试论审计营销(doc 6)

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【审计实操经验】试论社会保障审计中存在的问题及对策

【审计实操经验】试论社会保障审计中存在的问题及对策社会保障审计近几年来取得了一定的成绩，发挥了重要的作用，相对于社会保障的其他部门来看，审计因其具有监督、鉴证、评价的能力及其作为第三者的独立性，能在一定程度上对社会保障工作发挥预警性监督、基层预防和提高免疫力的作用。

完善我国的社会保障审计工作对推动社会保障工作的开展有着重要意义，而当前社会保障审计工作与先进国家存在的差距和工作过程中存在的问题，值得引起我们的思考并提出切实有效的对策和建议，进而突破工作的瓶颈，实现对社会保障工作的有效监督。

一、社会保障审计中存在的问题（一）社会保障审计组织方式方面的问题1.对审计人员的业务培训不重视，审计人员整体素质不高。

审计人员社会保障审计知识培训没有明确的计划，不重视社会保障审计工作经验的积累和总结，社会保障审计法规库没有专人负责管理和更新，一些新的行之有效的审计思路不能及时普及到所有社会保障审计人员。

2.审计力量单一，不能有效调动各方力量的积极性。

社会保障工作主要依靠政府审计机关单兵团作战，中介机构审计和内部审计不能充分发挥其作用，审计资源未能有效整合，社会保障审计工作仍需集合审计力量。

政府审计机关隶属于当地政府管理，行政体制上的政府和上级业务部门的双重管理使政府审计机关跨区域人员调配上有一定的难度。

（二）社会保障审计实施方面存在的问题1.项目的立项不科学，审前调查流于形式，审计实施方案的编制不符合审计流程。

项目立项不科学，不能有效利用其他项目对社会保障进行穿插审计，造成审计资源的重复配置和浪费。

审前调查流于形式，影响审计重要性和风险导向的确定、审计实施方案的编制，进而影响了审计的全过程。

有的审计组甚至忽视了审前调查的重要性，仅凭经验先审计后编制审计实施方案，违反了审计流程。

2.绩效审计理念不强，计算机信息系统审计进展缓慢。

社会保障绩效审计内容仍然不全面，对绩效审计的评价指标关注的太少，绩效审计理念不强。

计算机审计方面，由于社会保障审计涉及公安、房管、民政、财政等多部门，审计人员计算机水平和部门之间沟通不畅导致审计数据采集转换难，远程审计和联网审计、计算机审计模块的构建和审计软件的开发都迫在眉睫，计算机信息系统审计缺乏相应的规范和指标。

【参考文档】销售专项审计报告范文-word范文 (9页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==销售专项审计报告范文篇一：XX药业销售公司应收账款审计报告XX药业有限责任公司应收账款及其他应收款专项审计报告根据集团公司审计工作安排，审计人员于X年X月X~X日对XX药业有限责任公司（以下简称“公司”）进行了应收账款及其他应收款专项审计。

一、公司概况公司高级管理层由总经理XX、副总经理XXX、总经理助理XX三人组成。

总经理分管财务部、质管部、市场部；副总经理分管营销中心；总经理助理分管客服中心、行政人事部、仓储部。

公司加大与全国药店联盟体的终端推广力度，大力开发区域连锁联盟、区域终端联盟。

逐步尝试在省内开设牌连锁药店的试点，实行零售终端药品配送制。

二、应收账款余额情况公司业务部门建立了应收账款辅助台账，每月必须与财务数据核对一致，以确保应收账款余额的真实、完整、准确。

1、X年X月X日金蝶账套应收账款余额X万元，销售日报（辅助台账）应收账款余额X万元，相差X万元，原因是：（1）销售给XX公司X万元货款尚未开票和收款。

（2）出于谨慎性考虑，XX客户X年X月开具的远期支票X万元暂未在金蝶中冲减应收账款余额。

上述应收账款均为一年内账龄，回款正常。

2、公司前八位主要客户应收账款余额合计X万元，占总应收账款X%，不存在回款风险。

三、应收账款管理情况1、赊销授信及回款管理销售部门根据对客户的调查，设定赊销额度，经公司领导审批，交财务部和客服中心依据客户信用等级和授权额度审核控制发货、开单，严格监督每笔账款的回收和结算情况。

采取以下措施加强回款管理：（1）收取保证金。

（2）采取公对公账户结算回款，不允许业务人员直接经手接触货款。

2、超期应收账款管理制定严格的月度超期应收账款考核办法，对责任人及部门负责人加大考核扣款力度，以此督促业务人员加强应收账款清收，控制应收账款总额，降低应收账款风险。

试论审计营销

３研究客户对审计服务产品的需求特点和趋势。审计．
服务具有无形、多样、不可分离、逝等特点。它作为一种易 “ 公共品” 人们总是希望“ ，搭便车” 。因此，事务所要认真分析客户对审计服务产品的需求特点和趋势。要把握购买审计报告的投资者的类型。勒令强制性购买的上市公司和其他勒令强制购买的企业与自愿购买的企业是有根本区别的。
对舞弊和欺诈的反映、经营管理的反映等等，还无法对审计
提供有敢的供给；３供给的质量障碍，（）由于审计人员在独立性、胜任力、努力程度和其他方面的原因，导致审计人员作出的结论失真。因此，审计职业界要更多地研究分析社会结构的变化．从审计作为“ 改进人类福利、现资源最优配置实的角度出发，根据现存的社会结构、体的经济环境了解和具把握社会公众对审计的期望。目前，由于企业管理当局可以更多地依靠内部控制来约束企业的财务会计行为，审计的需求应转移到对管理当局的审计上．因为管理当局可以通过操纵会计数据和有关事项．以契约（如报酮契约）为杠杆实现在传统审计理论研究中，往往只把审计看成一种纯鏊证自己的意愿，因而通过独立审计，以使会计能客观地、公正地反映管理当局履行契约的情况。
成果的大小或审计报告作用大小决定收取费用的多少，客对
户有利多收钱，客户不利少收镘。按委托人满意程度来收对
费，必导致在保护某一消费者和益的同时，势严重侵害了另
～

审计实务各章习题

审计实务各章习题第一章销售与收款循环审计练习题一、填空题1．在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试既可以按进行，也可以按实施。

2．分项审计与按业务循环进行的严重脱节，导致控制测试与相背离。

3.在对被审计单位的内部控制进行了解与测试后，注册会计师应当对其作出评价，并对的内容作出相应的调整。

4．对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定应记入本期或下期的主营业务收入有否或。

5．肯定式函证就是向债务人发出，要求其证实所函的欠款是否正确，无论对错都要求。

6.应收票据是企业的资产，对应收票据的审计应结合业务一起进行。

二、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”)1．主营业务收入审计应检查有无特殊的销售行为，以确定适当的审计程序进行审核。

( )2．询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。

( )3．肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。

( ) 4．如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。

( )三、单项选择题1．下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是( )。

A．确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B．确定应收票据是否存在、完整并归被审计单位所有C．确定应收票据的年末余额是否正确D．确定应收票据在财务报表上的披露是否恰当2．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查( )。

A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的人账时间是否正确D．销货退回是否已经核准3．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应( )。

A．审查所审计期间应收账款回收情况B．了解大额应收账款客户的信用情况C．审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例4．注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现( )。

试论现代企业中内部审计和会计稽核的关系

试论现代企业中内部审计和会计稽核的关系1. 引言1.1 现代企业中内部审计和会计审计的重要性现代企业中内部审计和会计审计在保障企业经营活动的正常、有效运转中扮演着至关重要的角色。

随着市场竞争的日益激烈和金融环境的不断变化，企业面临着越来越多的内部和外部风险挑战，内部审计和会计审计成为了企业管理的有力支持。

内部审计作为企业内部的独立、客观的监督和评价机制，通过审计、检查和评估企业内部控制制度的有效性，帮助企业管理层发现和解决存在的问题和隐患，防范和降低内部风险。

而会计审计则是对企业财务报表真实性和合规性进行审计，保障了财务信息的可靠性和透明度，为内外部利益相关者提供了可靠的决策依据。

内部审计和会计审计在企业中的重要性不可低估，它们不仅有助于规范企业管理行为、提高经营效率，还能保障企业资产的安全和完整性，维护企业的声誉和信誉。

只有做好内部审计和会计审计工作，企业才能有效应对市场风险，实现持续稳健发展。

现代企业必须高度重视内部审计和会计审计的重要性，不断加强内部审计和会计审计的专业能力建设，建立健全的内部控制体系，确保企业全面可持续发展的目标得以实现。

.2. 正文2.1 内部审计和会计审计的定义内部审计和会计审计是现代企业中非常重要的两个管理工具，它们在企业运营和管理中发挥着至关重要的作用。

首先我们需要了解内部审计和会计审计的定义。

内部审计是指由企业内部独立的专业机构或部门，对企业的各项经济活动进行审核和评价的一种管理活动。

内部审计主要是为了帮助企业领导者和管理人员了解企业内部控制和运营情况，发现问题并提出改进建议，从而提高企业的管理效率和经营绩效。

而会计审计则是指由专业的会计师事务所或审计机构进行的对企业财务报表的审查和评估活动。

会计审计的主要目的是验证企业财务报表的真实性和准确性，保证其符合会计准则和法律法规的要求，以及为企业的股东、债权人和其他利益相关方提供有关企业财务状况和经营绩效的可靠信息。

审计案例分析报告范文

审计案例分析报告范文审计案例分析审计重要性水平的确定确定审计项目的重要性水平，首先要按照国家有关法律法规的要求，其次要符合审计目的，信息使用者的要求，再次要区别被审计单位的性质和业务规模、被审计单位的内部控制和业务风险水平、财政财务收支的性质和金额、收支项目间的相互关系及变动趋势等。

确定审计项目的重要性水平，实际上就是根据被审计单位性质确定基数和比例进行计算的过程，重要性水平是基数和比例的乘积，其表现形式是金额额度。

通常可以采取以下数据计算：（1）对于按收付实现制核算的预算单位和非盈利性的事业单位，按收入或支出总额的0.5%--2%确定；（2）对于按权责发生制核算的企事业单位，可按资产总额的0.5%--1%确定，或者按流动资产或净资产的1%--2%确定，也可按营业收入的0.5%--1%确定，还可按净利润的5%--10%确定。

审计风险的评估审计风险由固有风险、控制风险、检查风险构成。

评估审计风险，首先在编制审计方案时确定可以接受的审计风险水平，一般为5%，也可确定为3%、1%，但不可能为0。

其次通过对被审计单位的调查了解评估固有风险水平，在审前调查后，审计人员根据被审计单位领导及财务人员的诚信和能力、财务人员的变动及其素质、业务性质、会计期间（特别是期末）的异常变动和复杂的会计处理、以前年度的审计结果等情况确定评估固有风险水平。

实际工作中一般分为高、中、低三个档次，固有风险水平分别为60%、50%、40%，也就是即使在各种情况较好，出现重要错误可能性较小情况下，固有风险的水平也应高于40%，相反只要有某种迹象表明可能存在重大错弊，就应当将固有风险确定为100%。

再次通过对内部控制的测评，根据被审计单位相关的内部控制是否建立、经济业务以及相关控制手续的执行是否及时和有效、业务活动的记录是否完整、关键点控制是否存在、控制目标是否满足、控制系统是否有效运行、各项控制是否发挥作用等因素评估控制风险水平。

实际工作中一般分为低（内控健全有效）、中（缺少某些控制环节或有少量的控制失效）、高（内控失效）、零（不可依赖）四个档次，控制风险水平分别为20%、50%、80%和100%。

试述营销审计的主要内容

试述营销审计的主要内容营销审计是指对企业营销活动进行全面、系统、客观的评估和分析的一种管理工具。

通过营销审计，企业可以了解自身的市场定位、市场份额、竞争优势以及内外部环境对其营销活动的影响，帮助企业准确评估自身的营销策略和执行情况，从而优化营销决策并提高企业的市场竞争力。

主要内容如下：1. 市场定位审计：通过分析市场环境、竞争对手以及目标消费者等因素，评估企业的市场定位是否准确。

这需要对企业产品或服务的特点、目标市场的需求和竞争环境进行综合分析，确保企业能够在正确的市场中定位自己，并与竞争对手有所区别。

2. 营销组织审计：对企业的营销组织结构进行评估，包括问责制、沟通流程、工作分工和责权衔接等方面。

营销组织的有效性对于企业的市场开拓和销售绩效至关重要，通过审计可以发现并解决存在的问题，提高营销组织的协调性和执行效率。

3. 营销策略审计：对企业的营销策略进行评估，检查其是否与市场环境相适应、是否能够实现预期的市场目标。

审计的重点包括产品定价、渠道选择、促销活动和品牌建设等方面，以确保企业的营销策略与市场需求相匹配，并能够满足消费者的期望。

4. 营销活动绩效审计：分析和评估企业各项营销活动的实施绩效，包括广告投放、促销活动、渠道管理等。

审计可以帮助企业了解各项营销活动对销售和品牌价值的贡献程度，发现活动中存在的不足和问题，并及时调整和改进。

5. 客户满意度审计：通过收集和分析客户反馈、投诉和满意度调查等数据，评估企业的客户关系管理是否到位，是否满足客户的期望和需求。

审计结果可以为企业改进产品和服务，提高客户忠诚度和留存率提供参考依据。

总之，营销审计是企业管理过程中的重要环节，通过对营销活动的评估和分析，可以帮助企业发现问题、优化决策、改进绩效，提高市场竞争力和企业的持续发展能力。

企业内部审计综述(6篇)

企业内部审计综述(6篇)第一篇:内部审计质量对企业绩效的影响摘要：近年来，内部审计工作作为企业管理中的重要手段，在维持企业可持续开展的同时，也受到了社会各界人士的高度关注。

本文根据以往工作经验，总结了内部审计质量对企业绩效的影响，并从加强管理层对内部绩效审计工作的认识、提高审计部门的权利和地位、提高内部审计工作人员的专业胜任能力等五方面，论述了利用内部审计工作提升企业绩效的具体路径。

关键词：内部审计质量；企业绩效；指数构成作为一种特殊的企业内部比照评价机制，内部审计工作可在一定程度上增加企业绩效价值，但内部审计质量直接影响审计功能的具体发挥。

随着经济全球化开展，企业经营环境发生了天翻地覆的变化，企业治理工作变得越来越重要。

内部审计工作是企业治理过程中重要组成局部，同时也是内部控制的重要环节之一，企业需要将其职能发挥出来，确保企业稳定开展。

一、内部审计质量对企业绩效的影响因素在审计人员开展内部审计工作时，需要保持特有的独立性，公正客观的对各项工作进行处理，在审计部门履行相应职责的同时，也需要在组织中处于独立地位。

当审计部门和工作人员保持一定的独立性时，才能对内部环境、内部审计报告质量进行控制和改善。

另外，受托责任理论在内部审计工作治理中起到了至关重要的作用，当委托代理关系建立之后，财产委托人应严格按照要求来完成委托人的意愿或意志。

但在委托过程中，委托人与受委托人之间容易出现信息不对称现象，此时委托人便很难对资产信息进行有效掌握，对企业绩效产生严重影响。

价值链理论可以为企业各部门增加存续价值，内部审计工作在企业价值链确定上起着重要作用，但必须将增值作用发挥出来，否那么价值链将会失去作用效果。

内部审计可根据企业开展的一系列咨询活动，将自身功能发挥出来，将价值链中各个环节质量进行优化。

该活动即属于价值链的直接活动，也属于价值链的附属活动。

在企业绩效管理中，内部审计工作属于一项独立的增值效劳，它可以利用自身权威将客观职责履行，在工作中不会受到干扰。

试论审计对财务管理的促进作用

试论审计对财务管理的促进作用摘要：在当今的市场经济中，对财务管理的水平要求也越来越高，需要促进企业内部财务管理工作，会计审计就显得尤其重要。

本文研究审计对财务管理的促进作用。

阐释审计在促进财务管理中的作用，并针对性地提出了五点提高审计质量的有效策略。

关键词：审计；财务管理；管理策略引言：财务管理能够准确地反映企业的发展情况。

审计是事业单位财务中的重要环节，能够有效监察财务管理工作，帮助员工控制管理中的失误，提升管理的效率。

但是伴随着当今市场竞争程度进一步的增大，在财务管理过程中，利用审计能够有效地促进财务管理高效开展。

审计工作对财务管理有着正面的促进作用，能够帮助企业实现高效管理，对各个环节实现控制，有助于发现财务管理中的漏洞，避免财务管理风险。

一、审计在促进财务管理中的作用（一）帮助完善财务管理体系在财务管理过程中实行审计工作，能够帮助企业完善财务管理系统。

当前我国的财务管理工作中，对于审计工作重视程度不够，在管理的过程中容易忽视审计工作。

不利于使财务管理按照规章制度规范进行。

目前财务管理系统得到了明显的改善组织，必须根据独特的条件建立起完善的考核体系，将考核与员工的绩效联系起来。

提升财务管理的监督程度，使财务管理系统的完善，促进财务管理工作效率提升。

与此同时，通过健全的财务管理系统能够发现财务人员在工作中所可能会碰到的难题，帮助财务管理人员解决问题，找到财务管理系统与市场经济发展的有机联系，从而通过更加强大的组织能力，监督财务活动，控制资金的流动。

（二）有效降低财务管理风险审计工作能够提升对企业财务管理的安全性。

加强财务管理的监督程度。

并且帮助企业有效地控制财务管理中的漏洞，减轻财务风险，通过有计划有层次的开展财务工作，能够实现资金审查。

通过审计工作，保证财务报告具有良好的可靠性和准确性，为审计工作提供资料，降低了财务的风险。

同时让财务管理的水平进一步的提高，通过有效执行会审工作，能够掌握组织的资本信息。

营销审计(market audit)

营销审计（marketing audit）——现代营销新举措1、营销审计概述早在1959 年，哥伦比亚大学的艾贝·肖克曼就提出了“营销审计”的概念。

他认为，众多的公司被关在生产产品或推销导向的圈子里，不知如何去寻找公司的发展机会和途径；许多公司濒临倒闭、或正在走向死亡却浑然不觉。

公司应该定期进行营销审计，以检查它的战略、结构和制度是否与它们最佳的市场机会相吻合。

此后，菲利普·科特勒进一步对营销审计进行了界定，指出“营销审计是对一个公司或一个业务单位的营销环境。

目标、战略和活动所作的全面的、系统的、独立的和定期的检查，其目的在于决定问题的范围和机会，提出行动计划，以提高公司的营销业绩。

”（《营销管理——分析、计划和控制》）并详尽归纳了营销审计的六大组成部分：营销环境审计、营销战略审计、营销组织审计、营销制度审计、营销效率审计及营销功能审计的具体内容。

营销审计是对一个公司或一个业务单位的营销环境、目标、战略和行动所进行的一种全面的、系统的、独立的和定期的检查。

其目的在于确定问题和机会，提出行动计划，以改善公司的营销业绩。

营销审计是现代营销新举措，所谓营销审计，是对一个组织的营销环境、目标、战略和活动所进行的全面的、系统的、独立的和定期的检查，其目的在于发现营销机会，找出营销问题，提出正确的短期和长期行动方案，以保证营销计划的实施或不合理的营销计划的修正，提高该组织的总体营销绩效。

在跨世纪营销中，广泛开展营销审计，全面、有效地实施营销控制，对保证企业高效率和高效益运转，有着重要的意义。

是进行营销控制，实施营销管理的重要手段；开展营销审计，有利于提高营销效益，节约营销资源；开展营销审计，有利于企业有效地规避营销风险；开展营销审计，有利于企业适应环境变化，适时地调整营销计划。

市场营销审计产生的背景是：西方国家二战后的市场竞争日趋激烈，企业的营销费用大幅度上升，效果却不尽如人意，使市场营销审计步入困境。

试论经济效益审计的目标和模式(一)

试论经济效益审计的目标和模式(一)任何的经济活动都离不开经济效益，而经济效益审计是一种提高经济效益为目的的审计。

开展经济效益审计是审计发展的新阶段，是社会经济发展对审计工作提出的必然要求，是深化审计监督、提高为经济建设服务水平的重要标志。

随着改革开放和社会主义市场经济建设的逐步深入，加强效益审计的实践、探索和研究，大力推进经济效益审计已成为审计工作发展的必然趋势。

一、经济效益审计的涵义及客观存在必然性所谓经济效益审计，就是审计人员对被审计单位（或项目）经济活动的经济性、效率性、效果性进行审查、评价和报告，以促进改善经营管理、提高效益的一种独立性经济监督活动。

审计作为经济监督的一种工具，其最终的目的也是为了提高经济效益。

但在很长的时间里，审计仅停留在单纯的财务审计基础上，通过查错防弊来间接地提高经济效益。

直到二十世纪中期，科学技术突飞猛进，生产组织发生重大变革，在生产力水平大幅度提高的同时，生产关系也表现的更加错综复杂。

目前，在我国所推行的经济效益审计存在的客观必然性主要表现在以下几个方面：首先，是加强经营管理，提高经济效益的需要。

长期以来，我国生产力水平低下，经营管理落后，损失浪费惊人，各地区、各单位、各部门普遍存在着经济效益不高的现象。

要改变这种局面，除了重视科学技术外，就是要加强经营管理，提高经营管理水平，提高经济效益。

开展经济效益审计，通过对管理效能和经营决策的评审，可以完善经营管理中的薄弱环节，树立“人人讲效益、事事讲效益”的管理意识，保证经济活动有着较高的效益。

其次，是完善我国审计体系的需要。

审计作为经济监督的一种工具，它不应局限于财务审计的范围，而应扩展到生产、计划、质量、决策诸方面；不应只注重事后审计，而应扩展到事中、事前审计。

因此开展经济效益审计，不仅延伸了审计的范围，拓宽了审计领域，而且在财务审计合法性和合规性的基础上，进而审查其合理性和有效性，还保证了审计内容的连续性和完整性，完善了我国的审计监督体系。

审计学练习题答案及解析(第六章)

《第六章、审计目标和管理层认定》一、单选题共10道【题目1】一般认为，注册会计师审计的目标的层次为( D )。

总体目标具体目标一般目标+项目目标(A)3个(B)1个(C)2个(D)4个【题目2】“发生”认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对( C )。

如：没有发生销售交易，却记录了一笔销售(A)数量(B)低估(C)高估(D)金额【题目3】“完整性”认定指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对( D )。

如：发生了销售交易，却没有记录销售(A)数量(B)金额(C)高估(D)低估【题目4】涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是( D )。

(A)审计具体目标(B)审计一般目标(C)审计项目目标(D)审计总目标【题目5】既属于被审计单位管理层的认定，又属于注册会计师的审计目标的是( C )。

(A)真实性(B)估价(C)完整性(D)披露【题目6】其组成要素与“权利和义务”认定有关的是( A )。

(A)资产负债表(B)利润表(C)审计项目目标(D)审计总目标【题目7】下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的是( D )。

(A)该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了(B)该认定主要与财务报表组成要素的低估有关(C)该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了(D)该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确【题目8】下列认定中与利润表组成要素无关的是( C )。

(A)发生(B)完整性(C)权利和义务(D)准确性【题目9】注册会计师计划测试M公司20×7年度主营业务收入的完整性。

下述各项审计程序中，通常难以实现上述目标的是( D )。

(A)抽取20×7年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录(B)抽取20×7年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录(C)从主营业务收入明细账中抽取20×7年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票(D)从主营业务收入明细账中抽取20×7年次年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票【题目10】在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是( C )。

试论企业内部审计问题

广博的知识和实践经验，更要有较高的政治素质，时，要有一定的实无贪污盗窃现象；通过货币资金收支业务的
审查，以了解货币资金收支是否正确、合理和合法，有无违反规定和舞
弊行为；过对出纳的审核，以查明通
促进企业内部经营机制的配套和完善，纠正经营中的粗、、放乱等问题，促进向精、、的系统化，范化，细严规
科学化管理迈进。内审工作是一项政策和专业性很强的工作，此对内审因
人员的要求较高。内审人员不仅要有
界经济协作愈来愈多，企业的形式多种多样，企业生产经营活动日益复杂。这种情况下，靠行政手段，在单不
可能有效地进行企业的经营管理。只有在企业内部实行内部审计制度，组建审计机构，才能有效地堵塞漏洞，
生产经营方面存在的薄弱环节，并针对存在的问题，出改进的措施和建提议，以达到挖掘企业潜力，提高经济
效益的目的。四、好货币资金的审计是企业搞内审工作的关键
谋。企业内部审计与国家审计、会社审计和部门审计构成一个完整的审计体系。它具有人员多、布广、况分情熟、量足的特点。此，何把企业力因如内部审计工作搞好，分发挥企业内充
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营销费用审计7大核心关注点实用

营销费用审计，7大核心关注点！(实用)营销费用是指项目销售推广、物料包装、以及与营销相关的各类服务、促销而发生的一切费用，企业为了促进销售，增加销售收入，销售人员往往是绞尽脑汁，想出各种各样的营销与促销手段，由此就带来了名目繁多的营销费用。

营销费用一般占到一个项目的3%，常会在2～3年内使用完，某些时候，营销总监都会通过供应商、代理公司联合操作，谋取私利。

（一）审制度检查、评价公司营销费用管理制度完善性，从制度、流程、管理上评价营销费用支出的合理性、有效性。

制度审计过程中应该采用控制测试，控制测试一定要保证足够适当的样本量，样本量太大，浪费审计资源，样本量太小，结论缺乏说服力。

经过对内控制度的初步了解后，认为控制系统较为健全，则测试的范围就可小些，如果控制系统极不健全，则控制风险较大，就相应扩大抽查的样本。

营销是地产贪腐高发环节，如果前期制度控制薄弱极易滋生舞弊。

（二）审流程检查、评价营销费用的审批流程是否按照标准进行操作和控制，营销费用申请过程需要对应多重流程审批，将监督贯彻到费用支出全过程中，包括费用预算、供应商选择，合同签订、验收、付款都要有监督。

审计人员在检查各流程时应重点关注各环节是否都有对应的流程审批，各环节最终审批人是否与分级授权手册权限匹配，流程描述是否含糊不清甚至与实际不符，是否存在流程倒置的情况。

（三）审营销费用明细1、广告发布费广告既广而告之，运用群众常接触的媒介宣传自己的产品。

对于不同媒介，广告作品的发布形式是不同的，如印刷媒介则是制成有关印刷品，把广告作品刊登出来，电视和无线电广播则是以电波信号的形式播放。

因此，不同的媒介要求有不同的作品，审计人员在审查广告发布费时应重点关注以下方面：对印刷品，主要检查其印刷质量，印刷物品与双方合同约定是否一致，印刷清单项和价格是否超合同约定，地产公司验收人员是否对印刷物品进行验收；而对电波媒介，则监督其是否真实播放公司广告，播放的广告及支付的费用与合同约定是否相符。

审计报告案例.doc

审计报告案例审计报告案例已经为大家整理好了，请看下面的案例，大家一起学习吧!审计调查报告案例【1】报告一:(发现问题部分)1、财务核算与控制方面的问题(1)根据物业公司11月份会计报表显示，2005年1月至11月份亏损******元，但从财务核算上根本看不出各个项目的盈亏情况。

这种把各项目捏拢在一起核算的财务管理体系，等于物业公司各个部门、各个小区在吃大锅饭，看不出哪些项目盈利，哪些项目亏损。

例如**项目，调查初期公司认为该项目是亏损的，而后期财务提供数据显示，截止2005年12月20日，该项目累计收入****元，其中:项目承包费****元，零星土建工程费用****元;累计各项费用支出****元，其中:维修材料支出****元，办公费及人员工资****元，其他费用*****元;收支相抵盈利****元。

(2)根据我们的调查了解，****、****、****三个物管部近三年来的未收款****元(见表3，略)，而财务部却没有掌握准确的数字，也没有有效的控制措施;财务部对维修部仓库材料的采购、领用、库存管理缺乏必要的财务监督与控制，仓库自建流水账，而财务没有设置相应科目对仓库材料进行核算;财务部对各小区收费员缺乏必要的业务培训与指导和有效的考核约束，如***收费员在登记收支台账时存在明显的汇总加计错误，***收费员至本次现场调查结束日为止，尚未建立起收支台账。

2、在****项目调查走访过程中，我们通过对保安、保洁、维修跟班跟岗，发现基层人员岗位职责履行情况存在诸多问题:如****项目物管部保安人员存在串岗、脱岗现象，对人员进出组团把关不严;组团入口处有时看不到值班保安;在小区内很难看到保安巡逻队员;与****、****物管部保安人员工作状态相比，该项目部部分保安人员精神面貌不佳，业主投诉较多;保洁工作存在部分单元楼道打扫不及时，楼梯扶手灰尘不抹的现象;维修人员分工不合理，有些人员工作状态饱和，而有些人员却闲着，聚在一起烤火、看电视。

审计论文题目、审计论文题目范例(精编版)

审计论文题目、审计论文题目范例审计论文题目、审计论文题目范例1．试论审计风险及其控制2．试谈企业内部控制审计3．企业虚增利润的检查方法4．论利润操纵的成因、手段及治理5．试论我国注册会计师制度面临的问题及对策7．小议商业折扣的审计8．新技术下审计制度的创新9．如何进行人力资源价值评估10．关于提高审计效率的几点看法11．原始凭证失真及解决办法12．论内部审计的独立性13．论市场经济下审计的职能与作用14．论审计在宏观经济调控中的地位与作用15．论审计目标与审计证据的获取16．论审计与经济监督系统17．论我国审计组织体系的健全与发展18．我国审计体制的改革与完善19．论审计的法制化、规范化建设20．论审计执法与处罚力度的强化21．论审计风险及其防范22．关于现代企业内部控制制度的研究23．论经济效益审计24．论国有资产保值增值审计25．论现代企业制度下的内部审计26．对验资中有关问题的探讨27．对资产评估中有关问题的探讨28．审计工作策略探讨（毕业论文参考网收集整理论文）29．论内部控制系统审计（制度基础审计探讨）30．论审计方式方法体系的完善31．论企业集团内部审计制度的构建32．论注册会计师的法律责任33．论审计工作质量的控制与考核34．论我国审计准则体系的完善35．论我国注册会计师审计制度的发展与完善36．独立审计准则研究（可选一个准则进行研究）37．强化内部控制系统审计，提高审计质量38．论审计风险与审计责任39．试论应收账款审计的要点与方法40．降低注册会计师法律风险诌议41．浅谈注册会计师审计的独立性word格式/A4打印/下载后可修改 2。

试论CPA审计行业专门化问题

试论CPA审计行业专门化问题近年来，随着全球经济的不断发展，企业规模的扩大以及市场竞争的加剧，对财务报表审计的需求也日益增长。

作为财务报表审计的专业人士，注册会计师（Certified Public Accountant，简称CPA）在这一领域扮演着非常重要的角色。

随着审计行业的专业化需求不断提高，CPA审计行业也面临着专门化的问题。

首先，审计行业的专门化问题在于审计知识的数量和难度的不断增加。

随着企业业务的复杂性和多样性的增加，CPA需要熟悉各行业的审计规范和要求，掌握不同行业的专业知识。

例如，对于金融机构的审计，需要熟悉金融法规和会计准则；对于制造业的审计，需要了解生产过程和库存管理等方面的知识。

由于各行业的特殊性，CPA需具备相应的专门知识，以解决跨行业审计中的复杂问题。

其次，审计行业的专门化问题还表现在审计方法和技术的不断创新。

随着科技的发展和信息技术的广泛应用，审计行业的工作方式和方式也在不断变革。

例如，随着大数据和人工智能的应用，审计过程中的数据分析和风险评估变得更加智能化和高效化。

这就要求CPA不仅要掌握传统的审计技术和方法，还需要不断学习和适应新的审计技术和工具，以提高审计质量和效率。

此外，审计行业的专门化问题还涉及到职业领域的细分和专业化的人才培养。

随着审计需求的多样化和专业化，审计行业已经逐渐向多个领域细分，例如财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等。

每个领域都要求CPA有深入的专业知识和经验。

因此，审计师需要选择自己感兴趣和擅长的领域进行深入研究和学习，以提高专业水平。

另外，为了培养更多具备专门化技能的CPA，教育机构和培训机构也应该加强对专门化领域的人才培养。

然而，CPA审计行业的专门化也面临一些挑战。

首先，由于专门化方向不断增加，CPA需要学习的内容也越来越多，学习压力和难度都在增加。

此外，专门化可能会导致人才资源的分散和稀缺，一些领域可能会出现人才供不应求的情况。

另外，由于专门化方向的需求会不断变化，CPA可能需要不断调整自己的学习方向和专业技能，这对于已经从业多年的CPA来说可能是一项挑战。