003预算的审批和下达-group
新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法
新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法1(2001年6月10日财政部、国土资源部发布2(财建〔2001〕330号第一章总则 ..................................................................... ........................................................................ . (1)第二章支出范围 ..................................................................... ........................................................................ (1)第三章预算编制和下达 ..................................................................... .................................................................. 2 第四章项目和资金管理 ..................................................................... .................................................................. 2 第五章附则 ..................................................................... ........................................................................ . (2)第一章总则第一条为加强和规范新增建设用地土地有偿使用费(以下简称土地有偿使用费)的财务管理，根据财综字〔1999〕117号)及预算管理的有关规定制定《新增建设用地土地有偿使用费收缴使用管理办法》(本办法。
预算启动会议.pptx
9月10日各 部门经理提 交初步预测
报告
汇总各部门提 交的初步预测
报告
准备会议，安 排议程
全面预算表格 （财务部提供）
准备会议资料， 发出会议通知
会议通知
市场营销预测报告 生产研发预测报告 销售服务预测报告 采购物流预测报告 人事培训预测报告 投资预测报告 行政预测报告 其它相关预测报告
9月中旬的第 一个周末召开 预算专题会， 制定经营目标
通知 与会 人员， 分发 会议 资料
每季度第三个 月20日召开滚 动预算审批会
议
财务经理 和相关部 门经理，
作修改
否 是否 同意
是
安排董事会 关于预算的 审批会议， 提供预算的 滚动调整表
滚动预算审 批会议会务 安排，编制 会议议程， 准备会议资
料
通知董事会 与会人员， 分发与会资
料
对滚动调 整的总预 算审批， 确定滚动 预算调整
预算表
修改后的滚动 调整预算表
提出修改 意见将滚 动调整预 算表退回 财务部经
理
财务经理 审核，是 否需退回 相关部门 经理修改
财务行政 主管副总
审批
否 是否同意
是
否 是否退 回相关 部门
是
预算的滚动调整
C-02-004-001
办公室
滚动预算审批 董事会办
会议
公室
董事会
滚动预 算审批 会议会 务安排， 编制会 议议程， 准备会 议资料
• 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。14:43:4914:43:4914:438/19/2020 2:43:49 PM
• 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.8.1914:43:4914:43Aug-2019-Aug-20
预算启动会议
值之比较分析
上述文件交人 力资源部，会 议纪要及年度 经营目标值交
部门经理
各部门经理签 收
预算专题会议纪要 附：年度经营目标值
各部门
部门年度工作计 划
各部门编制 和修订预算
部门主要业务预 算及部门费用预
算
主管副总
预算的编制
财务部
C-02-002-001
主管副总审 核
是
否
是否
需要
修改
•
每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.11. 1820.1 1.1818:2818:28 :3218:2 8:32No v-20
•
人生不是自发的自我发展，而是一长 串机缘 。事件 和决定 ，这些 机缘、 事件和 决定在 它们实 现的当 时是取 决于我 们的意 志的。2 020年1 1月18 日星期 三6时28 分32秒 Wedne sday , November 18, 2020
资料
9月10日各 部门经理提 交初步预测
报告
汇总各部门提 交的初步预测
报告
准备会议，安 排议程
全面预算表格 （财务部提供）
准备会议资料， 发出会议通知
会议通知
市场营销预测报告 生产研发预测报告 销售服务预测报告 采购物流预测报告 人事培训预测报告 投资预测报告 行政预测报告 其它相关预测报告
9月中旬的第 一个周末召开 预算专题会， 制定经营目标
每季度第三 个月25日下 达经滚动调
整的预算
滚动调整的总预 算
秘书抄送 各董事及 下达各部
门
审批后的滚动调整预算
预算执行，人力 资源部备案，战
略管理部备案
审批后的滚动调整预算
某公司全面预算工作实施方案
1范围预算启动会议系指在各部门事先对本部门下一年度工作进行充分预测的基础上，公司召开由公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参加的会议。
2控制目标2.1各部门在事先充分准备的基础上参加会议2.2确保根据各部门的预测平衡公司的战略目标来确定下一预算年度的总体经营目标值，并将其分解落实到相关部门。
3主要控制点3.1将协调后的经营目标值与各部门经理提交的预测报告进行对比，将各部门预测目标值的比较分析，归档入人力资源部员工考核档案，纳入干部年终考核3.2董事长、总经理签发预算会议纪要和各部门年度经营目标值4特定政策4.19月10日前各部门经理提交初步预测报告，9月中旬第一个周末召开预算会议4.2公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参加年度预算会议，会议期间参加者如需请假，副总经理以及部门经理须有总经理和董事长的批准，总经理和执行董事须有董事长的批准4.3财务总监在预算启动会议开始时汇报本年度财务状况及预算执行情况4.4会议必须确定公司年度经营目标，目标中需包括各部门费用制定依据及调整幅度5预算启动会议流程说明C-02-001-001步骤说明1.8月中旬董办秘书通知办公室秘书，确认预算专题会议召开时间2.9月1日办公室秘书通知各部门经理及以上人员准备预算专题会议资料，确定召开日期并分发会议召开所需资料清单3.9月10日各部门经理根据下年度战略规划结合市场预测、历年销售情况、销售能力、研发能力、生产仓储能力、人力资源、资金状况等情况提交初步预测报告，并预测本部门未来年度的收入和费用。
财务行政主管副总准备未来年度的预算表格、1至8月预算执行情况分析、四季度预算调整申请4.秘书汇总各部门提交的初步预测报告，财务行政主管副总递交的预算表格、1至8月预算执行情况分析、四季度预算调整申请作为预算会议初步审议内容纳入会议资料；另外将战略行动计划也纳入会议资料5.办公室做好会议准备，安排会议议程，预定开会场所。
西财《财政与金融》教学资料包 课后习题答案 第六章
第六章政府预算与预算管理体制主要概念：政府预算国家预算决算单式预算复式预算零基预算预算外资金增量预算本级政府预算政府预算调整收入分类分成预算调节制度统一领导财政预算管理体制分级管理总额分成政府总预算定额上缴政府预算管理体制预算管理职权分税制转移支付制度“收支两条线”管理课后习题答案（一）名词解释：1、政府预算：政府预算是一国政府在一财政年度内，为了实现其职能，筹集所需资金，以及如何利用这些资金的一个以法律形式表现出来的财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，反映了政府活动的范围和目标，体现了以政府为主体的分配关系。
2、国家预算：国家预算通常是指一个国家各级政府预算的总和，即剔除重复计算后各级政府的收入和支出总和。
3、决算：政府决算是经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，是整个预算工作程序的总结和终结，也是国家经济社会活动在财政上的集中反映。
4、单式预算：也称单一预算，是传统的预算编制形式。
它是指政府财政收支计划通过一个统一的计划表格来反映，将政府全部预算收支汇集编入一个统一的预算表之中，而不区分各项财政收支的经济性质的预算形式。
5、复式预算：复式预算，是将同一预算年度内的全部预算收支按经济性质的对应关系，编织成两个或两个以上的收支平衡表。
6、零基预算：零基预算是指政府财政收支计划指标的确定，只以社会经济在预算年度的发展状况为依据，不考虑以前年度的财政收支状况，即是以零为起点而编制的预算。
7、预算外资金：预算外资金是指不纳入国家预算的一种财政性收入，即按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金，它具有专用性、分散性、灵活性的特点。
需要注意的是，预算外资金属于国家财政资金，不是部门和单位的自有资金。
8、增量预算：增量预算是指政府财政收支计划指标是在以前预算年度的基础上，按照新的预算年度的社会经济发展情况加以调整后确定的。
9、本级政府预算：本级政府预算是指本级政府可以使用的预算，它是本级政府部门和财政部门必须执行的行动计划。
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48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95
人事信息管理 考勤管理 考勤管理 考勤管理 考勤管理 考勤管理 考勤管理 考勤管理 考勤管理 考勤管理 薪酬数据维护 薪酬数据维护 薪酬数据维护 社保数据维护 社保数据维护 社保数据维护 社保数据维护 月工资计算 月工资计算 月工资计算 月工资计算 月工资计算 月工资计算 月工资计算 月工资计算 月工资计算 非周期奖金计算 非周期奖金计算 非周期奖金计算 薪资报表 薪资报表 社保报表 社保报表 社保报表 薪资过败 薪资过败 薪资过败 人工成本预算管理 人工成本预算管理 人工成本预算管理 人工成本预算管理 人工成本预算管理 人工成本预算管理 人工成本预算报表 人工成本预算报表 人工成本预算报表 人工成本预算报表 人工成本预算报表
常用命令 PA30 常用命令 PA20 报表清单 ZHRRP003 报表清单 ZHRRP004 报表清单 ZHRRP036 报表清单 ZHRRP037 报表清单 ZHRRP038 报表清单 ZHRRP039 报表清单 ZHRRP040 报表清单 ZHRRP041 报表清单 ZHRRP043 报表清单 ZHRRP035 报表清单 ZHRRP056 报表清单 ZHRFM001 报表清单 ZHRFM002 报表清单 ZHRFM003 报表清单 ZHRFM004 报表清单 ZHRFM005 常用工具 ZHRBT003
ZHRWF005
报表清单 ZHRRP001 报表清单 ZHRRP002 报表清单 ZHRRP054 报表清单 ZHRRP055 常用工具 ZHRBT002 工作流 工作流 工作流 ZHRWF011 ZHRWF012 ZHRWF013
建筑公司部门及职位职责
建筑公司部门及职位职责一、部门职责办公室部门职责部门名称：公司办公室直接上级：总经理下属部门（岗位）：行政助理部门本职：日常行政办公事务管理、部门沟通、公务催办主要职责：负责公司日常行政事务的治理负责协助领导搞好公司各部门之间的综合协调；负责公司级各项重大活动的具体办理负责公司工作车辆的调配安排负责公司会议的安排、会场布置、会议纪要；负责人事、文件及其它有关资料档案的治理工作负责公司来访人员的接待负责公司往来公文的传递和处理负责对集团公司和本公司重要会议决议的安排、落实、催办和查办负责对外联络，弄好公共关系负责公司绩效考核工作的计划、安排、落实、上报、执行和督导负责公司员工招聘、培训、学习打算的拟报和执行。
经营处部门职责部门名称：建筑公司经营处直接上级：副总经理下属部门（岗位）：招投标员、预决算员部门本职：业务开拓、公共关系维护、投标及分包管理、项目预决算管理主要职责：业务信息、客户资源管理、业务项目公关工程建筑行业行政主管单位关系保护行业市场、政策研究投标分包组织治理签定工程项目，承包分包合同工程项目索赔治理、项目款结算工程项目合同纠纷管理工程项目业务档案治理负责工程项目的经营统计工作负责工程项目的本钱操纵工作根据市场信息编制工程量清单单价负责审核材料采购价钱负责协助编制劳动定额协助办理工程项目施工手续负责针对业主的纠正和预防措施的控制材料设备处部门职责部门名称：建筑公司材料设备处直接上级：总经理下属部门（岗位）：资料员、采购员、设备员部门本职：施工建筑材料与设备的采购与租赁管理主要职责：严格执行公司相关物资管理制度负责成立工程材料设备信息数据库负责工程材料和设备的档案管理负责采购业务信息归档治理工作负责工程设备和材料的采购、租赁打算的编制与申报工作负责工程材料和设备的采购、租赁计划的预算编制与申报工作负责业主提供物资的整体操纵负责建立合格供方档案，维护采供双方商务关系负责工程材料采购、机械设备租赁的商谈、合同签定负责提供工程材料样品、材料入库报验、采供纠纷调解负责工程材料采购、机械设备租赁的账款结算工作负责公司施工设备的治理工作负责组织对项目部材料请购打算的审核工作负责甲方提供材料的控制管理监督施工现场材料的利用情形，负责施工现场余料的回收、记录、入库工作建筑公司劳动工资处部门职责部门名称：建筑公司劳动工资处直接上级：总经理下属部门（岗位）：劳资员部门本职：工程项目劳务外包管理，为公司提供合格的劳务队伍。
工程项目资金审批制度及流程表格精选全文完整版
可编辑修改精选全文完整版工程款审批制度、流程、表格制定目的：为规范工程款支付流程,加快流转速度,提高工作效率,特制定本工程款审批流程。
适用范围：工程款的审核审批（进度款、竣工结算款）。
流程：一、承包单位依据合同约定的付款节点结算进度款需上报：工程款拨付申请表（详见附件1）、工程进度产值报告[包括：施工产值汇总表（详见附件2.1）、工程形象进度确认单（详见附件2.2）、进场材料月报（详见附件2.3）、材料进场验收单（详见附件2.4）、材料计价表（详见附件2.5）、劳务计价表（详见附件2.6）、工程量明细表（详见附件2.7）]、工程量确认单（详见附件3）、工程款支付审批表（详见附件4）、劳务工人名单及计价表及已完工程过程验收资料；竣工结算款需附加上报：工程竣工结算审查表（详见附件5.1-5.4）、工程竣工结算审批单（详见附件6）、竣工结算书（详见附件7）、工程款结清说明（详见附件8）。
二、项目经理收到承包单位提交的付款申请表及附件资料后，对该承包单位上报工程量的施工进度、质量及扣款金额等进行审核，审核完成后，在付款申请表上提出审核意见并签字，此项流程完成期限为：12天。
三、项目经理审核完成后，移交公司工程部、合约部、预算部，工程部审核施工进度及施工质量，合约部审核扣款金额，预算部审核其上报的工程量及产值，在付款申请表上提出审核意见并签字后交予项目经理复核，复核完成后由承包单位填写《工程量确认单》并签章（详见附件3），后附相应款项的增值税专用发票及增值税发票查验平台第1次查询结果打印并加盖公司公章。
此项流程完成期限为：12 天。
四、项目经理将申请表、确认单及附件资料交予合约负责人，由合约负责人填写《工程款支付审批表》（详见附件4），交予总经理助理审核，总助审核并组织公司相关人员进行会签。
此会签期限为：4天。
五、我司在完成项目付款审批后的14个日历天（如遇节假日相应顺延）内支付承包单位当期应得工程款项，上述人员对自己所审核签字文件的真实性、完整性承担全部责任。
全面预算ppt课件
结果反馈与改进
将考核结果反馈给被考核对象，针对 存在的问题提出改进措施，促进企业 持续改进。
PART 05
全面预算的案例分析
REPORTING
案例一：某企业的全面预算管理实践
总结词
该企业通过实施全面预算管理，实现了经营效率的提 升和成本的降低。
详细描述
该企业在实施全面预算管理过程中，首先明确了预算目 标，并根据各部门职责将预算目标分解到各个部门。同 时，该企业采用了先进的预算编制方法，确保预算数据 的准确性和可靠性。在预算执行过程中，该企业加强了 对预算执行的监控和分析，及时发现和解决预算执行中 存在的问题。通过实施全面预算管理，该企业实现了经 营效率的提升和成本的降低，进一步提高了企业的竞争 力和盈利能力。
非财务指标
如客户满意度、内部流程效率、 员工满意度等，用于衡量企业的
综合表现。
创新和学习指标
如研发投入、员工培训等，用于 衡量企业的持续发展能力。
预算考核的实施
制定考核方案
明确考核对象、考核指标、考核标准 、考核周期等。
数据收集与整理
收集相关数据，整理成报表或报告， 为考核提供依据。
实施考核
根据考核方案对被考核对象进行评价 ，得出考核结果。
准确性
确保数据准确，避免因数据错误导致预算方 案的偏差。
PART 03
全面预算的实施与控制
REPORTING
预算的实施
01
02
03
预算目标确定
根据企业战略目标和年度 计划，制定具体的预算目 标，为预算实施提供明确 的方向。
预算分解
将总体预算目标分解为各 部门、各环节的具体预算 目标，确保各项业务活动 与预算目标保持一致。
预算管理体制名词解释
预算管理体制名词解释
预算管理体制是指国家、企业等组织在实施管理过程中所采用的一系列预算编制、审核、执行、监控和评估的制度安排。
预算管理体制对于组织运作和发展具有重要的指导作用，在实践中可以帮助企业合理配置资源，有效控制成本，实现可持续发展。
下面我们来详细解释一下预算管理体制中的一些关键名词：
1. 预算编制：指制定预算计划书、预算方案等一系列预算制度文件的过程。
在编制预算时，需要考虑各种因素，如市场环境、政策法规、经济形势等，以及组织自身的现实情况，如财务状况、市场地位、企业文化等。
2. 预算审核：指对预算编制结果进行审核和审批的过程。
预算审核的目的是保证预算的合理性和可行性，避免出现计划和执行不相符的情况，减少预算决策中的风险。
3. 预算执行：指在规定的时间内按照预算计划进行执行的过程。
预算执行需要进一步规定预算细则和预算实施方法，确保预算得到有效实施，达到既定的预算目标。
4. 预算监控：指对预算实施过程进行监督、检查和评估的过程。
预算监控的目的是及时发现和纠正预算执行中的问题和困难，保证预算执行的稳定和有序。
5. 预算评估：指对预算实施效果进行评估和反馈的过程。
预算评估的目的是检验预算目标的实现程度，发现预算决策不足之处，进一步优化预算管理体制，促进组织长期发展。
综上所述，预算管理体制是一套完备的预算管理规章制度，它不仅对公司的预算编制、审核、执行和评估起到指导作用，也是实现公司经营目标的必要管理手段。
预算评审方案
预算评审方案目录一、项目概述 (3)1.1 项目背景 (4)1.2 项目目标 (4)1.3 项目范围 (5)二、预算编制原则 (6)2.1 合理性原则 (7)2.2 经济性原则 (8)2.3 可行性原则 (9)2.4 透明度原则 (10)三、预算编制程序 (11)3.1 预算编制准备阶段 (12)3.1.1 收集资料 (13)3.1.2 制定预算编制方案 (15)3.1.3 确定预算编制责任人 (16)3.2 预算编制实施阶段 (17)3.2.1 预算表的编制 (18)3.2.2 预算说明的编制 (19)3.2.3 预算审查与批准 (21)3.3 预算执行监督阶段 (22)3.3.1 预算执行情况的监控 (23)3.3.2 预算执行问题的研究与解决 (24)3.3.3 预算执行效果的评估 (25)四、预算评审方法 (26)4.1 自上而下的评审方法 (27)4.1.1 各层级预算的编制与审批流程 (27)4.1.2 各层级预算的评审内容与要求 (28)4.1.3 各层级预算的评审结果与处理措施 (30)4.2 自下而上的评审方法 (31)4.2.1 各业务部门预算的编制与审批流程 (31)4.2.2 各业务部门预算的评审内容与要求 (33)4.2.3 各业务部门预算的评审结果与处理措施 (34)五、预算评审组织与管理 (36)5.1 预算评审组织结构与职责划分 (37)5.1.1 总评审组及其组成人员 (38)5.1.2 各业务部门评审组及其组成人员 (39)5.1.3 各层级预算评审委员会及其组成人员 (40)5.1.4 各层级预算评审会议及其组织方式 (42)5.2 预算评审工作流程与时间安排 (43)5.2.1 各层级预算评审工作的启动与推进 (45)5.2.2 各业务部门预算的初审与提交 (46)5.2.3 各层级预算的复审与调整 (47)5.2.4 各层级预算的最终审批与公布 (48)5.3 预算评审信息管理与沟通协调机制 (49)5.3.1 预算评审信息的收集与整理 (50)5.3.2 预算评审信息的传递与共享 (51)5.3.3 预算评审问题的反馈与解决 (52)一、项目概述本次预算评审方案旨在详细阐述项目的基本情况，对项目的规模、目标、重要性和预算安排进行全面的分析和解读，确保资源的合理配置和使用，以达成项目的预期成果。
财务预算管理流程及工作标准
财务部长审阅后报总会计师及总经理审阅。
3个工作日
管理点
根据集团公司要求布置年度财务预算。
编制公司财务预算
E4
任务程序
下属单位财务预算
公司财务预算
根据分公司、项目部上报预算，汇总编制公司预算；
7个工作日
审核财务预算，提出具体修改意见，各单位进行修改；
10个工作日
汇总编制公司财务预算，报总会计师、总经理审阅，然后报董事会审批。
3、财务预算管理流程及工作标准
财务预算工作标准
编号：ZTYJ-B-CWB-3-003 共 1 页 第 1 页
任务名称
节点
任务程序及管理点
时限
相关资料
制定财务预算的编制要求
E2
E3
任务程序
预算布置等文件
根据集团公司要求和公司年度目标进行财务预算布置，提出公司年度财务预算目标；
10个工作日
制定年度财务预算的具体编制要求；
E7
E8
任务程序
调整后的公司财预算
年中根据分析差异调整预算；
10个工作日
形成预算调整报告，报总会计师、总经理审阅，董事会审批；
3个工作日
执行调整后预算。
管理点
对下属单位调整依据进行审核，正确编制调整预算。
编制：闫红尚审核：薛宗永
5个工作日
管理点
严格审核下属单位预算，全面、完整、正确编制公司财务预算。
监督检查
E5
E6
任务程序
预算差异分析资料
检查各下属单位预算执行情况；
10个工作日
汇总下属单位上报资料，根据实际执行情况对比预算分析差异；
10个工作日
年中及年末做预算执行情况报告。
预算指标下达流程
预算指标下达流程
预算指标下达是指财政部门根据国家年度预算，向各部门、单位、企业下达预算指标的过程。
下达的预算指标包括预算总额、财政拨款、自筹资金、投资计划等内容。
预算指标下达流程一般为以下几个步骤：
1. 制定预算方案：根据国家年度预算，各部门编制本单位的年度预算方案。
2. 提交预算方案：各部门在规定的时间内向财政部门提交年度预算方案，包括预算明细表和预算说明书。
3. 审核预算方案：财政部门对各部门的预算方案进行审核，核实预算明细表和预算说明书的真实性、合理性和可行性。
4. 下达预算指标：审核通过后，财政部门向各部门下达预算指标，包括预算总额、财政拨款、自筹资金、投资计划等内容。
5. 实施预算方案：各部门按照预算指标实施年度预算方案，同时及时上报各项预算执行情况。
6. 监督预算执行：财政部门对各部门的预算执行情况进行监督，及时发现和解决预算执行中的问题和困难。
以上就是预算指标下达流程的基本步骤，通过规范的流程和科学的管理方法，可以有效保障国家预算的合理执行和财政资源的有效利用。
- 1 -。
003-XX集团资金支付管理办法
XX集团有限公司资金支付管理办法第一章总则第一条为规范资金支付和调拨审批程序，明确审批权限，降低资金风险，提高资金使用效率,确保各项经营活动高效、有序地进行，特制定本办法。
第二条本办法所称的资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币及等价物形态存在的资产，包括现金、银行存款和承兑汇票及其他货币资金。
第三条本办法主要规范公司本部的资金支付和调拨及其他分子公司。
第四条本办法所称资金授权审批，包括资金预算内的授权审批和预算外资金授权审批。
第五条本企业的资金授权审批实行分级授权审批。
第二章资金预算第六条为加强企业对资金的管理，集团及各所属控股子公司实行资金预算办法，资金预算的编制和审批严格遵循以下规定执行。
（一）货币资金预算的范围：包括本部职能部门，各分子公司各项采购款、往来款项、费用、职工薪酬、购置资产、归还贷款、兑付承兑以及工程项目投资等支出，各公司借款以及筹融资款项。
（二）年度资金预算：企业根据实际情况，制定年度资金预算，年度预算由董事会审批。
（三）月度资金预算：企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，月度资金预算原则上应量入为出、收支平衡，月度资金预算作为企业月度资金管理的指令性文件，必须严格执行，月度资金预算由董事长审批（必须符合年度资金预算要求）。
第七条财务部负责指导各职能部门编制企业年度预算和月度预算工作。
各职能部门、分子公司应于每年的11月30日前把各自的下年度资金预算报到财务部，财务部应于每年的12月10日前完成下年度的资金预算；各职能部门、分子公司除12月份外应于每月的20日前把各自的次月资金预算报到财务部，财务部核算中心应于每月的26日完成下月的资金预算编制汇总工作。
第八条企业资金预算编制完成后，应及时召开相关会议，讨论批准资金预算。
第三章预算内资金支付管理第九条企业各职能部门、分子公司应按照规定的程序办理货币资金支付业务。
（一）支付申请：各职能部门、分子公司需要使用资金时，应按回款进度在可用资金额度范围内向财务部提交货币资金支付申请，并注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并应附有效采购合同、工程进度、相关证明发票等。
简述预算草案审核的主要内容。
简述预算草案审核的主要内容。
1.预算编制依据：审核者要对预算编制所依据的法律、政策、计划等文件进行核实，判断预算编制是否符合法律法规和政策要求。
2. 预算内容：审核者要对预算草案中的收支项目、金额、用途、资金来源等进行仔细审查，确保预算草案的合理性、科学性和可行性。
3. 预算执行情况：审核者要对上一年度预算执行情况进行评估，分析预算执行中存在的问题和不足，提出建议和改进措施。
4. 预算控制：审核者要对预算控制机制、审批程序、预算监督等方面进行审核，确保预算的严格控制和有效实施。
5. 预算报告：审核者要对预算草案报告的撰写和呈现方式进行评估，确保预算报告内容准确、清晰、易于理解。
6. 审批程序：审核者要对预算草案的审批程序进行审核，确保审批程序符合规定，审批决策合理、科学。
通过以上内容的审核，保证预算草案的合理性、准确性和可行性，为政府或企业的财务决策提供有力支持。
- 1 -。
第四章 政府预算的编制 一二节(1) 修改2
定义
复式预算
是指根据财政收支的性质，将其分别 编入两个或两个以上的预算，从而形 成两个或两个以上的收支对照表的预 算技术组织形式。 体现不同预算收支的性质和特点，有 利于提高预算编制质量和透明度，加 强预算资金特别是债务资金的监督与 管理。 整体性、统一性方面不如单式预算， 有些收支在不同预算之间划分有一定 困难。
基数预算零基预算定义在安排预算年度收支时以上年度或基期的收支为基数综合考虑预算年度国家政策变化财力定义在安排预算年度收支时以上年度或基期的收支为基数综合考虑预算年度国家政策变化财力增加额及支出实际需要量等因素根据当年政府预算政策要求财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定而不考虑该指标以前年度根据当年政府预算政策要求财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定而不考虑该指标以前年度收支的状或基数?按预算编制方法划分增加额及支出实际需要量等因素
优点
简便易行、利益兼顾
缺点
基数的科学性、合理性难以界定； 不是所有的预算收支项目都能采用 方法简单、粗糙。 零基制的导向划分
投入预算
定义 传统的线性预算。在编制、执行时 主要强调严格遵守预算控制规则， 限制甚至禁止资金在不同预算项目 之间转移。反映投入，而不是支出 结果。
优点
对于加强财政管理、完善财政制度 有益。
注意单纯追求预算平衡目标的倾向 缺点
是指预算收支安排时间在两年 以上的预算。对年度预算有指 导功能 便于立法机关审查、批准和监 督，又具有前瞻性、连续性， 提高预算编制的质量与科学性、 合理性。
优点
缺点
按预算收支平衡状况划分
平衡预算
定义
是指在预算编制、执行过程中保持 收入与支出基本相等。
差额预算
是指在预算编制过程中，为了 一定的政策目标，使预算支出 大于收入，有赤字，或者收入 大于支出，有结余。 编制和执行赤字预算，发行国 债，以扩大政府支出，刺激社 会有效需求，可缓解生产过剩 的经济危机。 长期实施赤字预算政策，使政 府债台高筑、还本付息支出剧 增、财政支出结构僵化、政府 宏观能力削弱，影响经济增长。
政府预算审批程序
• 与建议的区别：（五不同）一是法定层次不同。按法定程序的要求， 议案是当年必办并要在来年人大会上向全体代表报告办理情况的；而 建议可当年必办，也可根据当年情况缓办。二是提出方式不同。即 议案必须是由法律规定的机关，或者代表按法定的联名人数，依照法 定的程序提出。而代表的建议、批评和意见，代表个人可以提出，代
《政府预算决策与监督》
第二实验单元 预算编审中人大的“三审权”
主讲：王银梅
一、人大参与预员会
专门委员会
工作委员会
法 制 委 员 会
内 务 司 法 委 员 会
财 政 经 济 委 员 会
教 育 科 学 文 化 卫 生 委 员 会
城 市 建 设 环 境 保 护 委 员 会
华 侨 民 族 宗 教 事 务 委 员 会
代 表 资 格 审 查 委 员 会
人 事 代 表 工 作 委 员 会
法 制 工 作 委 员 会
预 算 工 作 委 员 会
二、人大审批政府预算的工作流程
• 人民代表大会审查、批准政府预算的具体 工作流程
三、人大审查政府预算的“三道关”
• 预工 委预 审 • 财经 委初 审 • 大会 审批
表联名也可以提出。三是提出的范围不同。建议是人大代表向本级 人民代表大会或人大常委会或“一府两院”提出的对各方面工作的看
法、主张和意见等的总称四是书写形式不同。即议案的书写形式要 求由案由、案据和方案三方面组成，法律案还需附有法律修改草案。
建议、批评和意见的书写形式没有法定要求。五是处理程序不同。 即议案在处理程序上应由大会主席团或者人大常委会主任会议决定是 否列入会议议程；或先交人大有关专门委员会审议，提出是否列入会 议议程的意见，再由主席团或者人大常委会主任会议决定是否列入会 议议程；而建议、批评和意见则是由人大常委会有关办事机构直接交 有关机关、组织研究处理的。
集团总部公共决策事项审批流程
执行人：资源配置部长。职责：受理申请，审核申请，送主管领导审批，安排采购员采购。
督导人：后勤管理中心总监。职责：查询物资采购到位情况和使用情况。
2个工作日
中心申请—资源配置部审核—后勤管理中心审核—财务核准预算—主管领导审核——总裁审批—资源配置部采购
大型办公用品
督导人：财务中心项目主管会计。职责：在报销期内提示报销人办理手续，控制审批在时限内。
5个工作日
013
对外资金支付
支付部门申请-中心总监审核—主管会计审核—财务总监复核-项目主管领导审核-总裁审批
预算内外支付款项
总裁可授权或委托主管领导按权限审批相关费用开支与支付。
执行人：申请部门部长。职责：负责整理票据和合同书，递交到审核和审批人签批。
3个工作日
008
出差及费用报销审批
个人填写《出差申请单》—中心总监审核—中心主管领导审批—总裁办主任审批—财务中心借款—出差后三天内呈报《出差报告单》及《费用报销单》至总裁办主任审核—财务总监复核—财务主管领导审批—总裁审批（超申报）
预算外费用再次报批
执行人：出差人。职责：做出差工作计划和费用计划，送报给本中心总监审核及主管领导审批，至总裁办主任审批并予以安排订票及住宿。凭单在财务室借款，确定出行时间。
执行人：财务总监。职责：查询审批过程，安排出纳付款。
5个工作日
本决策事项审批流程于2013年月日发布实施
总裁签名：
总裁办高管签名：2013年月日
督导人：本中心总监。职责：做出差工作指导，询问生活安排，了解旅途中情况，给予关怀。
2个工作日
009
聘任审批
中心总监申请—人力资源部审核—中心主管领导审核—总裁审批
部门预算二上二下的含义
部门预算二上二下的含义中央部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行“二上二下”的基本流程。
部门预算编制程序分为“一上一下”、“二上二下”、“三上三下”等很多种，但目前大多数地方都实行“二上二下”的基本流程。
现就这一流程的具体内容作一下说明。
（一）“一上”：财政部门印发部门预算编制的有关文件、通知，明确部门预算编制工作要求。
部门从基层预算单位起按财政要求编制单位年度收支预算建议计划，逐级报送给主管部门。
部门对各基层单位的预算建议计划进行审核、分析、汇总，并编制部门收支预算建议计划上报给财政部门。
（二）“一下”：财政部门内部有关业务处室会同有关部门审核预算建议计划，并提出审核意见报财政预算主管处。
财政预算主管处审核汇总后，根据财力情况提出总量支出建议控制指标，报同级政府同意后下达给部门。
（三）“二上”：各部门按财政预算控制数重新调整本部门预算草案，上报财政部门审核。
（四）“二下”：财政部门内部有关业务处会同有关部门进一步审核汇总部门预算，提出意见报财政预算主管处。
财政预算主管处汇总本级财政收支预算草案，上报同级政府批准，并提请同级人代会审议。
部门预算草案经人代会通过后，财政部门直接将预算批复给部门，再由部门逐级批复给基层单位。
在二上、二下的过程中，各部门与财政部门随时可就预算问题进行协商、讨论，及时、充分地交流有关预算信息。
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批准和下达预算
1范围
公司的整体预算批准和发布流程
2控制目标
2.1确保公司为运营活动制定相对准确和详细的预算，作为内部控制和衡量公司及部门
运营绩效的基础
2.2确保预算的可操作性，以便在所有员工的共同努力下可以实现整个预算系统。
2.3使公司的年度业务目标值与批准的年度总预算一致
3主控点
3.1金融单元经理检查通过会计主管总结后总预算草案和每个部门预算表的准确性
3.2财务总监检查读财务部经理检查一下后总预算草案和部门预算，与历史数据进行比
较，判断其合理性，并决定是否需要各部门进行相应调整或附上详细的制定依据
3.3预算审查会议审查总预算草案和部门预算，判断总预算草案和部门预算是否与年度
业务目标值一致，如果不一致，则判断是否可以通过内部挖掘来实现业务目标值3.4董事会审议通过预算审查会议准备的预算初稿，并制定总预算
4具体政策
4.1预算批准和发放时间表：
n 11月27日，财务部经理将经检查的总预算初稿提交给副首席财务官进行审核12月5日举行了预算审核会议，以起草总预算的第一稿。
12月15日，12月23日举行了董事会会议批准，于25日发布总预算
4.2财务经理检查每个部门成本预算，每个部门匹配之后的成本预算数超过了今年同期
5％单元分钟，与每个部门经理召开协调会议以讨论和解决，每个部门将做出相应调整或附加详细的制定依据
5批准和下达预算工艺说明C-02-003-001。