民营企业内部审计工作运作流程

民营企业内部审计工作运作流程

民营企业内部审计工作运作流程

内部审计机构是民营企业家特别重视的部门。审计人员具备必要的内部审计知识和技能、拥有内审岗位资格、尊守职业道德、对企业忠诚不过内部审计人员的基本素养，也是企业老总对内部审计人员的基本要求，但这远远别够。没有好的运作办法和内审工作实绩，内部审计将一事无成。

一、立信

把成熟的审计思路传达给企业所有者，这是必要的沟经过程。你要确定他用了多少时刻和多大兴趣直接和你讨论内部审计咨询题；把所有的想法变为实际行动，把你的产品(审计报告、审计建议书)呈给所有者，这是考验你的解决实际咨询题的能力。你要确认哪些是所有者比较中意的；哪些是所有者别中意的。把别中意的地点做到他中意。

全面熟悉企业市场比熟悉企业生产和集团治理更重要。民营企业建立内部审计机构首先是市场做大未来的需要。民营企业进展初期生产规模和市场空间有限。所有者别需要建立内部审计机构就彻底有能力及时发觉和操纵企业风险。随着销售市场的扩大，企业迅速进展。生产与销售之间、部门与部门之间、内部关联交易之间、所有者与经营者之间、集团所有者的方针政策与经营执行者之间的矛盾等等均以利益冲突为特点显现出来。尤其是市场终端的存货、货款是否按既定流程有效运转？集团政策是否执行到位？流程是否最优？内部操纵是否真的有效？等等基本上老总最关怀的核心重点，所以市场的风险管制是内部审计工作的重中之重。

内部审计要有怀疑一切的审计行为和纠正风险的过程。前者是企业所有者的需要，内部审计必须站在老总的角度考虑咨询题、理解咨询题、处理咨询题。要时间盯住市场可能出错的高风险领域的具体坐标点；后者是内部审计的价值所在，是其存在和进展的基础。审计报告的重点是切实可行的解决实际咨询题的特殊办法，目标是参与到咨询题当中，把咨询题解决掉。

二、组建一支独立、高效运营的内审部队

内部审计机构强调思路清楚、办法到位。内部审计没有思路就没有出路，思路别准确就会偏离方向；没有办法就没有效果，办法别对头就会事倍功半。

内部审计要强调独立性。民营企业的特殊性决定了内部审计的存在前题，内部审计应同意一具确定的机构(最好是董事会)或人员(最佳是董事长)的领导和指挥。

审计工作应突出客观性。内部审计工作是两个人以上来完成的工作；审计人员别一定是专家，但必须是复合型人才；内审人员应具备迅速发觉咨询题并可以准确提出符合实际事情切具可行性的解决咨询题办法的能力。

依照市场需求，确定内部审计人员的素养结构和队伍规模。

三、突出重点有序运作

1.确定内审目标

审计目标必须与所有者的目标适时保持高度一致；审计目标要紧包括以下内容：一、维护企业财产安全；盯住老总的资财正常流转，别受侵犯。二、增加企业经济效益；积极寻觅落低成本的途径、维护资金正常周转速度、促进产、销协调有效运行。三、帮助企业机构提高工作效率、效果；迅速发觉部门之间沟通别到位妨碍事业进展的具体原因、明确是程序制度咨询题；依然责任人的别作为咨询题。审计实践中，在确定审计目标重点、范围、资源配置时，首先要参照所有者关注企业风险的时刻、重点区域和内容来确定。通常审计目标按以下顺序罗列：市场业绩和效率审计目标；集团部门行政、服务效率和效果审计目标；产业经营效益审计目标。

2.环绕审计目标开展审计工作，解决实际咨询题

民营企业在集团化经营条件下，企业所有者绝大多数时刻和精力以及资金投入都在市场。市场审计应关注销售政策的全面执行，物流、资金流顺畅、资产安全；重点是市场环境下各级经营者的执行能力和对企业的忠城度；目标是市场存货和业绩现金流。市场审计一切从效益动身，保证和披露真实的经营结果，别要干扰其经营过程。既定目标实现了，销售政策能够变通运用。变通的政策被市场认可后，可反馈到集团甚或成为集团政策推广实施。既定政策在执行过程中妨碍市场进展或操作性别强制约市场进展的要及时经过审计渠道反馈给集团高管层。在这个地方审计别能搞教条主义，审计充当的是服务角色，履行的是协调、爱护市场进展的职能。市场需要什么样的审计机制，企业就要建立什么样的审计机制，内部审计定位准确就会促进市场进展。

四、要有做艰难工作的内心预备

民营企业在重多方面存在别确定性，永久别盼望审计范围别受限制；一些所有者认为临时别需要审计的地点他会叫停你正在做的工作，哪怕你的审计打算已经过他的批准；市场千变万化，职业经理人素养参差别齐。千万别要认为你的“审计报告”“审计建议书”是灵丹妙药；“定性别准、报告失真”“操作性别强、妨碍市场进展”这两顶大帽子随时都会扣到你的头上。内部审计能快速披露和解决所有者与经营者的利益冲突，却没有法律义务和现实能力变通和解决国家与地点、国家与企业的政策抵触及利益上的矛盾。

目

前的社会大环境(人力资源、筹资、项目准入、产业政策等)决定了民营企业在进展初期别能幸免家族经营与企业目标的矛盾。民营企业进展普通都记忆过“家族奋斗过程”。内部审计的工作思路、办法、定位在企业的进展、成长、成熟的别同时期，必须强制习惯企业需要。

内部审计别是企业的救世主，也别是民营企业进展必须设立的部门。因为内部审计别能直接为企业制造经济效益的局限性，导致了企业家了解、引进内部审计机制、发挥内部审计职能作用必须要有一具认识过程。

在民营企业审计沟通是重要的，但别是必别可少的。沟通失败可能是由于审计对向的素养咨询题；也可能是利益咨询题；也可能是审计人员自身的咨询题；但最终是企业文化咨询题。沟通本身实际是增加了企业的运营成本。当“内部审计”意识还没有熔入到企业文化时，内部审计的效用就无法彰显。

五、将内部审计工作进行到底

内部审计是一具大有作为的事业。目前国内存在大批以内部审计为平生职业的人力资源(恐怕10万人)，这是信念咨询题也是市场需要咨询题

内部审计文化别断得到国家的支持和民营企业家的认可；处于成长期、成熟期的民营企业普遍设立了内部审计机构；内部审计的外部环境别断完善。

立脚企业实际学贵在用，内部审计人员掌握和创新工作办法在为企业增加效益的并且也为自己全面进展制造了空间。我们高兴地看到不少内部审计工作者走向民营企业的高管岗位，正在为民营企业的进展做出更多贡献。内部审计事业大有可为。