白府办200822号

白府办“2008”22号印发白坭镇农村集体资产财务管理制度的通知镇机关各办公室、各村（居）委会、村民小组：《白坭镇农村集体资产财务管理制度》业经镇政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

二00八年六月十三日白坭镇农村集体资产财务管理制度第一章总则第一条为了进一步规范和健全村（居）及村组级财务管理工作，稳定和完善农村经营管理体制，根据《三水区农村财务管理暂行办法》（三府办“2005”58号）的有关规定，结合本镇的实际情况，制定本制度。

第二条村（居）委会、村组股份合作经济社（以下简称‚各单位‛）委托会计中介服务机构（以下简称‚会计机构‛）进行本单位的会计核算工作。

纳入会计机构代理管理的各单位资金所有权、审批权、使用权不变。

各单位不另设会计岗位，原则上只设报账（出纳）员，负责本单位的出纳和报账工作。

第三条各单位负责人对本单位内部财务管理制度的建立健全及有效实施负责。

各单位和会计机构负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第四条在日常处理各单位会计业务中，会计机构在白坭镇设臵的固定办公场所要明确办公时间和联络人员，每天（星期六、日及法定节假日除外）都应受理委托单位的会计事务，方便各单位做好报账或签章等工作。

第二章货币资金管理第五条各单位办理货币资金业务，应当由具备会计从业资格的报账（出纳）员办理。

报账（出纳）员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，公平公正，在工作中不断提高财务业务水平和职业道德素质。

第六条各单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

具体程序是：（一）支付申请。

本单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明；（二）支付审批。

审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，并向当事人作出解释；（三）支付复核。

报账员应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等；（四）办理支付。

出纳员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记《银行存款日记账》。

第七条建立备用金管理制度。

备用金实行限额管理，村（居）委会备用金每月5000元；村民小组备用金每月2000元。

备用金用于满足村（居）委会和村民小组日常开支，保证村（居）委会和村民小组集体经济组织的经济活动正常进行。

第八条各单位必须根据国家《现金管理条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。

日常零星小额报销费用可通过备用金现金支付，3000元以上的支出和其他单位正常往来的经济业务应当通过银行办理转账结算，不得在备用金中支付。

工作人员每月的工资报酬可通过单位基本账户银行代支的办法，减少现金的提取和支付，提高工作效率。

现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；现金支付可以从开户银行取款支付或从本单位备用金支付，但不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得‚坐支‛现金。

各单位必须严格执行‚五不准‛：不准白条抵库；不准公款私存；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准设臵小金库。

第九条各单位只能在镇辖区内银行开立一个单位基本账户。

报账员应于每月终后五个工作日内将上一个月的银行对账单送交会计机构，以便核对银行存款余额。

账面余额与银行对账单不一致时，应当说明情况并提供依据，由会计机构根据有关规定编制银行余额调节表。

各单位的出纳员每月应及时把全部收支业务登记《银行存款日记账》，并将有关的原始凭证整理好后（月终后三个工作日内）交报账员，报账员在月终后五个工作日内将会计核算资料交会计机构办理报账手续。

第十条各单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

第十一条在开户银行预留印鉴时，各单位应预留单位财务专用章、单位负责人和出纳员印章三个印鉴。

财务专用章要由会计机构保管，私章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第十二条单位付款、提取现金时必须办理审批手续，并填制好银行支票，送会计机构审核，盖齐印鉴后方可付款或提取现金。

第十三条资金的收付制单由报账员负责，复核由会计机构负责；会计机构不得代替报账员填制支票，严禁会计机构将空白支票加盖印鉴后交给报账（出纳）员。

第十四条支票等银行票据由报账员负责保管。

但报账员从银行购买支票等银行票据后，必须到会计机构办理登记手续。

对误填作废的票据，应当到会计机构办理注销手续，并加盖‚作废‛印记。

第十五条各单位办理收款、付款业务，应当统一使用白坭镇财政所印制的印有连续编号的收付款单据。

空白收付款单据由镇财政所票据专管员保管，各单位应当由报账员负责领取、保管和使用。

收付款单据使用完后，必须到镇财政所票据专管员办理核销手续，才能签领新的收付款单据；会计机构要做好票据的领用、核销和库存登记手续。

第十六条报账员负责村（居）委会各项资金的结算、各项财务管理工作以及建立各类承包合同的台账。

如果要变更报账员，应把变更情况报会计机构备案。

第三章财务开支审批第十七条各单位财务开支应当取得合法的原始凭证，并经授权批准，具备完备的审批手续。

单位内部工作人员的报酬、补贴（助）和股份分红的发放，应采用‚签收表‛的形式作为支出凭证的附件；各单位购物、支付工程费和向外支付其他费用时，要向对方索取合法的原始凭证（工程款必须到当地税局开具发票），自制的‚现金支出单‛不得滥用。

对一些难以取得合法原始凭证的生产性费用支出，各单位必须在内部财务管理制度中严格把关，凡属固定资产登记范围的设备购臵和工程费用开支，必须取得合法的原始凭证。

第十八条各单位应为本地区的经济发展和社会进步积极组织收入，厉行节约，严把财务开支审批关，建立操作性强的审批制度。

各单位向会计机构提供2至3名的领导审批签名格式，填写村（居）委会负责人和村民小组长（股份社董事长）审批签名备案表，以作为会计机构审批核算单位开支单据的依据。

如各单位变更审批人，须重新填写签名备案表，送会计机构备案后执行。

审批人在审批经集体讨论决定的项目开支时，要注明‚某年某月经‘两委’（或董事会）、村（居）民（或股东）代表会议讨论决定‛等有关说明，以便日后与有关‚会议纪要‛核对。

第十九条各单位的所有开支要实行严格的审批制度。

各项日常开支实行经手人、证明人、监事会（理财小组）审核签名、审批人签名制度并注明开支用途，手续不全的不能入账。

村（居）委会的开支在5000元以下为小额开支，除经手人、证明人签名外，需要村（居）委主任审批；5000元至10万元为大额开支，由村（居）‚两委‛讨论决定，审核时要附有村（居）‚两委‛讨论决定内容并由经手人、证明人签名，单位负责人加具意见后，还需报镇主管农村财经的经营管理办负责人审批；10万元以上的开支为特大额开支，应由村（居）‚两委‛纳入年初预算开支计划，并经村（居）民代表集体讨论通过并附有最终决定，由村（居）委负责人加具意见后，报镇主管农村财经的经营管理办负责人审批。

旧村（居）委会的集体经济开支在5000元以下的金额开支，要有经手人、证明人签名，村（居）委会指定分片负责人签名确定、审批外，还需要有由该片村民代表推选3人以上组成并报经镇农村经营管理办公室登记备案的民主理财小组加具审核意见才能确认合理开支；5000元以上的支出项目除执行5000元以下支出项目审核程序外还必须要经镇经管办负责人审批。

股份经济社的开支在5000元以下为小额开支，除经手人、证明人签名确认外，还要由董事长加具审核意见，经村（居）委指定分片负责人签名审批，还要由村民选举产生并经镇农村经营管理办公室登记备案的监事会（理财小组）代表签名确认，方可入账；5000元至5万元的开支为大额开支，由董事会召开股东代表会议讨论同意，审批时要附股东代表会议讨论意见，并由董事长加具审核意见，以及村（居）委分片的负责人签名后方可开支；超过5万元的开支为特大额开支，要纳入年初预算开支计划，由股东大会或户主会议讨论同意并经村（居）‚两委‛审定后才能办理相关审批手续。

第二十条涉及业务费、外出学习费报销入账一律从严控制。

业务费报销一律持有效发票，非正规‚税票‛一律不能报销入账。

外出学习费报销一律附事前报镇政府分管纪检的领导批准的书面申请。

第二十一条上级专项补助资金必须要专款专用，所有支出项目都必须要有经手人、证明人及单位负责人签名确认并报镇农村经营管理办公室负责人审核批准才能支出。

第二十二条村（居）‚两委‛成员的工资报酬按照白坭镇每年下发的《村（居）‚两委‛干部工作实绩考核办法》执行。

各村（居）聘用的其他工作人员（非‚两委‛成员），其工资报酬方案在镇政府指导意见下，由村（居）‚两委‛或村（居）民代表会议确定，并报镇农村经营管理办公室备案。

村民小组干部及管理人员的工资报酬按照《村组干部及管理人员工作实绩考核办法》执行。

第二十三条各单位的工程项目3000元以上必须招标，5万元以上的项目必须按规定办理建设工程规划许可证和立项批复，并按规定公开招标。

工程费的支付应当根据工程合同的约定、工程进度和工程决算，办理工程费支付申请凭证，经审核无误后方可办理工程费的支付手续。

所有工程项目开支，除取得施工单位开具的正式发票外，还必须附有工程合同、工程预算、竣工验收和工程结算书等手续，根据结算金额按权限审批；5万元以上的工程项目还必须附有招标、投标、中标等相关文件。

第四章固定资产管理第二十四条各单位的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具、办公用具和农业基本建设设施等劳动生产资料，凡使用年限在1年以上，单位价值在500元以上的应列为固定资产。

第二十五条固定资产（含货物）的购臵，批量价值在10万元以上，单项价值在3万元以上的要进行招标采购。

各单位购臵固定资产时，应当按照财务开支审批制度规定的权限办理审批手续，严禁越权审批。

第二十六条使用部门应当对固定资产进行定期检查、维修和保养，及时消除安全隐患，降低固定资产故障和使用风险。

固定资产必须设立专账登记，会计机构按资产类别、型号、规格设明细账，交报账员管理。

对使用期满或无偿调出或其他原因需要报废的固定资产，必须报会计机构审核后才能调整，并做好转让、调出和报废出现后的账目处理。

第二十七条固定资产使用部门应当会同会计机构定期对固定资产进行盘点、清理，做到账实相符，年度结束前必须进行一次全面的盘点和清理。

若出现盘盈或盘亏情况，要查明原因，及时作出处理，并把盘点清理的结果和原因报送会计机构，与会计机构的账面金额进行核对，做好相应的账务处理，保证固定资产账实相符。