对基层央行内审监督效能问题的再思考
基层央行内部审计工作面临的困难及建议
基层央行内部审计工作面临的困难及建议近年来，基层央行内部审计在优化内控环境，加强综合治理，增强风险防控能力，确保资金安全等方面发挥了重要作用。
在风险管理日益受到重视的背景下，发现内审工作难点，如何更有效的利用当前内审资源发挥更大的作用，已成为当前基层央行亟需解决的问题。
一、基层央行内部审计工作存在的主要问题（一）审计监督职责有待强化。
一是同级监督偏弱，中支机关内部抬头不见低头见，存在讲面子、怕得罪人的思想。
因此，对科室的审计相对比较被动，除非上级有专门要求，一般都是采取能不审计就不审计的态度，即使查出了问题也往往避重就轻。
二是由于审计任务重、人员偏紧等原因，加上工作安排不科学、不严谨，有的离任审计项目时间相对滞后，准备比较仓促，影响了审计的效力。
（二）內控制度建设有待完善。
一是内控制度设计缺乏统一的规划，制度修订和完善不够及时，一些制度没有根据形势发展的变化进行修订，且有的制度修订重点不突出，时效性和实用性不强；二是内控制度的修订和完善没有紧密结合中支的实际情况，有时就是套用上级行的文件制度，“依葫芦画瓢”，上下一般粗；三是制度的执行力不强，有的制度流于形式，偏重于“有”而忽略了“做”，也缺乏对制度执行情况的考核评估，对制度实施的绩效情况不是很清楚。
（三）审计成果转化有待深化。
一是虽然在将审计监督与年度考核、评先评优结合上作出了相应的制度安排，但除个别非常突出的问题实施了责任追究外，一般情况下并没有得到很好的成果转化。
二是审计监督与纪检监察、组织人事、会计财务等方面的监督在信息共享上存在不足，协调合作机制不够完善，工作合力还不强，一定程度上影响了审计成果的转化。
三是对多年来开展的审计项目没有进行总结和提升，往往停留在就事论事中，没有将做法上升至制度层面，难以做到举一反三，审计的成本与实效不匹配。
（四）审计队伍素质有待提升。
一是审计方法手段不多，主要还是沿用传统的审计方法，缺乏计量分析、趋势分析、对比分析以及信息技术、大数据应用等方面的技能。
基层央行内审同级监督的困境及对策
基层央行内审同级监督的困境及对策作者：余洪华来源：《审计与理财》 2017年第4期内审同级监督是指内审部门对本单位各职能部门及其工作人员履行职责情况进行检查、评价和处置的一种再监督行为，为规避风险，强化内部控制，防范风险隐患，预防各类案件事故和推动各项工作高效运行起到积极作用。
本人对某支行近年来内审人员的现状、同级监督工作开展情况进行了调查，从效果来看存在诸多影响同级监督的问题，同级监督工作质量有待提高。
一、内审同级监督的现状1 .内控自我评估取得实效。
为进一步完善内控组织体系、制度体系、评价体系，提升风险防范能力，按照全面性、客观性、风险导向和有效性原则，每年由内审部门组织全行员工，通过调查、讨论和分析方式，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等方面入手，对内部控制的设计、实施和运行结果进行系统性评价，支行领导根据评估结论，对内部控制存在的问题和内部控制缺陷提出整改措施，由内审部门落实整改，建立内控长效机制。
2 .自选项目审计得到加强。
从近年开展的审计项目来看，主要以征信管理、内控制度建设、财务管理、会计国库核算管理、支付结算管理、反洗钱管理等方面为主的同级监督审计，对强化内部管理，防范人员风险、资金风险、管理风险、制度风险等起到了应有的作用，为行领导决策服务、为业务发展需要发挥了功效，发挥了内审对制度建设和执行情况的指导、监督和评价作用，达到了一定的审计效果。
3 .审计预警作用有效发挥。
制定《审计风险预警管理办法》，实行风险提示、预警，内审部门根据各项业务检查、上级行审计检查发现的问题、苗头性情况，以内部风险控制制度、规章为准绳，向相关部门下发《审计风险提示函》，引起有关部门高度重视和警醒，强化内部监督，增强员工工作责任心，提高内部管理水平和风险防范意识，固强案件防范体系，形成“层层防风险、人人防风险”的有效机制。
4 .追责问责机制得到落实。
按照“失责必问、问责必严”的要求，制定《问责管理办法》，加大追责问责力度，针对《审计风险提示函》的反映的违章、违规问题和工作差错，向相关部门、个人下达《问责处罚通知书》，对直接责任人、间接责任人和领导责任人进行处罚，采取扣发绩效、提醒谈话、通报批评、口头教育等形式处理，杜绝审计与检查中查而难纠、屡查屡犯现象，以“问责”倒逼“两个责任”的落实。
基层央行监督管理机制构建的反思及探索
、
监 督 管 理 体 制 运 行 的现 状
驻人员的组织关系 、 工作条件 、 工资关系 、 福利待遇 、 评 先评优等受所驻支行管理 ，在政 治上 、经济上和管理 上 并不具备独立性 ，只是换了一个 机构名称而 已，监督 者
的地 位 没 有 变 ， 督 的程 序没 有 变 ， 督 的方 式 没 有 变 ， 监 监 其 监 督 行 为 、监 督 内容 仍 受 到监 督 客 体 的左 右 ，难 于 发
＿・＿＿ ｒ ０
＼４ －金融与经济 ２０． ０８１ ２
—
Ｊ Ｉ ＮＡＮＣＥ ＡＮＤ ＯＮＯＭＹ ＥＣ
基层央行监督 管理机制构 建的反思及探索
■ 崔 幸 之
近年来 ， 基层央行在 内部监督工作 中一定程度上整合 了监督资源 ， 由于监督 管理体制存在诸 多问题 ， 但
监 督 效 能 不 高 。 变 现 有 监 督体 制 ， 新 综 合 监 督 组 织 管理 体 系 、 督制 度 体 系、 督运 作 体 系 ， 以提 高 监 改 创 监 监 可
导 小组 ， 行 党 组 书 记 、 长任组 长 ， 行 长兼 纪 检组 长 支 行 副 任 副组 长 ， 受 中支 综 合 监 督 领 导 小 组 和 支 行党 组 双 重 接 领导 。领 导 小 组 下 设 综 合 监 督 办 公 室 ，综合 监 督 工作 领
金 融 与经 济
２ ０．２ 口 ８ １
督成效。
【 键 词 】 层 央 行 ； 督 体 系 ； 新 关 基 监 创 【 图分 类 号 】８ ０ ［ 中 Ｆ ３ 文献 标 识 码 １ 【 章 编 号 ］０ ６—１９ ２０ ）２一叭 １ ０ Ａ 文 １０ ６ Ｘ（０Байду номын сангаас８ １ ７— ２ 崔 幸 之 ， 民银 行 丰城 市 支 行 。 （ 西丰 城 ３ １０ ） 人 江 ３ １０
做好基层监督工作的思考和体会
基层监督工作是国家治理体系和治理能力现代化的重要内容，是中央决策部署在地方的具体实施，也是推动全面从严治党向基层延伸的重要抓手。
如何做好基层监督工作，一直是各级党委、政府和监督机构关心的重大问题。
在基层监督工作中，我们积累了一些思考和体会，现就以下几点作一总结：1. 完善监督制度，强化制度执行。
监督制度是基层监督工作的重要保障，要认真总结监督工作中的经验和教训，不断完善监督制度，建立健全各项监督规章制度，并严格执行，确保制度的有效运行。
2. 依法开展监督，健全法治意识。
在基层监督工作中，要始终坚持依法监督，依法行使监督权力，做到底线思维和红线意识，健全法治意识，依法开展监督工作，确保监督工作的合法性和公正性。
3. 加强监督队伍建设，提高监督工作效能。
监督队伍是基层监督工作的重要组成部分，要加强监督队伍建设，提高监督人员的专业水平和业务能力，加强监督工作的力量和效能，确保监督工作的深入开展。
4. 发挥裙众监督作用，建立健全互动机制。
裙众是基层的主体和基础，要充分发挥裙众的监督作用，建立健全监督的互动机制，加强与裙众的交流和通联，做到监督工作的全覆盖和全过程。
5. 强化监督工作的规范化和常态化。
基层监督工作要始终坚持规范化和常态化，建立健全监督工作的长效机制，确保监督工作的持续深入开展，做到监督的全覆盖和无死角。
我们在基层监督工作中，深刻认识到基层监督工作的重要性和复杂性，还存在一些不足和问题，需要在今后的工作中不断加以改进和完善。
希望各级党委、政府和监督机构能够高度重视基层监督工作，切实加强对基层监督工作的指导和支持，为做好基层监督工作提供有力保障。
做好基层监督工作，不仅需要监督机构和监督人员的共同努力，更需要各级党委、政府和社会各界的大力支持和配合，以实现全面从严治党和全面从严治警的目标，推动国家治理体系和治理能力现代化迈出坚实的步伐。
经过多年的实践和总结，在基层监督工作中我们也遇到了一些新的挑战和问题，需要进一步完善和加强。
新形势下基层央行内审履职实践的思考
新形势下基层央行内审履职实践的思考作者：钟林森王竹芬来源：《时代金融》2014年第18期面对新形势，基层央行如何围绕中心，服务大局，发挥好内审职能作用，加强对制度的监督，促进制度体系更好地发挥基础性预防作用，有效预防资金风险，服务和服从于基层央行中心工作的发展，找准服务中心工作的着力点和切入点，把握规律，创新理念，提高内审工作的质量和水平，促进基层央行工作有效全面发展。
一、基层央行内审工作现状当前，基层央行内审组织体系运行平稳，各项工作开展正常，但面对新形势，新要求，基层央行内审在工作框架，组织形式，管理手段方面还存在不适应形势发展需要的情况和问题，需要不断解决和完善。
（一）组织机构健全目前基层央行设立了纪检监察内审室，为内审工作规范化提供了有力保障，充分发挥了内审的监督职能。
（二）人员到位在现有人员条件下，合理安排，配备了兼职内审人员，由纪检监察室主任和两名内审人员组成。
为保障日常工作开展，内审部门只有在基层央行现有的人员条件下，最大限度的发挥兼职内审人员的能动性，服务于内审工作。
（三）内审监督到位通过多年来的内审监督检查，有效促进基层央行在履行央行职能，实施货币政策，贯彻金融方针等工作水平和履职能力不断提高。
内控管理取得了一定的成效，有效促进辖区经济金融又好又快发展起到了重要作用。
二、基层央行内审工作不利因素（一）力量薄弱，业务素质偏低目前基层央行内审人员年龄偏大，而且都是兼职人员，内审工作需要的知识面较广、较深，兼职内审人员没有太多精力去全面的、更深层次的学习业务知识，所以业务技能偏低。
要组织开展高质量，高水平的内审检查项目有一定难度。
（二）工作创新方法少由于受传统履职观念影响，基层央行内审拓展履职空间的创新意识较为滞后，创新手段和创新方法少。
（三）知识更新的淡薄心里随着金融改革发展的不断深入，对基层央行内审人员的素质也提出了新的要求，但基层央行内审人员综合素质的现状与这种要求之间存在着很大的差距，与内审人员知识更新严重滞后的反差，导致内审人员中多数内审人员知识更新意识较为淡薄，整体创新能力脆弱，主动学习意识不强，对新业务适应能力不强，追赶式的应付，消极等待的表现时有出现，距复合型中央银行职工的要求甚远。
XXXX年当前基层央行内审工作存在的主要问题及对策(可编辑).doc
XXXX年当前基层央行内审工作存在的主要问题及对策(可编辑)当前基层央行内审工作存在的主要问题及对策当前基层央行内审工作存在的主要问题及对策一、目前基层人民银行内审工作存在的问题。
、内审工作缺乏独立性。
人民银行现行内审体制决定了它不具有实质的独立性。
人民银行内审工作是相对的独立即在本行行长领导下开展内审监督工作内审部门与被审计对象在本单位处于平行地位内审人员个人岗位变迁年终考核职务、职称升降等义具有非独立性在经济上、组织上、人事上内审部门与被审计对象存在着根本的、不可回避的利害关系因此对内审工作中提出的问题往往由于难以承受来自各种原因的影响和压力或碍于情面在一定程度上会放弃自己的正确意见或观点这种状况久而久之势必影响内审工作的质量和最终效果。
内审部门不超脱也影响了内审的独立性。
内审机制本身就是以“第三者”的身份履行再监督职能因而内审部门不能介入应由有关职能部门去完成的具体事务不能直接参与管理部门的日常工作必须要有一定的超脱性。
目前似乎有一种趋向一讲内审工作重要对行内涉及大宗物品集中采购、库房安全检查、反腐败等比较敏感的工作在成立一级组织或进行检查时往往安排内审部门为成员这一方面是对内审部门的重视和信任但从另一方面看内审部门参与过多的事务工作不利于内审监督时提出问题既影响内审工作的独立性又影响内审工：作的质量。
、内审方法落后手段单一问题。
内审检查目前还主要是停留在原始的审计方法上即“一面算盘一支笔”通过查业务资料、凭证、账簿、报表等方式取得审计证据而被监督的职能科室己普遍使用计算机处理业务工作这种原始的审计方法与现代化的办公方式极不适应严重制约着内审职能作用的发挥。
从审计力‘式上看基层央行大都停留在事后审计上很少开展事前、事中的审计。
由于事后审计对存在的问题或风险不能及时予以防范纠正不利于内审部门控制和防范风险的职能作用的发挥。
处理问题手段单一内部审计还没有有效的处罚机制对查出的问题既无处罚依据亦无处理权若业务部门对内审提出的建议持“虚心接受屡屡不改”的态度内审部门也只能在后续审计中提出“整改不力”的结论并提出再次建议却无其他更为有效的手段来迅速纠正这些问题。
提高基层央行新业务执法监察效能的思考
出发 ， 重点 抓 好行 业作 风 、 源头 反腐 工作 ， 维护好 人 民银 行 的形象 。三 是要 体现 大局 观 。由于 新业务 的 开 展 与经 济金 融 的稳 定 乃 至社 会 稳 定 和 国 家安 全
都 有着 紧 密 的联 系 ． 因此 ， 执法 监 察 工 作 要立 足 于 社会 经济 金融 发 展和 稳定 的大 局 ． 检查 和评 价业 务 职权 界 定 范 围 、 序合 法 性 、 程 内控 工作 机制 有 效 性 等， 防范可 能 产生 的风 险 ， 维护 好社 会稳 定 大局 。 以
反 洗 钱 等新 业 务 已成 为 基 层人 民银 行 工 作 的重 要 组 成 部分 。 业 务 职 能 的不 断 拓展 和深 化 ， 基 层 新 对 央 行更好 履 行执 法监 察 职能 、 确保 各项 中心工 作有
效 开展 带来 了新 的课 题 。
一
此 促进 各项 新业 务 的健 康 、 规范 、 有序发 展 。 二 新业务执法监 察要体现综合效应 。 形成合 力 执 法监 察 的 内容 涉 及 面广 ， 政策 性 强 ， 别 是 特 对 新 业 务来 说 ， 业 要求 较 高 ， 单 靠 纪 检监 察 部 专 若 门孤军 作 战 ， 以收到 较好效 果 。 难 因此 ， 从机 制建 应
设 上 人 手 ， 建 由纪 检 监察 部 门负 责协 调 ． 构 内审 部
新 业 务执 法 监 察 要贴 近新 业 务 发展 实 际 。
门、 新业 务 专业 部 门参加 的多部 门综 合执 法监 察机 制 。要 强化 信息 沟通 和政 策交 流 机制 ， 建立 和完 善 新 业务 监督信 息 交流制 度 。 时召 开 由业 务部 门参 及 与的信 息交 流会 和新 业 务执 法监 察联 席会 议 ． 过 通 信 息 交 流 分析 新业 务开 展 及 监 督检 查 工 作 中 出现 的新 情 况 、 问题 ， 新 互通 情 报 。 筹兼 顾 ， 统 明确 对 业
新形势下加强基层央行同级监督的思考
工fE交強与实贱Work Practice Exchange新形势下加强基层央行同级监督的思考姜美华（中国人民银行延边州中心支行，吉林延边133000）党的十九大报告在推动全面从严治党方面提出，“增强党的自我净化能力，必须强化自上而下的组织监督，改进自下而上的民主监督，发挥同级相互监督作用，加强对党员领导干部的日常管理监督”。
新形势对各级纪检监察机构履行监督职责提出了更高的要求，做好基层央行同级监督工作，能够有效推动全面从严治党主体责任和监督责任的落实，是纪检监察机关聚焦主责主业，持续深化“三转”的重要作用。
但在基层央行纪检监察机关实际履职过程中，因主客观原因，同级监督效能不高，如何加强同级监督成为当前亟待解决的重要议题。
一、基层央行同级监督的现状和不足（一）体制机制问题导致监督缺乏独立性，纪检监察干部开展监督的主动性差一是监督缺乏独立性，影响监督效果。
当前纪检监察部门是基层央行的内设部门，同级党委（党组）既是纪检机构的领导者，同时又是被监督者，纪检机构是监督者，同时又是被领导者，这种关系显而易见很难完全独立开展监督，而且真正发生问题时，主体责任和监督责任是“责任紧密相联”，存在相互“包容”、内部“抹平”的现象，因此，在一定程度上影响了监督实效。
二是纪检监察干部监督的主动性不高。
纪检监察干部在同级党委领导下工作，主要以服从党委安排为主，怕影响单位同事工作往来和个人关系，碍于情面、怕伤和气，影响年度考核和个人成长，放不开手脚，不敢多管、不愿狠抓。
三是被监督部门主动接受监督意识不强。
纪检监察部门与其他内设部门都是同级，个别部门对同级监督存在抵触情绪，认为有分管领导把关，上级部门监督，纪检部门的监督检查没有实际意义和作用，支持配合监督的意愿不高。
（二）同级监督的具体措施不明晰、标准不易把握，监督效果不明显一是监督措施不明晰。
虽然党章、党内监督条例以及党内相关制度、文件对同级监督都有明确规定，但是缺少相应的监督管理办法、监督细则等具体措施，从而出现同级监督困难、监督力度不够的现象。
银行内审工作存在的问题及应对策略
银行内审工作存在的问题及应对策略银行的内审工作是确保银行运作正常、风险可控的重要环节。
在现实工作中，银行内审工作存在一些问题，其中一些常见问题包括：1. 内审工作流程不够规范：内审人员可能缺乏统一的操作流程和标准，导致工作质量和效率存在波动。
一些内审工作可能存在重复、繁琐等问题。
2. 缺乏新技术应用：随着科技的不断发展，银行的业务也在迅速变化。
一些内审工作仍然停留在传统的手工操作阶段，缺乏新技术的应用。
3. 信息披露不足：银行内部信息和审计结果往往没有及时、全面地披露给高层管理人员，导致管理决策的失误和风险的积聚。
面对这些问题，我们可以采取一些应对策略来提高内审工作的质量和效果：1. 建立规范的内审流程：银行可以制定统一的内审操作手册，明确内审工作的各个环节和责任，并严格按照流程进行操作。
可以引入现代管理工具和技术，对内审工作进行项目管理和流程优化，提高工作效率。
2. 推动数字化转型：银行可以引入新技术，如数据分析、人工智能等，应用于内审工作中。
采用数据挖掘技术可以更深入地挖掘银行内部数据，发现潜在的风险；使用智能化审查系统可以提高审查的准确性和效率。
还可以开发内部审计平台，实现内审工作的信息化管理。
3. 提升信息披露水平：银行可以建立完善的沟通机制，确保内部信息和审计结果及时准确地传递给高层管理人员。
可以定期召开高层会议，向高层汇报内审工作的进展和结果。
还可以尽量消除信息孤岛，加强与其他部门的协作和沟通，提高全局管理的效果。
4. 增强内审人员的专业能力：银行可以加强内部培训，提升内审人员的专业知识和技能水平。
可以组织内部研讨会、培训课程等，对内审人员进行培训和交流，提高他们的专业素质和工作能力。
5. 加强内审工作的监督和评估：银行可以建立完善的内审工作监督机制，对内部内审工作进行全面的评估和监督。
可以通过第三方审计、内部审查等方式，对内审工作进行独立、客观的评估。
还可以建立内部考核和激励机制，激发内审人员的积极性和创造性。
对基层人民银行开展新业务内部审计的几点思考
征 信 管理 、 反洗 钱 、 融 稳 定 这 三块 新 业 务 是 金 新 时期人 民银 行职 能转 换 和体 制改 革 的产 物 ， 体 也 现 出 了社会 经 济发 展 的迫切 需 要 ， 它与人 民银行 传
统 业务 相 比具 有 政 策性 强 、 服务 面 广 、 响性 大 的 影
的服务 面广 的特点 。 要求 对 其 的 内部审计 工 作要 体
显 的 国家宏 观 政 策 的特 点 ，要求 为其 发 展 纠 偏查 错 、保 驾护 航 的 内部 审 计 工 作要 体 现 出政 策 性要 求 。 现在 内部 审计 制 度在制 订 上要 以宏 观 政策 为 表 业 道德 教育 ， 力建 立一 支 责任 心强 、 律严 明 、 努 纪 精 通业务 的金 融行政 执 法 队伍 。 强 内部 人才 和股 室 加 的整 合 调剂 工 作 ， 将那 些 通 业 务 、 监 管 的复 合 型 懂 人 才 。 剂 到行 政 执 法 岗位 中去 ， 力 提 高 行 政 执 调 努 法 工作 效率 和水 平 ，实 现行 政执 法行 为 的程 序化 、 规 范化 、 法律 化 。 ｆ 建 立健全 内部监 督 管理 机制 。一 是建 立 和 二） 完 善 行政 执 法监 督 机 制 。基 层 央行 要 成 立 行 长挂 帅． 由办 公室 、 纪检 监 察 审计 室组 成 的 金 融行 政 执 法督 察组 ．负责对 本 行行 政行 为程 序 的合 规性 、 行 政处 罚案 件 的合法 性 、 法律 文 书制 作 和使用 的准确 性及 行政 执法 人员 的公正 性和 廉 洁性进 行 督察 ， 及 时 纠正 不 合规 行 为 。二 是完 善 落 实 行 政 执法 责 任
・
５９ ・
Ｉ ＮＮＥＲ ＭＯＮＧＯＵ Ａ ＢＡＮＫＩ ＮＧ ＲＥ ＥＡＲＣ Ｓ Ｈ
提升基层央行监管效能研究
区第 四家 全 国金 融生 态 城市
（ ） 升 了在 地 方政 府 的话 语权 和 在金 融机 构 二 提 中的权 威 性 通过 实 施 “ 两管 理 、 两综 合 ” 使 地 方党 委 、 ， 政府 、
金融 机构 进 一 步 了解 人 民银 行 的 职能 、 作框 架 、 工 工
已不 相 吻合 ． 的甚 至 明显过 时 。 格执 行反 而 会带 有 严
近 年来 ． 级 基层 央 行 为切 实 提 高 辖 区 内金 融 各 机构 贯 彻 落 实 宏 观调 控 和 自身 经 营 管 理水 平 ． 变 转 思路 ． 新 理念 ， 整 合综 合监 管 工作 和 提升 监管 效 创 在 能方 面 进行 了一 系列 积极 有效 的探索 和 实践 特 别 是 以 “ 管 理 、 综 合 ” 代 表 的工 作 取 得 了 明显 成 两 两 为
金 管 理 暂行 条 例 》 《 、 国家 金库 条例 》 《 及 实施 细则 》 、 《 民币银 行结 算 账户 管理 办法 》 《 付结 算 管 理办 人 、支
法 》 《 融 统计 管 理 规 定 》 法 规 规 章 ， 于 出 台年 、金 等 由 份 较早 ．当时 的一 些相 关 规定 与 当前 实 际工 作情 况
出 。 辽 市继 呼和 浩 特 、 头 、 尔 多 进 一 步 提 升 基 层 央 行 监 管 效 能 的 制
约 因 素及 困 难
（ ） 一 法律 保 障不 强 ， 法律依 据 效 力偏低
一
是部 分 监管 法律 依 据滞 后 于业 务发 展 。 《 如 现
效 本 文 以人 民银 行 通辽 市 中心 支行 此项 工 作开 展
待 ， 立 了人 民银 行 的执 法权 威 。 ０ ９年 。 辽市 中 树 ２０ 通 心支 行被 通辽 市 委 、市 政府评 为 “ 建设 通辽 有 功单 位” ，辖 内科 左 中旗 支行 自 ２ ０ ０ ９年 以来 连续 两 年被 当地 政府 评 为 “ 经济建 设 优质 服 务单 位 ”
浅谈基层央行内部审计中的问题与对策
方 面 ，一 些 员 工 和 部 门 对 内 审 工 作 认 识 不
够 ， 为 内 审 的 同 级 监 督 ， “ 丑 ” 扬 ， 而 对 内 认 是 家 外 因
审 工 作 不 配 合 ，甚 者 抓 住 审 计 的 一 些 缺 点 或 不 足 大 做 文 章 ， 成 审 计 工 作 中 效 果 不 明 显 。另 一 方 面 ， 造 由 于 风 险 防 范 意 识 不 强 ， 审 计 工 作 所 披 露 的 问题 没 对
一
质 量 控 制 ，为 审 计 对 象 提 出 中 肯 、有 价 值 的 意 见 及
建议 ， 发挥 审计效 能 的前提 。 是 （ ） 内部 审 计 控 制 体 系存 在 的 问题 一 、
１ ．内 审 管 理 体 制 缺 乏 独 立 性 。 当前 人 民 银 行
审 计 实 行 的 是 “ 元 化 ” 导 体 制 ： 受 上 级 行 内 审 二 领 即 部 门 领 导 和 管 理 ， 接 受 本 行 行 长 的 管 理 。在 对 上 又 级 行 负 责 时 ，受 制 于 本 行 领 导 的 意 见 ，在 对 本 行 领
内 部 控 制 措 施 ，并 为 此 专 门 设 立 了 内 部 监 督 机 构 ， 对 各 职 能 部 门 及 其 工 作 人 员 依 法 履 行 职 责 情 况 进
行 监 督 。但 是 ， 何 确 保 内 审 质 量 、 高 内 审 效 益 ， 如 提 成 为 当 前 人 民 银 行 内 部 审 计 部 门 亟 需 解 决 的 重 大
课 题 。ห้องสมุดไป่ตู้
一
、
影 响 基 层 央 行 审 计 效 能 的 主 要 因 素
精 力 都 用 在 发 现 问题 上 ， 力 于 督 促 彻 底 解 决 问 题 致
强化基层央行事后监督工作的思考
（ 业务培训滞后影响了监督能力的增强 。 意见》 五） 《 规定 ：事后监督 中心的 日常业务培训由会计部门负 “ 责。支付结算、 国库 、 货币金银和外汇等业务部 门在开展新业务时， 应将事后监督中心人员纳入培训范围” 。 但是 在 实践 过程 中 ， 由于多 种原 因 ， 事后 监 督人 员在 知悉 有关 制 度规 定 的变 更或 者 在业 务培 训 方面都 难 以
收 稿 日期 ： ０ ０ １ ２ １ —１
作者 简 介 ： 闫照 军 （９ ２ ）男 ， 东定 陶人 ， １７ 一 ， 山 本科 学 历 ， 济 师 ， 供 职 于 中 国人 民银 行 西安 分 行 营 业 管 理 部 。 经 现
《 西部金 ￣ ２１ 年第 １ ｝０ １ 期
事后监督除了对会计核算业务实现计算机监督外， 国库、 货币发行业务监督仍然是通过手工翻打传票、 审核
与前 台业务 部 门同步 。虽然 事后 监督 部 门采取 多种 方式 积极 开展 内部 的业 务学 习培 训 ． 但仅局 限在 现有 的
理论知识和业务操作上 ， 缺少针对核算风险控制 、 事后监督技能等相关理论和实务性的培训 。 在新知识 、 新
业务 的培训 上也 比较 滞 后 ， 这样 影 响到 了事 后监 督工 作人 员 思路 的开 阔和 监督质 量 的提 升 ， 利于更 好 地 不 防范 资金风 险 。
的安全 。 （ ） 三 创新 事后监 督工作 手段 。 创新事 后监 督工作 手段 是提升 监督 工作效 率 的重要保 障 。 针对 当前 国库 、
对当前基层央行国库事后监督工作的再思考
对 当前基层 央行 国库事后监督工作的再思考
口 田 华
随着 国库部 门业 务系统 实现 网络 化实 时处理 后 ，电子化 、 网 处 理 过 程 均 为计 算 机 自动 计 算 、 对 和平 衡 。而 事 后 监 督 手段 却 没 核
一
、
当前 基 层 央 行 国 库 事 后 监 督 工 作 中存 在 的 主 要 问题
当 前 基 层 央 行 国 库 事 后 监 督 以 手 工 方 式 为 主 要 监 督 手 段 的
国 库 事 后 监 督 已 与 国 库 业 务 发 展 的 客 观 需 要 不 相 适 应 ． 出 表 现 突
常 性 的 业 务 检 查 。 这 种 本 末 倒 置 的 做 法 ， 大 了核 算 业 务 监 督 和 加 核 算 业 务 操 作 的 矛 盾 ， 监 督 与 被 监 督 因 业 务 发 生 冲 突 时 ， 决 当 裁 很 可能 具 有 片 面 性 和倾 向 性 。其 次 ．事 后 监 督 工 作 在 后 台 进 行 ，
在 几个方 面 ：
ｆ ） 事 后 监 督 工 作 重 视 程 度 不 够 。 首 先 是 长 期 以 来 受 人 员 一对
套 与 新 业 务 相 匹 配 的 事 后 监 督 系 统 ．事 后 监 督 人 员 只 能 凭 个 人
等 因素 的限制 ，特别 是县级 国库 部 门人 员配 备 上的严 重不 足 ， 国 库 事 后 监 督 没 有 独 立 的 机 构 ， 大 多 由 会 计 部 门 人 员 兼 职 ， 有 且 没 体 现ｔ 事 后监督 的独 立性 。其次 ， ｔ ； 事后 监督 的工作 办 法 由被 监督 部 门 制 定 ， 监 督 部 门 的 上 级 主 管 部 门 对 事 后 监 督 部 门 要 进 行 经 被
对发挥基层人民银行纪检监察职能作用的几点思考
Ｐｒａｃｔｉｃｅ
ｏｆ
ＣｅｎｔｒａＩ
Ｂａｎｋ
对发挥基层人民银行 纪检监察职能作用的几点思考
中国人民银行资溪县支行课题组
（中国人民银行资溪县支行，江西资溪３３５３００）
摘要：随着人民银行职能的调整及县级人民银行监督机制的建立。作为党内监督和行政监察的纪检监察部门，如 何围绕人民银行中心工作，贴近人民银行业务工作，有效发挥其职能作用，为履行央行职能提供纪律保障，是摆在基层 人民银行纪检监察部ｆｌ的一项重要课题。 关键词：纪捡监察；职能定位；风险控制
行中心工作之＿Ｊ二。要按照人民银行党委确定的围绕中 心，服务大局的思想，摆正位置，履行职能。要加强对重
小时以外的“工作圈”、“社交圈”．着重加强对领导干部 执行廉洁自律有关规定情况的监督．对党风廉政建设 的“关键点”．干部职工普遍关注的“热点”、“焦点”问 题，如干部人事免任、财务审批、基建工程的招标、大宗
２００７年第１ １’ｍ－月＿¨■＿∞■Ｈ４
ｏ期銮黝——————————————————————』二—————————————————————————｛
的传导作用。努力提高金融服务水平．切实防范金融风
和良好氛围。 ４．加强队伍建设，提高履职水平。提高纪检监察干 部的工作能力是有效发挥纪检监察职能作用的必然要 求和重要保证。基层人民银行的纪检监察干部要坚持 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，解放思 想、实事求是，与时俱进提高自身素质；要立足行业、立 足业务工作，努力学习，牢固掌握专业知识、金融业务 知识、法律知识，提高自身服务意识、服务水平、服务能 力和服务效率：要加强对新形势、新任务的调查研究， 积极探索符合人民银行职能调整实际的党风廉政建设 和反腐败工作的新路子；要抓好自身的作风建设，坚持 求真务实的工作，努力做到思想唯实、工作务实、作风 扎实．切实履行好党章赋予的职责。▲
基层人民银行内部监督机制的现状及建议
⼈民银⾏内部监督⼯作是保证⼈民银⾏正确⾏使中央银⾏职能的基础性⼯作，⽽基层⼈民银⾏⽬前却存在监督资源分散、监督⼿段不能有效配合、监督⽅式落后的现状。
为有效防范⼈民银⾏业务风险，必须采取措施，对现有监督资源、⼿段、⽅式等进⾏整合、改进。
本⽂在对当前基层央⾏监督机制现状分析的基础上，提出了⼀些建议，供参考。
现状现状⼀：监督资源丰富，整合利⽤不⾜1、组织资源丰富，却各⾃为政。
到⽬前为⽌，基层央⾏已经建⽴起⽐较健全的内部监督组织体系，包括：业务部门的复核检查、事后监督、内审监督、执法监察和专业检查五个层次，可以在事前、事中、事后三个阶段实施全⽅位监督。
但各监督部门由于分管领导不同、上级⾏对⼝处室不同，缺少统⼀的协调机制，很难对各部门的监督任务进⾏整体规划、联合实施，往往只能“单打独⽃”，或者是临阵组合，监督整体合⼒得不到充分发挥，监督效果不尽如⼈意。
2、制度资源丰富，却不成体系。
近年来，基层⼈民银⾏负有监督职能的部门均建⽴和完善了⼀系列监督管理制度，内容涵盖⼈民银⾏⼈、财、物的各个⽅⾯。
但这些制度多数是由各监督部门独⽴制定，缺乏相互衔接性，如纪检部门已经制定了⼯作⼈员履⾏职责违规责任追究办法，⽽其他监督部门制定的制度中仍然存在对责任⼈员进⾏处罚的规定，⽽且这些处罚规定之间存在着⼀些差别和冲突，⼀定程度上影响了监督制度的有效落实。
3、⼈⼒资源丰富，却缺少协作。
⽬前，⼈民银⾏现已具有⼀⽀较得⼒的监督⼲部队伍，他们⽐较熟悉政策法规、⽐较精通各项业务，在政治上、业务上都很过硬。
但由于这些监督⼈员在业务⽅⾯各有所长各有所短，⼜分散于多个监督部门，不能统⼀管理使⽤，难以发挥⼈⼒资源的使⽤效能。
4、信息资源丰富，却难以共享。
经过多年努⼒，各监督部门在履⾏监督职责过程中积累了⼤量有价值的监督信息，包括查处问题台账、风险点分布情况及相关监督检查依据等内容，但各部门往往对监督信息采取“保密式”管理，只在领导、监督部门和被监督部门之间进⾏传递，即使是其他监督部门，也很难全⾯、真实地了解相关信息。
对提升基层央行内部监督效能的思考
靠 纪 检 监 察 部 门 负 责 ， ９９ 年 ， 区 分 行 成 立 时 ， 据 １ ９ 大 根 “ 定 方 案 ” 级 行 增 设 了 内 审 部 门 。０ ３年 ． 监 分 三 各 ２０ 银 设 后 ， 民 银 行 职 能 调 整 ， 的 “三 定 方 案 ” 增 设 了 事 人 新 又 后 监 督 中 心 ，纪 检 监 察 部 门 的 监 督 范 围 界 定 为 人 民银
移 ， 成 事 实 上 的风 险 ． 致 监 督 时 效 性 和 有 效 性 作 用 形 导 得 不 到 发 挥 。随 着 会 Ｈ － 算 系 统 化 、 络 化 程 度 不 断 提 核 网 高 ， 行 风 险 进 一 步 扩 大 ， 加 剧 了 落 后 的 监 督 手 段 与 运 更
现 代 化 工 具 在 业 务 中 应 用 的矛 盾 。
升 内 部 监 督 效 能 方 面 进 行 了 有 益 的 探 索 和 实 践 ， 到 了 明 显 成 效 。 笔 ，－ 过 对 ２ ０ 年 武 汉 分 ４－ 内 收 ｔ通 ｔ ０ ９ ５辖
部 分 中心 支 行 开 展 的 大监 督 整 合 资 源 创 新 试 点 工 作 的 调 查 分 析 ， 对 存 在 的 问题 ， 出 了提 升 基 层 央 针 提
行 内 部 ， 成 了 内 部 监 督 部 门 ， 人 民 银 行 系 统 形 成 了 也 在
行 内部监 督 流于形 式有 直 接关 系 。
（ ） 督 手 段 相 对 落 后 。 监 督 手 段 落 后 于 业 务 发 二 监
展 ， 现 行 的 事 后 监 督 仍 处 于 人 工 流 水 账 勾 对 ， 计 凭 如 会
。
对提升基层央行内部监督效能的思考
中 国人 民银 行 武 汉 分 行 张 炜
县(市)级央行内审工作存在的问题及对策
设 机 构 改 革 后 所 配 备 的 内 审 人 员 大 部 分 是 一 身 兼
二 职 ， 现 二 种 局 面 ， 是 履 行 内 审 工 作 职 责 时 间 出 一
专 管 员 职 务 后 ， 年 的 实 践 ， 者 感 到 内 审 专 管 员 几 笔
计 走 过 场 ， 能 及 时 发 现 和 纠 正 被 检 查 部 门 存 在 的 不
成 效 。 随着 内审 工 作 不 断 向纵 深 延 伸 及 其 内在 要 但 求 ， 有 的 内审 专管 员在 履行 其 监 督 职能 过 程 中， 现
存 在 一 些 亟待 解 决 的 问 题 。
一
问题 和 风 险 隐 患 ， 使 同 级 监 督 职 能 作 用 得 不 到 充 致
赵 娟
（ 国人民银行齐齐哈尔市中心支行 ， 中 黑龙 江 齐 齐 哈 尔 １ １０ ） ６０ ６
［ 摘
要］ 内部 审计 的核 心是 强化 内部 控 制 ， （ ） 基 层 央 行 内审 专 管 员的 设 立 ， 防范 县 市 级 是
化 解 人 民银 行 系统 内部 风 险 隐 患 ， 高 资金 安 全 生 产 能 力 的重 要 组 织 。 然 而 ， 现 实工 作 中受 提 在
量 和 效 能 。 主要 表 现 ： 是 对 所 在 岗 位 工 作 重 要 程 一
度 没 有 充 分 认 识 ， 乏 爱 岗 敬 业 、 尽 职 守 的 职 业 缺 恪 道 德 ， 满 足 上 级 行 布 置 什 么 就 干 什 么 ， 作 中 避 只 工 重 就 轻 ， 计 重 点 不 突 出 ； 是 在 监 督 检 查 过 程 中 审 二 工作 力度 不够 ； 是 受职 务晋 升 、 终业绩 考核 、 三 年 民
深化基层央行内审工作发展的现状及对策建议
深化基层央行内审工作发展的现状及对策建议作者：梅强来源：《审计与理财》2019年第10期党的十九大和十九届三中全会作出了改革审计管理体制的重大决策部署，党中央成立了审计委员会，进一步加强党对审计工作的集中统一领导。
新时代、新形势也赋予了人民银行内审工作新的职责和新的任务。
如何顺应新时代央行履职需要和内审发展方向，更好发挥内审工作在央行内部控制、风险管理和组织治理中的重要作用，是基层央行内审工作面临的重大挑战。
一、新时代基层央行内审工作面临的新形势中央审计委员会第一次会议作出改革国家审计管理体制的重大决策部署，将内部审计作为国家治理体系的重要组成部分。
审计署《关于内部审计工作的规定》（以下简称“规定”）正式施行后，对内部审计工作提出了更高的要求和标准，中共中国人民银行《关于深化人民银行内审工作的指导意见》（以下简称“指导意见”）明确了央行内审工作应坚持的六项基本原则，为基层央行创造性地做好内审工作提供了根本遵循。
1.内审工作定位得到强化。
《规定》明确了内部审计是党集中统一领导下的审计监督体系的有机组成部分，是实现组织经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的一项重要制度性安排，也是强化内部控制不可或缺的重要手段。
《指导意见》强调在审计站位上要加强政治建设，坚持党对内审工作的集中统一领导。
《指导意见》指出内部审计是基层央行治理结构中的内生免疫机制，是自我净化、自我完善、自我革新和自我提高的重要抓手，是增强基层央行履职能力的重要促进力量。
同时，还要求基层央行整合审计资源、统筹审计力量、强化结果运用，着力拓展审计监督的深度和广度，在有效履行监督检查和查错纠弊职责的基础上，从提高工作质效、完善内部治理等方面切实履行好评价、建议等职责，为基层央行党委（党组）科学决策提供参考。
2.内审履职重点得到拓展。
《规定》对内部审计的履职重点进行了拓展。
一是增加了内部控制与风险管理职责，拓展了内部审计的职责范围，有利于协调高质量的发展与经济增长的关系。
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工 作 质 量 有 主 管 部 门管 ，违 纪 问 的 审 计 手 段 严 重 影 响 内 审 工 作 的 效 率 性 管 理 、决 策 服 务 和 咨 询 等 为 促 进 央 行 职 认 为 “
能 有 效 实 现 服 务 的 职 能 。 如 何 提 高 内 审 题 有 纪检 部 门 查 ，内审 纯 属 是 ‘ 挑毛病 、 和 效 果 性 ，对 内 审 效 能 的提 高 产 生 根 本 监 督 效 能 是 内审 活 动 的核 心 问题 。 坏 政 绩 ’的 多 余 部 门 ” ，在 审 计 时 则 表 制 约 。 现 为 消极 应 付 ，配 合 不 够 。 同 时 ，对 内 （ 三 ）内 审 人 员 综 合 素 质 不 足 １ ． 内审 人 员 业 务 知 识 欠 缺 。 目前 ，
实 现 其 目标 。 人 民 银 行 内 部 审 计 除 具 有 威 性 。一 些 部 门负 责 人 甚 至 行 领 导 对 内 子 化 ，而 审 计 手 段 几 乎 是 零 电子 化 ，离 监 督 检 查 的基 本 职 能 外 ，还 应 具 备控 制 、 审 职 责 、 性 质 、 目 的 认 识有 偏 差 ，错 误 电 算 化 审 计 的 发 展 方 向 相 差 甚 远 。 落 后
目圆
Ｃ ｃ ｏ ｎ ｓ … ｔ ｒ — ｕ ｃ ｔ ｉ ｏ ｎ
■ 姚 洪宇 运 营 。它 通 过 应 用 系 统 的 、规 范 的 方 法 ， 评价 并 改 善 风 险 管
事 之 间关 系的 影 响 ，导 致 公 正 性 偏 离 。
性”
发 展 ，制 度 变 化 快 ， 内 审 人 员 素 质 参 差
不 齐 ，知 识 面 不 全 ，综 合 能 力不 高 ，常
严重影响内审］ ＿ 作的效能。 （ 二 ）内 审 监 督 方 式 和 手 段 制 约 内
１ ． 独立性 。内审部 ｆ Ｊ 作 为 基 层 人 民
常扮演 “ 外 行 审 内 行 ” 的 情 况 ，难 以 发
从 而 导 致 内 审 部 门 的独 立 性 不 足 ， 从 根 也 能 发 现 一 些 问 题 ，但 无 法 实 施 事 前 、 本 上 制 约和 影 响 内 Ｔ 作 的效 能 。
事 中 、事 后 伞 过 程 的 审 计 监 督 ，不 符 合 以 致 在 审 计 检 查 中往 往 底 气 不 足 ，难 于 当前 内 审 工 作 转 型 的 要 求 。 同 时 受 审 计 发 现 深 层 次 的 问题 ，从 而 影 响 了 工 作 质
银 行 职 能 部 门 ，在 本 行 直 接 领 导 之 下 ，
其 审 计 目 的 、内 容 、程 Ｊ 子 和 工作 时 间 就
难 免不受 “ 领 导意 志 ” 的 左 右 和 干 扰 。
审 工 作效 能 １ ． 现 场 审 计 时 效 性 差 。长 期 以 来 ， 人 民银 行 内审 方 式 主要 是 采 取现 场审
人 员 选 择 制 约 人 民 银 行 内 审 工 作 的 最 大 证 、看 账 簿 、查 记 录 等 早 已落 后 的 低 效
困难是 “ 同级 监 督 阻 力 大 ，难 以 客 观 评 率 审 计 方 式 ，严 重 影 响 内审 工 作 的 效 能 。
理 、控 制 和 治理 过 程 的 效 果 ，帮 助 组 织 价 ” 。其 主 要 原 因 在 于 内 审 工 作 缺 乏 权 人 民 银 行 的 业 务 系 统 ， 已 实 现 全 面 的 电
用 在 人 民银 行 各项 业 务 中 ， 因 此 内 审 手
３ ． 权 威 性 。 据 某 分 行 内 审 风 采 网 段 的技 术 含 量 也 相 应 随 之 提 升 。 然 而 目
０ １ ５ 年 的网 络 调 查 显 示 ：５ ８ ． ２ ８ ％ 的 内审 前 阶 段 的 审 计 手 段 ，延 续 了过 去 的 翻 凭 立 、 客 观 的 确 认和 咨 询活 动 ，旨 在 增 加 ２
２ ． 公 正 性 。按 照 现 行 的 内审 管 理 体
制 ， 内 审 部 门 受 其 职 能 影 响 ，对 本 行 各 经 济 性 的 限 制 ，审 计 时 内 审 人 员 不 可 能 量 。 审 计 部 ｒ Ｊ 的 业 务 骨 干 ， 由于 工 作 中
级 部 门有 监 督 检 杏 的 义 务 ，扮 演 “ 挑 刺 全 面 、详 细 进 行 检 查 ，一 般 是 采 取 抽 样 扮 演 “ 挑 刺 ” 的 角 色 ，常 常 被 调 动 至 其
止 “ 家 丑 外 扬 ” ，迫 使 内 审 人 员 有 选 择 往 往 会 间 隔时 间 长 、 当 事 人 变 动 、 资 严 重 ，新 行 员 往 往 配 备 在 业 务 部 门 ， 内 性 地 上 报 问 题 ，人 孛 化 小 、小 事 化 了 ， 料 不 全 而 不 尽 人 意 。 这 种 审 计 方 式 虽 然 审 部 门 的 人 员 。通 常 是 从 其 他 部 门调 动 过 来 的 ，由于 缺 乏 审 计 知 识 和 相 关 技 巧 ，
挥 审 计 作 用 ， 同 时 对 内 审 部 门形 象 造 成
不 良影 响 。
２ ． 内 审 人 员 换 岗频 繁 ，新 人 员 适 应
对 审 计 发 现 的 问 题 ，往 往 受 行 领 导 为 防
计 ，但 由 于 审 计 时 效 滞 后 ， 其 审 计 效 果 需 要 时 间 。 近 年 来 ，人 民银 行 的 老 龄 化
央 行 内审 过 程 中 存 在 影 响监 督 效 审 查 出 的 存 在 问题 ，认 识 不 明 确 ，整 改
能的 因素
落实不 到位。对 此，内审工 作犹如 “ 秋 人民银行基 本业务顺应 现代社会 的高速 左 耳 朵 进 ，右 耳 朵 出 ” ，
（ 一 ） 内 审 郎 门的 行 政 归 属 影 响 “ 三 风 过 耳 一