最新增值税税率表大全

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增值税税率及征收率一览表

增值税税率及征收率一览表税率及征收率类型适用项目计算应纳税额方法说明17% 税率1．货物应纳税额=销项税额-进项税额销项税额= 销售额（不含税）×17%不含税销售额= 含税销售额/（1+17%）2．应税劳务3．有形动产租赁服务13% 税率1．粮食、食用植物油应纳税额=销项税额-进项税额销项税额= 销售额（不含税）×13%不含税销售额= 含税销售额/（1+13%）2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭产品3．图书、报纸、杂志4．饲料、化肥、农药、农机、农膜文档5．国务院规定的其他货物11% 税率1．交通运输业（含铁路运输）服务应纳税额=销项税额-进项税额销项税额= 销售额（不含税）×11%不含税销售额= 含税销售额/（1+11%）2．邮政业服务3．基础电信服务6% 税率1．研发和技术服务应纳税额=销项税额-进项税额销项税额= 销售额（不含税）×6%不含税销售额= 含税销售额/（1+6%）本次简并和统一征收率是对6%、4%的增值税征收率的调整。

一般纳税人提供部分“营改增”应税服务仍适用6%税率，不在本次调整范围。

2．信息技术服务3．文化创意服务4．物流辅助服务5．鉴证咨询服务6．广播影视服务7．增值电信服务文档5% 征收率中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同开采陆上）的原油、天然气应纳税额= 销售额（不含税）×5%不含税销售额= 含税销售额/（1+5%）1.未纳入简并征收率范围；2.不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。

3% 征收率1．小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或“营改增”试点应税服务应纳税额= 销售额（不含税）×3%不含税销售额= 含税销售额/（1+3%）不得抵扣进项税额，可以申请税务机关代开增值税专用发票。

2．特定一般纳税人销售下列自产货物应纳税额= 销售额（不含税）×3%不含税销售额= 含税销售额/（1+3%）一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。

商品和服务增值税税率汇总表

16% 16% 10%
10% 16% 16%
服务类建筑服务
10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6%
建筑服务
1、工程服务 2、安装服务 3、修缮服务 4、装饰服务 5、其他建筑服务 10% 10% 10% 10% 10%
金融服务
低税率
优惠免税（农业生产者销售自产初级农产 10% 品） 10%
10%
6% 免
6% 免（技术转让开发等）
1.5%（住 5%（非住宅）宅）
6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6%
金融服务
生活服务
1、文化体育服务文化服务：文艺创作文艺表演文化服务体育服务：举办体育比赛、体育表演、体育活动，提供体育训练、体育指导、体育管理 2、教育医疗服务教育服务：学历教育服务：非学历教育服务：教育辅助服务：初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等 6% 教育测评、考试、招生等服务 6%
餐饮服务：
6% 6% 6% 6%
托儿所、幼儿园、残疾人福利机构提供的育 6% 6% 6% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%
无形资产
1、技术：专利技术：非专利技术： 2、商标 3、著作权 4、商誉 5、自然资源使用权：土地使用权：出让土地使用权收回土地使用权其他土地使用权探矿权：采矿权：其他自然资源使用权： 6、其他权益性无形资产：基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。

营改增后最新增值税税目税率表

包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营小规模纳税改增各项应税服务销售自己使用过的固定资产按2%的征收率征收增值税人
征收率3%
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品县级及县级以下的小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量在5万千瓦（含5万千瓦）以下的小型水力发电单位建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料销售自产货物以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制造的生物品一般纳税人自来水商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）寄售商店代销寄售物品（包括个人的寄售物品在内）销售货物典当业销售死当物品经国务院或国务院授权机关批准的免税店零售的免税品销售自己使销售自己使用过的未抵扣过进项税的资产依照3%征收率减按2%征收率征收增值税用过的物品纳税人销售旧货纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收率征收增值税
征收率3%Βιβλιοθήκη 征收率3%征收率3%
征收率3% 征收率3%
营业税改增值税试点过渡政策
税率序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 项目托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务养老机构提供的养老服务残疾人福利机构提供的育养服务婚姻介绍服务殡葬服务残疾人员本人为社会提供的服务医疗机构提供的医疗服务从事学历教育的学校提供的教育服务学生勤工俭学提供的服务农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险及相关技术培训业纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入寺院、言观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金或者行政事业性收费个人转让著作权个人销售自建自用住房 2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务 2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款国家助学贷款免征增值税国债、地方政府债人民银行对金融机构的贷款住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款

商品税率表

自来水的进项税票的票面税率为6%，音像制品及电子出版物的税率也下调至13%
自来水、煤气、书、音像制品
鲜奶
调制奶不属本范围，按17%征收增值税
鲜奶、纯奶
蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。腐竹不属于本范围，需按17%征收增值税
税率 17% 13% 13% 13%
13%
13% 13% 13% 13% 13% 0%
0% 0%
范围
说明
商超对应商品范围
销售货物除列举的以外
《中华人民共纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 ) 项、第(三)项规定外，税率为17%。”
除以下列举的以外商品
蔬菜、盐水竹笋
畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物，兽类各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范
、禽类和爬行类动物的肉产品，蛋类产品
围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋、腊肉、熏肉等，鲜肉、鲜蛋
不属于本货物的征税范围，按13%税率征收增值税
计生用品
避孕药，宫内节育
器，避孕套
软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐
以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。
水产品
处理和包装的水产品。
其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂罐装蜂蜜不属于本范围，应按17%征收增值税及其他动物组织。
散装天然蜂蜜
粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉 (各种花式面粉除外)。
茶叶包括各种毛茶。
各种成品茶叶不属于本范围，应按17%征收增值税

2024年5月1日起最新增值税税率

2024年5月1日起最新增值税税率在经济生活中，增值税是一个至关重要的税种，它对于企业的经营成本、市场价格以及国家的财政收入都有着深远的影响。

随着时间的推移和经济形势的变化，增值税税率也在不断调整和优化。

自 2024 年5 月 1 日起，我国的增值税税率迎来了新的变化。

首先，我们来了解一下增值税的基本概念。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

那么，2024 年 5 月 1 日起的最新增值税税率具体有哪些调整呢？在一般纳税人方面，增值税税率分为 13%、9%、6%三档。

其中，销售或者进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等，适用13%的税率。

这一税率主要涵盖了大部分的工业产品和商品销售。

对于农产品、天然气、食用盐、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等，以及交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务等，适用 9%的税率。

这一档税率主要是为了支持和保障一些基础性的民生领域和重要行业。

而金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、增值电信服务等，则适用 6%的税率。

这一档税率主要针对一些高附加值的服务行业。

在小规模纳税人方面，增值税征收率通常为 3%。

但为了减轻小规模纳税人的负担，促进小微企业的发展，国家会不定期出台一些优惠政策，例如阶段性降低征收率等。

增值税税率的调整，对于企业和消费者都有着重要的影响。

对于企业来说，税率的变化直接关系到成本核算、产品定价和市场竞争力。

如果税率降低，企业的税负减轻，可能有更多的资金用于研发、扩大生产、提高员工福利等，从而促进企业的发展。

反之，如果税率提高，企业则需要更加精细地管理成本，优化经营策略。

对于消费者来说，增值税最终会体现在商品和服务的价格中。

2024年增值税税率表

2024年增值税税率表一般纳税人的增值税=销项税额-进项税额=不含税销售额*税率-不含税成本*税率（或征收率）增值税涉及的税率和征收率，归类汇总如下：一.基本税率13％1.销售或进口一般货物2.加工修理修配劳务3.有形动产租赁服务二.低税率9％销售或进口税法列举的货物建筑、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权、交通运输、邮政、基础电信9%税率的适用货物1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、（自然气）、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

留意对比简单乱的项目：9%：面粉、水果蔬菜、毛茶、葡萄干、中药饮片、鲜奶、宠物饲料13%：（淀粉）、各类罐头、精制茶、果脯、中成药、调制乳、饲料添加剂9%：农药制剂、农机整机、农副产品加工机械13%：日用消毒剂、农机零部件、农用汽车、农副产品为原料加工工业产品的加工机械低税率货物的免征增值税政策（部分）1.农业生产者销售自产农产品免税。

2.从事（蔬菜批发、零售）的纳税人销售蔬菜，（免征）增值税。

3.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。

4.销售饲料免税。

注：（宠物饲料属于饲料，但不属于免税范围，应按9%税率计税）。

饲料添加剂应按13%税率计税。

5.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。

三.低税率6％增值电信、现代服务业（租赁除外）、金融服务、生活服务、销售无形资产（土地使用权除外）四.零税率0%适用于出口货物、劳务、跨境应税行为（1）国际运输、港澳台运输、航天运输（2）研发、合同能源管理、设计、广播影视作品制作发行、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包、转让技术五.一般纳税人：征收率（一）征收率：3%1.除5%征收率以外的情形2.减按2%（1）含税收入/(1+3%)x2%（2）小规模销售自己使用过的固定资产（3）一般人销售自己使用过不得抵扣且未抵进项的固定资产（4）二类纳税人销售旧货（二）征收率：5%1.不动产销售、不动产租赁、转让土地使用权2.劳务派遣和安保服务差额计税时3.一般纳税人人力资源外包选择简易计税时4.减按1.5% （个人出租住房:含税收入/(1+5%)x1.5%）（三）征收率：0.5%1.2024年5月1日-2023年底，二手车经销企业销售收购二手车2.含税收入/(1+0.5%)x0.5%（三）征收率：1%1.小规模纳税人3%征收率情形(至2024年3月31日)2.含税收入/(1+1%)x1%（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票。

最全税率表(全18个税种)

最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。

就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。

也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。

我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。

1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。

增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。

消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

2023年增值税税率

2023年增值税税率一般纳税人一、适用13%税率1.销售或者进口货物(另有列举的货物除外)2.销售劳务3.有形动产租赁服务二、适用9%税率1.销售或进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐；饲料、化肥、农药、农机、农膜；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；国务院规定的其他货物2.不动产租赁服务3.交通运输服务4.销售不动产5.建筑服务6.转让土地使用权7.邮政服务三、适用6%税率1.销售无形资产（转让补充耕地指标、技术、商标、著作权、商誉、自然资源、其他权益性无形资产使用权或所有权）2.增值电信服务3.金融服务4.现代服务（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务）5.生活服务（文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务）四、适用零税率1.纳税人出口货物 (国务院另有规定的除外)2.境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产3.销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的，免税备注：一般纳税人购进农产品进项税额扣除率购进农产品原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%；购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额。

小规模纳税人一、适用3%减按1%（自2023年1月1日至2023年12月31日）小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产二、适用3%减按2%小规模纳税人 (除其他个人外)销售自己使用过的固定资产三、适用5%税率1.单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)2.其他个人出租不动产（不含住房）四、适用5%减按15%1.个体工商户出租住房2.个人出租住房3.住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房。

5月1日后最新增值税税率表

5月1日后最新增值税税率表增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，其税率的调整和变化对于企业的经营和发展以及整个经济社会的运行都有着重要的影响。

自 5 月 1 日起，增值税税率有了新的调整和规定，以下为您详细介绍最新的增值税税率表。

首先，增值税税率分为 13%、9%、6%三档。

13%税率适用于销售或者进口货物（另有列举的货物除外），提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务。

比如说，销售钢材、汽车等一般商品，就适用 13%的税率。

9%税率适用的范围较为广泛，包括粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物。

此外，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等也适用 9%的税率。

6%税率主要适用于金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、增值电信服务等。

比如，金融行业中的贷款服务、保险服务，以及各种咨询服务、文化创意服务等都属于 6%税率的范畴。

值得注意的是，小规模纳税人增值税征收率为 3%。

在一些特殊情况下，小规模纳税人还可以享受增值税的减免政策。

此外，对于一些特殊的行业和业务，还有一些特殊的增值税政策。

例如，对于出口货物和服务，符合条件的可以享受增值税零税率或免税政策。

增值税税率的调整是为了适应经济发展的需要，优化税收结构，减轻企业负担，促进产业升级和经济的高质量发展。

对于企业来说，准确理解和把握最新的增值税税率表至关重要。

企业需要根据自身的业务类型和经营情况，准确计算和申报增值税。

如果税率适用错误，可能会导致税务风险和不必要的损失。

因此，企业的财务人员应当加强对税收政策的学习和研究，及时了解最新的税收法规和政策变化，确保企业的税务处理合法合规。

同时，税务部门也在不断加强对增值税的征管和服务。

通过优化纳税申报流程、提供政策咨询和培训等方式，帮助企业更好地理解和遵守税收政策。

中华人民共和国增值税税率表及部分税收优惠政策

《中华人民共和国增值税暂行条例》
一、销售或第二条增值税税率，第一项规定：
进口货物除 17% “纳税人销售或者进口货物，除本条
二、加工、
第二条增值税税率，第四项规定：
修理修配劳 17%
“纳税人提供加工、修理修配劳务，
园艺植物指可供食用的经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园果实。艺植物，也属于本货物的征税范围。
利用药用植物加工制成的片、丝、
物
气、居民用煤炭制品图
书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农
机、农膜国务院规定的
务
税率为 17%。
三、农业产
13% 包括植物类、动物类
品
粮食包括小麦、稻谷、
玉米、高梁、谷子和其切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉
1．植物类他杂粮，以及经碾磨、等粮食复制品，也属于本货物的征税
脱壳等工艺加工后的粮范围。豆制小吃食品不包括。
其他货物
原油，柴油、援外出口货物、天然牛
六、出口销
0 黄、麝香、铜及铜基合金、白金、
售货物
糖、新闻纸等国家规定不予退税。水产品包括鱼、虾、
蟹、鳖、贝类、棘皮
类、软体类、腔肠类、干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、
产品。
畜牧产品包括兽类、禽
各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类
类和爬行类动物
茧，天然蜂蜜，动物树
脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业产品免征
类植物和少数可作副食
和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范
的木料植物。
围。
列举的以外第(二 )项、第(三)项规定外，税率为
17%。”

增值税税目税率表

增值税税目税率表说明：一、一般纳税人生产以下货物，可按简易方法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%税率征收六、销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。

九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。

如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

增值税税目税率表

增值税税目税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物(除列举的以外) 17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。

”二、加工、修理修配劳务17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。

”三、农业产品13%包括植物类、动物类1．植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。

豆制小吃食品不包括。

蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。

物。

烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。

茶叶包括各种毛茶。

园艺植物指可供食用的果实。

经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。

药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。

油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。

纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。

糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。

(续表)税目税率范围说明2．动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗(卵)、虾苗、蟹苗、贝苗(秧)，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。

干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。

畜牧产品包括¬兽类、禽类和爬行类动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产品®蛋类产品¯鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。

增值税最新税率梳理表

增值税税率
销售或者进口下列货物适用较低税率
（9%）：
①粮食等农产品、食用植物油、食用盐
②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石
油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民
用煤炭制品
③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出
销售货物（基本税率 13%）
版物 ④饲料、化肥、农药、农机、农膜 ⑤国务院规定的其他货物
出口货物（零税率）
1.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。 1.养老机构提供的养老服务。 2.残疾人福利机构提供的育养服务。 3.婚姻介绍服务 4.殡葬服务 5.残疾人员本人为社会提供的加工、修理修配劳务服务 6.学生勤工俭学提供的服务 7.农业技术服务 8.在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入 9.宗教活动的门票收入 10.福利彩票、体育彩票的发行收入 11.社团收取的会费免征增值税 12.医疗机构提供的医疗服务 13.从事教育的学校提供的教育服务 14.军转干部就业 15.随军家属就业 16.符合条件的合同能源服务 17.台湾航空公司海峡两岸直航业务在大陆取得的运输收入。 18.纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务
7.农业技术服务 8.在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入 9.宗教活动的门票收入 10.福利彩票、体育彩票的发行收入 11.社团收取的会费免征增值税 12.医疗机构提供的医疗服务 13.从事教育的学校提供的教育服务 14.军转干部就业 15.随军家属就业 16.符合条件的合同能源服务 17.台湾航空公司海峡两岸直航业务在大陆取得的运输收入。 18.纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务
1.个人转让著作权免征增值税 2.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
1.个人销售自建自用住房免征增值税 2.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税。 3.个人将购买2年以上的住房对外销售的，免征增值税 4.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税 5.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税 6.土地所有者出让土地使用权免征增值税 7.土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税 8.县级以上地方政府或自然资源部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权） 9.军队空余房产租赁收入免征增值税。

增值税税率表大全

最新增值税税率表大全增值税税率说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税.（一）县以下小型水力发电单位生产的电力;（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17％调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6％的征收率计算缴纳增值税.七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注:“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一）属于企业固定资产目录所列货物;(二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物;销售价格不超过其原值的货物.对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6％的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6％，提供加工、修理修配劳务,税率为6％.九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税.十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10％的扣除率计算进项税额。

十一、工厂回收的废旧物资按照10％的扣除率计算进项税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7％的扣除率计算进项税额。

如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额.土地增值税税率表档次级距税率速算扣除系数税额计算公式说明1增值额未超过扣除项目金额50%的部分30％增值额30%扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目.2增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分40%5％增值额40%—扣除项目金额5％3增值额超过扣除项目金额100％，未超过200%的部分50％15％增值额50％-扣除项目金额15%4增值额超过扣除项目金额200%的部分60%35％增值额60％—扣除项目金额35％增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17％。

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