如何利用资产负债表和利润表编制现金流量表

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用资产负债表和利润表快速编制现金流量表

用资产负债表和利润表快速编制现金流量表
现金流量表自动生成编制说明
提要:本现金流量表是自动生成的,你只要做两件事:录入数据和修正,即:录入 资产负债表、利润表和几个表外数据,修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见 下面说明)。录入速度和生成速度是同步的,数据录入完成的同时,现金流量表即已生成, 报表的平衡问题在公式设置已考虑好,无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除 即可。
五、打印
本工作表为便于数据填入,设置有色彩阴影,打印前还须点击“格式”“单元 格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。 六、重要说明 1、本编制办法主要是根据两大主表编制,极少依靠明细账簿,由于两大主表科目反 映的是各科目余额,无法反映各科目的发生额,因此根据本办法编制的现金流量表并不 能完全反映公司现金流量的真实情况,只能反映大概基本状况,仅供对外使用,如公司 决策需要,则须按明细账簿认真分析,另行编制,不能用本办法应付了事。 2、本编制办法仅是权宜之计,以应付一时之急需,本现金流量表的公式设置使其能 自动平衡,使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题,即使表外数据录入一 时出错(当然打印前别忘了检查),现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快, 一般在10分钟内即可编制完成。 3、本工作表各表间数据存在链接关系,不能分割单独存为文件使用,否则将出错。
一、编制原理 本现金流量编制办法主要是根据资产负债表,利润及利润分配表各帐户的变动情况 进行分析,并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表),然后将这些科目的分析 结果分别归入现金流量表的各项目,以此自动生成现金流量表。
二、填制计算平衡 1.概述
各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据!该部分为公式设置部分,一经变动表格 数据就会出现差错,只允许在白色空格内填入数据!浅蓝色部分是根本不需录入数据的。

根据资产负债、利润表编制现金流量表

根据资产负债、利润表编制现金流量表

根据资产负债、利润表编制现金流量表一、现金流量表主表项目(一)经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交增值税-销项税额)+(应收帐款期初数-应收帐款期末数)+(应收票据期初数应收票据期末数)+(预收帐款期末数-预收帐款期初数)-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本(或其他支出支出)+存货期末价值-存货期初价值)] +应交税金(应交增值税-进项税额)+(应付帐款期初数-应付帐款期末数)+(应付票据期初数-应付票据期末数)+(预付帐款期末数-预付帐款期初数)+库存商品改变用途价值(如工程领用)+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理,如果借:应付帐款、应付票据、预付帐款等(存贷类),贷方不是“现金类”科目,则减去,如果贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等,借方不是“销售成本或进项税”科目,则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资,福利费+(应付工资期初数-期末数)+(应付福利费期初数-期末数)附:当存在“在建工程”人员的工资、福利费时,注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况,按下式计算考虑计算关系。

根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式之欧阳总创编

根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式之欧阳总创编

根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式一、现金流量表主表项目(一)经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交增值税-销项税额)+(应收帐款期初数-应收帐款期末数)+(应收票据期初数应收票据期末数)+(预收帐款期末数-预收帐款期初数)-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本(或其他支出支出)<即:存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值)]+应交税金(应交增值税-进项税额)+(应付帐款期初数-应付帐款期末数)+(应付票据期初数-应付票据期末数)+(预付帐款期末数-预付帐款期初数)+库存商品改变用途价值(如工程领用)+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理,如果借:应付帐款、应付票据、预付帐款等(存贷类),贷方不是“现金类”科目,则减去,如果贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等,借方不是“销售成本或进项税”科目,则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资,福利费+(应付工资期初数-期末数)+(应付福利费期初数-期末数)附:当存在“在建工程”人员的工资、福利费时,注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况,按下式计算考虑计算关系。

根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式之欧阳体创编

根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式之欧阳体创编

根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式一、现金流量表主表项目(一)经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交增值税-销项税额)+(应收帐款期初数-应收帐款期末数)+(应收票据期初数应收票据期末数)+(预收帐款期末数-预收帐款期初数)-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本(或其他支出支出)<即:存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值)]+应交税金(应交增值税-进项税额)+(应付帐款期初数-应付帐款期末数)+(应付票据期初数-应付票据期末数)+(预付帐款期末数-预付帐款期初数)+库存商品改变用途价值(如工程领用)+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理,如果借:应付帐款、应付票据、预付帐款等(存贷类),贷方不是“现金类”科目,则减去,如果贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等,借方不是“销售成本或进项税”科目,则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资,福利费+(应付工资期初数-期末数)+(应付福利费期初数-期末数)附:当存在“在建工程”人员的工资、福利费时,注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况,按下式计算考虑计算关系。

如何根据资产负债表和利润表两大主表快速编制现金流量表

如何根据资产负债表和利润表两大主表快速编制现金流量表

如何根据两大主表快速编制现金流量表现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点,如果对所有的会计分录,按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制,这等于是重做一套会计分录,无疑将大大增加财务人员的工作量,在实践中也缺乏可操作性。

许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表,这是一种奢望,实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的,还需要根据总账和明细账获取相关数据。

作者根据实际经验,提出快速编制现金流量表的方法,与读者探讨,这一编制方法的数据来源主要依据两大主表,只从相关账簿中获得必须的数据,以达到简单、快速编制现金流量表的目的。

本文提出的编制方法从重要性原则出发,牺牲精确性,以换取速度。

编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制:首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目,并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目,并确定“ 筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目,并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额计算公式是:经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额。

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额,由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少,财务数据容易获取,因此这两项活动的现金流量项目容易填列,并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确,从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

这一步计算的结果,可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。

第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目,并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致,如不相符,再进行检查,以求最终一致;第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目,并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证,如不相符,再进行检查,以求最终一致。

2021年根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式

2021年根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式

根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式欧阳光明(2021.03.07)一、现金流量表主表项目(一)经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交增值税-销项税额)+(应收帐款期初数-应收帐款期末数)+(应收票据期初数应收票据期末数)+(预收帐款期末数-预收帐款期初数)-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本(或其他支出支出)<即:存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值)]+应交税金(应交增值税-进项税额)+(应付帐款期初数-应付帐款期末数)+(应付票据期初数-应付票据期末数)+(预付帐款期末数-预付帐款期初数)+库存商品改变用途价值(如工程领用)+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理,如果借:应付帐款、应付票据、预付帐款等(存贷类),贷方不是“现金类”科目,则减去,如果贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等,借方不是“销售成本或进项税”科目,则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资,福利费+(应付工资期初数-期末数)+(应付福利费期初数-期末数)附:当存在“在建工程”人员的工资、福利费时,注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况,按下式计算考虑计算关系。

如何利用资产负债表和利润表编制现金流量表

如何利用资产负债表和利润表编制现金流量表

如何利用资产负债表和利润表编制现金流量表第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物),把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上,算出现金及现金等价物净增加额。

第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项:1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资,这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了:若无变化,就不管它了;若有变化,看看是否关扯现金及金额多少。

(要有其它投资,再看看其它投资项目就行了)2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系,根据这几个科目分析填列就行了第三步、上面做好后,现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。

(根据公式:现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额)第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目,而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分,目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。

1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出(如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等)。

2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围,我的经验是这样:A应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目;B除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。

3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确:若不正确,先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调;若还不正确,还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。

若正确,基本大功告成。

第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。

1.销售商品、提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入主营业务收入*17% (或-)应收帐款变动额计算。

如何根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表

如何根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表

如何根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表 如何根据两大主表快速编制现金流量表现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点,如果对所有的会计分录,按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制,这等于是重做一套会计分录,无疑将大大增加财务人员的工作量,在实践中也缺乏可操作性。

许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表,这是一种奢望,实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的,还需要根据总账和明细账获取相关数据。

编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制:首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目,并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目,并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目,并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额计算公式是:经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额。

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额,由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少,财务数据容易获取,因此这两项活动的现金流量项目容易填列,并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确,从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

这一步计算的结果,可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。

第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目,并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致,如不相符,再进行检查,以求最终一致;第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目,并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证,如不相符,再进行检查,以求最终一致。

由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生,因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的,从而快速完成现金流量表的编制。

如何根据资产负债表及利润表编制现金流量表

如何根据资产负债表及利润表编制现金流量表

如何根据资产负债表及利润表编制现金流量表?(一)编制现金流量表是企业财务工作的一项重要内容,采用公式法编制及有关注意事项:一、销售商品、提供劳务收到的现金项目计算公式如下:(1)主营业务收入(指净收入)+(2)其他业务收入(如销售多余材料、代购代销等)(来自于利润表)+(3)销项税发生额(业务中分析)+(4)(应收账款、应收票据的期初金额-期末金额)+(5)(预收账款期末金额-预收账款期初金额)(来自于资产负债表)+(6)收回以前已经核销的坏账-(7)应收的意外减少:包括:实际发生坏账;应收票据贴现财务费用在借方部分;债务重组中对方以存货抵账;非货币性交易中涉及到应收账款的换出。

注意:上式的(4)中应收账款期初、期末内容不减去坏账准备,(6)、(7)两项从业务中分析。

二、购买商品、接受劳务支付的现金项目计算公式如下:(1)主营业务成本+(2)其他业务支出(如销售多余材料等)(来自于利润表)+(3)本期进项税发生额(业务中分析)+(4)(存货期末金额-存货期初金额)+(5)(预付账款期末金额-预付账款期初金额)+(6)(应付账款、应付票据期初金额-应付账款、应付票据期末金额)(来自于资产负债表)+(7)存货的意外减少:包括:盘亏存货;以存货对外;以存货对外捐赠;债务重组中以存货还债;非货币性交易以存货的换出。

-(8)存货的意外增加:包括:固定资产折旧计入制造费用部分;待摊费用计入制造费用部分;预提费用计入制造费用部分;工资计入生产成本和制造费用部分;福利费计入生产成本和制造费用部分;接受存货投入;接受存货捐赠;债务重组中对方单位以存货还债;非货币性交易以存货的换入。

-(9)应付项目意外减少:包括:无法支付的应付账款;以非货币性资产偿还应付账款、应付票据。

注意:上式中(4)存货的期初、期末金额不减去存货的跌价准备,(7)、(8)、(9)三项从业务中分析。

三、支付给职工以及为职工支付的现金项目只有企业实际支付的“在职非在建工程人员”的工资、奖金、各种津贴和补贴、以及其他费用(包括养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、住房困难补助和其他福利费等)反映在该项目中。

根据资产负债表,利润表生成现金流量表

根据资产负债表,利润表生成现金流量表
(2)、手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。 如有两大主表的电子文档,则可以直接将两大主表数据直接复制,此项操作前提是电 子文档报表格式须与本工作表报表格式一致,本工作表各报表格式是根据《企业会计制度》 规定格式编制,若电子文档报表是按制度规定的统一格式编制的,则直接复制覆盖即可。 (3)、手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表),所得税税率和坏账计提比例须按 公司实际情况进行修改,灰色阴影部分数据均可修改。 三、检查
由于两大主表本身勾稽关系已经平衡,因此只需检查核对“表外数据录入”工作表利润分配表及表外数据输入完毕之后,你可以发现,现金流量 表已全部自动完成并自动平衡。
五、重要说明
1、本编制办法主要是根据两大主表编制,仅从明细账簿中提取少量数据,由于两大 主表科目反映的是各科目余额,无法反映各科目的发生额,因此根据本办法编制的现金流 量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况,只能反映大概基本状况,仅供对外使用, 如公司决策需要,则须按明细账簿认真分析,另行编制,不能用本办法应付了事。 2、本编制办法编制速度较快,一般在10分钟内即可编制完成。 3、本工作表各表间数据存在链接关系,不能分割单独存为文件使用,否则将出错。 (完)
现金流量表自动生成编制说明
一、编制原理 本现金流量编制方法主要是根据资产负债表、利润及利润分配表各帐户的变动情况进 行分析,并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表),然后将这些科目的分析结果 分别归入现金流量表的各项目,以此自动生成现金流量表,这一编制方法,实质是报表余 额编制法,获取尽量少的表外数据是其编制原则,在速度和精确性之间,本方法选择的是 速度。
(完)
二、填制计算平衡
1、概述 各报表中只允许在报表白色空格内填入数据!,浅紫色阴影部分不能填入任何数据! 浅紫色部分为公式设置部分或根本不需填入数据,一经改动表格数据就会出现差错,建议 将该工作簿设为模板,同时将浅紫色部分进行锁定。

如何运用资产负债表和利润表分析编制现金流量表

如何运用资产负债表和利润表分析编制现金流量表

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根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式之欧阳科创编

根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式之欧阳科创编

根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式一、现金流量表主表项目(一)经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交增值税-销项税额)+(应收帐款期初数-应收帐款期末数)+(应收票据期初数应收票据期末数)+(预收帐款期末数-预收帐款期初数)-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本(或其他支出支出)<即:存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值)]+应交税金(应交增值税-进项税额)+(应付帐款期初数-应付帐款期末数)+(应付票据期初数-应付票据期末数)+(预付帐款期末数-预付帐款期初数)+库存商品改变用途价值(如工程领用)+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理,如果借:应付帐款、应付票据、预付帐款等(存贷类),贷方不是“现金类”科目,则减去,如果贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等,借方不是“销售成本或进项税”科目,则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资,福利费+(应付工资期初数-期末数)+(应付福利费期初数-期末数)附:当存在“在建工程”人员的工资、福利费时,注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况,按下式计算考虑计算关系。

实用文档之根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式

实用文档之根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式

实用文档之"根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式"一、现金流量表主表项目(一)经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交增值税-销项税额)+(应收帐款期初数-应收帐款期末数)+(应收票据期初数应收票据期末数)+(预收帐款期末数-预收帐款期初数)-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本(或其他支出支出)<即:存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值)]+应交税金(应交增值税-进项税额)+(应付帐款期初数-应付帐款期末数)+(应付票据期初数-应付票据期末数)+(预付帐款期末数-预付帐款期初数)+库存商品改变用途价值(如工程领用)+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理,如果借:应付帐款、应付票据、预付帐款等(存贷类),贷方不是“现金类”科目,则减去,如果贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等,借方不是“销售成本或进项税”科目,则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资,福利费+(应付工资期初数-期末数)+(应付福利费期初数-期末数)附:当存在“在建工程”人员的工资、福利费时,注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况,按下式计算考虑计算关系。

根据资产负债表和利润表编制现金流量表的公式

根据资产负债表和利润表编制现金流量表的公式

根据资产负债表和利润表编制现金流量表的公式销售商品提供劳务收到的现金:累计销售收入×1.162+(应收票据期初数-应收票据期末数)+(应收账款期初数-应收账款期末数)+(预收账款期末-预收账款期初)购买商品接受劳务支付的现金:营业成本×1.162+(存货期末数-存货期初数) +(应付票据期初-应付票据期末)+(应付账款期初-应付账款期末)+(预付账款期初-预付账款期末)支付的各项税费(一般纳税人)(营业收入-营业成本)×0.17-((存货期末-期初)*0.17)+销售税金及附加+实现的所得税+管理费用中的税金+(应缴税费期初-应缴税费期末)购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金(固定资产原值期末-期初)+(在建工程期末-期初)+(工程物资期末-期初)+(无形资产期末-期初+累计摊销的无形资产)取得借款支付的现金(短期借款期末-期初)+(长期借款期末-期初)+本年度偿还债务劳务支付的现金经营性应付项目的增加(减:减少):(期末应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款–期初应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款)+(期初预付帐款- 期末预付帐款)经营性应收项目的减少(减:增加):(期初应收票据、应收帐款、其他应收款-期末应收票据、应收帐款、其他应收款)+ (期末预收帐款-期初预收帐款)收到和支付的其他与经营活动有关的现金根据其他应收款、其他应付款、营业费用和管理费用的比例填列。

其他公式经营性应付项目的增加(减:减少)= (期末应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款–期初应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款)+(期初预付帐款- 期末预付帐款)经营性应收项目的减少(减:增加)=(期初应收票据、应收帐款、其他应收款-期末应收票据、应收帐款、其他应收款)+ (期末预收帐款-期初预收帐款)经营活动现金净流量= 净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销+待摊费用(期初-期末)+预提费用(期末-期初)+财务费用-投资收益+存货(期初-期末)+应收账款净额(期初-期末)+应收票据(期初-期末)+预收账款(期末-期初)+其他应收款(期初-期末)+应付账款(期末-期初)+应付票据(期末-期初)+应付福利费(期末-期初)+应付工资(期末-期初)+未交税金(期末-期初)+其他应付款(期末-期初)+其他应交款(期末-期初)+预付账款(期初-期末)-(营业外收入-营业外支出)*80%经营活动现金流入量=x1*主营业务收入净额*(1+17%)+x2*主营业务收入净额*(1+13%)+(1-x1-x2)*主营业务收入净额+其他业务利润+应收账款(期初-期末)+应收票据(期初-期末)+预收账款(期末-期初)+其他应收款(期初-期末)+营业外收入*20%-当期坏账核销额+收回前期核销的坏账有关计算公式一、短期偿债能力分析:1、流动比率,计算公式:流动资产 / 流动负债2、速动比率,计算公式:(流动资产-存货) / 流动负债3、现金比率,计算公式:(现金+现金等价物) / 流动负债4、现金流量比率,计算公式:经营活动现金流量 / 流动负债5、到期债务本息偿付比例,计算公式:经营活动现金净流量 / (本期到期债务本金+现金利息支出)二、长期偿债能力分析:1、资产负债率,计算公式:负债总额 / 资产总额2、股东权益比例,计算公式:股东权益总额 / 资产总额3、权益乘数,计算公式:资产总额 / 股东权益总额4、负债股权比例,计算公式:负债总额 / 股东权益总额5、有形净值债务率,计算公式:负债总额/(股东权益-无形资产净额)6、偿债保障比率,计算公式:负债总额/经营活动现金净流量7、利息保障倍数,计算公式:(税前利润+利息费用)/利息费用8、现金利息保障倍数,计算公式:(经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税)/现金利息支出三、营运能力分析1、存货周转率,计算公式:销售成本 / 平均存货2、应收账款周转率,计算公式:赊销收入净额 / 平均应收账款余额3、流动资产周转率,计算公式:销售收入/平均流动资产余额4、固定资产周转率,计算公式:销售收入/平均固定资产净额5、总资产周转率,计算公式:销售收入 / 平均资产总额四、盈利能力分析1、资产报酬率,计算公式:净利润/平均资产总额2、净资产报酬率,计算公式:净利润 /平均净资产3、股东权益报酬率,计算公式:净利润/平均股东权益总额4、毛利率,计算公式:销售毛利 / 销售收入净额5、销售净利率,计算公式:净利润 / 销售收入净额6、成本费用净利率,计算公式:净利润 / 成本费用总额7、每股利润,计算公式:(净利润-优先股股利) / 流通在外股数8、每股现金流量,计算公式:(经营活动现金净流量-优先股股利) / 流通在外股数9、每股股利,计算公式:(现金股利总额-优先股股利) /流通在外股数10、股利发放率,计算公式:每股股利 / 每股利润11、每股净资产,计算公式:股东权益总额/流通在外股数12、市盈率,计算公式:每股市价 / 每股利润13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%四、发展能力状况分析1、营业增长率,计算公式:本期营业增长额/上年同期营业收入总额2、资本积累率,计算公式:本期所有者权益增长额/年初所有者权益3、总资产增长率,计算公式:本期总资产增长额/年初资产总额4、固定资产成新率,计算公式:平均固定资产净值/平均固定资产原值。

资产负债表和利润表自动生成现金流量表

资产负债表和利润表自动生成现金流量表
五、打印 本工作表为便于数据填入,设置有色彩阴影,打印前还须点击“格式”“单元 格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。 六、重要说明 1、本编制办法主要是根据两大主表编制,极少依靠明细账簿,由于两大主表科目反 映的是各科目余额,无法反映各科目的发生额,因此根据本办法编制的现金流量表并不 能完全反映公司现金流量的真实情况,只能反映大概基本状况,仅供对外使用,如公司 决策需要,则须按明细账簿认真分析,另行编制,不能用本办法应付了事。 2、本编制办法仅是权宜之计,以应付一时之急需,本现金流量表的公式设置使其能 自动平衡,使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题,即使表外数据录入一 时出错(当然打印前别忘了检查),现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快, 一般在10分钟内即可编制完成。
2.编制步骤
(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。 或者:如有电子文档,则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可,此项操作前 提是原基础报表与本工作表格式一致,本工作表报表格式是根据《企业会计制度》规定 格式编制,若原基础报表是按统一格式编制,直接复制覆盖即可。
(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表),税ห้องสมุดไป่ตู้和坏账计提比例须按公司实际 情况进行修改。 三、检查 由于两大主表本身勾稽关系已经平衡,因此只需检查核对“表外数据录入”工作表 中各数据即可。 四、表格生成 1、 在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后,你可以发现,现 金流量表已全部自动完成并自动平衡,但还未大功告成,由于现金流量表正表不可能出 现负数,因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改,如现金流入 栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏,反之亦然,例: a、“投资所支付的现金”如为负数,则调整到“收回投资所收到的现金”内; b、“借款所收到的现金”如为负数,则调整到“偿还债务所支付的现金”内; c、 “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数,则调整 到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。 2、手工检查修改后,修改栏的计算公式将会被覆盖,以后引用该格式时将会出错, 为便于长期引用,建议将本工作表设置为模板,打开本文件后,点击“文件”“另存为” 改名存盘后再行录入报表数据。
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如何利用资产负债表和利润表编制现金流量表
第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物),把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上,算出现金及现金等价物净增加额。

第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项:
1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资,这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了:若无变化,就不管它了;若有变化,看看是否关扯现金及金额多少。

(要有其它投资,再看看其它投资项目就行了)
2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系,根据这几个科目分析填列就行了
第三步、上面做好后,现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。

(根据公式:现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额)第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目,而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分,目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。

1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出(如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等)。

2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围,我的经验是这样:
A应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目;
B除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。

3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确:若不正确,先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调;若还不正确,还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。

若正确,基本大功告成。

第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。

1.销售商品、提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入主营业务收入*17% (或-)应收帐款变动额计算。

(若有其它业务收入也要算上)
2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。

3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。

4. 支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用管理费用-折旧部分-未支付现金的部分。

5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金。

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