内部审计主要内容和流程
内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法［摘要］内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
［关键词］内部审计；流程工作；方法运用；心态分析一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作（一）整体内容框架一、审前准备工作（一）整体内容柩架表1审前准瞽工作的整体内容框架（二）主要工作1编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题；单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题；群众普遍关注或反映强烈的热点问题；以往审计发现的比较突出、影响较大的问题；具体审计项目先后顺序安排；审计资源人员数量、审计耗时与审计经费）的合理分配；后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容。
审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家与外部审计工作结果的利用等。
3审计前的调查内容。
经营活动情况；内部控制设计与运行情况；财务会计资料；重要合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；上次外部审计意见等。
4审计方案的内容。
具体审计目的；具体审计方法和程序；预定执行人及执行日期等。
5审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称；审计目的；审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和必要协助；审计小组名单；审计机构及负责人签章和签发日期。
（附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作（一）整体内容框架表2 审计实施工作的整体内容框架表2审计实施工作的整体内容框架（二）主要工作1控制测试。
公司内部审计工作流程
公司内部审计工作流程引言公司内部审计是为了确保企业合规、风险管理和内部控制有效性而进行的一项重要工作。
本文将详细介绍公司内部审计的工作流程，包括规划、准备、执行和报告阶段的具体步骤和注意事项。
1. 规划阶段在规划阶段，内部审计部门需要与管理层和相关部门合作，制定全面而具体的审计计划。
以下是规划阶段的主要步骤：1.1 确定审计目标审计目标应与公司的战略目标相一致。
内部审计部门需要明确审计的范围、目的和期望结果。
1.2 制定审计计划审计计划应包含以下内容：•审计范围：明确审计的业务流程、部门和时间范围。
•审计方法：确定采用的审计方法，如文件审计、实地调查、数据分析等。
•人员分配：确定参与审计的人员，并分配工作任务和责任。
•时间安排：编制审计计划表，明确每个阶段的时间安排。
1.3 风险评估通过风险评估，确定审计重点和风险高的区域。
通过分析和评估可能的风险因素，确定审计资源的优先分配。
2. 准备阶段准备阶段是为了确保审计能够高效进行，同时减少对业务流程的干扰。
以下是准备阶段的具体步骤：2.1 收集资料和准备工具内部审计部门需要收集相关的文件、记录和报告，以了解业务流程和内部控制情况。
同时，还需要准备相应的工具和技术来支持审计工作，如数据分析软件和采样方法。
2.2 制定工作计划根据审计计划，制定详细的工作计划。
确保审计人员明确自己的工作任务和时间安排。
2.3 安排会议与审计对象的管理层和相关人员安排会议，以说明审计目标、范围和方法。
同时，也是了解他们的关切和意见的机会。
2.4 审计程序测试在正式执行审计之前，对审计程序进行测试，以确保其可行性和有效性。
根据测试结果进行必要的调整和修改。
3. 执行阶段在执行阶段，内部审计人员按照审计计划进行实际的审计工作。
以下是执行阶段的主要步骤：3.1 风险控制测试通过对内部控制的测试，确保它们的有效性和一致性。
内部审计人员需要进行文档审计、实地检查和访谈等，以评估内部控制系统的效力。
供电局内部审计工作的主要内容和流程是怎样的？
供电局内部审计工作的主要内容和流程是怎样的？供电局内部审计工作的主要内容和流程随着社会的不断发展，供电局在人们日常生活中的地位越发重要。
为了让供电局的工作更加科学、规范，内部审计工作便应运而生。
那么，这一工作的主要内容和流程又是怎样的呢？我们今天就来一探究竟。
一、内部审计的主要内容1. 会计核算审计。
这一步是内部审计的起点，主要是对会计核算的合法性进行检查。
要求审计员验证企业是否严格执行了有关会计制度、程序和标准。
2. 资产管理审计。
在这一步中，审计员需针对企业内部的资产进行检查，确认企业的固定资产、无形资产和其他资产是否真实可靠，并对资产的使用和管理情况进行审查。
3. 财务管理审计。
这是内部审计工作中最核心、最重要的部分之一。
审计员需要检查企业的资金管理、资金投入、银行结算等方面的情况，以保证企业的财务管理合规、规范。
4. 内部控制审计。
企业的内部控制是保证企业发展的基础，所以审计员要负责对企业的内部控制制度、流程以及执行情况进行仔细的检查。
以上就是内部审计的主要内容。
在实践中，审计员还可以对企业的成本费用、税务管理等方面进行检查。
二、内部审计的审查流程1. 确定审计年度。
首先，在内部审计开始之前，需要明确审计的年度时间范围，通过这个时间范围来确定需要审计哪些项目。
2. 制定审计计划。
随后，审计员应该根据企业的情况，制定详细的审计计划，明确审查的重点和检查方法。
在这个过程中，还需要明确每个审计员的任务和责任。
3. 采集证据。
根据审计计划，审计员将开始采集证据。
这个过程对审计员来讲非常重要，因为证据是合法性的基础。
审计员还应该对证据进行分类和总结，以便于审查的结果分析和总结。
4. 基于证据进行审查。
在收集证据的过程中，审计员需要分析和总结，在整个审查流程中，也应该基于证据进行审查。
审计员将对企业的财务、资产、税务等方面进行仔细的检查，核对企业的基本情况，发现问题。
5. 编写审查报告。
内部审计工作结束后，审计员需要撰写审查报告。
内部审计的五个基本流程
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史上最全内部审计的完整流程体系
史上最全内部审计的完整流程体系内部审计是指组织内部的专业审计师或审计部门对组织内部的活动、过程和控制措施进行评估和检查，以确保组织的运营管理符合法规和规章制度，同时帮助提高组织的效率和效益。
下面是一个完整流程体系的史上最全的内部审计过程，供参考：1.制定审计政策和程序在开始进行内部审计之前，组织需要制定审计政策和程序，明确审计的目的、范围、职责和权限，并建立审计委员会或审计部门，负责内部审计工作的规划和组织。
2.风险评估和计划审计部门需要进行风险评估，确定组织内部可能存在的风险和问题，并根据评估结果制定审计计划。
审计计划应包括审计对象、时间表、资源需求和工作重点等内容。
3.收集背景信息在进行具体的内部审计之前，审计师需要收集与审计对象相关的背景信息，包括组织的结构、控制制度和流程等，以及过去的审计报告和相关的文件和记录。
4.确定审计范围和目标根据审计计划和收集到的信息，审计师需要确定具体的审计范围和目标，明确要审计的对象、时间段和要达到的审计目标。
5.进行现场审计现场审计是审计的核心环节，审计师需要进行实地访查、采集证据、检查文件和记录等，以评估组织的控制措施和运营过程的有效性和合规性。
6.数据分析和比较审计师需要对采集到的数据进行分析和比较，以发现潜在的问题和异常情况。
数据分析可以借助专业的审计工具和技术，如数据挖掘和模型分析等。
7.风险评估和问题识别在数据分析的基础上，审计师可以进行风险评估和问题识别，确定组织内部存在的风险和问题，并判断其严重性和影响程度。
8.编写与发现的问题相关的审计报告审计师需要将发现的问题和评估结果整理成审计报告，详细描述问题的性质和影响，并提出改进建议和控制措施。
审计报告应包括问题的描述、原因分析、影响评估和改进措施等。
9.提出改进建议和控制措施审计师需要根据发现的问题和评估结果提出改善措施和控制建议，以帮助组织解决问题和提高管理效率。
改善措施可以包括制定新的流程和制度、加强内部控制和监督等。
内部审计的流程
内部审计的流程一、概述内部审计是指由企业内部专业人员对企业内部的各项经营管理活动进行全面、客观、独立的审计，以发现存在的问题并提出改进意见，为企业的长期稳定发展提供有力保障。
本文将详细介绍内部审计的流程。
二、准备工作1.明确审计目标：确定审计范围和内容，明确审计目标和要求。
2.编制审计计划：编制详细的审计计划，包括时间安排、人员分配、调查方法等。
3.组建内部审计小组：根据需要组建内部审计小组，确定各成员职责和任务。
4.收集资料：收集与被审计对象相关的文件资料，并对其进行初步分析。
三、实施阶段1.开展调查：按照审计计划开展调查工作，采取适当的调查方法和手段，如访谈、检查账簿等。
2.分析数据：对收集到的数据进行分类整理和统计分析，并结合实际情况进行比较和评估。
3.识别问题：在调查和分析过程中，识别出存在的问题，并根据其严重程度进行分类排序。
4.提出建议：根据识别出的问题，提出相应的改进建议，并附上具体的实施方案。
5.编写报告：根据审计计划和实施情况，编写审计报告，包括审计结果、存在问题、改进建议等内容。
四、总结阶段1.审核报告：对编写好的审计报告进行审核，确保其准确性和完整性。
2.提交报告：将审核通过的审计报告提交给被审计对象，并对其进行解释说明。
3.跟踪落实：对上述提出的改进建议进行跟踪落实，并反馈到内部审计小组中。
4.总结经验：总结本次内部审计工作中存在的问题和不足，并提出相应的改进措施。
五、结论内部审计是企业管理中不可或缺的一环。
通过本文所介绍的流程，可以帮助企业全面了解内部审计工作内容和流程，从而更好地开展内部审计工作。
内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法内部审计是指组织内部对财务、运营和管理等方面进行独立的、客观的评估和监督的一种管理工作。
它不仅能发现问题，提供解决方案，还能改进组织的内部控制系统和运营流程，提高整体效益。
内部审计的五大流程和工作方法主要包括：计划和准备、调查和评估、结果报告、监督和跟踪、评审与总结。
一、计划和准备二、调查和评估内部审计的调查和评估阶段是核心环节，也是发现问题和解决问题的关键。
在这个阶段，内部审计员需要通过收集和分析相关信息和数据，评估组织的内部控制和运营状况，判断是否存在合规风险和效益问题。
内部审计员需要充分运用各种审计工具和方法，如文档审查、数据分析、风险评估和流程重构等，确保评估的客观和全面。
三、结果报告内部审计的结果报告是对内部审计工作的成果进行总结和沟通的阶段。
内部审计员需要将调查和评估的结果写成报告，向组织的高层管理人员和相关部门提供反馈信息。
结果报告应该清晰、准确、全面地反映审计的发现和意见，包括问题的性质、严重程度和解决方案等。
内部审计员需要与组织的管理层或专业人员进行沟通和讨论，确保报告的合理性和有效性。
四、监督和跟踪内部审计的监督和跟踪阶段是保障内部审计工作实施和结果执行的关键。
在这个阶段，内部审计员需要跟进问题的解决进展情况，确保组织采取相应的纠正措施，避免问题再次发生。
内部审计员还需要监督组织内部控制和运营的改进，确保内部审计工作的可持续性和连续性。
五、评审与总结内部审计的评审与总结阶段是对内部审计工作进行自我评价和总结的过程。
内部审计员需要对内部审计的每个环节进行回顾和反思，找出存在的不足和改进的方向。
内部审计员还需要向组织的负责人和相关部门提出建议，以提高内部审计工作的质量和效果。
总之，内部审计的五大流程和工作方法是计划和准备、调查和评估、结果报告、监督和跟踪、评审与总结。
通过这些流程和工作方法，内部审计能够充分发挥其独立性和客观性的优势，提供一种有效的管理工具，帮助组织发现和解决问题，提高整体效益。
企业内部审计工作流程
企业内部审计工作流程企业内部审计工作流程一、企业内部审计概述企业内部审计是指由企业内部审计部门在独立、客观、公正的基础上，对企业经营管理、内部控制机制、风险管理情况等方面进行评估，发现问题、提供建议和改进意见的一种管理活动。
企业内部审计工作是企业保持稳定发展的重要保障，它能够1.发现和纠正各种违规违纪行为和经济犯罪行为，维护企业利益；2.加强企业内部控制，提高企业风险管理水平；3.提供有价值的经营决策依据，为企业管理层提供建议和改进意见；4.规范和改进企业管理活动，推进企业管理水平提升。
二、企业内部审计工作流程1.计划阶段1.1明确审计目标内部审计前要先确定审计目标，即内部审计的主要任务、范围、重点和关注事项，以明确对企业内部进行审计全貌把握。
1.2编制审计计划根据审计目标，编制内部审计计划。
内部审计计划应该包括审计时间、审计范围、审计程序和计划内的审计目标、重点和关注事项等内容。
1.3分派审计任务确定审计小组的人员编制及审计小组的负责人，根据审计计划，对内部审计小组成员分派具体的审计任务。
2.准备阶段2.1审核企业内控制度和经营管理制度此阶段须对企业的内控制度和经营管理制度进行审核，以便在审计工作中进行正确分析，对其系统性和科学性作出准确的评估。
2.2了解企业业务情况此阶段的主要工作是了解企业内部的业务情况，特别是了解内控制度的实际有效性和企业实际运营的情况。
3.实施阶段3.1了解审计对象了解参加审计的企业部门、业务及相关领域的知识，了解企业主要决策者和行动者以及相关人员之间的关系。
3.2.建立调查事实的依据该阶段主要是进行审计对象的调查，建立调查事实的依据，包括对企业内控制度、人员、工作流程、数据分析等的审查。
3.3.采用审计程序根据审计目标和审计计划，开展具体审计工作，采用审计程序，清楚了解审计对象，对进行审计的各个方面进行综合评估和分析，以便更好地为企业管理层提供建议。
4.总结阶段4.1整理审计资料汇总、整理审计过程中获取的所有信息、数据和文献资料，评估发现的问题的程度、影响和原因。
内部审计工作程序及审计技巧
内部审计工作程序及审计技巧内部审计是组织内部对各项业务活动的监督与评估，旨在发现问题并提供改进建议。
本文将介绍内部审计的一般工作程序以及一些常用的审计技巧。
一、内部审计工作程序内部审计的工作程序可以分为以下几个阶段：1. 确立内部审计目标和范围在进行内部审计前，审计人员需要明确审计的目标和范围。
目标通常是根据组织的需求和风险来确定的，确保审计工作的有效性和高效性。
审计的范围可以包括特定的业务流程、部门或项目等。
2. 制定审计计划内部审计计划包括审计的具体时间安排、审计活动的内容范围以及参与审计的人员等。
审计计划需要根据组织的特点和需求进行制定，确保审计工作的全面性和可操作性。
3. 采集信息和证据审计人员需要通过收集、整理和分析相关信息和证据来评估组织的内部控制和运营情况。
这包括查阅文件和记录、采访相关人员、观察业务流程等手段，以获取准确的数据和信息。
4. 进行风险评估通过分析和评估采集到的信息和证据，审计人员可以确定组织内部存在的潜在风险和问题。
这些风险和问题可能包括财务风险、操作风险、法律合规风险等。
评估的结果将为后续的审计工作提供指导和重点。
5. 进行内部控制评价内部控制是组织对业务活动进行管理和监督的一种方式。
审计人员将评估组织内部控制的有效性和适应性，检查风险管理、授权流程、信息系统、内部报告等方面的控制措施。
评估结果将反映组织内部控制的强弱，为相关决策提供依据。
6. 提供审计意见和建议根据审计的结果，审计人员将撰写审计报告，提供审计意见和建议。
这些意见和建议可以帮助组织改进内部控制、提高绩效、降低风险等。
审计报告通常包括审计发现、问题描述、建议改进措施等内容。
二、审计技巧除了上述的工作程序，内部审计人员还需要具备一定的审计技巧，以提升审计工作的质量和效率。
以下是一些常用的审计技巧：1. 了解业务环境和流程审计人员需要对组织的业务环境和流程有全面和深入的了解，这有助于他们确认审计目标、确定审计重点以及评估内部控制的有效性。
内部审计流程、规范及注意事项说明
03 内部审计部门应与其他部门保持协作，共同推动 企业内部控制的完善和改进。
关注风险和控制
内部审计部门应关注企业的风 险点和薄弱环节，评估内部控 制的有效性。
审计人员应关注企业的经营风 险、财务风险和合规风险等方 面，提出切实可行的改进建议 。
内部审计的目标
是帮助组织改善运营、降低风险、提高效益，从而增加组织的价值和实 现组织目标。
03
内部审计的原则
独立性、客观性、系统性、规范性。
内部审计的职责和权限
对组织的运营、风险管理、内部控制等环节进 行检查、评价和反馈。
01
对组织的经济活动进行监督，确保其合规 、合法。
03
02
对组织的财务报表进行审计，确保其真实、 完整、合法。
对已实施的改进措施进行评估，了解其效果 和影响。
跟踪整改情况
对被审计单位提出的整改措施进行跟踪和监 督，确保整改落实到位。
总结经验教训
对审计过程进行总结，提炼经验教训，为今 后的审计工作提供借鉴。
03 内部审计规范
审计程序规范
01
审计计划
明确审计目标、范围和资源分配， 制定审计计划。
现场审计
收集证据、核实问题，保持与被审 计单位的沟通。
根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审 计时间、人员、资源等安排。
确定审计重点
根据企业实际情况和风险评估结果，确定审计的重点领域和关键环节。
审计实施
收集审计证据
通过访谈、调查、检查等多种方式，收集与 审计目标相关的证据。
评估风险和控制
对企业的风险和控制进行评估，了解企业管 理和运营状况。
内部审计流程
内部审计流程内部审计是指组织内部的审计机构或相应部门对组织自身的财务状况、运营管理、风险管理、内部控制等方面进行全面、独立和客观的检查和评价，以提供有效的审计建议和改进意见，以保护组织的利益和增加其价值。
内部审计流程是指内部审计工作的一系列活动和步骤组成的过程。
一、计划阶段：1. 确定审计目标和范围：内部审计机构与被审计部门沟通，了解被审计部门的运作情况和存在的问题，确定审计目标和范围。
2. 制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的目标、方法、时间安排等。
二、实施阶段：1. 数据搜集：审计人员根据审计计划，收集和整理相关的数据和资料，包括财务报表、业务记录、合同协议等。
2. 风险识别和评估：审计人员根据搜集到的数据和资料，分析和评估组织内部存在的风险和潜在问题。
3. 内部控制评价：审计人员对组织的内部控制系统进行评价，包括评估内部控制的有效性和合规性。
4. 业务流程分析：审计人员对组织的业务流程进行分析，了解业务流程是否合理、高效，存在的问题和改进建议。
5. 核实和检查：审计人员对收集到的数据和资料进行核实和检查，确保其准确性和完整性。
6. 风险响应：审计人员根据对风险的评估，提供相应的风险响应建议，包括提出改进措施和风险防范措施。
三、报告阶段：1. 编写审计报告：审计人员根据实施阶段的工作成果，编写审计报告，包括审计目的、范围、方法、发现的问题、建议的改进措施等。
2. 审核和确认：审计报告需要由内部审计机构的负责人或相关主管进行审核和确认，确保报告的准确性和可靠性。
3. 发送和沟通：完成审核和确认后，审计报告发送给被审计部门的相关负责人，并与其沟通和讨论报告中的问题和建议。
4. 跟踪和追踪：内部审计机构定期跟踪和追踪被审计部门对审计报告中问题的处理和改进措施的实施情况，确保问题得到解决。
四、改进阶段：1. 管理措施：被审计部门根据审计报告中的问题和建议，制定相应的管理措施和改进计划。
公司内部财务审计流程与内容
公司内部财务审计流程与内容公司内部财务审计是指由公司内部的审计部门或独立的内部审计团队对公司的财务活动进行审核和评估的过程。
以下是常见的公司内部财务审计流程和内容：1. 审计策划阶段：- 确定审计目标和范围：明确审计的目标和审计范围，确定审计的重点和优先级。
- 制定审计计划：制定详细的审计计划，包括审计的时间表、资源分配和所需的审计程序。
2. 数据收集和分析阶段：- 收集财务数据：收集公司的财务报表、会计记录和其他相关资料。
- 数据分析：对收集到的数据进行分析，发现异常情况、趋势和潜在的风险。
3. 内部控制评估阶段：- 评估内部控制：检查和评估公司的内部控制体系，包括财务报告的准确性、资产保护和风险管理等方面。
- 发现风险和弱点：确定内部控制中的风险和弱点，并提出改进建议。
4. 审计测试阶段：- 进行审计测试：根据审计计划，进行各项审计程序，包括抽样测试、核对账目和确认交易等。
- 检查凭证和支持文件：核查财务记录和交易凭证的完整性和准确性。
- 确认资产和负债：确认公司的资产和负债的存在和准确性。
5. 发现和报告阶段：- 发现异常情况：根据审计测试结果，发现任何违规、错误或潜在的风险。
- 编写审计报告：撰写内部审计报告，总结审计结果、提供发现的异常情况和建议改进的措施。
- 提供建议：向管理层提供改进内部控制、财务管理和业务流程的建议。
6. 跟踪和监督阶段：- 跟踪改进措施：监督和追踪管理层对审计报告中的建议和改进措施的执行情况。
- 定期审计：进行定期的内部财务审计，以确保公司的财务活动符合法规和内部控制要求。
需要注意的是，公司内部财务审计的具体流程和内容可能因公司规模、行业特点和监管要求而有所不同。
上述流程仅为一般性的参考，具体情况需要根据公司的需求和内部审计部门的要求进行调整和补充。
内部审计流程(全面版)
内部审计流程(全面版)内部审计流程（全面版）1. 引言内部审计流程是指组织内部为了评估和提高运营效率、风险管理和内部控制系统的有效性而进行的一系列程序和活动。
本文档旨在详细阐述内部审计流程的各个阶段，以帮助组织更好地实施和优化内部审计工作。
2. 内部审计的目标和范围内部审计的主要目标包括：- 评估组织的运营效率和效果；- 评估风险管理和内部控制系统的有效性；- 提供改进建议以提高组织的整体表现。
内部审计的范围应根据组织的具体需求和风险状况来确定，一般包括财务、运营、合规、信息技术、人力资源等方面。
3. 内部审计流程的各个阶段3.1 计划阶段- 确定审计目标和范围；- 评估相关风险和内部控制；- 制定审计计划和时间表；- 分配审计资源。
3.2 准备阶段- 收集相关资料和数据；- 分析业务流程和风险点；- 确定审计方法和工具；- 准备审计工作文件。
3.3 实施阶段- 进行现场审计和访谈；- 收集、分析和评估证据；- 测试内部控制和风险管理；- 编制审计工作底稿。
3.4 报告阶段- 汇总审计发现和结论；- 撰写审计报告和建议；- 提交审计报告给管理层；- 跟进审计建议的实施。
3.5 后续追踪阶段- 评估管理层对审计建议的回应；- 检查改进措施的实施情况；- 适时调整审计计划和策略；- 总结经验教训，持续改进。
4. 内部审计流程的注意事项- 保持独立性和客观性，避免利益冲突；- 充分了解组织的业务和风险状况；- 采用适当的审计方法和工具，确保审计质量；- 与管理层保持良好沟通，促进审计合作；- 遵守内部审计标准和职业道德规范。
5. 结论内部审计流程是组织提高运营效率、风险管理和内部控制有效性的重要手段。
通过明确内部审计的目标和范围，掌握各个阶段的工作要点，并遵循注意事项，组织可以更好地实施内部审计工作，促进持续改进和提升整体表现。
内部审计主要内容和流程
内部审计主要内容和流程内部审计是指企业组织内部对其运营过程和管理活动进行独立、客观的、全面的评估，并提供改进建议的一种管理工具。
内部审计主要内容包括对企业的风险管理、控制环境、内部控制、合规性以及运营效率等方面进行评估。
它的流程主要包括确定审计对象、制定审计计划、收集相关材料、开展现场调查和审计测试、整理分析数据、形成审计报告、跟踪整改进展等步骤。
首先，内部审计需要确定审计对象。
审计对象包括企业的各个部门、业务单元、流程、项目等。
确定审计对象的依据包括风险评估、重要性评估以及管理层和董事会的需求等。
其次，内部审计需要制定审计计划。
审计计划是内部审计工作的指导手册，包括确定审计目标、范围、时间表和资源分配等方面的内容。
审计计划可以根据内部审计标准和企业的具体情况制定，以确保审计工作的全面性、客观性和有效性。
然后，内部审计需要收集相关材料。
收集材料是内部审计工作的基础，包括企业的制度文件、财务报表、会计凭证、合同协议、流程图、操作手册、备忘录等。
收集材料的方式可以是书面申请、询问员工、复制电子数据等。
接下来，内部审计需要开展现场调查和审计测试。
现场调查是通过实地参观、观察、访谈等方式了解企业的日常运营情况和内部控制的执行情况。
审计测试是通过抽样和测试等方式检验内部控制的有效性和合规性。
然后，内部审计需要整理分析数据。
整理分析数据是对收集到的材料和现场调查的结果进行汇总和分析，以识别潜在的风险和问题，并评估其影响和可能性。
最后，内部审计需要形成审计报告。
审计报告是内部审计工作的成果，包括对审计对象的评价、发现的问题和建议的改进措施等。
审计报告可以根据需要呈报给管理层、董事会和相关部门，并跟踪整改进展，确保问题得到有效解决。
总结起来，内部审计的主要内容包括对企业的风险管理、控制环境、内部控制、合规性以及运营效率等方面进行评估，其流程包括确定审计对象、制定审计计划、收集相关材料、开展现场调查和审计测试、整理分析数据、形成审计报告、跟踪整改进展等步骤。
2023年6月 修订 内部审计基本准则
2023年6月修订内部审计基本准则摘要：一、内部审计的定义和作用二、内部审计的基本原则三、内部审计的主要内容四、内部审计的实施流程五、内部审计的改进与完善正文：内部审计是企业或组织内部的一种独立、客观的审计活动，旨在评估和提高组织内部的管理效能、风险控制和合规性。
2023年6月修订的内部审计基本准则，为内部审计工作提供了更为明确和详细的指导。
一、内部审计的定义和作用内部审计是指组织内部的专业审计人员，对组织的财务、运营、管理等方面进行独立、客观的审计，以提供有关组织风险管理、内部控制和合规性的信息。
内部审计具有以下作用：1.保障组织资产安全：通过财务审计，确保组织的财务报告真实、准确，防范财务风险。
2.促进内部控制完善：通过内控审计，评估组织内部控制制度的健全性、合理性和有效性，提出改进建议。
3.提高管理水平：通过管理审计，分析组织的管理机制、运营效率等方面，为管理层提供决策依据。
4.推动合规经营：确保组织遵守相关法律法规、行业规范和公司规章制度。
二、内部审计的基本原则内部审计应遵循以下基本原则：1.独立性：内部审计部门应具备一定的独立性，避免受到不当干扰。
2.客观性：内部审计人员应保持客观、公正的态度，不受个人情感、利益等因素影响。
3.专业性：内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，不断提高审计质量。
4.保密性：内部审计过程中所涉及的敏感信息应严格保密，避免泄露。
三、内部审计的主要内容内部审计的内容包括但不限于：1.财务审计：对组织的资产、负债、所有者权益等相关内容的真实性进行审计。
2.内控审计：对组织的内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计。
3.管理审计：对组织管理水平、运营效率等方面进行审计。
4.专项审计：针对组织特定业务、项目或事件进行审计。
四、内部审计的实施流程内部审计实施流程主要包括以下阶段：1.审计计划：根据组织发展战略和风险评估，制定审计计划。
2.审计准备：组建审计团队，了解被审计部门的业务和风险。
内部审计工作流程步骤详细讲解
内部审计工作流程步骤详细讲解内部审计是指机构或组织内部对其经营、管理和控制情况进行独立的、系统的、连续的审查，以发现并改进风险管理、控制和治理的过程。
下面是内部审计工作流程的详细步骤：一、确定审计目标和范围：内部审计的目标是为了评估组织的风险管理、控制和治理体系的有效性和适应性。
在开始审计之前，审计员需要与管理层和相关利益相关方沟通，明确审计的目标和范围。
二、制定审计计划：审计计划是内部审计工作的指导性文件，它包括审计的时间安排、审计人员的分配、审计方法和技术、审计程序等。
在制定审计计划时，需要考虑到组织的风险状况、管理层的关注点以及现有的法规和法律要求。
三、开展前期调研：在实际开展审计之前，审计员需要进行前期调研，了解组织的业务运作、内部控制制度和风险管理情况。
这一步骤通常包括文献查阅、采访相关人员、观察业务流程等。
四、执行审计程序：在执行审计程序时，审计员将依照审计计划和方法进行数据分析、流程检查、文件审查、系统测试等。
通过收集证据来评估风险控制和治理体系的有效性。
五、发现问题并制订建议：在审计过程中，审计员可能会发现一些问题和潜在风险。
这些问题可能涉及到内部控制缺陷、违规行为、资源浪费等。
审计员需要分析问题的影响和原因，并提出改进建议，帮助组织解决这些问题并提高运营效率。
六、编写审计报告：审计报告是内部审计过程的正式成果。
报告应包括审计的目的、范围、方法、结果和建议等内容。
报告需要准确、客观地反映审计工作的结果，并提供合理的建议，帮助管理层改进风险管理、控制和治理情况。
七、沟通和反馈：审计报告完成后，审计员需要与管理层进行沟通和反馈。
通过与管理层的讨论，审计员可以解释报告的结果和建议，并回答管理层的疑问。
沟通和反馈过程中，审计员还可以了解管理层对报告的回应和行动计划。
八、跟踪审计结果：内部审计的目标是持续改进和提高组织的风险管理、控制和治理水平。
为了实现这一目标，审计员需要跟踪审计结果的实施情况，并及时调整审计计划。
内部审计的流程和方法
内部审计的流程和方法内部审计是组织自我监督和风险管理的一种重要手段，通过对组织内部运营、流程、控制体系进行独立、客观、全面的评估，可以发现问题、提出建议，推动组织改进和提升绩效。
内部审计的流程和方法常包括以下几个环节：1.筹备阶段：内部审计工作开始前，需要进行筹备工作。
筹备阶段包括确定审计目标、范围、资源和时间，并编制审计计划。
此外，还需确定审计委员会、明确审计工作的职责与权限。
2.信息收集：审计师在开始工作以前需要进行信息收集，包括审查组织的文件、记录、政策、制度、流程等，了解组织运营的背景和全貌。
此外，还可与关键人员进行访谈、调查等，了解他们对组织的认识、看法和意见。
3.风险评估：在信息收集的基础上，进行风险评估。
通过对组织内部的控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督评价等方面进行评估，确定组织存在的风险，并判断其影响程度和优先级。
这有助于确定审计重点和方式。
4.计划审计程序：根据风险评估的结果，制定具体的审计程序。
审计程序包括测试性审计程序和控制性审计程序。
测试性审计程序主要是通过抽样、调查、核对等方式，验证组织的操作、流程、记录是否符合规定；控制性审计程序主要是对组织内部控制体系的设计和运行情况进行评估，找出弱点和改进的空间。
5.审计实施：审计实施是整个内部审计过程的核心环节。
审计师按照计划，执行审计程序，收集证据，进行分析和评估，发现问题，并形成审计发现。
同时，审计师需要与被审计部门的工作人员进行沟通、了解情况，征求他们的意见和建议。
6.编写审计报告：审计完成后，审计师应编写审计报告。
审计报告应客观、准确地反映审计发现，提出合理的建议。
报告要清晰、简明，易于理解和操作。
此外，还应尽量量化和具体化审计发现和建议的影响。
7.审计跟踪：审计跟踪是在审计报告发布后进行的一项工作。
通过对组织改进措施的实施情况和效果进行监督和评估，确保审计建议得到落实，达到预期效果。
同时，还可以为未来的审计工作提供参考。
内部审计流程
内部审计流程内部审计是指组织内部对其业务、财务、风险管理和内部控制体系进行独立、客观的评估和审计的过程。
内部审计流程是指在进行内部审计时所需遵循的一系列步骤和程序。
下面将详细介绍内部审计流程的具体内容。
首先，内部审计流程的第一步是确定审计目标和范围。
在确定审计目标和范围时，内部审计人员需要与相关部门进行沟通和协商，明确审计的重点和范围，确保审计工作能够有针对性和有效性。
接下来，是制定审计计划。
制定审计计划是内部审计流程中非常关键的一步，审计人员需要根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、人员配备、审计方法和技术手段等。
然后，是收集和整理相关信息。
在进行内部审计时，审计人员需要收集和整理与审计对象相关的各种信息和数据，包括财务报表、业务记录、内部控制文件等，为后续的审计工作做好准备。
接着，是实施审计工作。
在实施审计工作时，审计人员需要按照事先制定的审计计划和方法，对审计对象进行全面、系统的审计，包括对财务、业务、内部控制等方面进行审计和评估。
随后，是编写审计报告。
在完成审计工作后，审计人员需要编写审计报告，对审计过程中发现的问题和存在的风险进行详细说明，并提出改进建议和意见，以便组织能够及时采取措施加以改进。
最后，是跟踪审计结果。
内部审计流程的最后一步是跟踪审计结果，审计人员需要对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪和督促，确保相关部门能够及时落实改进措施，提高内部控制和风险管理的有效性。
总的来说，内部审计流程是一个系统性的工作流程，需要审计人员严格按照规定的步骤和程序进行操作，确保审计工作的客观、公正和有效。
只有通过严格的内部审计流程，才能够为组织提供可靠的内部控制和风险管理的评估，为组织的发展和稳定提供有力的支持。
公司内部审计制度及流程
公司内部审计制度及流程内部审计在公司运营中具有非常重要的作用，它是一种评估和改进公司内部控制、风险管理和治理过程的活动。
一套健全的内部审计制度和流程可以帮助公司发现和纠正潜在的问题，提高业务效率和风险管理能力。
下面将详细介绍一套完整的公司内部审计制度及流程。
一、内部审计制度内部审计制度是指为实现内部审计活动的目标，确立的一系列规章制度、标准和程序。
一套完善的内部审计制度应包括以下方面：1.内部审计目标和职责：明确内部审计的目标，例如评估内部控制的有效性、管理风险和改进业务流程等。
确定内部审计部门的职责，例如内部审计部门的组织结构、权责和岗位职责等。
2.内部审计规程和要求：制定内部审计的规程和要求，例如审计的时间表、范畴、方法、标准和程序等。
规定内部审计的报告要求，明确报告的内容、形式和频率等。
3.内部审计资源和预算：确定内部审计部门所需的人力资源和财务预算，以保障内部审计工作的正常开展。
4.内部审计风险评估：制定内部审计风险评估的方法和流程，对各个业务流程的风险进行定期评估，以确定内部审计的重点区域。
5.内部审计程序和技术：制定内部审计的程序和技术要求，包括内部审计的计划编制、实施、报告等程序，以及内部审计人员的专业技术要求。
二、内部审计流程内部审计流程是指内部审计工作的流程和步骤，以确保内部审计活动的有效性和高效性。
下面是一个常用的内部审计流程：1.审计计划编制：内部审计部门根据内部审计目标、风险评估结果和公司需求，编制内部审计计划。
审计计划应包括审计范围、时间表、资源需求等。
2.审计准备：内部审计部门根据审计计划，准备审计所需的文件和信息，包括相关业务流程的文件、账目凭证、报告等。
3.审计实施：内部审计部门根据审计计划，按照内部审计程序和技术要求，对所选定的业务流程进行审计。
审计过程包括了解和分析业务流程、测试内部控制的有效性、识别和评估潜在的风险等。
4.审计调查和分析：在审计实施过程中，如发现了问题和异常情况，内部审计部门需要进行调查和分析，找出问题的原因和影响，以及提出相应的改进建议。
简述内部审计的七个流程
简述内部审计的七个流程内部审计是组织内部对其经营活动进行独立、客观、全面的评估和监督的一种控制性活动。
它为组织提供信息和建议，帮助组织实现其目标，并改进其运营效率。
内部审计的七个流程包括：计划、准备、调查、分析、报告、跟踪和监督。
首先是计划阶段。
内部审计应该制定一个全面的计划，确保审计活动能够覆盖组织所有的重要风险和业务活动。
计划阶段的关键步骤包括确定审计范围、制定审计目标、分配资源和制定时间表。
第二是准备阶段。
在这个阶段，内部审计人员需要收集和整理相关的信息和资料，准备审计工作的相关文件。
这包括审计程序、工作程序、审计工作底稿等。
第三是调查阶段。
在这个阶段，内部审计人员进行实地调查和检查。
他们会与组织的各个部门和员工进行沟通交流，收集证据和信息，以评估组织的风险和内控制度的有效性。
第四是分析阶段。
在这个阶段，内部审计人员会对收集到的数据和信息进行分析，并评估组织是否存在风险和问题。
他们会使用各种分析工具和技术，包括数据挖掘、统计分析等，以揭示隐藏在大量数据背后的问题和趋势。
第五是报告阶段。
在这个阶段，内部审计人员将他们的调查结果整理成报告，并向组织的管理层和董事会提交。
这些报告应该客观、准确地反映组织的风险和问题，并提供相关的建议和改进措施。
第六是跟踪阶段。
在这个阶段，内部审计人员跟踪组织管理层对于报告中提出的问题和建议的反应和执行情况。
他们会与管理层保持紧密的联系，追踪改进措施的实施情况，并提供必要的支持和指导。
最后是监督阶段。
在这个阶段，内部审计人员对整个内部审计过程进行监督和评估。
他们会评估内部审计的效果和价值，以便不断改进审计方法和程序，提高审计的质量和效率。
总的来说，内部审计的七个流程是一个循环过程，不断地评估和改进组织的内部控制和风险管理体系。
通过严格按照这些流程进行内部审计，组织可以及时发现和解决问题，提高内部控制的效果，降低风险，并推动组织的可持续发展。
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上年度审计工作 分析报告 总结回顾• 审计三年规划应由
年度审计计划 季度审计计划 内部审计工 作三年规划 三年审计规划的 年度细化 • 年度、季度审计计划是公司审计工作的
审计总 部
审计总部每年滚动 内部控制风险 修订一次 内部控制风险调
查
• 每年修订应由董事 会审计与财务委员 内部审计工作 纲领 会审批通过，并由 总裁签署
专案审计
专项审计
内部审计的三个层次
层次三：世界先进水平的内审 层次二：较高水平的内审 层次一：基本内部审计 单纯的财务审计，主要 对公司经营管理各方面 政策、规章、制度的执 行情况的审计。其目的 是监督公司规章制度执 行的严肃性，协助管理 层发现并制止任何违反 公司违章制度的行为 对公司经营管理各方面政 策、规章、制度的完善性 与有效性的审计。目的是 确保公司的利益得到最大 化，公司的资源得到最高 效和最经济的使用
• 80%有财会方面 的学历和经验 • 15%有相关产业 知识背景和管理 等方面的经验 • 5%有信息处理 方面的经验
内部审计在GE（续）
是确定财务、经营数据
的真实性、准确性和完 整性，并界定管理者经 济责任
内部审计的方式
内容
报送审计 • 被审单位接到审计通知书，应在指定时 间将有关材料送审计机构接受审计检查
就地审计
• 审计人员到被审单位进行审计，后者提 供必要的工作、生活条件
内部审计的主要职权
¶
要求被审计单位按时报送有关计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、
内部控制风险 调查 内部控制风 险分析 内部审计工 作纲领 内部审计工作 三年规划
年度审计计划 季度审计计划
• 内部审计制度纲领是公司内部审计 三年审计规划的 年度细化 工作的基本文件，是所有内审工作 的依据和出发点 • 内部审计制度纲领由总裁签发执行
内部审计工作 审批公司审计 • 该纲领应该保持稳定性与持续性， 三年规划 工作规划 只有在必要时，由董事会审计与财 务委员会审批通过，并由总裁签署
永久性文件
业务性文件
审计报告和 落实情况
• 审计报告和落实情况（审计报告和落实情况可先放在业务 性文件部分，审计工作及落实情况结束后转到永久性文件 部分，也可以独立作为审计工作底稿的一卷）
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
审计报告的结构与内容
组成部分
稿头 内容目录 高层总结 • 审计的目的及范围 • 重要的审计发现和结论 • 审计建议 • 被审计单位提出的具体行动方案 • 与被审计单位管理层仍存在异议的地方 • 审计的范围及背景 • 审计的具体工作 • 详细的参考文件索引 • 现存内控程序及其状况 • 控制缺陷及发生的问题 • 对问题原因的具体分析 • 审计工作参考的文件，如专项材料、 手稿、报表、调查记录稿等
具体内容
• 包括标题、日期、参与的审计人员、 报告保密等级及抄送人员名单等
报告的主体部分
附件
内部审计工作计划的制定流程
内部审计工作计划的制定－流程
各部门
上报本部门本年度 工程项目建设、领 导人离任计划等
上年度审计工 作总结回顾
审计工作现 状分析报告 内部控制风 险分析 内部审计工 作纲领 内部审计工 作三年规划
公司高 管层
案例：GE公司的内部审计
内部审计在GE
投资方向
内部审计
实现集团对下属公司的所有 权控制，检查监督下属公司 的经营状况
工作目标
• 超越帐本， 深入业务
工作任务
• 发现问题， 分析问题和 解决问题
工作理念
• 任何事物都不 是完美无缺的 ，我们的使命 就是去改善它 们，我们追求 完美
人员组成
年度审计计划 季度审计计划
审计总 部
内部控制风险 调查
三年审计规划 的年度细化
公司高 管层
审批公司审 计工作规划
内部审计工 作三年规划
内部审计工作计划的制定－流程说明
各部门 • 审计三年规划是公 司审计工作的长期 战略性规划，目的 在于明确内部审计 工作的长期目标 审计工作现状
上报本部门本年度 工程项目建设、领 导人离任计划等
初步调查报告 审计工作方案 下达审计通 • 进点时首先要明确被审计 审批下达审 知书、授权 单位的会计责任和内审部门 计报告 审计通知书 的审计责任
审批签署
• 查阅被审单位内部文件资料、进行访谈、 盘点等，取得审计证据 初步调查分 • 记录审计工作底稿 作方案 审计总 部 • 审计过程中应多沟通，倾听被审单位意见
评价，决定
– 是否已经确认并降低风险 – 是否遵循可接受的政策和程序
– 是否达到制定的标准
– 是否有效率、经济地利用资源 – 是否完成了组织的目标
内部审计的范围
内容
财务收支审计
核查财务和经营数据的合法性、真实性和完整性（ 包括财务报表和必要的原始凭证、帐薄） 对数据的收集、衡量、分类、汇报所采用的方法进 行检查 对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损 失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计 管理、效益审计：对财务收支计划、投资和经费的 预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行 以及经济效益进行审计监督 专题调查：对基建项目（招标外包）、管理层关注问 题等进行专题审计 任期、离任审计：对被审单位负责人在任职期间职责履 行情况进行审计 ；配合上级审计机构对公司主要领导 人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计
分析
中、短期计划，是对每年、每季度审计 项目、预算、人员配置等的具体安排
公司高 管层
• 年度审计计划在上一年预算周期内由审 内部审计工作 计总部制定 审批公司审计
工作规划 • 季度审计计划每季度开始前由审计总部 根据年度计划进行调整，由总裁签署通 过 三年规划
内部审计工作计划的制定－流程说明
• 内控风险调查是对公司内部管理控制体系的全面系统 上报本部门本年度 各部门 评估，以确定审计工作的重点，协助制定公司长短期 工程项目建设、领 审计工作计划 导人离任计划等 • 内控风险调查应由审计总部负责，至少每年执行一次 • 内控风险分析应在制（修）订三年规划和制定年度计 审计工作现状 上年度审计工作 划前完成，并作为审计计划制定的切实依据 分析报告 总结回顾 审计总 部
内容
含义 • 内部审计人员在执行审计业务过程中形成的全部审计工 作记录和获取、得知的相关资料 • 被审单位组织结构图 • 上一次审计报告，审计程序， 及建议落实情况的复印件 • • • • 完整的审计程序 完成的调查问卷 其他重要文件的存档 经营流程的描述 • 有关规章制度和工作流程 • 财务报表 • 被审单位的情况介绍 • 对具体业务的考察 • 财务报表分析 • 关键问题发现记录 • 审计报告草稿
内容： • 简要描述被审计单位的内控系 统 • 界定被审计单位内控系统的范 围及其控制目的
• 描述初步调查所做的工作
• 根据被审计单位内控目的及系 统的特点，提出可能存在的风 险和假设 • 对审计项目的性质和范围提出 建议 • 附上有关系统的记录及审计中 所需完成的各项测试的草案
审计通知书
目的： • 提高内部审计的权威性， 顺畅内部审计工作的开展
审计通知书 提供相关资料， 初稿，提出异 审计建议 配合审计工作 • 沟通大会主要是通报作用，并非一定要取得双方 议
各部门
的一致
初步调查报告
目的： 获取被审计单位和其内控系统的 有关资料，以制定审计工作的方 向和方案 方法： • 查阅内部审计档案 • 访谈上一次负责对该部门和其内 控系统进行审计的人员 • 对被审部门及其内控系统进行必 要的背景调查 • 必要时，访谈被审计单位关键管 理人员
EVA® is a registered trademark of Stern Stewart & Co. EVA® 是思腾思特管理咨询公司的注册商标。
内部审计的含义
¶ 内部审计是在组织内部建立的、用以检查和评价其活动
的一项独立的评价职能，是对组织的一种服务
¶ 内部审计是组织内部对各种经营活动和控制的一种独立
or any information storage and retrieval system, without
the written permission of Stern Stewart & Co. 版权所有。 没有思腾思特管理咨询公司的书面允许， 任何公司和个人不得以任何形式翻录、复制、传播、本讲义中的内容。
帐簿等文件资料
¶ ¶ ¶ ¶
检查实物、凭证、帐册、报表等有关文件和资料 提出改进管理、提高效益的建议 对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定 对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采 取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议 对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映
公司管理流程改造 内部审计流程
2002.9.27-青岛
思腾思特管理咨询（中国）公司 Stern Stewart & Co.
All rights reserved. No part of this presentation may be reproduced or transmitted in any form or by any means, electronic or mechanical, including photocopying, recording,
解决方案
•审计管理从监事会中分 离，独立成部，加强其 独立性，权威性 •审计范围要覆盖整个股 份公司，包括销售公司 和青岛当地生产厂 •加强内部审计工作的规 范性和系统性，作好审 计规划、年度工作计划 工作，审计计划制定要 充分考虑到内部控制风 险性分析 •要从事后审计转变到事 前、事中审计，加强审 计在公司管理有效性方 面的作用