手工会计汇总

26 销售普通车床 转15
借：应收票据 98982 贷：主营业务收入—普通车床 84600 应交税费—应交增值税(销项税额) 14382
27 购料 银付12
借：材料采购——原材料（辅助材料）380 应交税费—应交增值税(进项税额) 64.60 贷：银行存款 444.60
28 偿还借款 银付13
借：银行存款 400000 贷：应收账款—南方机电公司 400000
23 债务重组② 转13
借：营业外支出 120000 贷：应收账款—南方机电公司 120000
24 ①计提税金 转14
借：管理费用—税金 36500 贷：应交税费—应交房产税 21300 —应交土地使用税 14400 —应交车船税 800
7 领料4 转7
借：辅助生产成本—机修分厂 贷：原材料—原料（圆钢）
7 领料4 转7
借：辅助生产成本—机修分厂 贷：原材料—原料（圆钢） 6000 6000
8 购买股票 转8
借：交易性金融资产（成本） 240000 投资收益 150 贷：其他货币资金（存出投资款）240150
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7 领料2 转5
借：生产成本—机加工分厂（普通车床）45195 —机加工分厂（刻模铣床）18078 贷：原材料—辅助材料（润滑油） 273 —原料（圆钢） 63000
7 领料3 转6
借：生产成本—装配分厂（普通车床） —装配分厂（刻模铣床） 贷：原材料—外购半成品(电机Y123M) —外购半成品(电机AOB25) —外购半成品(轴承D318) —外购半成品(轴承D462) —外购半成品(标准件) —辅助材料(润滑油)
借：短期借款 200000 贷：银行存款 200000
29 缴纳上月增值税 银付14
借：应交税费——未交增值税 174700 贷：银行存款 174700
30 汇票贴现
银收6
借：银行存款 77556.60 贷：应收票据 77556.60
转16
借：财务费用 1643.40 贷：应收票据 1643.40
12 销售刻模铣床 银收1
借：银行存款 163800 贷：主营业务收入—(刻模铣床) 140000 应交税费—应交增值税(销项税额) 23800
13 贷短期借款 银收2
借：银行存款 140000 贷：短期借款 140000
14 发行债券 银收3
借：银行存款 520000 贷：应付债券—债券面值 500000 —利息调整 20000
转22 借：制造费用——装配分厂 990 贷：周转材料——劳动保护品(劳保鞋) 300 ——附件（法兰盘） 540 ——附件（螺钉） 150
转23 借：辅助生产成本——机修分厂 750 ——配电分厂 450 管理费用——劳保费用 107.70 贷：周转材料——劳动保护品(劳保鞋) 300 ——劳动保护品(工作服) 107.7
1805
34 购办公用品 现付4
借：管理费用——办公费 180 贷：库存现金 180
35 领料:合并作分录
借：制造费用——铸造分厂 645 ——机加工分厂 803 ——装配分厂 990 辅助生产成本——机修分厂 750 ——配电分厂 450 管理费用——劳保费用 107.70 贷：周转材料——劳动保护品（劳保鞋） ——劳动保护品（耐热手套） ——劳动保护品（工作服） ——附件（勾扳手） ——附件（法兰盘） ——附件（螺钉） ——专用工具
18 支付餐饮费 银付８
借：管理费用—业务招待费 贷：银行存款 2500 2500
19 购圆钢 转11
借：材料采购—原料(圆钢) 160000 应交税费—应交增值税(进项税额) 27200 贷：应付账款—顺达集团公司 187200
20 ①购圆钢 转12
借：材料采购—原料(圆钢) 17395 应交税费—应交增值税(进项税额) 2825 贷：其他货币资金—外埠存款 20220
7 领料1 转4
借：生产成本—铸造分厂（普通车床）77850 —铸造分厂（刻模铣床）24000 贷：原材料—原料（生铁） 87400 —燃料（焦炭） 11750 —燃料（煤） 2700
7 领料2 转5
借：生产成本—机加工分厂（普通车床） —机加工分厂（刻模铣床） 贷：原材料—辅助材料（润滑油） —原料（圆钢）
5 ①报销差旅费 转3
借：管理费用—差旅费 贷：其他应收款—赵宏 1500 1500
5 ②收回出差余款 现收1
借：库存现金 200 贷：其他应收款—赵宏
200
6 付保险费等 银付３
借：管理费用—保险费 贷：银行存款 60060 60060
7 领料1 转4
借：生产成本—铸造分厂（普通车床） —铸造分厂（刻模铣床） 贷：原材料—原料（生铁） —燃料（焦炭） —燃料（煤）
35 领料：分开作分录
转20
借：制造费用——铸造分厂 645 贷：周转材料——劳动保护品(劳保鞋) 600 ——劳动保护品(耐热手套) 45
转21
借：制造费用——机加工分厂 803 贷：周转材料——劳动保护品(工作服) 359 ——劳动保护品(劳保鞋) 300 ——附近(勾扳手)144
参考第2笔业务
31 预计负债 转17
借：营业外支出—诉讼费 50000 贷：预计负债—未决诉讼 50000
32 坏账损失 转18
借：坏账准备 3000 贷：应收账款—滨江市机床经销公司 3000
33 购轴承
①转19 借：材料采购—外购半成品（轴承）36290 应交税费—应交增值税（进项税额）5905 贷：其他货币资金—银行汇票 42195 ②银收7 借：银行存款 1805 贷：其他货币资金—银行汇票
9 接受投资 转9
借：固定资产（生产用固定资产）255000 应交税费——应交增值税（进）43350 贷：实收资本 298350
10 购入起重机 银付４
借：在建工程——设备安装工程 30220 应交税费——应交增值税（进）4845 贷：银行存款 35065
11 退料 转10
7 领料3 转6
借：生产成本—装配分厂（普通车床）120840 —装配分厂（刻模铣床）35897 贷：原材料—外购半成品(电机Y123M) 57600 —外购半成品(电机AOB25) 39000 —外购半成品(轴承D318) 24500 —外购半成品(轴承D462) 28980 —外购半成品(标准件) 6150 —辅助材料(润滑油) 507
手工会计模拟
1 购办公用品 现付1
借：管理费用—办公费 贷：库存现金 300 300
2 ①销售普通车床 转1
借：应收账款—长春机电 494910 贷：主营业务收入—普通车床 423000 应交税费—应交增值税（销）71910
2 ②支付手续费 银付1
借：财务费用—手续费 贷：银行存款 14 14
15 购入磨床 银付５
借：固定资产—生产用固定资产 148000 应交税费—应交增值税（进）25160 贷：银行存款 173160
16 支付利息 银付６
借：财务费用—利息 贷：银行存款 48000 48000
17 退货 银付７
借：主营业务收入—刻模铣床 56000 应交税费—应缴增值税(销项税额) 9520 贷：银行存款 65520
36 员工罚款 现收2
借：库存现金 250 贷：营业外收入——罚没收入
250
37 汇款购煤 银付15
借：其他货币资金——银行汇票 6767 财务费用——手续费 5 贷：银行存款 6772
38 修理设备
① 转24 借：辅助生产成本——机修分厂 6000 贷：原材料——原料（圆钢） 6000 ②银付16 借：辅助生产成本——机修分厂 9200 贷：银行存款 9200
20 ②退回购货余款 银收4
借：银行存款 2780 贷：其他货币资金—外埠存款
2780
21 支付职工医疗费 现付３
借：应付职工薪酬——福利费 230 贷：库存现金 230
22 支付报刊费 银付９
借：管理费用—办公费 贷：银行存款 4800 4800
23 债务重组① 银收5
借：材料采购—原材料(轴承) 110000 应交税费—应交增值税(进项税额) 18700 贷：应付账款—开原轴承厂 128700 注：根据负数发票作红字冲销分录 或 借：应付账款—开原轴承厂 128700 贷：材料采购—原材料(轴承) 110000 应交税费—应交增值税(进项税额) 18700
24 ②缴纳税金 银付10
借：应交税费——应交房产税 21300 ——应交土地使用税 14400 ——应交车船税 800 管理费用——税金 765 贷：银行存款 37265
25 购料 银付11
借：材料采购—周转材料 1670 应交税费—应交增值税(进项税额) 283.90 贷：银行存款 1953.90
2 ③代付运费 现付2
借：应收账款—长春机电 贷：库存现金 3200 3200
3 支付职工医保 银付２
借：应付职工薪酬——社会保险费 25000 贷：银行存款 25000
4 购料 转2
借：材料采购—原材料（圆钢） 82150 应交税费—应交增值税（进） 13525 贷：预付账款—鞍山钢铁一分厂 95675
39 购煤 转25
借：材料采购——燃料（煤） 5844 应交税费——应交增值税（进行税额）923 贷：其他货币资金——银行汇票 6767
5100+800×(1-7%) 867+800×7%
40 收货款 银收8
借：银行存款 498110 贷：应收账款——长春市机电公司 498110