2015年度会计继续教育--企业内部控制配套指引

企业内部控制配套指引11、为确保企业内部控制体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表，自（A）起首先在境内外同时上市的公司施行。

自2012年1月1日起扩大到上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行，在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。

A、2011年1月1日B、2012年1月1日C、2010年1月1日D、2011年12月1日2、企业的组织架构，是指企业的（ABC）以及管理机构设置、人员编制、职责权限划分等制度安排。

A、决策B、指挥中心设置C、治理结构安排D、税务筹划3、内部架构设计不科学，权责分配不合理，可能造成（BCD）运营效率低下，最后还是导致企业目标不能实现。

A、防范风险B、机构重叠C、职能交叉或缺失D、管理部门互相推诿扯皮4、企业管理机构设置，必须考虑企业性质、文化理念，按照科学、精简、高效、透明、权责分明、互相制约、互相协调的原则设置。

但是，可以脱离企业实际，模仿照搬成功企业管理机构设置（B）A、正确B、错误企业内部控制配套指引21、企业的决策层第一要务就是（C）制定长期战略规划。

A、企业权限分工B、分配权责C、设置企业目标D、内部控制管理2、以下关于企业目标的阐述正确的有（ABC）A、企业战略规划是可持续发展的保证，是企业提高市场核心竞争力的前提条件B、企业目标与发展战略规划必须切合实际，过低就会使企业丧失发展给予和动力，过高，可能被胜利冲昏头脑，脱离实际能力，在过度发展中失败。

C、制定与实施企业发展战略是企业的第一大事D、企业高层应频繁修改目标与战略规划，利用资源3、一些大企业都有意识地对大约50年内的事情做出规划，制定战略规划分为三个阶段（ABC)A、确定目标B、战略规划C、将战略规划形成文本D、实施并制定审批报告4、规定要根据经济环境和企业实际不断修改与调整，必须要按内部控制制度和规定的权限进行。

(A)A、正确B、错误企业内部控制配套指引31、决定企业素质的最重要部分是（D），一直是企业做不完的功课，研究不尽的课题。

A、科研技术B、基层操作C、高层管理D、员工素质2、企业应制定薪酬制度，定岗定薪，使员工的劳动贡献与薪酬协调，（A）体现效率优先的薪酬制度A、兼顾公平B、公平第一C、按岗分配D、按职分配3、以下关于职工岗位制度阐述正确的有（ABCD）A、管理人员和关键岗位要实行轮岗制度，形成有序的岗位持续流动，全面提升员工素质B、关键岗位和领导岗位要进行离任审计C、对考核不胜任岗位要求的，应暂停工作，安排再培训，或者调整岗位，安排转岗培训D、培训后仍不能适应岗位要求的，要按照规定解除劳动合同企业内部控制配套指引41、企业依法履行社会责任，就是实现企业与自然、社会协调发展，为自己保持可持续发展创造有利环境。

企业生存在社会中，必须尽社会责任与义务与社会和谐发展，任何国家都要强制企业依法履行（C）A、环境责任B、消费者福利C、社会责任D、员工福利2、企业履行社会责任至少应当关注下列风险（ABCD）A、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故甚至重特大安全事故B、产品质量不合格，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿，形象受损，甚至破产C、环境保护意识不强，投入不够，措施不力，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停产D、促进就业和员工权益保护不够，轻则导致员工积极性受挫，重则影响企业发展和社会稳定3、企业必须设置安全管理部门和安全监督机构，建立一整套安全制度，必须考核安全生产情况，与奖金挂钩（A）A、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故甚至重特大安全事故B、产品质量不合格，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。

企业内部控制配套指引51、企业文化包含（AB），他形成一种凝聚力，保证全体员工心往一处想，劲往一处使，保证企业目标实现。

A、企业理念B、企业精神C、企业组织D、企业价值2、企业文化控制方面的风险包括（ABCD）A、缺乏积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、为社会创造财富并积极履行社会责任的企业精神，可能导致员工丧失对企业的认同感，人心涣散，企业缺乏竞争力。

B、缺乏开拓精神、团队协作精神，可能导致企业目标难以实现C、缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件连连发生，造成企业损失，信誉下降D、忽视企业间的文化差异和价值理念冲突，可能导致并购重组失败企业内部控制配套指引61、（A）决策不当，会引发资本结构不合理或者无效融资，导致资金成本过高或者债务危机。

A、筹资B、投资C、资金调度D、财务困境2、企业筹资所支付的利息费用，按我国所得税法规定，是在所得税前扣除，对企业有利。

所以筹资活动是没有风险的。

（B）A、正确B、错误3、筹资方案需要经有关部门批准的，应履行报批程序，筹资方案一旦发生重大变化，应当重新进行可行性研究，决不可轻率行事，始终把风险放在第一位考虑，这种说法（A）A、正确B、错误4、关于风险与报酬理念，一般的人们把国库券的收益称为（D）A、超额收益B、最低收益C、财务杠杆D、无风险报酬5、风险与收益的关系是：风险越大，风险报酬率越高，得到的风险收益越多；但如果发生损失，也就损失越大；反之，风险越小，收益越少。

（A）A、正确B、错误6、货币资金是企业营运资金的主体，不管任何类型的企业，生产经营活动之前必须拥有足够的资金。

企业资金运动从货币资金开始，巾帼不同形态变化，最终还要回到（A）A、货币资金B、商品流通C、营运资金D、商品所有者7企业的运营资金是连续不断的循环与周转的，一分钟也不能停止，它不运动了，就是生产经营活动停止。

这种内部控制的关键点是（C）决不许断链，也就是导致生产停止运行A、资金调度B、资金效益C、资金供应D、货币流通8、企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账中设账，严禁收款不入账、设立“小金库”（A）A、正确 B 、错误9、应收账款控制主要控制以下几点：（BCD）A、定期财产清查，及时处理积压存货，盘活资金B、建立信用政策，控制授信，做好客户信用调查，根据授信额度进行商品赊销C、加强账款催收工作，防止坏账发生D、鼓励客户提前还款，适当进行销售折扣企业内部控制配套指引71、企业应当建立严格的采购验收制度，确定验收方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的（ABCD）等相关内容进行验收，出具验收证明。

A、品种B、规格C、数量D、质量2、企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。

(A)A、正确B、错误3、付款要严格执行付款凭单制度，现金出纳不见到批准的付款凭单不许办理付款。

（A）A、正确B、错误4、企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保（ABC）核对一致。

A、会计记录B、采购记录C、仓储记录D、销售记录企业内部控制配套指引81、存货这类资产的特点是供企业生产经营中周转与流动的资产，属于固定性的资产，其周转速度直接与企业经济效益相关。

(B)A、正确B、错误2、企业的仓库保管部门应建立存货保管制度，至少实施以下控制（ABCD）。

A、存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续B、加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、防盗和流失C、对代理、代销、暂存、委托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆D、结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险3、企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和（C）等。

A、保密措施B、管理责任制C、审批权限D、法律风险4、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件（A）。

A、正确B、错误企业内部控制配套指引91、销售与收款环节必须实行严格地思想汇报内部控制，稍有松懈，就有可能发生下列风险(ABC）。

A、销售政策与策略不当，市场预测不准，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅、库存积压，经营难以为继B、客户信用管理不到位，结算方式选择不当，应收账款回收不利等，可能导致销货款不能回收或遭受欺诈C、销售过程存在舞弊行为，导致企业财产损失D、销售统一由销售部门管理，由该部门开具统一的企业内部销售凭证，由财务部门统一办理收款与结算，发货和仓库保管部门要认真审核销售凭证，按凭证发货2、销售控制应该注意下列具体环节(ABCD）A、制定促销政策与价格策略，实行价格批准授权制度B、实行不相容岗位分离制度，设计一整套销售凭证传递程序，用会计凭证控制与牵制责任人员的经济责任C、建立客户信用档案，关注客户信息变化情况，防范信用风险D、销售统一由销售部门管理，由财会部门统一办理收款与结算、发货和仓库保管部门要认真审核销售凭证，按凭证发货3、销售引发的各种收款方式必须由财会部门统一管理与收取，其他部门也可以依据情况进行适当越权处理（B）A、正确B、错误企业内部控制配套指引101.企业研究开发新产品具有以下意义：(ABCD)A、有利于企业巩固和扩大市场份额B、有利于企业开拓新的经营领域C、有利于企业快速响应竞争D、有利于企业创立行业标准2.新产品开发的一般原则，应包括以下几条：(ABCD)A、从社会实际情况出发，依靠科技进步，生产出适应市场需求的新产品B、保持新产品开发的连续性C、提高产品开发通用化、标准化和系列化水平，降低开发制造和使用过程的费用D、符合国家颁布的政策、法令和法规3. 在新产品试制阶段，（A）的目的是考核产品设计质量，考验产品结构、性能及主要工艺，验证和修正设计图纸，使产品设计基本定型，同时也要验证产品结构工艺性，审查主要工艺上存在的问题。

A、样品试制B、小批试制C、市场试制D、结构试制企业内部控制配套指引111.（B）就是可供人们长期使用,并在使用过程中,基本上保持其原有实物形态的劳动资料和其他物质设备。

A、消费资料B、固定资产C、物质技术手段D、物质资料2. 企业进行工程项目建设的意义：(ABCD )3.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。

从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。

（A）A 正确B错误4. 企业应当按照企业章程或股东大会规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。

重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。

总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策（A）A、正确B、错误企业内部控制配套指引121. 企业担保业务必须对担保申请人资信调查和担保业务风险评估，应该关注以下风险：（ABC）A、对担保申请人的资信状况调查不细致，审批不严格或者发生越权审批，可能导致担保失误或遭受诈骗B、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任C、担保过程中存在舞弊行为，可能导致企业利益受损因而相关经办人员涉案被依法查处D、对担保申请人的资信状况调查细致，审批严格；被担保人无财务困难2. 企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项（ABCD）A 担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。