此我们应采取相应的对策来解决这些问题。

建立灵活的税收征管法律制度，明确税收征管机构的职责和权责分工，加强税收征管法律制度的执行力度，这些对策将有助于提升税收征管工作的效率和公平性，实现税收收入的合法管理与使用。

税收征管的现状问题及对策[精选五篇]

税收征管的现状问题及对策[精选五篇]第一篇：税收征管的现状问题及对策税收征管的现状、问题及对策内容摘要：新税制施行后，各地税务机关从自身税收征管实际出发，探索出了一些行之有效的办法，但同时也存在一些问题。

为了税制的有效运行，巩固税收征管改革的成果，堵塞征管漏洞，本文提出了一些粗浅的建议。

关键词：税收征管；纳税申报；稽查制度1994年税制改革后，国家税务总局适时提出了深化税收征管改革、建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新的税收征管模式的要求。

经过几年的运行，新的征管模式的作用和成效已初步显现，税收环境得到了初步改善，偷逃骗税得到了一定遏制，税收收入连年超额完成，强化征管的地位得到充分体现。

但在征管模式转换中也暴露了一些亟待解决的问题。

一、当前税收征管存在的问题(一)《税收征管法》本身存在的问题《税收征管法》实行以来，在加强税收征管，打击偷、逃、抗、骗税行为，保障国家财政收入，保护纳税人合法权益等方面发挥了非常重要的作用，但同时也暴露了一些问题。

根据《税收征管法》第二十六条规定税收保全措施只用于从事生产、经营的纳税人。

对非从事生产、经营的纳税人，或对扣缴义务人和纳税担保人不能适用该措施。

根据第二十七条规定强制执行措施只适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，其他纳税人则不适用。

可见税收保全、强制执行措施的客体过窄，只适应于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人，对发生个人所得税纳税义务的行政单位、非盈利性质的事业单位、税务机关就不能采取税收保全、强制执行措施。

这种规定影响了税法的刚性和税收的效率，致使税务机关对一些行政事业单位偷、欠的个人所得税款无能为力。

(二)税收征管模式存在的问题1994年国、地税两套税务机构分设后，全国税务系统投入了大量的人力、物力、财力，突破旧框框大胆进行征管改革。

深圳市地方税务局率先在全国实行征管查三线分离、取消专管员管户的“保姆式”征管模式，取得了显著成效。

浅析税收征管法律制度存在问题及对策

税收征管法律制度存在问题及对策引言税收征管法律制度是国家税收管理的重要法律基础和保障，其完善与否直接关系到国家税收制度的公平性和效率。

然而，当前税收征管法律制度存在一些问题，限制了税收征管的有效推进和税收收入的提高。

本文将从三个方面对税收征管法律制度存在的问题进行浅析，并提出相应的对策。

问题一：税收征管法律制度的体系结构不完善税收征管法律制度是由一系列法律法规组成的体系，包括有关税收政策、税法、税收征收和征管程序的法规等。

然而，目前税收征管法律制度的体系结构存在不完善的问题。

首先，税收政策与税法之间存在不合理的衔接问题。

税收政策是国家对税收领域的总体规划和指导，而税法则是具体实施政策的法律规定。

目前，税收政策与税法的制定和修订缺乏良好的协调机制，导致税收政策的调整无法迅速落实到具体的法律层面，使税收征管的实践与法律规定之间存在脱节。

其次，税收征收和征管程序的法规体系有待完善。

税收征收和征管程序是确保税收征管的公正、公平和高效的重要环节，但相关法规的体系结构不完善。

目前，税收征收和征管程序的法规数量较多，且有些规定重复、冲突，缺乏系统性和层次性。

对策针对税收征管法律制度体系结构不完善的问题，应采取以下对策：1.加强税收政策与税法之间的衔接。

建立健全税收政策与税法之间的沟通机制，确保税收政策的调整能够及时反映到税法中，减少税收征管实践与法律规定之间的脱节现象。

2.优化税收征收和征管程序的法规体系。

对税收征收和征管程序的法规进行全面梳理和整合，消除重复和冲突规定，建立系统化、层次化的法规体系，提高税收征管的操作效率和透明度。

问题二：税收征管法律制度执行效果不理想税收征管法律制度的执行效果直接关系到税收征管工作的实际效果。

然而，目前税收征管法律制度的执行效果存在一些问题。

首先，税收征收和征管的执法力度不够。

有些企业和个人把握了税收征管的漏洞和制度短板，通过各种手段规避税收征管，导致税收失衡和缺乏公平竞争。

浅析税收征管改革中存在的问题及对策

浅析税收征管改革中存在的问题及对策浅析税收征管改革中存在的咨询题及对策近年来，各级税务部门按照国家税务总局提出的建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机络为依托，集中征收，重点稽查”的新型税收征管模式的要求，查字典范文别断深化税收征管改革，收到了明显成效：巩固完善了新税制，促进了依法治税；强化了税收征管，促进了征管质量、效率和水平的提高；强化了税收聚财功能，保证了税收收入的稳定增长。

但是，随着征管改革的别断深入，一些新的矛盾日益显现，相当多的实际咨询题羁拌着改革的进程。

在此，笔者就现行税收征管模式存在的咨询题及怎么经过进一步深化改革解决这些咨询题作一点粗浅探讨。

一、新的征管模式运行过程中遇到的一些突出咨询题对比国家税务总局“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式要求，经过几年来的工作实践，笔者认为，现行征管运行机制要紧还存在以下几个方面的咨询题：（一）纳税申报治理上的咨询题建立纳税人“自核自缴”的申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，也是深化征管改革的核心内容。

目前纳税申报上存在的要紧咨询题集中表如今：一是纳税申报质量别高。

由于纳税人的纳税意识以及业务技能方面有一定差异，浮现了纳税申报别真实的咨询题，突出反映在零申报、负申报现象增多等；二是内部纳税申报制度别尽完善，手续繁杂，环节较多，对纳税人监控别力。

（二）税务稽查的地位与作用咨询题新的征管模式给予税务稽查十分重要的职能，并强调了其“重中之重”的地位，但在实际运做中，受多种因素的制约与妨碍，稽查工作“重中之重”的地位与作用并没有充分体现：一是稽查力量相对别脚，财力投入较少，稽查手段和装备有待改善。

二是实际工作中“重征收、轻稽查”的观念仍然存在，税务稽查的职能别够明确。

只重视了税务稽查对纳税行为的监督检查职能，而忽视了其对执法行为监督制约和对行政行为监督检查的职能。

三是税务稽查操作规范还别尽完善，稽查工作缺乏应有的深度和力度。