审计实务复习题及参考标准答案
《审计实务》期末综合复习题及参考答案(二)
1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（D应收账款函证回函）2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C拒绝接受委托）3.根据我国独立审计准则，下列不属于．．．会计报表认定的是（D公允性）4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（C177）5. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。
假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是(D163500)。
6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（B.生产中不需要，且无转让价值的存货）7.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（B采取相关替代程序）8.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（ B .低估利息支出）9.甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（B管理层诚信存在严重问题）10.注册会计师对存货进行监盘时，不是．．被审计单位应当做的是（D进行盘点问卷调查11. A注册会计师实施的下列控制测试程序中,通常能获取最可靠审计证据的D.重新执行。
12.与分析性复核方法最相关的认定是（D估价与分摊）13.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（D估价与分摊）14. 甲公司出资者在出资协议中约定的下列出资方式和出资金额，A注册会计师认为正确的做法是（D出资的专利权按国家的关规定进行评估，并在验资前办妥财产权转移手15.下列各项审计程序，非必须执行的是（B符合性测试）16. 在下列各项中，不属于内部控制要素的是（A控制风险）17.一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（C.对内部控制的初步评价结果18.下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是（D符合性测试19.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量）20.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量21. D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。
审计实务题及答案
审计实务题及答案【篇一：审计实务题及判断改错题答案】>1．注册会计师张三??答：（1）张三提前通知学校财务主管做好监盘准备的做法不当。
张三应当实施突击性检查。
（2）没有同时监盘总部和分部库存现金的做法不当。
张三应组织同时监盘，不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。
盘点时间最好安排在上午上班前或下午下班时。
（3）xy大学财务主管人员没有参与盘点的做法不当。
盘点人员应该包括出纳、会计主管人员和注册会计师。
（4）现金盘点操作程序不当。
库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。
（5）“库存现金盘点表”签字人员不当。
“库存现金盘点表”应由学校相关人员和注册会计师共同签字。
2.a会计师事务所接受委托，审计b公司2011年度财务报表??应收账款明细表??答：（1）针对第一种情况，检查银行存款日记帐、收款凭证及银行对帐单，查明是否收到该笔金额以及如何进行会计处理等。
（2）针对第二种情况，检查销售合同及销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已经验收入库等。
（3）针对第三种情况，检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收帐款的情况等。
（4）针对第四种情况，确定正确的地址，第二次寄发积极式询证函。
3.注册会计师王一在对甲公司应收账款??220个明细账??答：(1)应选择100个客户进行函证最为适宜。
因为甲公司应收账款在全部资产中所占的比重较大（占37.5%），而且上年函证的差异较大，有关内部控制不够健全，应收账款发生错弊的可能性较大，因此函证的范围应相应大一些。
(2)对a公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大；对b公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大，账龄较长；对c 公司应采用否定式函证方式，因为其欠款金额小，账龄时间短；对d公司采用肯定式函证方式，因为其欠款金额虽然不大，但账龄较长，可能会存在争议、差错或问题。
(3)如果b公司回函表示该款项已于10月24日付讫，而甲公司账上尚有30万余额的原因主要有可能有两个：一是可能存在记账错误；二是可能存在弄虚作假或舞弊行为。
2023年东财审计实务课程考试复习题参考答案
东财《审计实务》课程考试复习题参照答案一、单项选择题（每题2分）1.注册会计师评估旳重大错报风险与所需审计证据旳数量呈（）变动关系。
A .同向B .反向C .比例D .不存在关系【答案】A2.（）有助于防止多种故意或无意旳错误。
A .对旳旳授权审批B .合适旳职责分离C .充足旳凭证和记录D .按月寄出对账单【答案】B3.在销售与收款循环中，规定被授权旳信用管理部门人员在（）上签订意见。
A .顾客订单B .销售单C .发运凭证D .销售发票【答案】B4.注册会计师在对被审计单位登记入账旳销货业务与否确系已经发货给真实旳顾客及既有销货业务与否均已登记入账进行审计时，可使用旳控制测试均包括（）。
A .检查销售发票副联与否附有发运凭证及顾客订货单B .检查销售发票持续编号旳完整性C .观测与否寄发对账单，并检查顾客回函档案D .检查发运凭证持续编号旳完整性【答案】B5.注册会计师在实行产品销售收入旳截止测试时重要目旳在于发现（）。
A .销货业务旳入账时间与否对旳B .与否存在未核准旳销售退回C .登记入账旳销售业务旳估价错误D .与否存在过多旳销货折扣【答案】A6.下列状况下，注册会计师应合适增长函证量旳是（）。
A .应收账款在所有资产中所占旳比重较小B .此前期间函证中未发现过重大差异C .被审计单位内部控制制度较为微弱D .采用积极式函证而非消极式函证【答案】C7.为了充足发挥函证旳作用，发函旳最佳时间是（）。
A .被审计年度期初B .被审计年度期中C .与资产负债表日靠近旳时间D .审计工作结束日【答案】C8.下列各程序中，（）属于采购与付款循环中内部控制"存在或发生"目旳旳关键内部控制。
A .订货单均经事先编号并已登记入账B .计算和金额旳内部查核C .购货按对旳旳级别同意D .规定一收到商品或接受劳务就记录购货业务【答案】C9.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证明购货与付款循环中（）。
审计实务总复习题答案
审计实务总复习题答案一、选择题1. 审计的主要目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 降低企业的经营风险C. 提供内部控制的建议D. 评估企业的市场价值答案：A2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 财务报表B. 内部控制C. 管理层声明D. 外部市场调查报告答案：D3. 审计风险是由以下哪几部分组成？A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、检测风险、财务报表风险C. 固有风险、控制风险、财务报表风险D. 固有风险、控制风险、外部风险答案：A4. 审计过程中，注册会计师应遵循的基本原则是：A. 独立性、客观性、公正性B. 效率性、保密性、专业性C. 独立性、保密性、专业性D. 客观性、公正性、效率性答案：A5. 在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，注册会计师应该：A. 忽略不计B. 直接报告给管理层C. 评估控制缺陷的影响，并调整审计计划D. 要求被审计单位立即整改答案：C二、判断题1. 审计工作可以完全依赖于被审计单位提供的财务报表。
（错误）2. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的关键。
（正确）3. 审计过程中，注册会计师不需要对被审计单位的内部控制进行测试。
（错误）4. 审计报告中的“无保留意见”表示注册会计师对财务报表完全满意。
（正确）5. 审计工作可以由非注册会计师独立完成。
（错误）三、简答题1. 请简述审计的基本概念及其重要性。
答：审计是一种独立的、系统的评估活动，旨在通过收集和评估证据来验证财务报表的准确性和完整性。
审计的重要性在于它能够提供财务信息的可靠性保证，帮助投资者和利益相关者做出明智的决策，同时促进被审计单位的合规性和透明度。
2. 请描述注册会计师在审计过程中应遵循的职业道德规范。
答：注册会计师在审计过程中应遵循的职业道德规范包括但不限于：保持独立性，避免利益冲突；保持客观性和公正性，不偏袒任何一方；保守商业秘密，不泄露审计过程中获取的敏感信息；持续专业发展，以确保审计工作的质量和效率。
初级审计理论与实务试题含参考答案
初级审计理论与实务试题含参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年5月1日D、2000年1月1日正确答案：B答案解析：1994年8月31日八届人大九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，于1995年1月1日实施。
2.审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是（）。
•A、被审计单位连续编号的采购订单B、被审计单位编制的材料费用分配表C、审计人员编写的账龄分析表D、被审计单位管理层提供的书面声明正确答案：C答案解析：审计人员编写的账龄分析表是直接获取的审计证据，不是内部证据，可靠性最强。
3.下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）。
•A、真实性是基础B、合法性是基本要求C、效益性是最终目标D、现阶段审计实践中，需要达到上述三类审计目标正确答案：D答案解析：现阶段审计实践中，要同时达到上述三类审计目标往往是不现实的。
4.审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具（）。
•A、审计报告B、审计移送处理书C、审计计划书D、审计处罚通知正确答案：B答案解析：审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。
5.经常可以用标明变量的所有数值的图表来表示的绩效审计分析方法是（）。
•A、内容分析法B、描述性统计分析法C、价值分析法D、成本效果法正确答案：B答案解析：描述性统计分析，经常可以用标明变量的所有数值的图表（柱状图和曲线）来表示。
6.不属于绩效审计程序的是（）。
•A、审计立项B、审计计划C、审计准备D、审计报告与后续跟踪正确答案：B答案解析：绩效审计的过程主要包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪四个阶段。
审计实务复习题及参考答案
一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】存货监盘程序所得到的是（）。
A: 书面证据B: 口头证据C: 环境证据D: 实物证据答案: D【2】在销售与收款循环中，要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A: 顾客订单B: 销售单C: 发运凭证D: 销售发票答案: B【3】注册会计师对与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是（）。
A: 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全B: 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中C: 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对D: 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规答案: C【4】注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（）。
A: 检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B: 检查销售发票连续编号的完整性C: 观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案D: 检查发运凭证连续编号的完整性答案: B【5】计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）。
A: 投资的真实性B: 投资的完整性C: 盈利能力的稳定性D: 投资收益的正确性答案: C【6】甲注册会计师负责对A公司2009年度会计报表进行审计。
在对固定资产进行审计时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
以下审计程序中，甲注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。
A: 观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较B: 询问被审计单位的管理当局和生产部门C: 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证D: 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证答案: D【7】下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）。
审计基础与实务模拟试题与参考答案
审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 保证财务报表的真实性B. 提高企业经济效益C. 评估企业管理水平D. 发现和防止舞弊2. 下列哪项属于审计的独立性要求？A. 审计人员不能与被审计单位有经济利益关系B. 审计人员可以接受被审计单位的馈赠C. 审计人员应当接受被审计单位的指导D. 审计人员可以参与被审计单位的决策3. 审计证据的可靠性受哪些因素影响？A. 证据来源的可靠性B. 证据的充分性C. 证据的及时性D. 证据的合法性4. 内部控制测试的目的不包括以下哪项？A. 评估内部控制的有效性B. 发现潜在的错误和舞弊C. 减少审计风险D. 提高审计效率5. 以下哪种情况不属于审计风险？A. 审计人员未发现重大舞弊B. 审计人员未发现重大错报C. 审计人员发现了重大错报，但未作调整D. 审计人员未遵守审计准则二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 审计准则包括以下哪些内容？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计质量和风险7. 以下哪些属于审计程序？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 收集审计证据D. 编制审计报告8. 审计报告的基本要素包括以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计范围C. 审计发现D. 被审计单位名称和日期9. 以下哪些情况可能导致审计意见的变更？A. 发现重大错报B. 发现重大舞弊C. 审计范围受到限制D. 被审计单位更换会计事务所10. 以下哪些属于审计质量控制准则？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计技术和方法三、简答题（每题10分，共30分）11. 请简述审计的定义、目的和基本要素。
12. 请简述审计证据的可靠性、充分性和相关性。
13. 请简述内部控制测试的目的和程序。
四、案例分析题（共40分）14. 某审计人员在对一家企业进行财务报表审计时，发现该企业的存货盘点存在重大差异。
(初级审计)审计理论与实务习题+参考答案
（初级审计）审计理论与实务习题+参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险正确答案：C答案解析：检查风险，指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性（注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险）。
2、注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，产品价格目录对于主营业务收入来说一般只能证明A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案：B答案解析：产品价格目录不能证明商品是否已经发出，所以不能证明有关记录的真实性和完整性，更不能证明商品所有权的转移情况；产品价格目录仅仅是有关商品的价格，所以可以证明的认定是准确性。
的认定为：3、审计存在和发展的前提是：A、社会需求B、审计授权人C、审计委托人D、审计人员的能力和水平正确答案：A答案解析：社会需求是审计存在和发展的前提。
4、某企业2021年3月20日产成品A的实际盘存数量为440件，2021年1月1日至2021年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为800件，销售发出数量为600件，可以确认该企业2020年12月31日产成品A的实际数量为：A、440件B、640件C、240件D、1040件正确答案：C答案解析：资产负债表日2020年12月31日的产成品数量＝盘点日的实际数量－2021年1月1日到3月20日完工数量+2021年1月1日到3月20日发出数量＝440＋600－800＝240（件）。
5、下列有关绩效审计的说法中，正确的是：A、绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济效益情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价正确答案：A答案解析：绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计，选项A正确。
审计实务复习题及参考答案
审计实务复习题及参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、注册会计师应当充分关注被审计单位在财务、经营和其他方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及有关的经营风险,以下不属于财务方面的存在疑虑的事项或情况是( )。
A、存在大量长期未作处理的不良资产B、累计经营性亏损数额巨大C、大股东长期占用巨额资金D、失去主要市场、特许权或主要供应商正确答案：D2、注册会计师于2007年3月15日对ABC公司分配给投资者的利润进行检查,发现在2007年3月10日,由公司董事会制定并经股东大会批准宣告分配给投资者的利润为8000万元,注册会计师认为正确的是()。
A、在报告年度的财务报表附注中单独披露,无须进行会计处理B、属于日后调整事项,需要进行相应的调整C、须在年度资产负债表中的所有者权益中单独列示D、须在年度资产负债表中的负债中单独列示正确答案：A答案解析：在报告年度资产负债表日后事项期间,由董事会或类似机构制定并经股东大会或类似机构批准宣告发放的股利(或分配给投资者的利润),无论是现金股利还是股票股利,均无须调整会计报表。
3、下列业务中,属于注册会计师从事的鉴证业务的是A、审查内部控制,提出管理建议B、审核内部控制,出具审核报告C、参与企业筹建,起草投资协议D、进行破产清算,代编清算报表正确答案：B4、在实际工作中,往往把审阅法与()结合起来加以运用。
A、核对法B、观察法C、比较法D、函证法正确答案：A5、政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
其中,政府审计与注册会计师审计在以下()方面是基本相似的。
:A、审计中取证的权限B、审计所依据的准则C、审计要实现的目标D、对内部审计的利用正确答案：D6、检查被审计单位的长期借款业务时,如发现有逾期未偿还的长期借款,注册会计师首先应当实施的审计程序是()。
A、判断被审计单位的偿债能力B、核实是否办理了延期还款手续C、判断被审计单位的资信程度D、计算逾期贷款的金额和比率正确答案：B答案解析：在逾期未偿还的情况下,如果被审计单位与债权人办理了延期还款手续,则不会有A、C中的顾虑,而执行程序D无助于消除上述顾虑。
《审计实务》期末综合复习题及参考答案(二)
《审计实务》期末综合复习题及参考答案（二）一、单项选择题1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（D ）A.购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C ）A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托D.减少业务收费3.根据我国独立审计准则，下列不属于．．．会计报表认定的是（ D ）A.存在或发生B.表达与披露C.完整性D.公允性4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（C）A.97B.137C.177D.2175. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。
假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是(D)。
A.1 535 000元B.1 575 000元C.1 595 000元D.1 635 000元6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（B ）A.市价持续下跌，并在一年内无回升希望B.生产中不需要，且无转让价值的存货C.存货市价因技术原因已跌到成本以下D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下7.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（B ）A.确认地址继续发函B.采取相关替代程序C.发表保留意见D.发表无法表示意见8.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（ B ）A.高估利息支出B.低估利息支出C.利率是否合理D.借款期限是否恰当9.甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（B）。
审计实务练习题库(附答案)
审计实务练习题库（附答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、被审计单位的以下与付款交易相关的内部控制内容不符合内部会计控制规范的是()。
A、被审计单位建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等作出明确规定B、被审计单位定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项C、被审计单位已到期的应付款项由主管会计(非授权的人员)办理结算与支付D、被审计单位财会部门在办理付款业务时,对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核正确答案：C答案解析：应付账款和应付票据的管理,由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。
已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。
2、在进行年度财务报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是( )。
A、审查12月31日的银行存款余额调节表B、函证12月31日的银行存款余额C、审查12月31日的银行对账单D、审查12月份的支票存根正确答案：D答案解析：为了确保银行付款的正确截止,注册会计师应当在清点支票及支票存根时,确定各银行账户最后一张支票的号码,同时查实该号码之前的支票是否均已开出入账。
3、注册会计师在审查应收账款时,发现账上某笔记录“借:应收账款——A公司100,贷:营业收入100”,通过函证A公司,检查该笔销货记录证实,A公司实际欠款50万元。
那么,注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的()认定存在问题。
A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案：B4、下列属于为保证采购业务的分类正确的内部控制测试程序是()。
A、检查核准采购标记B、审核批准采购价格和折扣的标记C、检查有关凭证上内部核查的标记D、检查验收单连续编号的完整性正确答案：C答案解析：A项是真实性,B项是计价,C项是分类,D项是完整性。
5、审计作用通常包括()。
审计实务综合复习题及答案(三)
审计实务综合复习题及参考答案(三)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化2.下列注册会计师的行为中，不违反．．．职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确．．．的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计4.下列中国注册会计师执业准则，不包括．．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序10.下列选项中，不属于．．．生产与存货循环内部控制的是( )A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员15.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据16.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账18.下列各情况中，不影响．．．会计师事务所和注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的19.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( ) A.管理当局声明书 B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录20.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
《审计实务》期末综合复习题及参考答案(一)
《审计实务》复习题及参考答案（一）一、单项选择题1.下面有关注册会计师审计与政府审计关系的表述中，正确的是（D ）。
A.注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性B.如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书C.注册会计师与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝D.注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性2.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表使用者确定已审财务报表的可靠程度，这意味着（B ）。
A.不应由被审计单位合理保证已审财务报表的可靠程度B.不应由注册会计师保证已审财务报表的可靠程度C.注册会计师应合理保证已审财务报表的可靠程度D.注册会计师的审计意见应合理保证已审财务报表的可靠程度3. 下列提法中，表述正确的是（D ）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性4.根据《注册会计师法》的规定，注册会计师的业务范围不包括（C ）。
A.财务报表审计业务B.税务代理业务C.保险精算业务D.验资业务5.注册会计师接受委托人的委托从事下列业务，其中属于其他鉴证业务的是（B ）。
A.对财务信息执行商定程序B.对预测性财务信息进行审核C.为委托人代编财务信息D.对中期财务报表进行审阅6.在我国，关于注册会计师以个人名义承办审计业务的下列说法中正确的是（C ）。
A.必须取得所在省、自治区、直辖市注册会计师协会的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.任何情况下都不允许D.必须注册一家独资会计师事务所7.根据《司法解释》的相关规定，人民法院确定会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应该确定赔偿顺位，下列有关赔偿顺位和最高限额的规定中错误的是（B ）。
审计实务总复习题答案
审计实务总复习题答案一、单项选择题1. 审计证据的充分性是指审计证据的数量和质量，其中质量是最重要的。
（对）2. 内部控制制度的健全性是审计人员进行风险评估的基础。
（对）3. 审计过程中，审计人员应保持职业怀疑态度，以确保审计质量。
（对）4. 审计报告中，审计人员应明确指出被审计单位的财务报表是否公允。
（对）5. 审计人员在审计过程中，应独立于被审计单位，以保证审计的客观性。
（对）二、多项选择题1. 以下哪些属于审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表（对）B. 被审计单位的内部控制制度（对）C. 被审计单位的管理层声明（对）D. 被审计单位的外部第三方信息（对）2. 审计风险包括哪些方面？A. 固有风险（对）B. 控制风险（对）C. 检测风险（对）D. 经营风险（错）3. 审计人员在进行审计时，应关注哪些方面的内部控制？A. 授权控制（对）B. 记录控制（对）C. 资产保护控制（对）D. 信息传递控制（对）三、判断题1. 审计人员在审计过程中，可以完全依赖被审计单位提供的内部控制评估报告。
（错）2. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。
（错）3. 审计人员在审计结束时，应出具无保留意见的审计报告，除非发现重大错误。
（对）4. 审计人员在审计过程中，不需要关注被审计单位的合规性问题。
（错）5. 审计报告中的强调事项段是可选的，只有在发现重大事项时才需要包含。
（对）四、简答题1. 简述审计证据的充分性和适当性的区别。
答：审计证据的充分性指的是审计证据的数量，即审计人员获取的证据是否足够多，以支持审计结论。
而适当性则是指审计证据的质量，即审计证据是否相关、可靠，能否有效地支持审计结论。
两者相辅相成，缺一不可。
2. 描述审计人员在审计过程中应如何保持独立性。
答：审计人员在审计过程中应避免任何可能影响其独立性的情况，包括但不限于财务利益、亲属关系、业务关系等。
此外，审计人员还应遵守职业道德规范，确保审计工作的客观性和公正性。
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【5】 计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，能够看出被审计单位（ ）。
A: 投资的真实性
B: 投资的完整性
C: 盈利能力的稳定性
D: 投资收益的正确性
答案: C
【6】 甲注册会计师负责对A公司2009年度会计报表进行审计。在对固定资产进行审计时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业推断。
答案: C
【4】 注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系差不多发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的操纵测试均包括（ ）。
A: 检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单
B: 检查销售发票连续编号的完整性
C: 观看是否寄发对账单，并检查顾客回函档案
D: 检查发运凭证连续编号的完整性
答案: B
【17】 假如期初余额对本期会计报表存在重大阻碍，但无法对其猎取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表（ ）。
A: 无保留意见
B: 保留意见或否定意见
C: 保留意见或无法表示意见
D: 否定意见或无法表示意见
答案: C
【18】 A公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。
以下审计程序中，甲注册会计师最有可能猎取固定资产存在的审计证据的是（ ）。
A: 观看经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B: 询问被审计单位的治理当局和生产部门
C: 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证
D: 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证
答案: D
C: 如对简要会计报表所依据的会计报表发表了非无保留意见，应在审计报告意见段中提及该意见的类型
D: 应提请会计信息使用者不应将简要会计报表与已审会计报表及其审计报告一并阅读，以免会计报表使用者产生误解
答案: D
【11】 注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中（ ）。
A: 存在或发生目标
D: 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
答案: C
【10】 有关简要会计报表审计的下列表述中，不正确的是（ ）。
A: 如未对已审计会计报表发表审计意见，则不应对依照已审计会计报表编制的简要会计报表出具审计报告
B: 如对简要会计报表所依据的会计报表发表了非无保留意见，应在审计报告范围段中指明发表该意见的理由及阻碍
A: 发表无保留意见
B: 发表保留意见或否定意见
C: 发表无保留意见并加强调事项段
D: 发表保留意见或拒绝表示意见
答案: B
【9】 货币资金内部操纵的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。
A: 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B: 对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C: 现金收入及时存入银行，专门情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D: 批阅截至审计外勤工作完成日为止被审计单位历次董事会纪要和股东大会会议记录
答案: C
【13】 “投资业务通过授权审批”是为了实现投资活动内部操纵目标中的（ ）的关键内部操纵程序。
A: 存在与发生
B: 表达与披露
C: 权利与义务
D: 估价与分摊
答案: A
【14】 注册会计师为了猎取实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采纳的最佳程序是（ ）。
B: 完整性目标
C: 估价或分摊目标
D: 过账和汇总目标
答案: B
【12】 为了证实商业票据贴现情况和为其他单位的银行借款进行担保的情况，注册会计师所采纳的下列程序中最为有效的是（ ）。
A: 向被审计单位的法律顾问和师进行函证
B: 复核上期和被审期间税务机构的税收结算报告
C: 向与被审计单位有业务往来的银行寄发含有要求银行提供被审计单位或有事项的函证书
【7】 下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（ ）。
A: 应收账款在全部资产中所占的比重较小
B: 往常期间函证中未发觉过重大差异
C: 被审计单位内部操纵制度较为薄弱
D: 采纳积极式函证而非消极式函证
答案: C
【8】 假如被审计单位存在对其持续经营能力产生重大阻碍的情况，但治理当局采取相应的改善措施，同时这些措施能够消除注册会计师的疑虑。假如注册会计师提请被审计单位在会计报表附注中披露改善措施，但被审计单位拒绝披露或披露不充分，那么注册会计师应当（ ）。
B: 确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
C: 确定可同意的检查风险水平
D: 确定是否将重大错报风险降低到可同意的低水平
答案: B
【16】 与现金业务有关的职责能够不分离的是（ ）。
A: 现金支付的审批与执行
B: 现金保管与现金日记账的记录
C: 现金的会计记录与审计监督
D: 现金保管与现金总分类账的记录
A: 重新测试相关的内部操纵
B: 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C: 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
一、单项选择题 (只有一个正确答案)
【1】 存货监盘程序所得到的是（ ）。
A: 书面证据
B: 口头证据
C: 环境证据
D: 实物证据
答案: D
【2】 在销售与收款循环中，要求被授权的信用治理部门人员在（ ）上签署意见。
A: 顾客订单
B: 销售单
C: 发运凭证
D: 销售发票
答案: B
【3】 注册会计师对与借款活动相关的内部操纵进行测试，下列程序中不属于操纵测试程序的是（ ）。
A: 以实地为起点，追查至固定资产明细分类账
B: 以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
C: 先从实地追查至明细分类账，再从明细分类账追查至实地
D: 先从明细分类账追查至实地，再从实地追查至明细分类账
答案: A
【15】 在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是（ ）。
A: 确定更加合理的重要性水平
A: 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B: 观看借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C: 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对
D: 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以推断其是否合规