营销审计的作用与意义

营销审计的作用与意义
营销审计的作用与意义

营销审计的作用与意义——全国10个省区零售市场调研项目简介

(2011-04-20 09:46:46)

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分类:医药市场营销

营销审计

杂谈

文:杨水荣

近几年来中国医药市场环境发生了巨大变革,市场竞争加剧,任何企业若想在市场中取得领先,就必须时刻清醒地明确自己营销目标、战略和战术及执行情况,那么如何才能确保市场营销活动执行到位,营销审计就显得尤其重要了,本文就市场营销的目的、概念、作用和意义、内容及全国10个省区零售市场调研项目等方面进行分别论述。

一、营销审计的目的:

营销审计可以解决企业在营销环境、营销战略、营销组织、营销系统、营销赢利能力和营销功能等方面的问题和偏差,使企业在不断激烈的竞争中与时俱进,使企业基业长青。

二、什么是营销审计?

所谓营销审计,是对一个企业市场营销环境、目标、战略、组织、方法、程序和业务等作综合的、系统的、独立的和定期性的核查,以便确定困难所在和各项机会,并提出行动计划的建议,改进市场营销管理效果。营销审计实际上是在一定时期对企业全部市场营销业务进行总的效果评价,其主要特点是,不限于评价某一些问题,而是对全部活动进行评价。

营销大师菲利普.科特勒对营销审计(Marketing Audit)的定义是:对公司环境、目标、战略和行动的综合的、系统的、独立的和周期性的考察,以确定问题和机遇。审计为行动计划提供良好的信息输入,可以促进公司营销的实施。营销审计涵盖了一个企业的所有主要营销领域,而不仅仅是涉及一些有问题的方面。它通常是由一个客观的、有经验的独立于营销部门的外部团体进行。

三、营销组织审计的作用与意义:

营销组织,就像一辆在高速公路上飞奔的汽车。汽车性能稍有不慎,就会出现严重交通事故。营销组织的审计,就是要解决汽车的性能问题。

部分曾经叱诧风云的医药企业(如:三株集团、巨人集团和三九集团等)由于缺乏对营销环境和变化趋势的判断和认识,没有与企业的营销机会相适应的营销目标、任务和战略,营销组织机构重叠、功能混乱、层级太长导致沟通失效,没有强有力的营销情报系统、计划系统和控制系统、新品开发和跟进系统,盲目追求市场占有率和市场增长率,而忽视了不同产品、地区和分销渠道的赢利率和成本分析,盲目追求点子效应,希望一夜之间让品牌成名,而忽略了对产品的营销过程进行有效地管理。

市场营销组织审计,主要是评价企业的市场营销组织在执行市场营销战略方面的组织保证程度和对市场营销环境的应变能力,包括:企业是否有坚强有力的市场营销主管人员及其明确的职责与权利,是否能按产品、用户、地区等有效地组织各项市场营销活动,是否有一支训练有素的销售队伍,对销售人员是否有健全的激励、监督机制和评价体系,市场营销部门与采购部门、生产部门、研究开发部门、财务部门以及其他部门的沟通情况以及是否有密切的合作关系等。四、营销系统审计的内容:

企业的营销系统,就像一个人的神经系统一样,如果神经中枢、神经脉络和神经末梢等有问题,人不是废了,也就是残了。企业亦然。只有不断地定期地对系统进行检修和审订,才知道是否依然活络。

企业市场营销系统包括市场营销信息系统、市场营销计划系统、市场营销控制系统和新产品开发系统。

对市场营销信息系统的审计,主要是审计企业是否有足够的有关市场发展变化的信息来源,是否有畅通的信息渠道,是否进行了充分的市场营销研究,是否恰当地运用市场营销信息进行科学的市场预测等。

对市场营销计划系统的审计,主要是审计企业是否有周密的市场营销计划,计划的可行性、有效性以及执行情况如何,是否进行了销售潜量和市场潜量的科学预测,是否有长期的市场占有率增长计划,是否有适当的销售定额及其完成情况如何等。

对市场营销控制系统的审计,主要是审计企业对年度计划目标、赢利能力、市场营销成本等是否有准确的考核和有效的控制。

对新产品开发系统的审计,主要是审计企业开发新产品的系统是否健全,是否组织了新产品创意的收集与筛选,新产品开发的成功率如何,新产品开发的程序是否健全,包括开发前的充分的调查研究、开发过程中的测试以及投放市场的准备及效果等。

五、营销审计案例分享―――全国10个省区零售市场调研项目简介

在Y总、X总的英明决策和正确指导下,在商业总部(尤其是在商业监督管理部)的大力协助和支持下,2007年11月北京发展总部市场监管部正式启动全国10个省区零售市场调研项目,主要针对公司5个主要品牌品种、9个规格的产品的铺货与零售价格开展调研。调研范围为辽宁、河北、陕西、河南、湖北、四川、山东、江苏、湖南、福建10个省区,共近400个城市,近万个样本。

针对本次全国项目,我公司委托了第三方医药行业专业权威调研机构――国家食品药品监督管理局南方医药经济研究所直属的广州标点医药信息有限公司。该所是国家食品药品监督管理局的直属机构,1979年成立于广州,前身为国家医药管理局医药贸易情报中心站,以医药经济信息的采集和深加工为主,是中国第一个专业医药市场研究机构,拥有强大而完善的信息搜集网络和专业的数据处理能力。现有《医药数据研究中心》《医药经济报》社、《21世纪药店报》社、两个信息研究公司等实体。

全国10个省区零售市场调研项目已圆满结束,相信该调研结果对与集团公司和商业总部制定2008年市场营销方案将起重要参考意义,为营销人员考核提供科学依据。

我们相信在Y总、X总的正确领导和指导下,发扬“实事求是”的工作作风和我公司营销铁军“特别能吃苦和特别能战斗”的光荣传统,充分使用营销审计这一管理工具,及时发现机会、解决问题和提升业绩,我们一定能够解决发展所存在的问题,为打造百年老店和铸造药业航母作出不懈的努力,我们的目标一定要实现,我们的目标一定能够实现!!!

审计报告的重要性

金科服告诉你审计报告的重要性 审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品,所以注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。 注册会计师通过对财务报表发表的意见,从而履行业务约定的一种责任的体现,注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书,因此,注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后,以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告,并防止被审计单位替换替换、更改已审计的财务报表。 审计人员在审计工作结束后,将审计情况和审计结果向审计委托人或授权人所做的书面报告。其重要性在于: 1.审计报告客观的反应被审计单位的财务状况和经营成果。 2.审计报告可以传达审计结果为审计委托人或授权人做出正确的审计评价和决定提供依 据。 3.审计报告是具有公正性的证明文件也是衡量审计工作质量的尺度。 4.审计报告可以提供准确的审计信息,是促使有关单位改进工作的建议书。 其中,审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告两种。 当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时,该报告称为标准审计报告。标准审计报告包含的审计报告要素齐全,属于无保留意见,且不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语。否则,不能称为标准审计报告。 非标准审计报告,是指标准审计报告以外的其他审计报告,包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。 所以,审计报告的作用是十分强大的,它主要表现在鉴证、保护和证明三个方面。 (1)鉴证作用。审计报告对被审计单位会计报表中所反映的财务状况、经营成果和现金流量情况的合法、公允和一贯具有鉴证作用。 (2)保护作用。审计报告在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用。 (3)证明作用。审计报告,可以证明注册会计师在审计过程中是否完成预定的审计程序,是否以审计工作底稿为依据客观地表示审计意见;表示的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致;审计工作的质量是否符合一定的要求。通过审计报告,可以证明注册会计师审计责任的履行情况。 看到了这些,你还敢小瞧财务审计报告吗,所以千万不要忽视了财务在公司中的地位哦!

内部审计在公司治理中的地位与作用

内部审计在公司治理中的地位与作用 | [<<][>>] 摘要:内部审计已成为发达国家上市公司建立健全的治理结构的基石之一,这充分说明了内部审计在公司治理中的地位。本文通过对内部审计在公司治理中所处的不同地位,结合我国企业实际,分析了内部审计在我国企业中的现状,认为内部审计未来将在我国的公司治理中发挥重要作用。 关键词:审计公司治理结构地位 一、公司治理结构的改革将内部审计推向前沿 公司治理结构通常指的是法人治理结构,由股东大会选举产生的董事会,董事会聘任管理层,监事会监督董事会和管理层的制衡机制的组成。一些学者在论述公司治理结构时,也讲到两权分离、三足鼎立的制衡格局。如吴敬琏在1994年提出的观点认为,所谓的公司治理结构是指由所有者、董事会和高级执行者即高级经理人员三者组成的一种组织结构。在这种结构中,上述三者之间形成一定的制衡关系:所有者将自己的资产交由公司董事会托管;公司董事会是公司的最高决策机构,拥有对高级经理人员的聘用、奖惩及解雇权;高级经理人员受雇于董事会,组成在董事会领导下的执行机构,在董事会的授权范围内经营企业。在这样的公司治理结构中,股东及股东大会与董事会之间、董事会与高层执行官之间存在着性质不同的关系,要完善公司治理结构,就要明确划分股东、董事会、经理人员各自的权力、责任和利益,从而形成三者之间的制衡关系。在这个公司治理结构中,把制衡机制简单地归结为股东大会、董事会、监事会、管理层之间的关系,根本没有将审计作为制衡的重要因素。 随着美国安然、世通、施乐等粉饰业绩案件,日本雪印食品公司的舞弊案件及中国上市公司中名目繁多的关联方交易、“掏空”等案件的相继曝光,围绕着“公司的社会责任”、“企业信用”以及“董事会的战略参与”等问题,再一次引发了人们对公司治理问题的反思。安然事件后,管理层财务造假已成为不争的事实。著名的信贷评级机构魏斯公司2002年上半年对美国七千家上市公司进行的一项调查显示,有多达三分之一的美国上市公司可能有篡改其盈利报告之嫌。美国《首席财务官》(《CFO》)杂志于2002年8月1日公布了一份调查报告,发现过去5年中,美国大公司中17%的CFO们受到来自上司的压力,被迫出具虚假财务报告,18%的财务经理在编制预计账目时,

房地产内部审计的特点和难点

房地产内部审计的特点和难点 房地产企业是资金密集型企业,开发经营具有涉及面广、项目耗资巨大、投资周期长、资金回收慢、经营风险大等特点,下属公司地域分散、管理链条长,集团总部为了加强管控,在总部设立比较强大的内部审计机构,内审人员对各下属单位进行横向比较、分析,及时找出管理中的薄弱环节提请管理层加以改进。随着企业保护资产、加强内部控制、提高经营管理水平和经济效益的需求,领导对审计意义的理解及重视程度不断提高,内部审计的职能逐步发展为企业经营管理审计,或者称为综合审计。 房地产内部审计的特点和难点: 房地产业务流程的复杂性,决定着内控审计手段和方法的复杂性、多样性与专业性,需要多学科和多专业的相互配合,需要从社会、行业、专业的角度全方位的思考审计方法、控制手段和评价原则,从而促进企业建立更加完善的内部审计体系,充分发挥内部审计的战略职能优势。 对于房地产内部审计难点的分析: 1、信息沟通不对等,增加跨区域经营管理的难度 房地产公司多为跨地域、跨业态的项目公司开发模式,对外埠项目的管理信息不畅,监督不到位、不及时,使得集团管理信息的时效性、准确性、完整性方面存在很多漏洞。项目公司发生的问题不能及时准确的反馈,增强了问题的隐蔽性,助长了腐败的滋生蔓延。例如外埠项目公司招投标过程存在营私舞弊现象,由于信息手段的滞后,集团公司在上报资料的审批过程中无法发现破绽。后期企业内审部门在对该项目进行例行审计时发现问题,但损失已既成事实。 2、房地产开发产品的特性造成短期牟利行为 房地产企业的产品具有建设周期长、高投入、独立性、一次性等特点。地理位置唯一、结构设计复杂多变、使用功能多样、材料选择的不同等,使每个开发项目在具有一定相关性的同时,又各具特点,这样就使得造价管理复杂多变,增加了舞弊行为发生的可能性。又因为建设过程历时周期长,资金投入巨大,使得舞弊行为的隐蔽性很强。另外,产品的一次性使项目公司的存续时间较短,项目完成后项目公司的各级人员便要面对去与留的新选择,使项目公司成员缺乏对本企业的归属感,给舞弊行为提供了主观心理的动因。 3、管理体系不完善 管理体系不完善不仅体现在刚进入房地产领域的企业,在一些老牌房地产集团也同样存

年度审计报告的用途.doc

年度审计报告的用途 199年度审计报告的目的 审计报告是国家审计机关:会计师事务所根据审计中发现的问题所作的报告。 财政收支审计一般分为:经济责任审计、效益审计、专项审计等类型,但报告基本上分为审计依据、被审计单位的基本情况、会计责任和审计责任、审计中发现的问题和处罚决定、审计建议等主要部分。 审计报告有什么用? 审计报告只能由有资质的会计师事务所出具。审计报告具有广泛的功能:企业年度检查、银行贷款、高收入企业认证等。都需要审计。具体审核应按照部门规定执行 出具审计报告应提供哪些信息: 1:营业执照副本 2:公司章程副本 3:电子账套 4年:当年12月和上年12月的财务报表 4年:1月至12月收费证明 5年:1月至12月明细账,1月至12月总账,12月账户余额表 6年:1月至12月的纳税申报数据 7:最近一次验资报告复印件

8:提供256份以上的上一年度审计报告 发布: 的审计报告有什么意义 (a)验证效果 注册会计师出具的审计报告不同于政府审计和内部审计的审计报告。它是一个独立的第三方,对经审计的财务报表的合法性、公平性发表意见。 的意见具有验证功能,并已得到政府、政府部门和社会各界的普遍认可。 政府相关部门,如财务部、税务部等。,主要依据企业提供的财务报表,了解和掌握企业的财务状况和经营成果 财务报表是否合法:主要根据注册会计师的审计报告判断是否公允。 股份制企业的股东主要根据注册会计师的审计报告判断被投资企业的财务报表是否公允地反映了财务状况和经营成果,从而做出投资决策等。 (2)保护 注册会计师可以通过审计对被审计单位的财务报表出具不同类型的审计意见的审计报告,以提高或降低财务报表信息使用者对财务报表的信任度,在一定程度上保护被审计单位的财产:债权人和股东的权益以及企业利益相关者的利益 例如,为了降低投资风险,投资者在投资前必须查阅被投资企业的财务报表和注册会计师的审计报告,以了解被投资企业的经营

企业财务内部审计报告

企业财务内部审计报告 一、经济指标完成情况 (一)销售收入指标 截至2011年底,实现销售收入1.2亿元,比上年增长94%。按照销售结构分析,xxx 按照销售品种分析xxxx 2011年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,xxxx (二)利润指标 2011年度xxxx公司报表显示实现利润总额x万元,但存在潜亏因素。 xxxx 综合潜亏因素后,实现利润总额xxx-8x77=4xxx元。 第二部分审计发现问题及建议 2003年度审计后,xxxx公司在内部管理上加强了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩,尤其在财务管理上有了很大的改进,逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变,同时灵活管理和运用营运资金,在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。 但是,在内控管理中还存在一些问题有待改进。

一、资产管理方面 二、内控制度方面 (一)货币资金收支控制 (二)采购流程控制环节薄弱 (三)销售流程控制环节薄弱 (四)固定资产控制环节薄弱 三、财务核算及管理方面 (一)xx (二)xxx (三)x 四、审计建议 (一)x (二)资产管理方面 (三)内部控制方面 (四)财务核算和管理方面 第三部分会计报表附注 三、所有者权益情况 截至2011年12月31日,所有者权益合计x元,明细见下表:1、实收资本 xxx有限公司x万元; xxxx有限公司x万元。 合计x万元

2、资本公积 截至2011年底,余额x万元: 3、盈余公积 截至2011年底,余额x元,为提取的03年度法定盈余公积。2011年度利润没有进行分配。 四、经济效益情况 (一)销售收入 1、按照销售结构分析,xxxx公司的销售业务组成见下表: x2、按照销售品种分析: (二)销售毛利率 2011年度平均毛利率x%,比上年降低x个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,主要原因: (三)销售税金及附加 2011年度共缴纳附加税x元,明细如下: 城市维护建设税x元; 教育费附加x元 (四)费用情况 1、营业费用 2011年度,发生营业费用2278318.70元,明细如下: 04年营业费用绝对额比2003年增加x万元,主要增长较大的为

内部审计的职责与作用

内部审计的职责与作用文稿归稿存档编号:[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

内部审计的职责与作用 内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价,以确定是否遵循公认的方针和程序,是否符合规定和标准,是否有效和经济的使用了资源,是否在实现组织目标。随着企业经营风险和竞争不断加大,内部审计显得尤为重要。 一、内部审计的作用 现代企业内部审计的职能已从查错防弊发展成为企业价值的保值、增值服务。国际内部审计师协会赋予内部审计的新定义是:内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于增加价值和改进组织的运作,它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制的有效性,帮助组织实现目标。由于内部审计人员熟悉企业经营环境并了解企业经济活动及其过程,因此有效的内部审计工作可以充分发挥强有力的监督功能,检查企业对下属各部门的管理控制效果,验证各下属部门经营层和财务负责人是否有效履行受托的经济责任职能,评价下属各部门经营财务信息的真实性和完整性,评价企业内部控制系统的设计及运行是否良好。有效的内部审计可以大大增强企业对各下属单位的约束力,保证企业整体利益的实现,可以通过事前预测把关、阶段监督检查、事后审计查处为企业高层管理者提供必要的决策信息。 具体来讲,内部审计对有损企业利益的事情具有制约作用。内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查,对照国家的法律法规和企业的规章制度,按照审计工作规范,揭示企业的违法乱纪行为,维护企业的经济秩序;企业内部经营活动涉及各方面和各部门,采购、销售、工程项目、投融资等经济业务都需要有效的控制制度来协调。内部审计作为企业控制系统中的一

内部审计的特征和作用

内部审计的特征和作用 内部审计是由部门、单位内设的审计机构从内部对其财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。内部审计具有不同于外部审计的特征,并在经济发展中发挥着独特的作用。 一、内部审计的特征 与外部审计相比,内部审计具有以下几个特征: (一)服务的内向性 内部审计的目的在于促进本部门、本单位经营管理和经济效益的提高,因而内部审计既是本单位的审计监督者,也是根据单位管理要求提供专门咨询服务者。服务的内向性是内部审计的基本特征。内部审计一般在本单位主要负责人领导下进行工作,只向本单位领导负责。 (二)工作的相对独立性 内部审计同外部审计一样,都必须具有独立性,在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务会计制度,独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活动,维护国家利益。另一方面,由于内部审计机构是部门、单位内设的机构,内部审计人员是本单位的职工,这就使内部审计的独立性受到很大的制约。特别是遇到国家利益与部门、单位利益冲突的情况下,内部审计机构的独立决策可能会受到本单位利益的限制。 (三)审计程序的相对简化性 内部审计的程序主要包括规划、实施、终结和后续审计四个阶段。由于内部审计机构对本部门、本单位的情况比较熟悉,在具体实施审计过程中,各个阶段的工作都大为简化。一是规划阶段中的许多工作,往往可以结合日常工作进行,从而使规划工作量得以减少,时间也大为缩短。审计项目计划通常由内部审计机构根据上级部门和本部门、单位的具体情况拟定,并报本部门、单位领导批准后实施。二是内部审计的实施过程,针对性比较强,许多资料和调查都依赖内部审计人员的平时积累。三是内部审计机构提出审计报告后,通常由所在部门和单位出具审计意见书或作出审计决定。四是被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,可以向内部审计机构所在部门、单位负责人提出。 (四)审查范围的广泛性 内部审计主要是为单位经营管理服务的,这就决定了内部审计的范围必然要涉及到单位经济活动的方方面面。内部审计既可进行内部财务审计和内部经济效益审计,又可进行事后审计和事前审计;既可进行防护性审计,又可进行建设性审计。一般应做到,本部门、本单位的领导要求审查什么,内部审计人员就应审查什么。

重要性概念在审计中的运用

重要性概念在审计中的运用 重要性概念,是现代审计的一个重要内容,属于注册会计师(CPA)的专业判断范畴。我国《独立审计具体准则第10号——审计重要性》中,对重要性的定义是:“被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。”因此,正确理解、全面掌握、科学运用重要性概念,对于制定审计策略、选择审计方法、降低审计成本、提高审计效率、避免审计风险都具有十分重要的意义。重要性概念在审计中的运用体现在以下四个方面: 一、重要性水平的确定及分配 1.确定会计报表层次的重要性水平。重要性水平的计算方法有固定比率法、变动比率法两种。固定比率法即在选定判断某础上,乘上一个固定百分比,求得会计报表层次的重要性水平。但这个百分比是多少,世界各国的审计准则和会计准则都没有作出规定。以下是实务中用来判断重要性水平的一些参考数值。 ────┬─────┬────┬─────── 方法│指标│国际上│一些国内事务所 ────┼─────┼────┼─────── 总资产法│资产总额│0.5%~1%│0.3%~0.5% ────┼─────┼────┼─────── 总收入法│营业收入│0.5%~1%│0.3%~0.5% ────┼─────┼────┼─────── 利润法│税前净利润│5%~10%│3%~5%

────┼─────┼────┼─────── 净资产法│净资产│1%│0.5%~1% ────┴─────┴────┴─────── 笔者比较倾向于使用一些同内事务所的数值。因为审计风险的高低往往取决于重要性水平的判断,而重要性水平和审计风险之间成反向关系。由于我们目前所向临的会计环境并不尽如人意,为了减少CPA自身的审计风险,我们应接受相对较高的重要性水平。当然审计重要性的运用,绝对不能完全依赖外部的界定,而只能由会计师事务所按照被审计对象的不同情况,采用科学合理的方法,根据CPA的专业判断来确认其重要性水平。 变动比率法的基本原理是:规模越大的企业,允许的错报或漏报的金额比率就越小,一般是根据资产总额或营业收入两者中较大的一项来确定一个变动百分比。 2.确定账户余额层次的重要性水平。CPA在制定账户余额或交易类别的审计程序前,可将报表层次的重要性水平分配至各账户余额或交易类别,也可单独确定它们的重要性水平。但单独确定的各账户余额或交易类别的重要性水平之和不应大于报表层次的重要性水平,否则,就收集不到充分、适当的证据。 3.实际工作中的特殊考虑。在实际工作中,CPA应当充分考虑被审计单位的规模、性质、面临的特定环境和会计报表使用者对会计信息的要求,可从以下三个方面进行考虑: (1)首先应考虑错报或漏报的性质,即先按错报或漏报的原因判断其

企业内部审计的作用浅析

企业内部审计的作用浅析 一、内部审计的定义 我国审计署《关于内部审计工作的规定》中对内部审计定义为:“内部审 计是独立评判和监控本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。”也就是说内部审计需独立监管自己企业工作和对自身从属单位的财务、经济等相关业务活动进 行合理、时效、合法、详实的评定,来提高本企业自身的运营管理能力,实现 企业自身经营管理的目标。 从根本上说,企业内部审计工作是带有评判和监督性质的工作,其监管对 象为企业自身,其目的是为了督促企业工作正常进行,在评判企业工作的前提 下给企业未来发展提出可行性建议。 二、企业内部审计的作用 ( 一) 自我监控作用 内部审计对企业自身生产经营中各项活动进行核查,监管企业内部各个部门,对企业上生产经营活动的合理、合法、真实性进行评定,通过对评定搜集 到的信息整合处理,研究制定企业未来发展监控体系,把企业内控的有效、必 要性进行评定,对一些影响到企业正常发展的的制约因素及时进行处理,若存 在一些违法违规的操作,及时制止、实时改正。对于管控业务存在的漏洞和不 足以及信息虚假、不可靠,或是更严重的贪污等问题,及时处理,使企业经营 发展走上正轨,实现内部审计的自我监控作用。 ( 二) 自我促进和完善作用 对于查找和修正资金方面出现的情况只属于内部审计工作中的基础部分, 对于企业来讲,这项基础工作应该被定性为对有效资源的合理配置情况,并通 过做好基础来推动监管部门对企业发展方向的宏观把控。因为企业内部审计部 门的特殊性( 能直接接触企业内部运营基础信息),企业可以合理利用内部审计 部门,发挥其最大作用,对企业的业务活动进行定期的管控,及时发现问题、 实时解决问题,对企业发展提出建设性建议。所以,在内部审计工作进行的时候,不但要善于发现问题,还要善于总结经验,实时有效的补充和完善企业监 管机制。内部审计如果发挥其积极的功效,可以说其是企业不断进步的动力来源。 三、企业内部审计质量的评价标准 对于现在立足于社会的各个企事业单位来说,无论什么职业在对外提供服

浅谈内部审计作用的发挥

浅谈内部审计作用的发挥 时值今日,仍然有人认为内部审计不能为其所在单位带来多大的效益,对单位的建设与发展起不到多少作用,或者虽然能够起到一定作用,但作用甚微,因而建议削弱内部审计的力量、甚至撤消内部审计。要分析这一问题有必要从以下几个方面重新审视内部审计作用的发挥。 一、内部审计的特殊地位是由其自身的性质所决定,内部审计作用的发挥受客观存在的制约因素影响 20世纪80年代中期,在政府的直接推动下,我国内部审计逐步发展起来。起初内部审计作为国家的代言人,以监督企业经营管理行为,维护财经法纪为目的。而当前受这种观点影响,内部审计地位与政府审计地位之间、内部审计职能与国家派驻企业监事职能之间的界限就有所模糊,致使许多人认为内部审计与内部管理机制无关,把机构的正常运作与内部审计对立起来。这种认识,一方面使企业领导对内审工作不重视,削弱或淡化内审机构;一方面使内部审计人员有“双向服务”思想,工作目标上可操作性不强,影响内审职能的有效发挥。 从内部审计的本身来看,内部审计是建立于各组织内部的审计机构,它从属于本单位的领导,是为本单位服务的。内部审计的目的是协助该组织的领导成员有效地履行他们 的职责。这就决定了内部审计具有其自身的特点:内部审计

独立于单位内部其它各职能管理部门,接受本单位最高领导决策层的直接领导,并独立开展工作,充当参谋和助手,成为一个单位整个管理体系中不可或缺的特殊一环,服务于本单位的总体目标。由此可见,内部审计本身的地位是特殊的。 从内部审计所开展的工作来看,不同行业不同单位的内部审计工作各有侧重、各有其特色和针对性,即便是同一行业、同一单位在不同时期的内审工作其目的、内容、方法、手段也不尽相同。内审活动的广泛性、多样性决定了内审所起的作用也是多方面的。目前,内部审计具有监督和服务两大职能。内部审计的监督职能,不仅仅指对国家政策、法规、制度的遵循情况进行审计,还包括对本单位内部制订的政策、规章、制度、计划的执行情况和执行效果的监督、检查、反馈、跟踪等等。而内部审计的服务功能又可具体表现为以下多个方面。其一、参谋与助手的功能:内部审计通过调查、了解、评价、分析、判断,为领导决策层出谋划策,促进管理,提高效益。其二、建设的功能:内部审计部门通过参与某些项目、工程等有关规章制度、计划方案的制订,提供相关的审计建议;其三、保护的功能:内部审计通过查错纠弊,为本单位事业的平稳发展保驾护航。其四、调解协调的功能:由于内部审计工作综合性强,涉及面广,多个职能部门之间开展工作时,能够起到沟通协调的作用;其五、其它服务

集团内部审计的地位和作用汇总

集团内部审计的地位和作用 一、内部审计的概念 ?? 内部审计是在集团的领导下,在集团内部设置独立的审计机构和配备专职的审计人员,根据国家法律、法规和政策的规定,采用一定的程序和方法,对集团及其下属单位的经济活动的合法性、合规性、合理性、效益性以及反映经济活动资产的真实性进行审核、监证和评价性活动。内部审计在加强企业的内部控制制度,提高企业经营管理水平和经济效益等方面,发挥着日益显著的作用。特别是近二、三年内部审计有了更迅速的发展,从传统的财务审计转向以经济效益审计为重点扩展到内部控制制度审计的新时期。内部控制制度审计更能充分发挥内部审计在企业管理中的职能作用。 ?? 二、内部审计的地位 ?? 在市场经济条件下,集团企业内部条件和外部环境都发生了很大变化,经营活动日趋复杂。而对经济活动的监督、对经营者经营成果的评价无疑是内部审计应尽的职责。另外,现代企业内部审计除了及时、准确地向企业管理者报告有关查错防弊、资产保护信息之外,更重要的任务是:采用先进的内部控制审计技术,通过内部控制测评,找出针对管理和控制的缺陷,提出建设性的意见和措施,协助管理人员更有效的管理和控制企业的各种活动,合理使用资源,更好地发挥审计职能的作用,以提高经济效益。从内部审计的任务来看,它是帮助企业提高财务管理水平,优化财务结构,提高经济效益,加快企业发展的内在要求;从企业管理现状和存在的问题看,内部审计能及时发现企业在生产经营过程中存在的问题和偏差,了解企业内部控制是否得到了严格执行、是否符合建立内部控制的基本原则和企业自身经营管理特点和要求,为企业决策提供依据,从而提高企业的经济效益,增强企业在市场竞争中的能力。从这个角度看,内部审计在市场经济条件下的集团企业中具有非常重要的地位。 ?? 三、集团内部审计的职能和作用 ?? 随着市场经济的不断发展,企业的竞争日趋激烈,而企业的规模越大,相对而言抵御市场风险的能力就越强,因此大规模的企业间并购已成为一种趋势。从另一个角度讲企业规模越大,管理成本和管理难度就越大,这就为内部审计作用的发挥创造了广阔的空间,那么要充分发挥内部审计的职能和作用就必须对其有充分的理解和认识。 ?? 1、内部审计具有经济评价职能 ?? 经济评价职能是由经济监督职能派生出来的另一种职能,现代企业的内部审计,评价职能已显得越来越重要,内部审计要在履行监督职能的基础上以履行评价职能为主。经济评价就是通过审核检查,评定被审单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行,经济活动是否按照既定的决策和目标进行,经济效益的高低优劣,以及内部控制制度是否健全、有效等,从而有针对性地提出意见和建议,以促进企业改善经营管理,提高经济效益。 ?? 2、经济监督职能是内部审计最基本的职能 ?? 经济监督职能是指以财经法规和制度规定为评价依据,对被审对象的财务收支和其他经济活动进行检查和评价,以便衡量和确定其会计资料和其他资料是否正确、真实,其所反映的财务收支和其他经济活动是否合法、合规、合理、有效,检查被审对象是否履行其经济责任。现代企业由于经营规模的扩大,经营业务的日趋复杂,经营方式的多样化,管理层次的多级化及生产经营地点的分散化,使各管理当局面对纵横交错的生产经营系统,不可能事必躬亲地直接控制各生产经营环节及有关的经济活动,这就客观上需要有健全的审计监督机制,从而达到加强企业控制、严肃企业制度、加强企业管理的目的。内部审计的这种监督职能是内部管理科学的需要,来自企业内部的压力。 ?? 3、内部审计具有防范性作用。 ??

上市公司内部审计的特点

上市公司内部审计的特点 为了加强对上市公司的监督,不断完善法人治理结构,规范上市公司经营行为,同时也为了摸索一条上市公司审计的方法、程序和重点。近几年来,受中石化集团公司党组委派,由集团公司兼职审计稽核专员在我公司抽调人员组成审计组,对中石化集团公司所属几家上市公司进行了审计。主要有以下几个特点: 全面审计、突出重点 对几家上市公司的审计是一次全面的审计,涉及到该公司生产、经营、管理、财务等方方面面,且要审计该公司三年情况,时间紧、任务重。我们对该公司不了解、不熟悉,必须认真贯彻“全面审计、突出重点”的方针。在审前调查和熟悉基本情况的基础上,我们将上市公司审计重点确定为该上市公司的组建及历年来股本变动募集资金使用情况和与关联企业的关联交易情况。 我们认为上市公司与非上市公司的内部审计,在审计程序和审计方法上没有大的区别,主要是审计内容上有不同之处,对上市公司的审计应突出其重点。 1.上市公司的组建及股本变动、募集资金使用情况

我们对上市公司自股份公司的组建、设立方式、注册资本、股权设置、批准上市以及历年来经拆股、送股、配股、转增股本的股本变动情况及使用情况进行了审查。我们根据《公司法》《证券法》及有关部门的法律、法规、批准文件逐项进行检查。 检查的主要内容为: (1)有无违反国家有关规定,以某种形式认购股票。有关文件中规定,新扩法人股必须实行定向募集,不得化整为零配售给个人。 在法人股的认购上有无变相转移给个人。由于法人股目前不能上市流通,如有上述情况,在以后的配股中有无出现问题。 (2)根据招股、配股说明书检查历年来股本变动情况及资金使用情况,每年资金使用是否与配股募集资金公告或变更公告资金投向相符。新项目投产后,其产品产量质量、年利润、投资回收期等经济技术指标是否与募集资金公告相符,特别是对失败的项目要重点检查。 2.上市公司与关联企业的关联交易情况 与上市公司有关联交易的企业:

年度审计报告的用途

年度审计报告的用途 一般分为财务收支审计、经济责任审计、效益审计、专项审计等类型,但报告基本分为审计依据、被审计单位的基本情况、会计责任和审计责任、审计查出的问题和处理处罚决定、审计建议等几大部分。 审计报告有什么用? 审计报告只能由有资质的会计师事务所出具,审计报告作用十分广泛:企业年检、银行贷款、高薪企业认证、等都需要审计,具体审计按照部门规定执行。 出具审计报告需要提供什么资料: 1、营业执照复印件 2、公司章程复印件 3、电子版账套 4、本年度和上年度12月份财务报表 4、1~12月份记账凭证

5、1~12月份明细账、1~12月份总账、12月份科目余额表 6、1~12月份报税资料 7、最后一期验资报告复印件 8、提供上一年度审计报告复印件 审计报告的出具具有什么意义呢: (一)鉴证作用 注册会计师签发的审计报告,不同于政府审计和内部审计的审计报告,是以超然独立的第三者身份,对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见。 这种意见,具有鉴证作用,得到了政府及其各部门和社会各界的普遍认可。 政府有关部门,如财政部门、税务部门等了解、掌握企业的财务状况和经营成果的主要依据是企业提供的财务报表。

财务报表是否合法、公允,主要依据注册会计师的审计报告做出判断。 股份制企业的股东主要依据注册会计师的审计报告来判断被投资企业的财务报表是否公允地反映了财务状况和经营成果,以进行投资决策等。 (二)保护作用 注册会计师通过审计,可以对被审计单位财务报表出具不同类型审计意见的审计报告,以提高或降低财务报表信息使用者对财务报表的信赖程度,能够在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用。 如投资者为了减少投资风险,在进行投资之前,必须要查阅被投资企业的财务报表和注册会计师的审计报告,了解被投资企业的经营情况和财务状况。 投资者根据注册会计师的审计报告做出投资决策,可以降低其投资风险。

公司内部审计有什么作用

公司内部审计有什么作用?包括哪些内容 内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。在社会主义市场经济条件下,内部审计具有双重任务:一方面要对部门、单位的经营活动进行监督,促使其合法合规;另一方面要对部门、单位的领导负责,促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。具体地说,内部审计的作用主要包括以下几个方面: (一)监督各项制度、计划的贯彻情况,为本部门、本单位领导经营决策提供依据 现代内部审计已经从一般的查错防弊,发展到对内部控制和经营管理情况的审计,涉及到生产、经营和管理的各个环节。内部审计不仅可以确定本部门、本单位的活动是否符合国家的经济方针、政策和有关法令,又可以确定部门内部的各项制度、计划是否得到落实,是否已达到预期的目标和要求。通过内部审计所搜集到的信息,如生产规模、产品品种、质量、销售市场等,或发现的某些具有倾向性、苗头性、普遍性的问题,都是领导作出经营决策的重要依据。 (二)揭示经营管理薄弱环节,促进部门、单位健全自我约束机制 在社会主义市场经济条件下,各部门、单位的活动不仅要受到国家财经政策、财政制度和法令的制约,而且要遵守本部门、本单位内部控制制度的规定。内部审计机构可以相对独立地对本部门、单位

内部控制情况进行监督、检查,客观地反映实际情况,并通过这种自我约束性的检查,促进本部门、本单位建立、健全内部控制制度。 (三)促进本部门、本单位改进工作或生产,提高经济效益 内部审计通过对经济活动全过程的审查,对有关经济指标的对比分析,揭示差异,分析差异形成的因素,评价经营业绩,总结经济活动的规律,从中揭示未被充分利用的人财物的内部潜力,并提出改进措施,可以极大地促进经济效益的提高。 (四)监督受托经济责任的履行情况,以维护本部门、本单位的合法经济权益 同外部审计一样,所有权与经营权的分离是内部审计产生的前提,确定各个受托责任者经济责任履行情况也是内部审计的主要任务。内部审计通过查明各责任者是否完成了应负经济责任的各项指标(诸如利润、产值、品种、质量等),这些指标是否真实可靠,有无不利于国家经济建设和企业发展的长远利益的短期行为等,既可以对责任者的工作进行正确评价,也能够揭示责任人与整个部门、单位的正当权益,有利于维护有关各方的合法经济权益。 (五)监控财产的安全,促进部门、单位财产物资的保值增值 财产物资是部门、单位进行各种活动的基础。内部审计通过对财产物资的经常性监督、检查,可以有效及时地发现问题,指出财产物

浅谈内部审计在企业管理中的地位和作用

浅谈内部审计在企业管理中的地位和作用 靳中将 焦作韩王工业有限责任公司 浅谈内部审计在企业管理中的地位和作用 焦作韩王工业有限责任公司靳中将 一、引言 企业内部审计是我国审计监督制度的重要组成部分,是建立于企业内部,服务于本企业管理部门的一项独立的评价活动。具体地讲,它是由企业内部专设的审计机构和审计人员,在主要负责人的直接领导下,依据国家法律法规,按照一定的程序和方法,相对独立地对本企业的经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查,评价经济责任,改进管理,提高效益,为本企业服务的一种独立性经济监督活动,是内部监督的重要形式。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。 二、内部审计与企业管理的关系 (一)内部审计在企业管理中的地位 社会主义市场经济运行机制要求企业不仅要自主经营,自负盈亏,而且要自我约束,自我发展。内部审计在企业管理中的地位主要通过其两个特征体现出来,即综合性和高层次性。综合性主要表现在内部审计对企事业单位中与单位目标有关的各项经济活动都可以进行审查和评价,不受部门机构、专业、人员等的限制。高层次性主要表现在内部审计是企事业单位内部控制体系中的一个重要组成部分,同时内部审计又把审查和评价本单位内部控制的健全性、遵循性和有效性作为工作内容之一,对内部控制进行再评价,内部审计是对内部控制的再控制。聞創沟燴鐺險爱氇谴净。 (二)内部审计在企业管理中的作用 1.内部审计在企业管理中的制约作用 内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查,对照国家的法律法规和企业的规章制度,按照审计工作规范,揭示企业的违法乱纪行为,维护企业的经济秩序。主要体现在:(1)制止违规违纪现象,保护国家财产和企业利益。通过检查监督被审计单位执行国家财经纪律情况,制止违规行为,有利于企业健康发展。(2)披露经济活动资料中存在的错误和舞弊行为,保证会计信息资料真实、正确、及时、合理合法的反映事实,纠正经济活动中的不正之风。事实上不少单位的信息资料不仅存在错误,而且存在着具有造假性质的“账外账”和“两本账”及私设小金库现象。因此,有必要强化内部审计监督,查错防弊,提高会计和审计人员的业务素质。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。 2.内部审计在企业管理中的鉴证作用 企业内部审计部门通过开展领导干部任期内经济责任审计和领导干部离任审计,从而强化内部监督机制。一是实行领导班子在任职期审计,有助于监督企业领导依法办事,遏制腐败,促进企业廉政建设,为上级主管部门和政府考察、管理和提拔干部提供依据。二是通过开展领导干部离任审计,评价企业领导在任期间的生产经营情况、遵守财经纪律情况、履行经济责任情况,肯定他们做出的成绩,纠正其不足,不仅有利于强化企业经营管理,而且有利于人事制度改革和企业方针政策的连续性和稳定性,促进企业健康发展。酽锕极額閉镇桧猪訣锥。 3.内部审计在企业管理中的参谋作用

内审的特征

后话:本来打算写第二个审计案例给大家,原想先写一些自己对审计这项工作的认识和感受,可没成想一下子写了那么多。先自成一篇帖子,案例稍后会贴上来) 转眼上一篇案例发表已经快1个月了,感谢不少论坛朋友的回复和点评,也激起了一些观点的交锋,很高兴看到这些交流都是积极和开放的。让审计这项看似枯燥的工作能够在8小时之外成为我们的话题,甚至能够激发出大家感兴趣的思想火花,我想这应该是我的初衷吧。若还能为这个论坛稍稍添上几块砖瓦,那就是乘兴之至了。 其实内审这个工作,仔细想想对人的要求还是挺高的,我大致总结了以下几个内审人的特质: 1>较强的数据分析能力和理解能力。一个审计师需要能够沉下心来,埋头于大 堆的数据中,理解这些数据的来龙去脉,排出轻重先后,挑出合适的样本,既不会多到做不完测试,也不会少到漏过重要项目(我从来不用那些所谓的选样工具,基本上这些工具都不是审计老法师设计的,而是一些搞数理统计的人凭着对审计的一知半解拼凑出来的。选出来的样本多到让你抓狂,最后不得不为了应付草草抽样了事。还不如浏览一遍所有数据,有针对性的选出30个样本来的有效果)。 此外,审计师经常面对不同行业的公司和与之相配套的大相径庭的流程,你要能够通过阅读报表、了解公司政策和以及与管理层的简单沟通中抓住这个行业的重心,理解各项流程,看出风险点和潜在的问题。 2>言简意赅的报告能力。内审报告是给管理层看的,简单来说就是给“老板” 们看的,老板们大都不非常熟悉业务流程的具体细节,但又没有时间来看连篇累牍的大段审计描述,所以如何通过最精炼(concise)的文字,让老板知道发生了什么,应该是怎么做的,事实上出现了什么问题,有什么影响,审计建议如何改进,这还是需要具备一定逻辑思维能力和文字功底的。 3>良好的沟通能力。审计师的沟通往往是承上启下的,一方面要在实质性审计 中与低级别员工作大量沟通,了解详细的业务流程,告诉他们你要什么资料并理解你拿到的是什么资料(这两点经常矛盾,由此而来的返工是导致大多数审计效率不高的原因之一),而且经常要用他们能够接受的方式作进一步追问但又要适可而止(有时候低级别的员工真的只知道这些,或者因为不了解事件背景,而给出误导性的陈述);另一方面又要在获取一定的审计证据后与管理层沟通,从他们这里明晰事实真相和事件背景(big picture),告诉他们问题出在哪里,分析 他们的解释是否与低级别员工不同,还有最难的一点就是说服他们按你设想的方向来改进。这些都是沟通。 其实单单这3点特质就难于集中在一个人身上。我们经常看到一些员工踏踏实实,勤勤恳恳做事情,经理很乐于把一些繁复的分析性工作交给他们,但写报告这事

专项审计报告的作用与基本格式

专项审计报告的作用与基本格式专项审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位的专门某一项目款项的财务报表发表审计意见的书面文件。专项审计报告仅供企业向工商税务部门申报资产重组事宜。 专项审计报告的格式 第一章报告内容专项审计报告应包括以下主要内容: 一.说明部分1.说明委托方名称(被审计公司名称)及委托目的(审计目的);2.说明被审计单位责任、审计机构(注册会计)责任、审计依据。 二.公司及项目基本情况1.公司基本情况,包括:公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本,法定代表人、公司住所,经营范围。 2.简述项目情况。 三.创新基金项目合同及相关规定1.项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新基金资助金额及资助方式。 2.项目投资总额。 3.创新基金用途。 4.项目合同规定的各项经济指标情况。 四.合同执行期间项目各项经济指标完成情况1.资金到位情况2.资金支出情况 3.项目各项经济指标完成情况(1)项目实现销售收入情况(按年度分列)(2)项目成本情况(3)项目缴纳税金情况(4)项目应承担的期间费用(5)项目实现利润五.公司成长情况项目立项(申请)时及项

目验收时,公司总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额增长率。 六.报告附注1、会计政策注释。 2、公司适用税种及税率。 3.主要财务指标注释。 第二章注意事项及说明一. 有关说明部分:应详细描述被审计单位和审计机构责任,明确审计依据。 1.有关被审计单位责任:应明确公司对审计资料的真实性、合法性和完整性负有全部责任,承诺审计资料、信息不存在舞弊行为,并应对项目资金支出和产品销售(服务等)收入范围作出恰当界定。 2.有关审计机构(注册会计)责任:应明确,注册会计应当在获取充分、适当的审计证据,复核和评价审计证据,并确认公司编制的资金支出和收入明细表不存在重大错报的基础上发表审计意见。 特别指出,如果公司提供的审计证据不足,或提供的收入明细表等可能存在重大不符合编报规定的情况,注册会计应追加必要的审计程序。 3.有关审计依据:在说明段中应明确是按照《专项审计报告编制要求》的规定,以《科技型中小公司技术创新基金*******项目合同》作为审计依据。 二.有关投资总额:应详细报告投资情况,包括已完成部分,计划新增部分,新增部分中科技部创新基金资助、地方资助、银行贷款等。

财务审计报告模板

××集团公司原总经理(董事长) ××同志离任(任期)经济责任财务审计报告 新疆计师事务所 二OO八年九月

××集团总公司原总经理(董事长)××同志 离任(任期)经济责任财务审计报告 字(2008)第8- 号 国务院国有资产监督管理委员会: 根据国务院国有资产监督管理委员会【2008】国资厅评价[2008]××号《关于对××集团总公司原总经理(董事长)×××同志进行离任(任期)经济责任审计的通知》,我们受托于2008年7月×日至2008年9月×日对××集团总公司原总经理(董事长)××同志任职期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及经济责任相关资料进行了审计。 按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 按照《中央企业经济责任审计管理暂行办法》(国资委令第7号)和《中央企业经济责任实施细则》的要求提供完整、真实的经济责任审计相关资料。这种责任包括:(1)贵公司提供的资料是完整的,如有不完整情况,贵公司将进行书面陈述。(2)贵公司提供的资料是真实的。如有瑕疵,贵公司将进行书面陈述。 我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及经济责任相关资料发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,调查核实企业重大经营活动和经营决策,对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 ××集团总公司高度重视本次审计工作,于200×年×月×日以××号文下发了相关文件,要求各被审计单位严格按照审计组的要求,积极配合审计人员工作。在审计期间,××集团总公司和所属被审计企业以及负责人还指定专人负责审计工作联系,并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属企业职工公告本次审计,确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下: 一、基本情况 (一)被审计企业基本情况 ××集团总公司成立于19××年×月,是在××基础上组建的××制企业,属国务院国资委直接管理的以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址:××。法定代表人:××。经营范围:××××。 ××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门,共拥有××家全资或控股子企业,其中××公司为上市公司。截止200×

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