《审计实务》项目一审计岗位认知
会计干货之我对审计工作的认知
会计实务-我对审计工作的认知我是在2005年的年初入审计这一行的。
之前，一直在一个企业的三产上做出纳，没有做过审计，也基本上没有被审计过。
对审计的最初概念，仅局限于注册会计师考试的审计教材。
考试，是完全靠读书和做题通过的，对于审计的实务，在入行前无任何概念。
入行十二年，对于审计，我逐渐有了自己的理解与把握。
我对审计的认知，可以归结为三个阶段：1 审计就是一个数字核对与勾稽的过程我审计的第一个科目是固定资产。
第一天审计时，不会填底稿，不知道审计的目的是什么。
我甚至不知道审计的第一步应该做什么。
对照被审计单位上年的底稿，对审计慢慢才有了一点概念。
固定资产科目的审计，首先要保证报表的未审原值和累计折旧和账面数字相符，将未审数填列到审定表中的未审数一栏中。
接下来要对计提的累计折旧进行测试，与未审数进行核对，确认折旧是否多提或少提，差异是否需要作审计调整。
我们需要对固定资产的本期增加额进行凭证检查，确认固定资产的入账金额是否正确。
我们还需要对固定资产进行实地盘点，对房屋车辆等资产检查原始权证等等，目的是为了确认固定资产实际存在。
另外还有一个程序，就是要将计提折旧的金额与费用类科目进行勾稽核对一致。
审计不就是一个核对数字的过程么。
初入审计这一行，我对审计就是这样的理解与认知。
不仅是固定资产，其他科目也都是如此。
应付职工薪酬科目的计提数应与成本费用类科目勾稽，存货类科目的余额及变动额应与主营业务成本倒轧表的相关数字勾稽，无形资产的摊销数应与费用类科目勾稽，等等。
那时候，最希望每个科目都是勾稽的，因为数字不勾稽要查找半天。
2 审计是通过看数字发现问题的过程2006年，入行一年的我成了项目经理，带队出去审计。
从最初的懵懂中走出，我逐渐懂得，审计是一个核对数字的过程，更是一个从数字中发现问题的过程。
在每个科目的审定表最下面，都要有审计结论这一栏。
在这一栏里，我们可以写经审计，余额可以认定、或者经审计，发生额可以认定。
《审计实务》项目一审计岗位认知
2、局部审计 3、专项审计
1、就地审计 2、报送审计
按审计的动机分类
1、强制审计 2、委托审计 按审计实施的时期分类 1、事前审计 2、事中审计 3、事后审计
二、 认识审计组织及人员
【引导案例】小李，小王，小张是中央财经大学2012届会 计专业毕业生，他们三人在校期间是同班同学，关系较好 ，毕业后大家都有幸从事专业工作。其中，小李在审计局 工作，小王在会计师事务所做审计助理，小张在企业做内 部审计助理。 【要求】请简述这三位同学都是从事审计工作，他们工作 的共同点在哪？彼此工作的侧重点有何不同？
3.认识审计组织和审计人员的类型和职责范围； 4.理解并掌握审计人员的行为准则、职业道德规 范和法律责任的形成。
能力目标
1. 能够认识审计的 主体、对象、目标 和职能； 2. 能够认识职业道 德和行为规范。
重点和难点：
1.审计产生的动因、审计特征、主 体、对象、职能。
2.审计的本质、审计的业务范围。
理解审计定义
理解审计定义：审计本质、审计主 体、审计对象、依据、目标、报 告、方法、审计与会计的关系。
美国会计学会的概念（1973年） 审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和
评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证
实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传 达给有关使用者。 审计是一个系统过程
业务范围扩展到代理纳 税，会计服务、投资咨询 ，管理咨询
3）财务报表审计阶段
审计技术发展：抽样审 计方法得到广凡采用，制 4）现代审计 度基础审计得到推广，风 5）风险导向审计 险导向审计和计算机辅助 审计技术得到广泛采用 “四大”国际会计师事务所 普华永道、安永、毕马威、德勤
英国“南海公司”破产审计案启示
审计师《理论与实务》第一章第二节审计的职能地位和作用重点知识
第二节：审计的职能、地位和作用知识点1：审计的职能、地位和作用1、审计的职能：是指审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。
它是不以人们意志为转移的客观存在。
审计必须处于资源财产所有者和经营管理者之外,担当独立的监督（故审计职能表述为监督、评价、鉴证职能）2、审计的地位：通常是指在一定政治经济环境中审计所处的位置。
（“在其位谋其用”）3、审计的作用：是指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影响和实际效果。
拓展知识点1：国家审计的职能、地位和作用国家审计是宪法确立的一项政治制度安排，具有稳固性、强制性和权威性。
（一）国家审计的职能国家审计的基本职能是经济监督，主要是指通过审计揭露违纪违法，制止损失浪费，查明错误弊端，判断管理缺陷，进而追究责任，并依据一定的标准对所查明的事实进行分析和判断，督促改善管理，提高效率和效益，完善体制机制和制度。
经济监督作为审计的基本职能，贯穿于从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理、处罚决定到督促决定的执行，从依法提出建议到督促整改以及出具审计报告、做出审计决定、发布审计结果公告等审计工作的各个环节。
（二）国家审计的地位国家审计是国家治理的一项重要制度安排。
国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分，依法行使对权力的制约与监督，推进国家治理体系和治理能力现代化。
1、从党和国家监督制度安排来看，中央审计委员会通过对国家审计进行顶层设计和统筹协调，把方向、谋大局、定政策、促改革。
2、从国家治理运行过程来看，科学的权力配置和有效的监督制约，形成决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制，确保有权必有责，用权受监督，是国家治理的关键。
审计监督是一种专职和专业行为，是依法独立进行的监督，通过监督控制和反馈信息来促进国家经济社会的健康运行，从而实现国家治理的目标。
3、从国家治理效能来看，治理效能是治理现代化程度的重要衡量，国家审计是提升国家治理效能的有力保证，主要体现为：（1）通过对政府预算的分配、执行、资金使用和管理等情况的审计监督，促进提高财政资金的运用和管理能力，提升预算单位的预算执行能力和财政资金使用绩效;（2）通过对政府工作的经济性、效率性、效果性进行审计监督，促进提高行政部门的运行绩效，并通过政府部门绩效的提升，带动其行政管辖的行业或领域的提质增效;（3）国家审计在查处各类问题的基础上，能够对产生这些问题的原因，从个别到一般、从局部到全局、从苗头到趋势、从微观到宏观进行深层次分析，提出改革体制、健全法治、完善制度、强化管理、防范风险的建议，从而促进提升国家治理的宏观绩效。
审计岗位职责
审计岗位职责一、岗位概述审计岗位是指负责对公司或者组织的财务、业务、运营等方面进行审计、评估和监督的职位。
审计岗位的主要职责是确保公司或者组织的运营合规性、风险控制和内部控制的有效性。
二、岗位职责1. 制定审计计划：根据公司或者组织的需求和风险评估，制定年度、季度或者项目审计计划，明确审计范围、目标、方法和时间表。
2. 执行审计工作：按照审计计划，对财务报表、业务流程、内部控制等进行审计，包括采集、整理和分析相关资料和信息，进行现场调查和核实，发现问题和风险，并提出改进建议。
3. 编写审计报告：根据审计工作的结果，编写审计报告，包括对审计发现的问题和风险的描述、分析和评估，以及提出的改进建议和措施，确保报告准确、清晰和具有可操作性。
4. 跟踪审计结果：对审计报告中提出的问题和改进建议进行跟踪，确保相关部门或者个人按时采取相应措施，解决问题和改进业务流程和内部控制。
5. 风险管理和内部控制：参预公司或者组织的风险管理和内部控制体系的建设和完善，制定相关政策和流程，提供风险评估和控制建议。
6. 合规性审计：对公司或者组织的运营活动进行合规性审计，确保业务活动符合相关法律法规和公司政策，防范和减少违规风险。
7. 提供咨询和培训：根据公司或者组织的需求，提供审计、风险管理和内部控制方面的咨询和培训，提高员工的风险意识和内部控制意识。
三、岗位要求1. 学历要求：本科及以上学历，财务、审计、会计等相关专业优先。
2. 专业知识：熟悉财务报表、内部控制和风险管理的相关法律法规和标准，具备审计方法和技巧，熟练运用审计工具和软件。
3. 经验要求：有3年以上审计工作经验，熟悉企业财务和业务流程，具备风险评估和内部控制的实际操作经验。
4. 技能要求：具备良好的沟通、分析和问题解决能力，能够独立完成审计工作，具备团队合作精神和项目管理能力。
5. 职业操守：具备严谨的工作态度和高度的职业操守，保持独立、客观和公正的原则，严守保密和信息安全规定。
审计岗位职责
审计岗位职责一、岗位概述审计岗位是负责对公司各项业务活动进行审计和评估的职位。
审计员需要通过系统性的检查和分析，确保公司的财务状况和运营活动的合规性。
本文将详细介绍审计岗位的职责和要求。
二、岗位职责1. 制定审计计划：根据公司的战略目标和风险评估，制定年度审计计划，并与管理层进行沟通和确认。
2. 进行审计工作：根据审计计划，对公司各个部门的财务报告、业务流程和内部控制进行审计。
审计工作包括现场检查、文件审阅、数据分析等。
3. 发现问题和风险：通过审计工作，发现财务报告中的错误、遗漏或者欺诈行为，并评估其对公司的影响。
同时，识别业务流程中存在的风险，并提出改进建议。
4. 编写审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，详细描述审计发现的问题和建议，并提交给管理层和董事会。
5. 跟踪问题解决情况：监督管理层对审计报告中提出的问题进行整改，并跟踪解决情况，确保问题得到妥善解决。
6. 提供咨询服务：根据需要，向管理层提供财务、风险和内部控制方面的咨询服务，匡助公司更好地管理和控制风险。
7. 参预特殊审计项目：根据需要，参预公司的特殊审计项目，如合并、重组、投资和并购等，提供专业意见和建议。
三、任职要求1. 学历背景：本科及以上学历，财务、审计、会计等相关专业。
2. 资格认证：具备注册会计师（CPA）、注册内部审计师（CIA）等相关资格认证者优先考虑。
3. 专业知识：熟悉财务报告准则、内部控制标准和审计方法，具备扎实的财务和会计知识。
4. 工作经验：有2年以上审计工作经验，熟悉审计程序和方法，了解企业内部控制的实施。
5. 数据分析能力：具备良好的数据分析和处理能力，熟练运用审计软件和数据分析工具。
6. 沟通能力：具备良好的口头和书面沟通能力，能够与各级管理层和团队成员有效合作。
7. 问题解决能力：善于发现问题、分析问题和解决问题，具备独立思量和判断的能力。
8. 保密意识：具备较强的保密意识和职业道德，能够严守职业操守和保护公司的利益。
审计岗位职责
审计岗位职责一、岗位概述审计岗位是指负责对组织内部的财务、业务和运营活动进行检查和评估，以确保其合规性、有效性和可靠性的职位。
审计岗位的职责包括对组织的财务报表、内部控制制度和风险管理程序进行审查，以发现潜在的问题和风险，并提供改进建议。
二、职责描述1. 财务审计财务审计是审计岗位最主要的职责之一。
财务审计的目标是评估组织的财务报表的准确性和可靠性。
审计员需要对财务报表进行全面的检查，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
他们需要核实财务数据的准确性，并确保其符合相关的法规和会计准则。
2. 内部控制审计内部控制审计是审计岗位的另一个重要职责。
审计员需要评估组织的内部控制制度，以确保其能够有效地预防和检测潜在的错误和欺诈行为。
他们需要检查内部控制制度的设计和实施情况，并提供改进建议，以提高组织的风险管理和运营效率。
3. 风险管理审计风险管理审计是审计岗位的另一个重要方面。
审计员需要评估组织的风险管理程序，以确保其能够识别和应对潜在的风险。
他们需要检查组织的风险管理政策和流程，并提供改进建议，以确保组织能够有效地管理和控制风险。
4. 合规审计合规审计是审计岗位的另一个重要职责。
审计员需要评估组织的合规性，以确保其遵守相关的法规和规定。
他们需要检查组织的合规政策和程序，并提供改进建议，以确保组织能够遵守法律和道德规范。
5. 报告撰写审计员需要根据审计结果撰写审计报告。
报告应包括对审计发现的详细描述、风险评估和改进建议。
报告应清晰明确，以便组织的管理层和相关利益相关者能够理解和采取相应的行动。
6. 与相关方沟通审计员需要与组织的管理层和其他利益相关者进行沟通，以确保审计工作的顺利进行。
他们需要解答相关方的问题和疑虑，并提供相关的解释和建议。
7. 持续学习和发展审计岗位要求审计员不断学习和发展，以跟上法规和审计准则的变化。
他们需要参加相关的培训和研讨会，并通过取得相关的专业认证来提升自己的能力和信誉。
三、任职要求1. 学历要求：本科及以上学历，会计、财务管理或者相关专业优先。
审计岗位职责
审计岗位职责一、岗位概述审计岗位是指负责对组织内部的财务、业务和运营活动进行审计，确保其合规性和有效性的职位。
审计岗位的职责包括对财务报表、内部控制制度、风险管理和合规性进行评估和审计，以提供独立的意见和建议，帮助组织改进运营效率和管理水平。
二、岗位职责1. 制定审计计划：根据组织的风险评估和重点关注领域，制定年度和季度审计计划，并与相关部门进行沟通和协调，确保审计计划的有效实施。
2. 进行审计工作：根据审计计划，对财务报表、内部控制制度、风险管理和合规性进行审计。
具体工作包括收集和分析相关数据、进行现场检查、核实账目和凭证、评估内部控制效果、发现潜在风险和问题，并提供相应的建议和改进措施。
3. 编写审计报告：根据审计工作的结果，编写审计报告，包括审计发现、问题分析、建议改进措施等内容。
审计报告应准确、客观地反映审计结果，并提供合理的解决方案和建议。
4. 提供咨询服务：根据组织的需要，为管理层提供咨询服务，包括风险评估、内部控制建设、合规性管理等方面的建议和指导，帮助组织提升管理水平和运营效率。
5. 跟踪审计结果：对审计报告中提出的问题和建议，跟踪整改情况，确保问题得到及时解决和改进措施得到有效实施，提供相应的跟踪报告和意见。
6. 保持专业知识更新：及时关注审计、财务、法律等领域的最新动态，参加相关培训和学习，保持专业知识的更新和提升，提高审计工作的质量和效率。
7. 风险管理与合规性审计：参与组织的风险管理工作，对风险管理制度和流程进行审计，评估其有效性和合规性，并提供相应的改进建议。
同时，对组织的合规性进行审计，确保组织的运营活动符合相关法律法规和政策要求。
8. 协调沟通与合作：与组织内部的各个部门进行协调和沟通，确保审计工作的顺利进行。
与外部审计机构进行合作，提供所需的信息和数据，并参与外部审计工作的组织和协调。
三、任职要求1. 学历要求：本科及以上学历，财务、审计、会计等相关专业背景。
2. 专业知识：熟悉财务报告准则、内部控制制度、审计方法和流程，具备一定的财务和审计专业知识。
审计岗位职责方面理解与认识（共2篇）
审计岗位职责方面理解与认识（共2篇）第1篇：审计与工程部工作职责及其工作人员岗位职责审计与工程部工作职责及其工作人员岗位职责一、工程管理工作职责（一）在集团领导的指导下，有效、合理、控制各项工程的资金支出。
（二）负责对集团工程项目建议书的技术性及投资概算的审查，参加可行性论证结果的预审。
（三）负责、协助工程项目立项后，凭立项报告下达任务委托单或签合同。
（四）负责集团工程咨询、施工图设计委托，协助工程项目的优化设计，组织图纸会审。
（五）配合相关总公司办理新建工程相关报建手续（六）负责集团工程招投标(施工单位、材料、设备等)日常管理事务。
（七）负责集团工程建设的监督、指导、考评工作。
（八）负责工程项目总体进度规划的编制及相关工程款支付计划。
（九）负责集团工程项目的预（概）算工作，各类工程合同文件的修订、审核工作，材料签证等工作。
（十）检查、督促、控制工程项目的管理工作，包括进度、质量、投资控制，合同管理，信息管理，安全环境管理，内外协调工作。
（十一）工程实施过程中重大变更设计的审查、批准和现场变更确认工作。
（十二）定期组织工程项目例会，组织或参加专项验收，组织协调集团工程的竣工验收；督促施工单位向使用单位办理移交手续，合格工程报建设行政管理部门备案；负责集团工程资料的审核归档、备案工作。
（十三）工程建设信息的收集、报告、整理、归档工作。
（十四）职工教育培训工作。
（十五）完成领导交办的其他工作。
第2篇：对项目管理主管岗位的认识及履行该岗位职责的思路与设想对项目经理岗位的认识及履行该岗位职责的思路与设想一、团队建设在一个项目中团队建设是重中之重，只有将整个项目所有的人都凝聚在一起，扭成一团，那样团队才可能发挥极大的潜能，在工作中遇到困难时通过大家的共同努力才能迎刃而解，在这方面，要项目成员认同公司、热爱项目、对公司有一种归属感，怎样才能够做到这一点呢？这与公司的鼎力支持分不开，但很大程度上是在于项目经理如何对公司有关政策的宣传及对项目成员的关注程度，了解项目成员的根本需要，阐明团队与个人之间密不可分的关系，使其明白到团队的重要性。
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任务一 任务二 任务三
了解审计 认识审计组织及人员 培养审计素质
一、审计的起源与发展 （一）产生与发展的条件： 是财产所有权与经营管理 权的分离，形成受托经济责任关系，是审计产生的前 提条件（动因）
审计人
审计关系： 三方关系人
审计的授权人
经济责 任关系
被审计人
审计关系(图1-1）
第一关系人 审计者
3.认识审计组织和审计人员的类型和职责范围；
4.理解并掌握审计人员的行为准则、职业道德规
范和法律责任的形成。
能力目标
1. 能够认识审计的 主体、对象、目标 和职能； 2. 能够认识职业道 德和行为规范。
重点和难点： 1.审计产生的动因、审计特征 、主体、对象、职能。 2.审计的本质、审计的业务范 围。 3.中国注册会计师执业准则体 系和职业道德基本准则
判断企业信用 状况 完善阶段 对财务报表发 1929-33年 表审计意见
现代审计 （二战后 至今）
财务报表是否 不存在重大错 报，报表的可 信性、舞弊
【例题1】注册会计师审计产生的直接原因是 （ ）。 A.所有权和经营权的分离 B.合伙企业制度的产生 C.股份制企业制度的形成 D.资本市场的发展 【答案】A
（三）西方CPA审计的发展
1）详细审计阶段 2）资产负债表审计阶段
业务范围扩展到代 理纳税，会计服务、投 资咨询，管理咨询
3）财务报表审计阶段
4）现代审计 5）风险导向审计
普华永道、安永、毕马威、德勤
审计技术发展：抽样 审计方法得到广凡采用 ，制度基础审计得到推 广，风险导向审计和计 算机辅助审计技术得到 “四大”国际会计师事务所 广泛采用
（五）内部审计
1.产生： (1)萌芽：西方国家于中世纪出现 (2)产生：英国，1844年，英国颁布《股份公司法》规定企 业内部实施审计监督 2.发展：1941年，“国际内部审计师协会”（IIA）在美国 成立 第二次世界大战后，企业生产经营规模扩大，跨国公 司的出现，管理层次和机构的增多，为保证经营方针和管 理制度的贯彻执行，保护财产安全，实现经营目标，内部 审计获得发展、健全、完善.
审计授权者 1.授权或委托经营管理 被审计者 管理者 第三关系人 2.履行受托责任 第二关系人
一、注册会计师审计的起源与发展
（二）西方政府审计：起源于古希腊和古罗马 （三）西方民间审计的产生
1）起源于意大利合伙企业制度 2）形成于英国股份制企业制度 3）发展和完善于美国的资本市场
世界上第一个会计职业团体：1581年威尼斯会计协会 注册会计师审计形成于英国股份制企业制度 注册会计师审计的“催产剂”：1721年英国的南海公司事件 世界上第一位注册会计师：查尔斯 斯耐尔 世界上第一个注册会计师专业团体：1853年“爱丁堡会计师协会
【例题2】判断 A.英式审计的主要目的是差错防弊
B.美式审计的主要目的是判断企业的信用状况
C.1929-1933年后，审计的主要目的对财务报表发
表审计意见，查错防弊转为次要目的
D.风险导向审计ห้องสมุดไป่ตู้立后的今天审计的主要目的是 审查账户余额或各类交易是否存在错报
（四）CPA审计发展历程的启示
1.CPA审计是商品经济发 展到一定阶段的产物。 2.CPA审计随着商品经济 的发展而发展。 3.CPA审计具有独立、客 观、公正的特征。
1
审计原理：项目一至项目五
2
审计实务：项目六至项目十二
3
审计是“天书”天天都看的书
学习审计要诀
一个灵魂：独立性 一个核心：认定 一条主线：获取审计证据 一个理论：审计目标决定论
两个原则：重要性与职业谨慎性
两个观念：重要性和审计风险 审计课程特点：
1.涉及知识比较广，除审计外还有会计、税法、经济 法等相关知识。
二、推荐阅读资料
1．中国注册会计师协会、中小企业财务报表审计工作底 稿编制指南，北京：中国财政经济出版社，2008 2.俞校明，《审计实务》，北京：清华大学出版社。2009 3.张志和、阎红玉合著《审计实训》教材。由高等教育出 本社出版。2008、并有配套的实训指导书和实训案例分析 模拟综合题。 4.中国注册会计师协会、中国注册会计师执业准则指南， 北京：中国财政经出版社2013 5.蔺宁,邵华标 《审计基础与实务》，北京：中国人民大 学出版社2012年。
《审计基础》
项目一审计岗位认知
本课程指定教材为： 审计基础与实务 主编：邵丽 秦皇岛职业技术学院校本教材
参考教材为：
《审计》 全国注册会计师考试用教
材
《中级会计实务》全国中级职称考
一、推荐网络资源
1.中国注册会计师协会网 2.中国会计网 3.中国人民共和国审计署 4.中华会计网校 5.东奥会计网校 6.中国内部审计协会 7.中国审计网 8.中国审计论坛 9.中国会计视野
英国“南海公司”破产审计案启示
1.对世界民间审计发展意义重大、影响深远
2.说明建立在所有权与经营权分离基础上的
股份公司，其经营具有委托性质。
3.股份公司发展对民间审计的客观需要，注
册会计师行业生来就是为稳定社会经济秩 序而存在的。
阶段
形成阶段 1844年 发展阶段 1916年
专业特点
审计目的 查错防弊 审计对象 会计账目 审计方法 报告使用人 详细审计 企业股东 （英式） 帐目 资产 详细审计 股东、债权人 负债表 抽样审计 全部财务 制度基础审计交易所、银行 下的抽样审计、税务等社会 报表 公众 报表、财 风险导向审计社会公众 、审计抽样广 务资料 泛应用、计算 机辅助
项目九
项目十
采购与付款循环审计
生产与存货循环审计
项目十一 完成审计工作和审计差异
4万亿投资审计 财政资金运用到哪里，审计就跟到那里
市场经济的发展离不开资本市场的发育与完
善，注册会计师（CPA）审计有利于资
本市场的健康发展。
什么是审计？
知识目标
1.了解审计产生的基础和发展历程；
2.理解掌握审计的定义和分类；
2.实践性强：审计与企业具体的经济活动联系非常密
切
审计技能与方法
项目一
项目二 项目三
审计岗位认知
管理层认定与审计目标 获取审计证据与编制审计 工作底稿 实施审计测试流程 运用审计基本方法查账 计划审计工作
项目四 项目五 项目六
审计实务操作
项目六 计划审计工作
项目七
项目八
货币资金审计
销售与收款循环审计