2018年注会cpa考试《税法》备考练习(5)含答案

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2018年注册会计师《税法》试题及答案 (二)

2018年注册会计师《税法》试题及答案解析（二）一、多项选择题正确答案：ABC答案解析环境保护税的税目包括大气污染物（二氧化硫）、水污染物（总汞）、固体废物（煤矸石）和噪声，其中噪声特指的是工业噪声，不包括建筑噪声和交通噪声。

考察知识点环境保护税的纳税义务人、税目与税率正确答案：ABC答案解析环境保护税的税目包括大气污染物（二氧化硫）、水污染物（总汞）、固体废物（煤矸石）和噪声，其中噪声特指的是工业噪声，不包括建筑噪声和交通噪声。

考察知识点环境保护税的纳税义务人、税目与税率二、计算问答题1、（2018年）某房地产开发公司注册地在甲市，2021年7月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：（1）2017年3月，公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目的土地使用权，缴纳了契税。

（2）自2017年4月起，公司对受让土地进行项目开发建设，发生开发成本15000万元，发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。

（3）2021年6月项目实现全部销售，共取得不含税收入75000万元，允许扣除的有关税金及附加360万元，已预缴土地增值税750万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。

）要求：问题1、回答该公司办理土地增值税纳税申报的地点。

答案土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

“房地产所在地”，是指房地产的坐落地，即乙市的主管税务机关。

问题2、计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。

答案允许扣除的土地使用权支付的金额＝24000×（1＋5%）＝25200（万元）问题3、计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

答案允许扣除的开发成本＝15000（万元）允许扣除的开发费用＝3000＋（25200＋15000）×5%＝5010（万元）允许扣除的税金及附加＝360（万元）其他扣除项目金额＝（25200＋15000）×20%＝8040（万元）允许扣除项目金额的合计数＝25200＋15000＋5010＋360＋8040＝53610（万元）问题4、计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。

2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案(五)含答案

2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案（五）含答案2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案（五）1、多选题下列各项中，不属于外币货币性项目的有()。

A、预付款项B、持有至到期投资C、长期应收款D、预收款项【正确答案】AD【答案解析】本题考查的知识点是：外币货币性项目的处理。

预收款项和预付款项不属于外币货币性项目。

因为其通常是以企业对外出售资产或者取得资产的方式进行结算，不属于企业持有的货币或者将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债。

2、下列有关注册会计师的责任和被审计单位管理层责任的表述正确的有()。

A.制定盘点计划、组织盘点工作并合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任B.制定监盘计划、安排监盘工作并合理保证盘点结果的可靠性是注册会计师的责任C.对存货实施监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任D.收集已使用的存货盘点记录，对存货复盘，确定估计存货数量的方法是注册会计师的责任参考答案：A,C参考解析：制定盘点计划、组织盘点工作、复盘程序、并合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任。

3、单选题下列关于或有事项的说法中，正确的是()。

A、企业未来可能发生的经营亏损属于或有事项B、企业不应确认或有资产和或有负债C、待执行合同变成亏损合同时，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失D、预计负债也属于负债，无需与应计项目进行严格区分【正确答案】B【答案解析】本题考查知识点：或有事项的相关概念与特征。

选项A，或有事项是企业过去发生的交易或事项;选项C，待执行合同变成亏损合同时，企业拥有合同标的资产的，如果执行合同，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，如果不执行合同，应将违约金确认为预计负债并按照市价测算标的资产是否发生减值;选项D，预计负债应与应计项目进行严格区分。

与预计负债相关的未来支出的时间或金额具有一定的不确定性，而应计项目是已收到或已接受的、但还未支付、未开出发票或未与供应商达成正式协议的货物或劳务承担的负债，尽管有时需要估计应计项目的金额或时间，但是其不确定性通常远小于预计负债。

2018注册会计师-税法基础练习及答案(可编辑).doc

2018注册会计师-税法基础练习及答案(可编辑)年注册会计师考试辅导税法第一章税法总论一、单项选择题、税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等、一部新法实施后对新法实施之前人们的行为不得适用新法而只能沿用旧法这体现了税法适用原则中的（）。

A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧、程序从新原则D、程序优于实体原则、税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。

A、税目B、纳税义务人C、征税对象D、税收法律事实、下列规范性文件中属于行政法规的是（）。

A、《企业所得税实施条例》B、《增值税暂行条例实施细则》C、《税务代理试行办法》D、《企业所得税法》、下列税种中属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。

A、增值税B、车辆购置税C、资源税D、城市维护建设税、下列选项中不属于纳税人的权利的是（）。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作、下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（）。

A、资源税B、城镇土地使用税C、城市维护建设税D、增值税、税法基本原则的核心是（）。

A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则、关于税法要素下列说法不正确的是（）。

A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人也是实际负担税款的单位和个人B、征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度是衡量税负轻重与否的重要标志D、税目反映具体的征税范围是对课税对象质的界定二、多项选择题、下列各项中属于国际重复征税产生原因的有（）。

A、地域管辖权与地域管辖权的重叠B、居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C、居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D、居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠、下列税种中征税对象与计税依据不一致的有（）。

2018年注册税务师(税收相关法律)真题试卷(题后含答案及解析)

2018年注册税务师（税收相关法律）真题试卷(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．下列关于民事诉讼和受理的说法中，正确的是( )。

A．符合起诉条件的，法院应当在3日内立案B．不符合起诉条件的，法院应当裁定驳回原告诉讼请求C．起诉应有明确的被告D．起诉状列写被告信息不明确的，法院可以驳回起诉正确答案：C解析：选项A，符合起诉条件的，法院应当在7日内立案；选项B，不符合起诉条件的，法院应当在7日内作出裁定书，不予受理；选项D，起诉状列写被告信息不足以认定明确的被告的，法院可以告知原告补正。

原告补正后仍不能确定明确的被告的，人民法院裁定不予受理。

2．下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是( )。

A．它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙B．数个合伙人在执业过程中因重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任C．某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任D．某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限责任，其他合伙人不承担责任正确答案：A解析：特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

3．根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是( )。

A．骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪B．主体只能是单位C．侵犯的客体是市场经济秩序D．行为人在主观方面存在故意或者过失正确答案：A解析：危害税收征管犯罪的主体既包括单位，也包括个人；侵犯的客体是国家的税收征管制度；犯罪在主观方面存在故意，过失不构成本罪。

4．纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳税款部分，涉嫌构成( )。

注会历年考试(税法)真题及答案解析(2018年)

注会历年考试（税法）真题及答案解析（2018年）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

）1.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。

A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的2.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。

A.高档手表B.高档化妆品C.卷烟D.超豪华小汽车3.下列车船中，免征车船税的是（）。

A.辅助动力帆艇B.武警专用车船C.半挂牵引车D.客货两用汽车4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。

A.经营家庭旅馆取得的所得B.将房产以年租的方式取得的租金所得C.转让房产取得的所得D.转让持有期满一年的股票取得的所得5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。

A.在境外开办教育培训取得的所得B.拥有的专利在境外使用而取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。

A.50%B.75%C.25%D.100%7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。

A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.企业所得税8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是（）。

A.应诉权B.反诉权C.起诉权D.撤诉权9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（）。

A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得10.税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。

2018注册税务师财务会计真题及答案解析

2018注册税务师财务会计真题及答案解析一、单选题1.根据《企业会计准则第17号—借款费用》规定，下列借款费用在资本化时需要与资产支出额相挂钩的是（）。

A.专门借款的溢折价摊销B.一般借款的利息C.专门借款的利息D.外币专门借款汇兑差额【参考答案】B【参考解析】—般借款，在借款费用资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

2.下列关于金融负债的表述正确的是（）。

A.预计负债、递延所得税负债均属于金融负债B.将来以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金的合同应确认为金融负债C.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具的负债为金融负债D.在满足特定条件时，企业可以对金融负债进行重分类【参考答案】C【参考解析】选项A，预计负债、递延所得税负债均属于非金融负债；选项B，是以固定换固定，属于权益工具；选项D，企业对所有金融负债均不得进行重分类。

3.2016年1月1日，甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2016年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是（）。

A.金融资产计税基础为996万元B.应确认递延所得税资产24万元C.应确认递延所得税负债24万元D.金融资产入账价值为1000万元【参考答案】C【参考解析】金融资产的入账价值＝1000+4＝1004（万元），选项D错误。

年末，账面价值为1100万元，计税基础不变，为1000万元，形成应纳税暂时性差异额＝1100－1004＝96（万元），确认递延所得税负债96×25％＝24（万元）4.长江公司2017年末的敏感性资产为2600万元，敏感性负债为800万元，2017年度实现销售收入5000万元，预计2018年度销售收入将提高20%，销售净利润率为8%，利润留存率为60%，则基于销售百分比法预测下，2018年度长江公司需从外部追加资金需要量为（）万元。

2018年注册会计师考试《税法》试题练习及答案(3)含答案

2018年注册会计师考试《税法》试题练习及答案（3）含答案2018年注册会计师考试《税法》试题练习及答案（3）一、单项选择题1.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收人C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人D.转贷业务应该按余额计征营业税【答案】C2.下列项目中，不符合营业税征税范围的是( )。

A.对经营公租房所取得的租金收入应该缴纳营业税B.境外单位向境内单位提供国际通信服务不征收营业税C.转让土地使用权取得的收入应该缴纳营业税D.融资性售后回租业务中的承租方出售固定资产的行为应该缴纳营业税【答案】D3.某旅游企业2015年1月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。

当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。

当月应纳营业税( )。

A.1.6万元B.1.0325万元C.1.075万元D.1.5575万元【答案】B4.国家在住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策，下列项目中，不属于营业税现行优惠政策的是( )。

A.个人购买并居住不足3年的普通住宅销售时，免征营业税B.个人购买并居住超过5年的非普通住宅销售时，免征营业税C.出租的居住房，减半征收营业税D.出租的居住房，租金按3%征收营业税【答案】D5.下列项目中，不属于营业税金融业税目的是( )。

A.金融商品转让B.金融经纪业务C.邮政储蓄银行的储蓄业务D.邮政储蓄银行的存款业务【答案】D6.下列项目中，属于营业税征税范围的是( )。

A.加工业务B.修理业务C.饮食业销售非现场消费的食品D.社保基金投资管理人从事社保基金管理活动取得的收入【答案】D7.某纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地，根据委托方的要求代其向原土地使用人支付了100万元的拆迁款，并取得了劳务收入120万元。

注册会计师税法2018真题解析(打印版)

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2018年注会《税法》考试真题及答案(考生回忆版)

2018 年注会《税法》真题及答案（考生回忆版）一、单项选择题1.科技型中小企业研发费用税前加计扣除的比例是（）。

A.25%B.75%C.50%D.100%【参考答案】B【参考解析】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017 年1 月1 日至2019 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

【点评】本题考核“研发费用的加计扣除”，该题目所涉及知识点在下列（）2018 年注册会计师《税法》辅导中均有体现：①叶青老师基础班第4 章第01 讲；②杨军老师强化提高班第4 章第15 讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法》（上册）第 161 页多选题第20题；④题库开通的预测试题二综合题第2 题、预测试题三单选题第9 题。

2.下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。

A.商业银行提供贷款服务B.转让金融商品C.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者D.企业逾期未收回的包装物不再退还押金【参考答案】B【参考解析】金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，是按照差额确定销售额的。

【点评】本题考核“按差额确定销售额”，该题目所涉及知识点在下列（）2018 年注册会计师《税法》辅导中均有体现：①叶青老师基础班第2 章增值税法（二）第03 讲；②杨军老师强化提高班第2 章第10 讲；③奚卫华老师基础班第2 章第08 讲；④陈立文老师强化提高班第2 章第04 讲；⑤“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法》（上册）第47页多选题第12题；⑥“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•税法》第70 页计算问答题第2 题；⑦题库开通的预测试卷一多选题第2 题。

3.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖者【参考答案】D【参考解析】车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。

2018注册会计师《税法》试题及答案(9)

2018注册会计师《税法》试题及答案(9)【导语】特认真为大家整理的2018年注册会计师《税法》试题及答案，希望对参加2018年注会的考生有所帮助！1.税收“三性”是一个完整的统一体，其中( )是核心，( )是保障。

A.无偿性强制性B.强制性无偿性C.固定性强制性D.无偿性固定性2.以下关于税法概念的相关理解，不正确的是( )。

A.从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主B.税法是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规D.税法具有综合性法规的特点3.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是( )。

A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定;出现不一致时，优先按照民法处理D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。

A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B.税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同C.税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率D.实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行5.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。

A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则6.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则7.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是( )。

CPA注会考试真题和答案解析_2018年税法

2017年注册会计师考试《税法》真题及答案一、单项选择题1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。

A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地【答案】A2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。

A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金【答案】B3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。

A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出【答案】B4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。

A.工程合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同【答案】A5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。

A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款【答案】C6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。

A.纯电动汽车B.然烧电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车【答案】C7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。

A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的【答案】D8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。

A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司【答案】D9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。

A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金【答案】D10.下列成品油中,暂缓征收消费税的是( )。

2018年注册会计师《税法》试卷及答案五

2018年注册会计师《税法》试卷及答案五大家做好准备迎接2018年注册会计师考试了吗?诚意整理“2018年注册会计师《税法》试卷及答案五”，只要付出了辛勤的劳动，总会有丰硕的收获!欢迎广大考生前来学习。

2018年注册会计师《税法》试卷及答案五1.下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。

A.进口原油的外贸企业B.销售自产液体盐的生产企业C.仅从事收购未税矿产品的独立矿山D.出口外购原煤的外贸企业2.下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是( )。

A.独立矿山B.联合企业C.个体工商户D.自然人3.下列关于资源税的表述中，不正确的是( )。

A.资源税实行普遍征收和级差调节的原则B.原油包括人造石油C.现行资源税的征税范围包括矿产品和盐两大类D.煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤4.下列关于资源税的说法，不正确的是( )。

A.对出口的应税产品照章征收资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.铁矿石资源税减按80%征收资源税D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税5.某煤矿生产企业2016年3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元(不含税)，双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。

已知原煤适用的资源税税率为6%。

该煤矿企业当月应缴纳的资源税为( )元。

A.6600B.19800C.16923D.112826.某煤矿2016年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元;将其中3万吨原煤用于职工宿舍;将其中的5吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元(含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证)。

2018注册会计师税法考试基础试题及答案五

2018注册会计师税法考试基础试题及答案五要参加2018年注册会计师考试的同学们，为你整理“2018注册会计师税法考试基础试题及答案五”，供大家参考学习，希望广大放松心态，从容应对，正常发挥。

更多资讯请关注我们网站的更新哦!2018注册会计师税法考试基础试题及答案五1. 下列有关税法基本原则的表述中，错误的是( )。

A. 税收法律主义的功能侧重于保持税法的可预测性和稳定性B. 实质课税的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性C. 根据税收公平主义原则纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款D. 根据税收公平主义原则纳税人既可以要求实体利益的税收公平，也可以要求程序上的税收公平答案：C解析：根据税收合作信赖主义原则纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，另一方面没有充足的依据，税务机关不能提出对纳税人是否依法纳税有所怀疑，纳税人有权利要求税务机关予以信任。

见教材5页第二段。

2.下列有关税法解释的表述中，错误的是( )。

A.税法解释具有普遍性和一般性B.检察解释和审判解释可以作为办案与适用法律和法规的依据C.在适用法律的过程中，如果审判解释和检查解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定D.税法立法解释通常为事后解释答案：C解析：税法解释的效力不限于具体的法律事件或事实，而且具有普遍性和一般性，A正确;司法解释的主体只能是最高人民法院(审判解释)和最高人民检察院(检察解释)，它们的解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律和法规的依据，B正确。

其他各级法院和检察院均无解释法律的权力。

在适用法律的过程中，如果审判解释和检查解释有原则分歧，应报请全国人大常委会解释或决定，C错误; 我们通常所说的税收立法解释是指事后解释。

D正确。

3.税务规章是税务部门规章的简称。

下列有关税务规章的表述，正确的是( )。

A.在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本B.税务规章由由各级税务机关负责解释C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，国务院认为适用税务规章的，地方性法规就不再适用了D.人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务规章予以撤销答案：A解析：审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本，A正确;税务规章由由国家税务总局负责解释，B错误;税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，国务院认为适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。

2018年注册会计师《税法》考试真题及答案

2018年注册会计师《税法》考试真题及答案注册会计师考试栏目整理而出!希望给您带来帮助，更多相关注册会计师考试的资讯敬请关注本网站更新！祝您考出好成绩！前程似锦！2018年注册会计师《税法》考试真题及答案缺计算题第二题、综合题第一题一、单项选择题1.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是( )。

A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的【答案】B2.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是( )。

A.高档手表B.高档化妆品C.卷烟D.超豪华小汽车【答案】C3.下列车船中，免征车船税的是( )。

A.辅助动力帆艇B.武警专用车船C.半挂牵引车D.客货两用汽车【答案】B4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是( )。

A.经营家庭旅馆取得的所得B.将房产以年租的方式取得的租金所得C.转让房产取得的所得D.转让持有期满一年的股票取得的所得【答案】A5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是( )。

A.在境外开办教育培训取得的所得B.拥有的专利在境外使用而取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得【答案】D6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为( )。

A.50%B.75%C.25%D.100%【答案】B7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是( )。

A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.企业所得税【答案】C8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。

A.应诉权B.反诉权C.起诉权D.撤诉权【答案】A9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是( )。

2018年注会cpa考试《税法》备考练习(15)含答案

2018年注会cpa考试《税法》备考练习（15）含答案2018年注会cpa考试《税法》备考练习（15）1、下列属于国际税收协定主要内容的有()。

A、协定适用范围B、基本用语的定义C、对所得和财产的课税D、税收无差别待遇2、下列各项中，一般纳税人可以选择适用简易计税方法的有()。

A、为甲供工程提供的建筑服务B、提供非学历教育服务C、纳税人转让2016年5月1日后取得的土地使用权D、提供劳务派遣服务3、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。

A、增值税B、包装物租金C、品牌使用费D、包装物押金4、关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有()。

A、补征期1年内B、追征期1年内C、补征期3年内D、追征期3年内5、下列各项中，征收资源税的有()。

A、稀土B、进口的原油C、提取地下卤水晒制的盐D、地面抽采煤层气6、下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的有()。

A、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B、房地产开发项目全部竣工，销售70%，剩下的30%全部转为自用C、房地产开发项目全部竣工，销售83%，剩下的17%全部出租的D、取得销售(预售)许可证2年仍未销售完毕的7、下列各项符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起，缴纳房产税8、下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有()。

A、专利实施许可合同B、土地使用权出让合同C、商品房销售合同D、土地使用权转让合同9、一般性税务处理下的企业分立，当事各方下列处理正确的有()。

A、被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失B、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础C、企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补D、被分立企业对分立出去的资产按账面价值确认资产转让所得或损失10、下列项目不得在企业所得税税前扣除的有()。

历年注册税务师涉税服务相关法律真题及答案(2018年)

2020年注册税务师税法(Ⅱ)模拟及答案(7)(总分140, 做题时间150分钟)一、单项选择题1. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是______。

A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费答案:B企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

2. 甲服装生产企业2016年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。

另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。

就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是______万元。

A.6.02B.6.15C.3.62D.7.4答案:A可扣除的财产损失=5+3×17%=5.51(万元)视同销售所得=120-100=20(万元)，债务重组所得=150-(120+120×17%)=9.6(万元)。

这两项业务应纳企业所得税=(20+9.6-5.51)×25%=6.02(万元)3. 在计算应纳税所得额时，企业发生的______不得直接扣除。

A.尚未出售的已完工开发产品计税成本B.房地产企业已销开发产品计税成本C.税金及附加D.土地增值税答案:A企业发生的已销开发产品应当视同销售，所对应的计税成本可以在税前扣除；税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

4. 下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是______。

A.国债转让收益B.已作坏账损失处理后又收回的应收款项C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案:D选项D，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，属于不征税收入。

5. 2016年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。

2018年注册会计师税法模考试题及答案4含答案

2018年注册会计师税法模考试题及答案4含答案2018年注册会计师税法模考试题及答案4一、单项选择题1.下列税法要素中，能够反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定是()。

A.纳税环节B.征税对象C.税目D.计税依据『正确答案』C『答案解析』税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

『点评』本题考查的是税法要素的内容，需要理解征税依据和税目的区别，计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。

税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

2.2018年4月，某一般纳税人发生了道路、桥、闸通行费支出，其进项税额抵扣说法正确的是()。

A.支付道路通行费，取得收费公路通行费增值税电子普通发票的，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额B.支付道路通行费，未能取得电子普通发票的，不得抵扣进项税额C.支付高速公路通行费，暂按通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%抵扣进项税额D.支付桥、闸通行费，暂按通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%抵扣进项税额『正确答案』A『答案解析』选项B，未能取得电子普通发票的，可计算抵扣进项税额;选项C，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%;选项D，支付桥、闸通行费，暂按通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%抵扣进项税额。

『点评』本题考查的是通行费发票抵扣进项税额的内容。

注意区分高速公路通行费适用3%的征收率，支付桥、闸通行费适用5%的征收率。