家庭财务报表和预算编制案例
家庭财务报表和预算的编制与分析
– 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的 债务以及所有者拥有的净资产情况；
– 利润表反映主体在一定期间的经营成果； – 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出
金额
退 休
投资资产
房贷余额
自用资产 年龄
23
2.2.2 负债比率分析
总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用性负 债UL
总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资 产UA
TL ＝ CL × CA ＋ IL × IA ＋ UL × UA
TA CA TA IA
8
1.3.4 收入、费用、利润（储蓄）
收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会 计要素反映主体的经营成果
收入：主体在期间获得的经济利益流入 费用：主体在期间发生的经济利益流出 利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果
9
1.3.5 财务报表
财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的结 构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息， 以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相 应决策。
的情况； – 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项
目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目 的说明等。
10
1.3.6 流量与存量
本期收入
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
期初净值
本期支出
11
1.3.7 权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
家庭财务规划案例分析(最终修改版本)
1、加大C先生夫妇的身价保障：考虑夫妻两人的身价保障已增强不少，若二人未来有更高的保费预 算，可以再提高该方面保障额度。
2 、 坚 持 养 老 金 专 款 专 用 原 则 ： 养老金的准备应坚持“专款专用”原则，夫妻二人若想供孩子继续 求学，建议为孩子追加更多教育金。此外，两人应分别建立一个独立的养老金账户，可以更明晰养老金 的准备情况。
体出现健康问题的概率也因此增加。那么，对于没有社保的个体经营者来说，该如何规划家庭保障，守住辛苦赚来的 钱呢？RFC会员Z经理分享了一个经典案例。
家庭档案
家庭成员状况： C先生35岁，C太太30岁，两人分工合作，共同经营一 家服装批发店。二人育有两个女儿，大宝已经上初中，小宝正在读小学。
资产负债状况： C先生夫妇名下有两套房产、两个车位以及一个商铺 ，两套房产分别是市值为236万元、175万元。
3、两个孩子仍缺乏健康性保障：根据两个孩子的已储备的教育金情况，这部分资金暂无缺口。但 是由于两个孩子的大病，保障源于教育金的附加功能，保障年限仅有20年，到期后便无健康险保障，因 此这部分仍需补足。
方案规划
主要针对全家健康险的保障额度以及夫妻二人的养老金缺口进行家庭保障规划。 1、补充养老金缺口：陆续配置养老保险。根据已配置的年金险，考虑收益率及复利收益因素，C先 生一家最终陆续购买了几份年金险保险，合计所需缴纳保费267.3万元。
方案规划
2、健康险规划：提高一家四口的健康险保障额度，同时给子女配置终身型保障；先是以“灵活就 业人员”的身份参加社保。接着再补充配置商业保险。
C先生的终身重疾险保额增加至100万元，另外再加保保额100万元的防癌险；C太太的终身重疾险 保额增加至80万元，另外再加保保额100万元的防癌险，大宝和小宝均加保保额为50万元的终身重疾险、 保额为100万元的防癌险。
家庭财务报表及预算的编制与分析
a
4
(三) 對家庭而言，現金與應計基礎最大 區別，在信用卡之簽帳刷卡時與繳款時：
1. 現金基礎─簽帳刷卡時：不作帳；繳款 時：借：支出項目 貸：現金。
2.應計基礎─簽帳刷卡時：借：支出項目 貸：應付款；繳款時：借：應付款 貸： 現金。*2
七、編製資產負債表時，最好將成本計價 與市價計價的報表並列。
a
5
貳、家庭資產負債表編製與分析
一、家庭資產負債表的意義
(一) 顯示某一特定時點一個家庭的財務狀 況，可以每 年之12月31日觀察。
資產＝負債＋淨值
資產－負債＝淨值 11 21 22
(二) 家庭資產負債項目
1.資產分為生息資產與自用資產；負債分為 自用資產負債、投資負債與消費負債。
本月儲蓄額＝本月收入額－本月支出額
期末現金＝期初現金＋儲蓄額＋資產負
債調整現金淨流入
儲蓄額＝本期現金增減額＋資產增減額
3.自用資產，包括：
(1)預售屋預付款：預售屋的預付款是資產科目。
(2)自用住宅。 (3)汽車機車。 (4)其他自用資產。
4.自用資產負債，包括：(1)自用住宅貸款。(2) 汽車貸款。
5.投資負債，包括：(1)股票質押貸款。(2)股票 融資融券。
6.消費負債，包括：(1)信用卡應付款。(2)死會
第四章 家庭財務報表及預算的編 製與分析
a
1
壹、編製家庭財務報表的基本會計觀念
一、記帳與編製家庭財務報表，是理財的起步。 二、個人/家庭財務報表，含「資產負債表」、
「家庭收支儲蓄表」與「現金流量表」。 三、企業財務報表編製，需遵循一般公認會計原
2_家庭财务报表编制与预算
财务自由度
财务自由度=（当前净值×投资收益率）/当前的年支出
财务自由度=1时，意味着只靠理财收入就可维持基本生活。
年纪 40 50 60 66.7
N S R C 已工作 目前 目前 年数 年储蓄 报酬率 年支出 20 30 40 46.7 3 3 3 3 5% 5% 5% 5% 7 7 7 7
利息收入与租金收入 股票资本离得成长 的稳定性较高 性较高
转移性收入
视政府财财政情况与 最多随着物价调整
子女负担能力而定
政府缩减社会福
利子女无力奉养
9、家庭收支与储蓄预算
应有收入计算基础
应有家庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息摊还额+教育金储蓄+退休 金储蓄 应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出×家庭人口数 购房房贷本息负担=PMT(6%,20,房价*70%)，以房贷利率6%，贷款20年来 估计年本息摊还额，房价=期待水准的需求面积 × 家庭人口数 × 期待地区的 单价。 退休金储蓄以(期待水准的生活费用需求×2人×退休后生活年数20年)/(距离退 休年数)来计算。 教育金储蓄 =(未成年子女数×期待水准的教育费用) /距离子女上大学年数 以上均假设投资报酬率等于有收入:万/年 生活费 房贷负担 退休金储蓄 教育金储蓄 总计 一般水准 生活费 房贷负担
自己 0.50 0.49 0.33 0.00 1.32
加上配偶 1.00 0.98 0.67 0.00 2.64
增加一子女 1.50 1.46 0.67 0.40 4.03
奉养单亲 2.00 1.95 0.67 0.40 5.02
负债比率 投资型 置产型 透支型 平衡型 63% 63% 63% 63%
家庭财务报表的编制及分析
200
•
——日用品
150
上一页 下一页 返回
第一节 资产负债表
• （三）资产负债表的余额填列 • 1. 查找“现金”“银行存款”“其他货币资金”账簿（为简化，下文
都选择T型账户） • 如图2.6.9～图2.6.11 所示。 • 从“现金”账簿可以发现期初余额 500 元，是 2018 年 1 月 1 日刘力
上一页 下一页 返回
第一节 资产负债表
• 一、资产负债表的编制方法
• 资产负债表是指反映会计主体在某一特定日期的财务状况的报表，主 要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容，并满足“资产= 负债+ 所有者权益”这一会计恒等式。
• 其中，资产按照流动资产和固定资产两大类别在资产负债表中列示， 在流动资产和固定资产类别下进一步按性质分项列示。
•
贷：主要收入——工资
4 000
• 如表2.6.2 所示。
上一页 下一页 返回
第一节 资产负债表
• （2）借：短期投资——余额宝
2 000
•
贷：银行存款——中国银行
2 000
• 如表2.6.3 和表2.6.4 所示。
• （3）借：其他货币资金——微信钱包 50
•
贷：额外收入——红包
50
• 如表2.6.5 所示。
上一页 下一页 返回
第一节 资产负债表
• 二、资产负债表的编制步骤
• （一）根据给定期初余额表登记账簿期初余额 • 1. 现金 500 元 • 如图 2.6.1 所示。 • 2. 存款 3 000 元 • 如图 2.6.2 所示。 • 3. 余额宝6 000 元 • 如图2.6.3 所示。 • 4. 同学借款1 000 元 • 如图2.6.4 所示。 • 5. 计算机4 000 元 • 如图2.6.5 所示。
家庭财务报表和预算编制案例
家庭财务报表和预算编制案例金融理财之——家庭财务报表和预算编制案例导语：记账其实并不难，刚开始花两三个小时，把想实现理财目标应有的储蓄金额、月预算和年预算做出来。
以后每天只要10分钟记日记账，每个月月底只要花一个小时汇整，就可以准确掌握当月的收支情况，了解不能按计划储蓄的原因，对症下药寻求改善。
案例：张浩先生当前30岁，与25岁的王琳小姐3年前结婚，1年前生一个小男孩张强，上班时间由祖母免费照顾。
张先生5年前购自住房一套。
截止2008年12月31日剩余住房公积金贷款200 000元，房价300 000元，剩余贷款年限20年，假设住房公积金贷款利率4.59%，按月等额本息平均摊还。
2008年12月还款本金508元，利息767元。
2008年12月31日的资产中有现金460元，活存10 000元，国内股票型基金40 000元，国债50 000元，按照当前的投资组合，预期投资报酬率为6%。
张先生2008年12月税前工资收入为4000元，张太太税前工资收入为3500元，生活支出为4000元。
失业保险金为工资的1%。
个人养老保险金账户缴存为工资的8%，当前张先生与张太太的个人养老金账户余额分别为10000元和8000元。
住房公积金单位与个人缴存额各为工资的6%，住房公积金缴存额都来支付房贷本息。
张先生与张太太的医疗保险金个人账户的余额分别为3000元和2000元。
医疗保险金个人账户缴存额为工资的2%，单位缴存额为工资的1.8%，都来作大额医疗准备。
夫妻与2008年年底共同商议的理财目标如下：1、30年后退休。
两人合计届时准备现值每月3000元的退休金，退休后余寿20年。
2、在儿子张强18岁时，准备好现值50 000元的高等教育基金。
3、10年后，张强念初中时，换一套更大的房子，预计新房现值500 000元。
4、5年后，购置现值100 000元的轿车自用。
假设条件：预期年终奖金均为两个月工资，2009年1月发放。
(完整版)chpt05-2 家庭财务报表和预算的编制与分析
； 需掌握一年中保费与学费的支出月份； 可就短期目标（如国外旅游/购车购房/结婚/子
女出生等），估计达成月份和金额进行模拟； 理财收入以当前实际收入为准，保守估计； 若模拟的生息资产在某一段时期内为负数，表
5-3
§5.5 家庭综合财务比率分析
5-4
To be covered
收支平衡点 安全边际率 应有净值与净值成就率 财务自由度 资产增长率 净值增长率
5-5
收支平衡点
5-6
收支平衡点案例
5-7
收支平衡点的运用
以积极方式，计算出要维持某一程度 的现在及退休后生活水平需要多少收 入，量出为入；
家庭财务预算控制方式 家庭财务预算控制表 家庭财务预算差异分析
5-42
一、家庭财务预算控制方式
5-43
二、家庭财务预算控制表
5-44
三、家庭财务预算的差异分析
实际支出记账科目与预算科目统计基础需完全一致才有比 较意义, 未归类的其他收入或其他支出的比例应不超过 10%
如实际与预算差异超过10%以上，应找出差异的原因 最好能依照家庭成员分类, 看谁应该为差异负责任 如果差异的原因的确属于开始预算低估, 此时应重新检讨
5-1
Chapter 5
家庭财务报表和 预算的编制与分析
5-2
To be covered
家庭财务分析的基础知识 家庭资产负债表的编制与分析 家庭收支储蓄表的编制与分析 家庭现金流量表的编制与分析
家庭综合财务比率分析与情景分析 家庭财务预算和现金流量预估表的编
制 家庭财务报表与预算综合案例
考试真题家庭财务报表与预算编制
1. 蔡先生本月发生的主要花销有：以现金分别支付交通费500 元、预存电费500 元，用信用卡购买日常生活消费品1 500 元，偿还上月用信用卡购买生活用品的透支余额2 500 元。
则按收付实现制记账，当月蔡先生收支储蓄表中的生活支出为（）。
A．2 000 元B．3 000 元C．2 500 元D．3 500 元答案：D解析：信用卡消费再还钱时才计入支出，所以1 500 元刷卡不计入当期支出。
总支出：交通费500 元+预存电费500 元+偿还上月用信用卡购买生活用品的透支余额2 500 元=3 500 元。
2. 以下不会导致资产的市场价值和成本价值发生背离的项目是（）。
A．债券收益率突然大幅下降B．股票价格上涨C．刷信用卡购买家电D．汇率下降导致美元存款升值答案：C解析：债券收益类下降，债券市场价格上升。
股票价格上涨，市场价值也超过了成本价值。
汇率变化导致美元升值，其市值增加。
只有购买家电，题中未说明家电市值的变化，所以其市场价值和成本价值不发生背离。
3. 客户的下列业务中只影响资产负债表项目，而不影响收支储蓄表项目的是（）。
A．借入一笔钱投资B．出售赚钱的股票来还房贷本息C．用保单质押贷款来支付紧急开支D．借新债偿还旧债本息答案：A解析：A 中资产负债同时增加，都是资产负债表里的项目，不会影响到收支储蓄表。
还债中的利息项计入理财支出，紧急开支计入生活支出，都会影响到收支储蓄表。
4. 客户甄先生若干年前贷款购房自用，月供3 500 元，其中某月月供中1 200 元为利息，2 300 元为本金偿还，则以下关于该月月供的会计分录正确的是（）。
A．借：现金3 500 元B．借：自用房贷2 300 元C．贷：利息支出1 200 元D．贷：自用房贷2 300 元答案：B解析：现金资产减少3 500 元，计入贷方；本金负债减少2 300 元，计入借方；利息支出增加1 200 元，计入借方。
编制会计分录，借：利息支出 1 200 元，房贷本金2 300元，贷：3 500 元。
家庭财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，家庭财务状况日益成为人们关注的焦点。
家庭财务分析有助于家庭合理规划收支、规避风险、实现财富增值。
本报告以某家庭为例，对其财务状况进行全面分析，旨在为家庭财务规划提供参考。
二、家庭基本情况1. 家庭成员：夫妻二人，育有一子。
2. 家庭收入：丈夫月收入8000元，妻子月收入6000元，共计14000元。
3. 家庭支出：日常生活开支、子女教育、房贷、车贷等。
4. 家庭资产：房产一套、汽车一辆、存款50万元。
三、家庭财务状况分析1. 收入分析（1）收入来源家庭收入主要来源于丈夫和妻子的工资收入，共计14000元。
此外，家庭还有一定数额的存款利息收入。
（2）收入稳定性家庭收入来源较为稳定，丈夫和妻子的工作性质较为稳定，收入水平基本保持不变。
2. 支出分析（1）支出构成家庭支出主要包括日常生活开支、子女教育、房贷、车贷等。
其中，日常生活开支包括食品、衣物、水电费、通讯费等；子女教育包括学费、课外辅导费等；房贷、车贷等属于负债支出。
（2）支出合理性家庭支出较为合理，日常生活开支控制在合理范围内，子女教育支出根据家庭实际情况进行安排，房贷、车贷等负债支出有明确还款计划。
3. 资产分析（1）资产构成家庭资产主要包括房产、汽车和存款。
其中，房产为主要资产，汽车和存款为辅助资产。
（2）资产流动性家庭资产流动性较好，房产和汽车均可作为变现手段，存款随时可用于应急。
4. 负债分析（1）负债构成家庭负债主要包括房贷和车贷。
（2）负债合理性家庭负债处于合理水平，房贷和车贷有明确还款计划，不会对家庭财务状况造成过大压力。
四、家庭财务风险分析1. 收入风险家庭收入主要来源于工资，若丈夫或妻子失业，家庭收入将受到较大影响。
为降低收入风险，家庭应储备一定数额的紧急备用金。
2. 健康风险家庭成员若患有重大疾病，将导致医疗费用增加，影响家庭财务状况。
为应对健康风险，家庭应购买医疗保险，降低医疗费用负担。
第四章 家庭财务报表和预算-PPT精选文档
支出比率=总支出/总收入
支出比率=消费率+财务负担率 =（消费支出+理财支出）/总收入 消费支出包括：衣、食、住、行、教育、 娱乐、 医疗支出 理财支出包括：利息和保障型寿险和产险的保费 支出，以及为了投资支付的交易 成本或顾问费用。
自由储蓄额和自由储蓄率
总储蓄额=总收入-消费支出-理财支出 储蓄率=总储蓄额/总收入 自由储蓄额=总储蓄额-已经安排的本金还 款或投资 自由储蓄率=自由储蓄额/总收入 还本投资率=储蓄率-自由储蓄率 自由储蓄率的合理目标是10%。
流动比例
流动比例=流动性资产/消费性负债 =10000/10000=1 ——流动比例不宜过高或过低，一般2-10比较合适
净资产投资率
净资产投资率=投资性资产/净资产
=608800/683800=89.03% ——净资产投资率反映的是您通过投资增加财富 以实现财务目标的能力，经验值应大于50%。偏 低的净资产投资率在目前的通胀压力下会使家庭 财富受到侵蚀，无法满足今后的大额支出需求和 退休养老等要求。
收支平衡点的收入
收支平衡点收入 =固定支出负担/工作收入净结余比率 ——固定支出负担包括固定生活费用、 房贷本息等固定流量支出 ——工作收入净结余是指工作收入-所得 税-五险二金-为了工作所必须支付的费用等。
参考：例题8-4。
相当于企业的边际贡献率
案例分析
小刘月薪10000 元，每月税保费为1200 元、 置装费500 元、交通费及餐费800 元。固定 生活费用2000 元、房贷本息为1500 元，每 月应有储蓄为1500 元，考虑应有储蓄,则小 刘的收支平衡点的月收入为（ ）。 A. 6667 B. 7333 C. 8000 D. 9286
家庭财务报告分析范例(3篇)
第1篇一、前言家庭财务报告是家庭财务管理的重要工具，它可以帮助家庭了解自己的收入、支出、资产和负债状况，为家庭财务决策提供依据。
本文将以一个家庭为例，对其财务报告进行分析，以期为其他家庭提供参考。
二、家庭基本情况家庭成员：张先生（40岁）、李女士（38岁）、儿子（10岁）、女儿（8岁）家庭收入：张先生工资收入8000元/月，李女士工资收入6000元/月，家庭月收入合计14000元。
家庭支出：房贷3000元/月、生活费（包括水电费、物业费、燃气费等）1500元/月、子女教育费2000元/月、交通费500元/月、休闲娱乐费1000元/月、其他杂费500元/月。
三、家庭财务报告分析1. 收入分析家庭月收入合计14000元，其中工资收入占家庭总收入的78.57%，说明家庭收入主要来源于工资收入。
建议家庭在保证稳定收入的同时，适当拓展收入来源，如投资、兼职等。
2. 支出分析（1）房贷支出：家庭月房贷支出3000元，占家庭总支出21.43%。
房贷支出是家庭的重要支出，建议家庭在还款过程中注意以下几点：1）合理规划还款期限：根据家庭经济状况，选择合适的还款期限，尽量缩短还款时间。
2）提前还款：在条件允许的情况下，提前还款可以降低利息支出，减轻家庭负担。
（2）生活费支出：家庭月生活费支出1500元，占家庭总支出10.71%。
生活费支出主要包括水电费、物业费、燃气费等，建议家庭在以下方面进行节约：1）合理使用水电：培养家庭成员节约用水用电的习惯，降低水电费用。
2）精打细算：在购物、餐饮等方面精打细算，减少不必要的开支。
（3）子女教育费：家庭月子女教育费2000元，占家庭总支出14.29%。
子女教育是家庭的重要支出，建议家庭在以下方面进行优化：1）合理规划教育支出：根据子女教育需求，合理规划教育支出。
2）培养子女自立能力：鼓励子女参加社会实践活动，提高其自立能力。
（4）交通费支出：家庭月交通费支出500元，占家庭总支出3.57%。
家庭财务报表和预算的
以成本计价的储蓄额公式
当期储蓄额
=
以成本计价的期末净资产余额 以成本计价的期初净资产余额
例
周老师家年初家庭净资产按购置成本 计算为30万元,年底为45万元,则当年储 蓄额为多少?
公式:当期储蓄额 = 以成本计价的期末期初净资产差异
=45 - 30 = 15(万元)
例：周老师家年初家庭资产按购置成本计算
内容包括账户登记、资产负债表及收支储蓄表
的登记与核对
思路:先登记9月间的收支储蓄表再考虑资产负
债表;资产负债表又包括期初(8.31)与期末
(9.30);期初8.31的资产负债表简单,期末9.30
的资产负债表复杂,涉及相关帐户如银行存款 等的登记.
9月收支储蓄表
时间：9月30日 单位：万元
工资
收入 1
月末资产负债表
资产 银行存款 1.2 股票 0 负债与净资产 房屋贷款 34.9
自用房产 50
合计 51.2
净资产
合计
16.3
51.2
?
资产负债表按照成本价还是市价？ 资产负债表与收支储蓄表如何核对（勾 稽）？本题是否核对相符？
资产负债表是按照成本计价。
资产负债表与收支储蓄表核对相符。
成本计价的资产负债表与收支储蓄表应该 满足： 期末净资产-期初净资产=当期储蓄额
新增投资
-310000
20012
-10 000
复习思考题
自学练习题(507) 教材练习题509页(9、10、11、13)
“五险一金”
住房公积金 工伤保险 基本失业保险 基本医疗保险 基本养老保险 生育保险
例8-3（教材452-454）
35岁的张先生夫妻月薪合计1万元。存款资产 有5万元，股票投资成本10万元，9月初为筹集 首付以11万元出售，买入自用房产市价50万元， 贷款7成。往后每月支出除生活费5000元外， 还有3000元还贷款本息（其中本金1000元，利 息2000元）
2_家庭财务报表编制与预算
3、家庭收支储蓄表
? 保费的分类与记帐方式
? 保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费 ? 保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险
? 保障型保费当作费用归类为理财支出中 ? 保障型保险如发生赔款，作为转移收入处理 ? 储蓄型:养老险/还本险/退休年金/投资型保单 ? 储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作生息资产 ? 终身寿险兼有保障性和储蓄性；每年保费超过自然保费的部分
刚性支出vs.弹性支出 ? 生活支出应预算控制，贷款归还及保费缴清应在退休前完成。退
休后只有生活支出。理财支出主要包括利息支出和保障性保险的 保费支出（注意理财支出不属于投资本金） ? 用投资的眼光去计划支出：尽量减少负债的支出 ，例如少购买昂的资 产。
Ans： 财务负担率 = 年本息支出 / 总收入 = （10+20）/130 = 23.08%
5、家庭财务分析——比率分析
? 流动性指标
? 流动比率：流动资产 / 流动资产 ? 大于200% ? 流动负债 = 消费负债 + 短投负债）
? 紧急预备金月数：流动资产 / 月总支出 ? 通常3~6 ? 应对失业或紧急事故的备用金，如有医疗险、备用信 贷额度可适当下调；待业时间长可适当上调
增加家庭储蓄的着力点
3、家庭收支储蓄表
? 编制家庭收支储蓄表的注意事项 ：
? 是一段时期的流量记录，通常按月结算 ? 以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出 ? 已实现资本利得或损失是收入或支出项目。未实现资本利得为期
末资产与净值增加的调整项目，不会显示在收支储蓄表中。 ? 变现资产现金流入含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本
为储蓄，储蓄的目的是以最能节税的方式累积遗产
3、家庭收支储蓄表
4家庭财务报表与预算规划
财产性收入
转移性收入
城镇地区居民收入来源
年份 项目 1990 1995
4，279.0 79.23% 1.70% 2.11% 16.96%
2000
6，295.9 71.17% 3.91% 2.04% 22.88%
2002
8，177.4 70.19% 4.06% 1.25% 24.50%
2004
2005
财务报表概述
资产负债表：家庭在某一时点的资产和负债状况的财务 报表。它并不揭示你的资产和负债是如何形成的，只是告 诉家庭目前的结果。 现金流量表：家庭某个时间内现金收入和支付的财务报 表。它揭示家庭生成现金的能力和时间分布。
流量和存量
本期收入 现金流入 本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额 本期收入-本期支出=本期储蓄= 期初净值=过去历年储蓄累积额+ 期初净值=过去历年储蓄累积额+资 产帐后面价值增加额（未实现资本利得或损失） 产帐后面价值增加额（未实现资本利得或损失） 本期支出 现金流出
收付实现制和权责发生制
收付实现制：以收到或支付现金作为记帐标准 权责发生制：以应收应付为记账标准
成本价值与市场价值
成本价值 非现金资产的成本价值为其购买时的历史成 本，如以成本价值计价，则期末净值-期 初净值=当期储蓄，可用此等式勾稽记账 的准确性 资产的市场价值为其在记账点的最新市场变现 价值。如：股票、债券或基金按其收盘价计算 市场价值，自用资产如房屋、汽车或收藏品按 其变现价值计算市场价值。 如以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最新 净财富。
会计要素、会计科目、 会计要素、会计科目、会计等式
会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、 利润 会计等式： 资产＝负债＋所有者权益 收入－费用＝利润
02.理论基础篇-家庭财务报表编制与分析
• 负债编制的资料基础
– 信用卡欠款：签单对账单
– 车贷：账单月底本金余额
– 基金：单位数×月底净值
– 债券：市价或面额 – 保单：现金价值 – 房地产：买价/最近估价 – 汽车：二手车行情
– 房贷：账单月底本金余额
– 小额负债：月底本金余额 – 私人借款：借据 – 预收款：订金收据
– 应收款：债权凭证
• 张晓勤
• • • • • • • • • • • 1、硕士 2、2001年进入太平洋人寿保险公司 3、从事过中学教师工作、民营企业和 保险公司人力资源管理工作以及保 险业务拓展工作 4、持高级寿险理财规划师资格证 高级寿险管理师资格证 高级员工福利规划师资格证 社会保险业务员资格证 5、总公司高级讲师 6、总公司理财规划师授权种子讲师
•
课程大纲
1、家庭资产负债表 2 、现金流量表 4、家庭主要财务指标分析 5、客户风险承受能力与意愿分析 6、家庭资产配置
马先生，44岁； 爱 人：40岁，有社保，无工作 • 家庭资产情况
项目 信托 股票 金额 260 收益率6.5%-7% 20 市值 备注
银行
房产 商保 社保
20
40 1万/年 太保鸿利年年，每年缴费，10年 已有
序 1 财务项目 结余比率 (储蓄率) 投资与净资产比率 (投资率) 负债率 负债收入比率 流动率 计算公式 年结余/年税后收入 30%左右（现金流量 表）
2
3 4 5
投资资产/净资产
总负债/总资产 当期负债/年税后收入 流动资产/每月支出
50%以上（负债表）
50%以下（负债表） 40%以下（现金流量 表） 3到6倍（负债表）
– 预付款：订金支付收据
家庭资产负债表编制的注意事项
2家庭财务报表编制与预算-文档_2022年学习资料
问题-下列哪项不属于资产负债科目？-1.期房预付款-2.信用卡利息支付-3.寿险保单现值-4.股票-Ans 2
3、家庭收支储蓄表-■收入项-口薪资收入、佣金收入、房租收入、利息收入、变现资-产资本利得-口分类：根据不 的目的进行分类-工作收入Vs.理财收入-■固定收入Vs.不定期收入-工作收入是源头活水，退休后只有理财收入
家爽财务报表编制与分析
本章学习目标-■用资产负债表计算你的净资产-■用收支储蓄表分析你的收入来源和支出渠道-用财务指标来衡量财务 况的优点和不足-■实施一个理财规划或预算来提高用来实现你-的财务目标的储蓄水平
1、几个基本会计概念-■流量VS.存量-■收付实现制S.权责发生制：信用卡消费-■成本价值Vs.市场价值以成本评估一评价记帐的正确性-本期期末净值-上期期末净值=当期（本期）储蓄=当期净值变动-口以市价评估一反 家庭的真实财富变动-当期净值变动=当期（本期）储蓄+当期资产重估调整额+当期未实现-资本利得或损失额
2、家庭资产负债表-■资产负债表编制的注意事项-口是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年-底资料编 -口要清点自用资产并评估价值，成本与市价分别记录，并-计算账面损益。自用资产可提折旧以反映价值随使用-而降 。
家庭资产负偾表编制案例-现金：1万，-自用房产：成本50万-存折余额：2万-当前市价：70万房贷余额30万 外币存款：1万美元，-投资用房产：成本30万-成本汇率8.1，年底汇率7.8-当前市价：40万房贷余额20 -证券名称-数量成本-种类20年缴费期已缴5年-联通-10手-4.8-定期寿险保额50万现金价值0-武钢0手-7.0-终身寿险保额10万-现金价值1万-养老寿险保额20万现金价值5万-招商银行10手-6-15. -投资型保单趸交保费10万-基金10000单位1-1.9-帐户价值12万-信用卡账单：1万-借给亲友（债权 3万-汽车：买价15万已使用3年折-版权量E旺300-旧50%
家庭财务报表的制作与分析
尽管个人/家庭的会计和财务管理与企业的会计和财务管理之间有很多区别，但是个人/家庭的会计 和财务管理同样需要借用企业会计和财务管理中的一些基本原则和概念。
（一）流量和存量
在谈及个人/家庭财务报表之前，首先要能分辨流量和存量的概念、流量和存量的会计科目，并能正 确理解流量和存量的关系。
2．家庭会计和企业会计的主要区别 我们这一章的内容和企业的财务会计在内容上十分相似，但是我们在这里仅利用那些在企业会计和 财务管理领域已经发展日臻完善的方法和技术，来对个人/家庭的财务进行计划和管理。对一个拥有会计 基础知识的读者而言，这一章的内容并不复杂，因为个人/家庭财务没有像大多数企业财务那么复杂，而 且它们之间存在明显的区别： 第一，制作个人、家庭财务报表的主要目标是为了家庭财务管理，这些信息大部分情况下都不需要 对外公开。如果需要对外公开，一般主要有两种情况：（1）个人/家庭的个人财务规划师或金融理财师、 保险顾问、税务顾问、律师等顾问为了帮助个人/家庭进行个人财务规划、个人风险管理和保险规划、个 人税务筹划或遗产、事业继承规划，往往需要用到这些资料和数据；（2）一些贷款人为了对个人/家庭的 资信和偿付能力进行评估，从而据此做出贷款或者授信决策，需要对个人/家庭资产负债表和收支储蓄表 中的一些他们所关注的内容，比如总债务水平、房产和汽车价值、其他金融资产或生息资产的价值进行 了解，但他们一般不会使用全部个人/家庭资产负债表和收支储蓄表的内容。 第二，正是由于个人/家庭的财务报表不需要定期对外报告，所以它们不用受到严格的会计准则或国 家会计、财务制度的约束。也就是说，对于个人/家庭的财务报表，没有任何广泛接受的会计准则的要求。 个人/家庭完全可以根据自己的需要来编制。我们在本章中所提供的范例不代表任何财务准则或会计制 度，读者可以自行设计适合自己的报表，也可以创造性地提出其他财务指标对报表进行分析。 第三，在企业的会计和财务管理中，为了审慎地计量企业的资产，会计的谨慎性原则要去对各个资 产项目计提减值准备，比如对应收账款与其他应收款要计提坏账准备，对短期股票投资和短期债券投资 要计提短期投资跌价准备，对库存商品、原材料要计提存货跌价准备，对长期股权投资、长期债权投资 要计提长期资产减值准备，对企业拥有的房屋、建筑物、机器设备要计提固定资产减值准备，对企业拥
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
金融理财之——家庭财务报表和预算编制案例导语：记账其实并不难，刚开始花两三个小时，把想实现理财目标应有的储蓄金额、月预算和年预算做出来。
以后每天只要10分钟记日记账，每个月月底只要花一个小时汇整，就可以准确掌握当月的收支情况，了解不能按计划储蓄的原因，对症下药寻求改善。
案例：张浩先生当前30岁，与25岁的王琳小姐3年前结婚，1年前生一个小男孩张强，上班时间由祖母免费照顾。
张先生5年前购自住房一套。
截止2008年12月31日剩余住房公积金贷款200 000元，房价300 000元，剩余贷款年限20年，假设住房公积金贷款利率4.59%，按月等额本息平均摊还。
2008年12月还款本金508元，利息767元。
2008年12月31日的资产中有现金460元，活存10 000元，国内股票型基金40 000元，国债50 000元，按照当前的投资组合，预期投资报酬率为6%。
张先生2008年12月税前工资收入为4000元，张太太税前工资收入为3500元，生活支出为4000元。
失业保险金为工资的1%。
个人养老保险金账户缴存为工资的8%，当前张先生与张太太的个人养老金账户余额分别为10000元和8000元。
住房公积金单位与个人缴存额各为工资的6%，住房公积金缴存额都来支付房贷本息。
张先生与张太太的医疗保险金个人账户的余额分别为3000元和2000元。
医疗保险金个人账户缴存额为工资的2%，单位缴存额为工资的1.8%，都来作大额医疗准备。
夫妻与2008年年底共同商议的理财目标如下：1、30年后退休。
两人合计届时准备现值每月3000元的退休金，退休后余寿20年。
2、在儿子张强18岁时，准备好现值50 000元的高等教育基金。
3、10年后，张强念初中时，换一套更大的房子，预计新房现值500 000元。
4、5年后，购置现值100 000元的轿车自用。
假设条件：预期年终奖金均为两个月工资，2009年1月发放。
年度性支出包括：每年一月给双方父母红包1000元，商业保障型保险保费年缴4000元，计划5月份国内旅游预算5000元。
假设住房公积金的投资回报率为3%，个人养老金账户的投资回报率为6%。
每月的消费支出预算配置暂时按照2006年全国平均比率估计。
假设通货膨胀率为3%，学费年增长率为5%，居住地区当前平均工资为2000元。
2009年工资免税额为2000元。
预计房价年增长率3%，并假设收入不增长。
当地住房公积金贷款的上限为200 000元。
解答：计算2008年12月可支配收入依照各地区实际的四金费率计算每月三险一金的实际支出。
本例中三险一金合计17%。
工作收入包括薪资、工作奖金、年终奖金等，双薪家庭可分别估计夫妻收入再加总。
本例中，夫妻双方工作收入合计=4000+3500=7500元。
张先生当前的月税前收入4000元，所得税=[4000*(1-17%)-2000]*10%-25=107元。
张太太当前的月税前收入3500元，所得税=[3500*(1-17%)-2000]*10%-25=66元。
家庭可支配月收入=工作收入-医疗保险费-失业保险费-养老保险费-住房公积金-所得税支出=7500-150-75-600-450-173=6052元。
详见表1表1 金额单位：元项目夫妻家庭合计工作收入占比4000 3500 7500所得税支出 2.31% 107 66 173医疗保险 2.00% 80 70 150失业保险 1.00% 40 35 75养老保险8.00% 320 280 600住房公积金 6.00% 240 210 450可支配收入80.69% 3213 2839 6052编制当前财务报表编制各种报表如表2至表5所示。
表2 2008年12月的月收支储蓄表金额单位：元项目金额占比备注家庭可支配收入6052 77.22%月养老金缴存600 7.66% 不含单位缴存月住房公积金缴存900 11.48% 包括单位缴存月医疗保险金缴存285 3.64% 包括单位缴存1.8%月可运用收入合计7837 100.00%月生活支出4000 51.04%表3 2008年12月储蓄运用表金额单位：元储蓄金额占比家庭月储蓄3070 100.00%月贷款本金508 16.55%月退休金强制储蓄600 19.54%月医疗险强制储蓄285 9.28%月自由储蓄1677 54.63%表4 2009年年度收支预算表金额单位：元项目分配百分比预计金额工作奖金100.00% 15 000奖金所得税9.67% 1450给父母红包26.67% 4000年缴保费26.67% 4000年度旅游33.33% 5000自由储蓄 3.67% 550表5 2008年12月31日的资产负债表金额单位：元资产金额百分比负债及净值金额百分比现金460 0.11%活期存款10 000 2.36%流动性资产合计10 460 2.47% 消费性负债合计0 0.00%债券投资50 000 11.81%基金投资 40 000 9.45% 其他投资性资产 23 000 5.43%投资性资产总计113 00026.69%投资性负债合计0.00%自用房产 300 00070.84% 住房按揭贷款 20 000 47.23%自用性资产总计 300 00070.84% 自用性负债合计 200 00047.23%负债合计 200 00047.23%净值 223 46052.77%资产总计 423 460100.00% 负债和净值总计 423 460100.00%依照理财目标计算其应有储蓄 如表6所示。
表6 2009年月储蓄目标计算表 金额单位：元储蓄目标的计算步骤如下：1.现有贷款部分所需月储蓄额。
2008年12月贷款余额200 000元，贷款期限20年，公积金贷款利率4.59%，还清贷款也是理财的目标之一，月本息摊还：20 g n，4.59 g i，200 000PV，0FV，PMT=-1275元。
因为利息支出算是非消费支出，不是储蓄目标，要把利息扣除。
2009年1月利息=200 000*4.59%/12=765元，月归还本金=1275-765=510元。
住房公积金缴存额900元，不足以支付房贷本息摊还额1275元，900元支付房贷利息765元后，只剩下135元可以支付本金，因此每月还需另行储蓄510-135=375元来支付本金。
2.换房目标自备款部分所需月储蓄额。
换房目标现值500 000元，10年后届时需求：10n，3i，-500 000PV，0PMT，FV=671 958元。
届时旧房贷款余额：10 g n, 4.59 g i, -1275PMT, 0FV, PV=122 510元。
届时旧房出售额：10n, 3i, -300 000PV, 0PMT, FV=403 175元。
换房时还需投入自备款：671 958-430 175+122 510=391 293元。
若10年后住房公积金月缴存额仍为900元，则届时可借款20 g n, 4.59 g i, -900PMT, 0FV, PV=141 173元。
届时自己准备的换房自备款391 293-141 173=250 120元。
每月还需储蓄：10 g n, 6 g i , 0PV, 250120FV, PMT=-1526元。
3.退休目标所需月储蓄额。
夫妻两人离退休还有30年，退休后每个月需要现值3000元的生活费。
假设基础养老金可提供该地区20%生活水准=2000*20%*2=800元，需用个人养老金账户或自筹退休金的部分=3000-800=2200元。
生活费以3%成长30年，刚退休时月生活费终值：30n，3i，-2200PV, 0PMT, FV=-5340元。
折现率i=（1+6%）/（1+3%）-1=2.91%，刚退休时需要的整笔退休金用期初年金计算：g BEG, 20 g n, 2.91 g i, -5340PMT, 0FV, PV=973 081元。
投资报酬率假设为6%，有30年时间准备，当前养老金账户余额为18 000元，缴存率为8%，7500*8%=600元，有30年时间可准备，刚退休时可累积：30 g n, 6 g i, -18 000PV, -600PMT, FV=711 115元。
退休资金缺口=973 081-711 115=261 966元，光靠基础养老金与个人退休金账户的累积额不足以准备退休金。
每月应自己准备的退休金储蓄：30 g n, 6 g i, 0PV,261 966FV,PMT=-261元。
4.购车目标所需月储蓄额。
5年后购车目标现值100 000元，时间较近，可以将活存、国债以及股票型基金共100 000元中的85 000元配置在此目标上。
5年后购车目标终值：5n，3i，-100 000PV, 0PMT, FV=115 927元。
85 000元整笔投资以6%报酬率届时可累积额：5n，6i，-85 000PV, 0PMT, FV=113 749元。
资金缺口=115 927-113 927=2178元。
每月应准备的购车目标储蓄：5 g n, 6 g i, 0PV, 2178FV, PMT=-31元。
5.子女教育目标所需月储蓄额。
子女17岁以后上大学，大学教育金现值目标50 000元，学费增长率5%,17年后届时需求：17n，5i，-50 000PV，0PMT，FV=114 601元。
剩下15 000元整笔投资以6%报酬率届时可累积额：17n，6i，-15 000PV，0PMT，FV=40 392元。
资金缺口=114 601-40 392=74 209元。
每月应准备的子女教育金目标储蓄额：17gn，6gi，0PV，74209FV，PMT=-210元。
将各项目标每月的储蓄额加总，可以算出为了达到上述5项目标，每月所需的储蓄金=375+1526+261+31+210=2403元。
编制消费支出预算可支配收入6 052元-月储蓄目标2 043元=消费支出预算3 649元。
因此要达到上述所有的理财目标，月消费支出要由当前的4 000元降至3 649元，相差351元。
如表7所示。
表7 2009年月消费支出预算表金额单位：元现金日记账如表8所示。
表8 现金日记账表编制消费支出年度追踪表2009年以成本计价的分月资产负债相关项目案例总结：两期的净值差异230700元-223460元=当月储蓄7240，表示资产负债表与收支储蓄表可以相互钩稽，记账无误。
由制作预算开始，每月做现金收支账；在月底汇总现金支付、刷卡支付与转账支付记录，制作当月收支储蓄账，并进行当月差异分析；每月再逐月汇总，做收支趋势的跟踪；最后，在年底编制年度家庭会计报表。
上述所有的报表，由编制预算开始，每日做现金收支账。
每月再汇总刷卡支出和存折记录，做每月收支储蓄账和当月差异分析；每年再汇总为年度性报表，做收支趋势的跟踪。