所得税费用汇算清缴时扣除一览表精华

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2023个人所得税扣除标准表

2023个人所得税扣除标准表2023个人所得税扣除标准表1、工薪所得扣除标准提高到5000元。

就是年收入需要减去6万元及专项附加扣除后的收入才开始计税。

2、个人所得税扣除标准如下:( 1 )年度不超过三万六千元的税率为3% ;( 2 )超过三万六千到十四万四千元的部分税率为10% ;( 3 )超过十四万四千到三十万元的部分税率为20% ;( 4 )超过三十万到四十二万的部分税率为25% ;(5 )超过四十二万到六十六万元的部分税率为30% ; .(6 )超过六十六万到九十六万元的部分税率为35% ;( 7 )超过九十六万元的税率为45%。

个人所得税征收范围个税的征税范围包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。

个人所得税征收对象个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人****于本国的所得征收的一种所得税。

我国个税的征税对象有:法定对象、居民纳税义务人、非据民纳税义务人。

其中法定对象,我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人;居民纳税义务人,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人;非居民纳税义务人,在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

个人所得税缴纳标准个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。

个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。

缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%。

个人工资计算方法正算法：工资=月薪÷21.75×月计薪天数×(出勤天数比例)反算法：工资=月薪-月薪÷21.75x缺勤天数×(出勤天数比例)月计薪天数=(月出勤天数 + 法定节假日天数)出勤天数比例= 21.75÷(当月应出勤天数+法定节假日天数)同样举上面的案例：案例一：某员工月薪2175元，7月份有23个工作日，员工缺勤1天，出勤是22天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×22×(21.75÷23)=2080.4元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷23)=2080.4元案例二：某员工月薪2175元， 5月份有21个工作日，5.1为法定节假日，员工缺勤1天，出勤是20天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×(20+1)×(21.75÷(21+1))=2076.14元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷(21+1))=2076.14元正、反算法结果都为一致了。

企业所得税税前扣除各项费用明细表

企业所得税税前扣除各项费用明细表最新企业所得税税前扣除各项费用明细表费用类别扣除标准/限额比例说明事项（标准、限额比例的计算基数等）专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但期限不得超过5年未能及时取得该成本、费用的有效凭证的，预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证任职或受雇，合理政策依据以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处置惩罚问题的通告》（国度税务总局通告2012年第15号）第六条《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条当年度实践产生的相关成本、费用职工人为据实扣除加计100%扣除《企业所得税法实施条例》第三十四条支付残疾人员的工资《企业所得税法》第三十条《企业所得税法实施条例》第九十六条《财政部、国度税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）人为薪金总额《企业所得税法实施条例》第四十条《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)《企业所得税法实施条例》第四十二条《财政部、国度税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于手艺先进型效劳企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）职工福利费14% 职工教育经费2.5%工资薪金总额：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除经认定的技术先进型服务企业8%全额扣除软件生产企业的职工培训费用职工工会经费2%工资薪金总额；凭工会组织开具的《工会经费收入专用收条》和税务机关代收工会经费凭据扣除《企业所得税法实施条例》第四十一条《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2011年第30号）《企业所得税法实施条例》第三十四条《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局通告2012年第15号）第一条《企业所得税法实施条例》第四十三条《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）《企业所得税法实施条例》第四十四条《财政部、国家税务总局关于告白费和业务宣扬费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48号）（注：该文件自2011年1月1日起至2015年12月31日止履行）雇用季节工、临时工、据实扣除练习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用应辨别为人为薪金支出和职工福利费支出，属于人为薪金支出的，准予计入企业人为薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据发生额的60%，且不超过贩卖或业务收入的5‰；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转当年贩卖（业务）收入；化装品制造、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业。

汇算清缴中的佣金和手续费扣除标准

汇算清缴中的佣金和手续费扣除标准下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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企业所得税汇算清缴12项费用扣除比例

企业所得税汇算清缴12项费用扣除比例
1、合理的工资、薪金支出：100%
2、职工福利费：14%
3、工会经费：2%
4、职工教育经费：8%
5、业务招待费：60%、0.5%
6、广告费和业务宣传费：15%、30%
7、公益性捐赠支出：12%
8、手续费及佣金支出：5%、18%
9、企业责任保险支出：100%
10、补充养老保险费和补充医疗保险费：5%
11、研究开发费用加计扣除：5%、100%
12、安置残疾人员工资加扣除：100%
老板不是财务，但一定要懂财税。

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个人所得税速算扣除数表

个人所得税速算扣除数表个人所得税速算扣除数表是指根据中国个人所得税法规定的税收政策，按照一定标准进行的税前扣除，用来减少个人税负的一种方式。

下面是个人所得税速算扣除数表的内容和适用范围。

一、工资、薪金所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，工资、薪金所得速算扣除数为3500元。

二、劳务报酬所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，劳务报酬所得速算扣除数为800元。

三、稿酬所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，稿酬所得速算扣除数为800元。

四、特许权使用费所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，特许权使用费所得速算扣除数为800元。

五、财产租赁所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，财产租赁所得速算扣除数为800元。

六、利息、股息、红利所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，利息、股息、红利所得速算扣除数为800元。

七、偶然所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，偶然所得速算扣除数为800元。

八、经营所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，经营所得速算扣除数为5000元。

九、对企事业单位承包经营所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，对企事业单位承包经营所得速算扣除数为3500元。

以上所列速算扣除数表为个人所得税法规定的扣除数，适用于纳税人在提交个人所得税申报时的计算过程中。

根据个人所得税法的规定，纳税人可以根据具体情况选择适用的速算扣除数，以实现减税的目的。

根据个人所得税法及其相关规定，个人所得税速算扣除数表可以帮助纳税人简化纳税计算过程，并减少纳税人的税负。

纳税人在申报个人所得税时，可以根据所得类型选择适用的速算扣除数，并按照相关规定进行计算和申报。

纳税人可以通过合理合法的方式，最大限度地降低自己的纳税负担，享受个人所得税的优惠政策。

总之，个人所得税速算扣除数是个人所得税法规定的一种减免税负的方式，在纳税人申报个人所得税时起到重要的作用。

纳税人在享受个人所得税优惠政策的同时，应确保严格遵守相关法律法规，实事求是地进行纳税申报，为国家和社会发展贡献自己的一份力量。

个税扣除标准2023速算表

个税扣除标准2023速算表个税扣除标准2023速算表根据《中华人民共和国个人所得税法》，2023年的个人所得税扣除标准如下：全年应纳税所得额不超过36000元，税率为3%，速算扣除数为0。

全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520。

全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920。

全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31920。

全年应纳税所得额超过420000元至660000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52920。

以上为2023年个人所得税的扣除标准，仅供参考，具体规定可以查询国家税务总局官网。

个税扣除标准2023速算表是根据国家相关税收政策的规定制定的，用于计算个人所得税的扣除标准。

速算表可以帮助员工快速计算出应缴纳的个人所得税款额。

个税和契税都是买方交吗个税退税返还政策因地区和政策差异而有所不同，具体可以咨询当地税务部门或相关机构获取最新政策信息。

在中国，购买房产时需要缴纳契税，而契税的纳税人是买方。

契税是一种财产税，以房屋等不动产的产权转移为征税对象。

个税扣除项目及标准个税扣除项目及标准在不同地区和政策下可能会有所差异，具体可以咨询当地税务部门或相关机构获取最新政策信息。

个税扣除计算公式个税扣除计算公式：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除乘适用税率-速算扣除数。

个税退税申报流程关于个税退税申报流程，首先需要下载并安装个人所得税APP，然后进行账号注册及登录。

在首页选择“我要办税”，进入税务申报界面。

选择“申报表填写”，进入申报表填写界面，并选择“综合所得年度汇算”。

在填写申报表时，需要填写任职受雇单位，选择向该单位报送专项附加扣除信息情况，之后填写已缴税额，最后提交申报。

提交后，系统将显示申报受理回执单，等待审批即可。

个人所得税速算扣除数表

个人所得税速算扣除数表速算扣除数是指在计算个人所得税时，根据纳税人的月应纳税所得额确定的一个固定数额。

在税法规定的速算扣除数表中，不同档次的月应纳税所得额与速算扣除数一一对应。

本文将为您介绍个人所得税速算扣除数表的相关内容。

I. 速算扣除数在个人所得税法规定的速算扣除数表中，速算扣除数适用于计算纳税人的月应纳税所得额。

根据个人所得税法的规定，速算扣除数的目的是为了简化纳税人计算所得税的过程，使纳税人的纳税负担合理、便捷地得到解决。

速算扣除数的数值与纳税人的月应纳税所得额相关。

II. 速算扣除数的确定速算扣除数的确定依据于个人所得税法的规定，政府通过制定合理的速算扣除数表来计算个人所得税。

在速算扣除数表中，一般会包括多个档次，每个档次对应不同范围的月应纳税所得额，并列出相应的速算扣除数。

纳税人可以根据自己的月应纳税所得额查询相应的速算扣除数进行计算。

速算扣除数表一般会根据国家的相关政策和法律进行调整，以适应经济和社会的发展变化。

纳税人在进行个人所得税计算时，应使用最新的速算扣除数表，以确保计算结果的准确性。

以下是某年度个人所得税速算扣除数表（以万元为单位）的范例：月应纳税所得额速算扣除数（单位：元）0 ~ 3 03 ~ 12 21012 ~ 25 1,41025 ~ 35 2,66035 ~ 55 4,41055 ~ 80 7,26080以上 15,660III. 速算扣除数的应用纳税人可以按照个人所得税法规定的速算扣除数表，根据自己的月应纳税所得额，查询相应的速算扣除数。

然后将月应纳税所得额减去速算扣除数，再计算相应的税率，即可得到应缴纳的个人所得税额。

例如，某纳税人的月应纳税所得额为10万元，根据速算扣除数表可知，对应的速算扣除数为1,410元。

那么该纳税人需要将月应纳税所得额减去速算扣除数，即10,0000 - 1,410 = 8,5900元。

接下来，根据个人所得税法规定的税率表，可以计算出该纳税人应缴纳的个人所得税额。

企业所得税汇算清缴扣除比例口决

汇算清缴扣除比例口决
1、扣除项日确认
①成本凭票全扣除
2、费用确认一职工工资福利
①职工薪资全扣除
②福利14工会2
③教育经费超8转
④超过部分发工资(因为可全扣)
举例:1000万工资算
福利:1000*14%=140万
如发生200万福利费，
200-140=60万不可扣--调增
工会经费:1000*2%=20万
教育费经费:1000*8%=80万
如发生100万教育
经费100-80=20万(可结转下一年)
3、费用确认一保险
①财产保险全扣除
②职工五险全扣除
③商业保险要区别
④补充保险不超5工资的5%
4、费用确认一借款利息
①金融企业全扣除银行5%
借1000万45%=50万（可全扣）
②非金融企业照全除企业10%
借1000万*10%=100万(可扣50万)，余50万*2.5%
5、费用确认一业务招待费
①实际发生60扣
②不超收入千分之五
如:收入1亿
业务招待费100万
100*60%=60万
1亿*5%=507万
得:100-50=507万
(有50万*2.5%=1.25万不可抵扣)
6、费用确认一广告宣传费
①超过15转次年
②装医饮料是30
③烟草企业不能扣
如:收入1亿
1亿*15%=1500万可抵扣，超过可转次年
7、费用确认一公益确认
①不超利润百12有100万利润,捐12万可抵扣
②直接捐赠不能扣国家认定慈善机构(红+字)
8、费用确认一其他
①会议差旅违约金要证明
②诉讼办公扣除。

企业所得税税前扣除明细表

企业所得税税前扣除明细表附录：企业所得税税前扣除明细表序号名称金额1 研究开发费用2 广告费用3 培训费用4 员工福利费用5 捐赠费用6 科研经费7 会议费8 差旅费用9 设备购置费用10 公司车辆折旧费用11 租赁费用12 债券利息支出13 货款损失14 坏账损失15 处罚款16 其他合理费用合计说明：1. 研究开发费用企业为开展技术研发活动所发生的费用，包括研究设备购置费、试验材料及实验费用、技术开发人员薪酬等。

2. 广告费用企业为推广自身品牌或产品而支付的费用，包括广告制作费、广告媒体费用等。

3. 培训费用企业为提升员工技能而进行的培训所发生的费用，包括培训师薪酬、培训材料费用等。

4. 员工福利费用企业为员工提供的福利所支付的费用，包括员工医疗保险费、员工社保费等。

5. 捐赠费用企业向公益机构或慈善组织等进行的捐赠所支付的费用。

6. 科研经费企业进行科学研究所发生的费用，包括科研设备购置费、科研项目经费等。

7. 会议费企业组织或参加会议所支付的费用，包括会议场地费、会议餐费等。

8. 差旅费用企业员工因公务差旅所发生的费用，包括交通费、住宿费等。

9. 设备购置费用企业购置生产设备所支付的费用，包括设备购买款项等。

10. 公司车辆折旧费用企业拥有的用于经营的车辆按照一定折旧率计算的费用。

11. 租赁费用企业为租赁办公场所或设备所支付的费用。

12. 债券利息支出企业向债权人支付的利息费用。

13. 货款损失企业因为货款无法收回而发生的损失。

14. 坏账损失企业因为应收账款无法收回而发生的损失。

15. 处罚款企业因违法行为受到的罚款所支付的费用。

16. 其他合理费用企业发生的与经营活动相关的其他合理费用。

合计：填写各项扣除费用金额后进行求和，得出企业所得税税前扣除总额。

以上为企业所得税税前扣除明细表，企业在填写企业所得税申报表时，应根据实际情况将相应的费用填写于该明细表中。

请企业按照税法的规定，合理准确地填写扣除明细表，并保留相关凭证以备税务机关核查。

企业所得税税前扣除的18个项目(最全整理)

企业所得税税前扣除的18个项目（最全整理）1、公益性捐赠企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。

公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体（同时具备9个条件）、或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠.2、工资薪金支出企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出.“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

可按以下原则掌握：（1）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;（2）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;（4）企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的；“工资薪金总额”，是指企业按照上述规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

3、社会保险支出(1）基本保险:企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除.（2)补充医疗、补充养老：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分,不予扣除。

企业所得税费用扣除一览表

企业所得税费用扣除一览表企业所得税费用扣除一览表第一章营业收入营业收入包括企业主营业务收入和其他业务收入。

1.企业主营业务收入企业主营业务收入是指企业通过销售商品、提供劳务或者执行合同而取得的收入。

主营业务收入应根据国家相关法律法规和财务会计准则的规定进行确认和计入。

2.其他业务收入其他业务收入是指企业从非主营业务活动中获得的收入，如租赁收入、咨询服务收入等。

其他业务收入应根据国家相关法律法规和财务会计准则的规定进行确认和计入。

第二章税前扣除费用税前扣除费用是指企业在计算应纳税所得额时可以扣除的各项费用。

根据国家相关法律法规和财务会计准则的规定，企业可以根据自身实际情况计算和确定应扣除的费用项目。

常见的税前扣除费用项目包括：________1.销售费用销售费用是指企业销售商品、提供劳务或者执行合同所发生的费用，如广告费、推广费、销售人员工资、差旅费等。

2.管理费用管理费用是指企业管理部门及其下属部门的运营费用，如人力资源费用、行政办公费用、培训费用等。

3.财务费用财务费用是指企业发生的与筹资和投资相关的费用，如利息费用、手续费、汇兑损益等。

4.研发费用研发费用是指企业在研究和开发新产品、新技术等方面发生的费用。

5.业务招待费用业务招待费用是指企业为了开展业务活动而发生的招待客户、商业伙伴等的费用。

6.其他费用其他费用是指企业发生的与营业活动相关的费用，如租金、保险费、装修费等。

第三章税前扣除费用计算方法根据国家相关法律法规和财务会计准则的规定，企业应按照合理、真实、准确的原则计算和确认税前扣除费用。

一般而言，企业应采用成本法或费用法进行费用计算。

具体方法如下：________1.成本法按照成本法进行费用计算时，企业应将相关费用直接计入成本，如销售费用直接计入销售成本。

2.费用法按照费用法进行费用计算时，企业应将相关费用计入相应的费用科目，如销售费用计入销售费用科目。

第四章应纳税所得额计算应纳税所得额是指企业在扣除税前费用后的净利润，根据国家相关法律法规和财务会计准则的规定，企业应按照合理、真实、准确的原则计算和确认应纳税所得额。

完整的所得税汇算清缴明细表

8%据实说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项）任职或受雇，合理政策依据《企业所得税法实施条例》第 34条企业所得税法》第职工工资加计100%扣除支付残疾人员的工资企业所得税法实施条例》第 96《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70 号）企业所得税法实施条例》第 40职工福利费14% 工资薪金总额《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3 ）职工教育经费工资薪金总额；超过部分，2.50% 准予在以后纳税年度结转扣除企业所得税法实施条例》第 42经认定的技术先进型服务《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于技术先2012 年度最全的所得税汇算清缴明细表扣除规范 / 限额比税政策问题的通知》（财税[2010]65 号）财政部国家税务总局全额扣除软件生产企业的职工培训费用关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）《企业所得税法实施条例》第41条《关于工会经费企业所职工工会经费2% 工资薪金总额；凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）收工会经费凭据扣除《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2011年第30号）《企业所得税法实施条发生额的60%，销售或营业收入的5‰；股权投资例》第43条业务招待费（60%，5‰）业务企业分回的股息、红《关于贯彻落实企业所利及股权转让收入可作得税法若干税收问题的为收入计算基数通知》（国税函[2010]79 号）15% 当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转《企业所得税法实施条例》第44条《关于部分行业广告费广告费和业务宣传费30% 当年销售（营业）收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税[2009]72 号）（注：该文执行至2010年12月31日止，目前尚无新定）不得扣除烟草企业的烟草广告费（同上）企业所得税法》第9条企业所得税法实施条例》第53条《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）、《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）、《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）、《财政部海关总署年度利润（会计利润）总额；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣，会计利润≤ 0不能算限额国家税务总局关于支持玉树地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2010〕59号）和《财政部海关总署国家税务总局关于支持舟曲灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2010〕107号）。

2023个人所得税扣除标准表

2023个人所得税扣除标准表2023个人所得税税率表全年应纳税所得额税率表一(综合所得适用)1.年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：02.超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：25203.超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：169204.超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：319205.超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：529206.超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：859207.超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920换算成月的综合所得税率表1.不超过3000元的税率为：3% 速算扣除数： 02. 超过3000元至12000元的部分税率为： 10% 速算扣除数：2103. 超过12000元至25000元的部分税率为： 20% 速算扣除数：14104. 超过25000元至35000元的部分税率为： 25% 速算扣除数：26605.超过35000元至55000元的部分税率为： 30% 速算扣除数：44106.超过55000元至80000元的部分税率为： 35% 速算扣除数：71607.超过80000元的部分税率为： 45% 速算扣除数：15160个人所得税是怎样计算的?个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率比例：1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。

该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。

适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。

对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

个人所得税速算扣除数表

个人所得税速算扣除数表
个人所得税是指个人在获取和产生所得后，按照国家规
定的税法进行缴纳的一种税种。

个人所得税的速算扣除数是指在计算个人所得税时，除了应纳税所得额按照相应税率计算外，还可以扣除的一定金额。

个人所得税速算扣除数表是根据个人所得税法及其实施
条例的规定，针对不同税率的纳税人，规定了相应的速算扣除数。

根据税法的规定，个人所得税速算扣除数应当根据国务院规定的最低工资标准来计算，以保障低收入者的生活水平。

根据现行税法，个人所得税税率分为七个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

相应的速算扣除数分
别为1500元、4500元、9000元、35000元、55000元、80000元和135000元。

以下是个人所得税速算扣除数表的详细内容：收入档次（元）速算扣除数（元）
不超过36000 1500
36000-144000 4500
144000-300000 9000
300000-420000 35000
420000-660000 55000
660000-960000 80000
超过960000 135000
根据上表可以得出，对于年收入不超过36000元的纳税
人来说，每月只需缴纳实际所得额的3%作为个人所得税；而
对于年收入超过960000元的高收入者来说，每月则需要缴纳
实际所得额的45%作为个人所得税。

个人所得税速算扣除数的设定，旨在合理分配纳税人的负担，确保低收入者的生活水平，并鼓励高收入者产生更多的个人所得。

个人所得税速算扣除数的设定对于个人所得税的征收具有重要的意义，可以有效地调节个人所得税的税负。

个人所得税综合所得年度汇算清缴计算表

35
（十五）试算应补税额（36=33-34-35）>0
36
（十六）试算应退税额（37=33-34-35）<0
37
金额 0 0
0 0 0 60000 0
0
0
-60000 0 0 0 0 0 0
12月工资奖金
23
（一）年金
24
（二）商业健康保险
25
（三）税延养老保险
26
（四）允许扣除的税费
27
（五）其他
28
八、准予扣除Байду номын сангаас捐赠额
29
九、应纳税所得额（30=1-6-7-10-11-16-23-29） 30
十、税率（%）
31
十一、速算扣除数
32
十二、应纳税额（33=30×31-32）
33
十三、减免税额
34
十四、已缴税额
项目
行次
一、收入合计（1=2+3+4+5）
1
1.工资、薪金
2
2.劳务报酬
3
3.稿酬
4
4.特许权使用费
5
二、费用合计【6=(3+4+5)×20%】
6
三、免税收入合计
7
(一)稿酬所得免税部分【8=4×（1-20%）×30% 8
(二)其他免税收入
9
四、减除费用
10
五、专项扣除合计（11=12+13+14+15）
11
（一）基本养老保险费
12
（二）基本医疗保险费
13
（三）失业保险费
14
（四）住房公积金
15
六、专项附加扣除合计（16=17+18+19+20+21+22） 16

7项个税专项扣除明细表

个税7项专项附加扣除
序号 1 2 教育支出继续教育支出
大病医疗支出
范围学前教育支出（满3岁-小学入学前）学历教育支出（小、初、高、中职、技工、
扣除标准 1000元/月/每个子女
学历学位继续教育
400/月，最长不超4年
技能人员职业资格继续教育支出专业技术人员职业资格继续教育
在主要工作城市没有自有住房的纳税人发生的住房租金
支出。
直辖市、省会，计划单列超过100万人口
的城市
不超100万城市
1500/月 1000元/月 800元/月
未婚，本人扣除
已婚且双方主要工作城市相同，由一方扣除
纳税人已婚且工作城市不同，分别扣除。
赡养老人
赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均去世的年
满60岁的祖父母外祖父母
独生子女非独生子女
婴幼儿照护支出
纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出
2000元/月
本人扣除
合计2000元/月，每人分摊不得超1000元
平均分摊，约定分摊（书面），由被赡养人指定分摊
（书面协议）
1000元/月
一方全扣，也可双方各50%
住房贷款利息支出
住房租金支出
首套住房贷款利息支出在实际发生贷款利息期间，不超20年
1000元/月；不得与住房租金专项扣除同享；房子必须在境内，只能享受一次
首套房利息扣除
纳税人未婚，本人扣除，已婚，夫妻一方可以
夫妻双方婚前分别购买首套房利息，选择一套房由购买方按扣除标准100%扣除，或
各50%
3600元/年，取得证书当年
1个纳税年度，纳税人发生的与基本医保相关的医药费支出，扣除医保报销后个人负担累

综合所得个税扣除标准2023年

综合所得个税扣除标准2023年综合所得个税扣除标准2023年按月居民个人和非居民个人在取得综合所得的时候，申报纳税处理不相同。

对于居民纳税人，按纳税年度合并计算个税，对于非居民个人取得综合所得，按月或按次分项计算个税。

非居民个人取得4项综合所得适用的税率表如下：非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额，具体如下：级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过3000元的 3 02 超过3000元至12000元的部分10 2103 超过12000元至25000元的部分20 14104 超过25000元至35000元的部分25 26605 超过35000元至55000元的部分30 44106 超过55000元至80000元的部分35 71607 超过80000元的部分45 15160综合所得个税扣除标准2023年按年综合所得包括哪些所得项目综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

居民个人取得的综合所得需按纳税年度合并计算个人所得税。

若居民个人取得综合所得需要年度汇算，应于规定时间办理年度汇算。

工资薪金所得是指个人在企业、机关团体及其他社会经济组织工作所获得的工资、薪金。

劳务报酬所得是个人独立从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、投稿、技术服务等项劳务的所得。

稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

特许权使用费所得是指以专利权、版权及其他特许权利提供他人使用或转让所取得的收入。

个税的计算公式根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额个人所得税减免政策免征额公众对“起征点”存在误解。