企业纳税筹划实务讲义测试
企业纳税筹划实务(标准答案)
企业纳税筹划实务(答案)————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2课后测试测试成绩：86.67分。
恭喜您顺利通过考试！单选题1. 下面哪种说法不正确( ) √A A转让定价法是把利润从高税区向低税区转移，B B转让定价法是一种利润在空间上的布局和分配C C膨胀成本法无须通过利润的空间分配而进行避税D膨胀成本法是利润在空间上的分配正确答案： D2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( ) √A转让定价法B膨胀成本法C价格拆分法D价格替代法正确答案： A3. 关于涉税零风险，下面哪一项说法是错误的( ) √A涉税零风险就是企业少缴税B企业应该事前跟税务律师接触，已达到涉税零风险C涉税零风险就是最佳纳税D涉税零风险就是企业既不多缴税，又不少缴税正确答案： A4. 多缴税是一种战略措施，而少缴税的风险则属于( ) √A制度风险B法律风险C道德风险D政策风险正确答案： B5. 下面哪个地区属于普通型避税港( ) √A英属威尔亲群岛B巴拿马群岛C香港D百慕大正确答案： C6. 税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。
这时候企业面临( ) √A故意偷税风险B空白漏税风险C弹性寻租风险D纳税筹划风险正确答案： C7. 纳税人俱乐部往往给企业收集政策信息，合理理解政策信息，这个服务叫做( ) √A信息服务B设计服务C协调服务D法律服务正确答案： A8. 税务律师应该参与企业的那些活动( ) √A企业的投资规模决定B企业是否应该投资于上游企业C决定相关税收如何扣缴D以上都包括正确答案： D9. 关于纳税筹划，下面说法正确的是( ) √A纳税筹划受国家法律保护B纳税筹划绝对不能钻国家法律的空子C纳税筹划不能达到少交税的目的D 1937年美国首先提出纳税筹划的概念正确答案： A10. 现实中，企业经常调整自己的业务流程进行纳税筹划，因为企业面临( ) ×A政策信息风险B业务流程风险C灵活处置风险D制度安排风险正确答案： B11. 下面关于总部地址选择中的说法，错误的是( ) √A应该尽量考虑哪些能够实际带来的税收优惠的地区B税收优惠幅度高低是选择总部地点的最为重要的标准C总部地址选择关系到很多因素需要全盘考虑D应该综合考虑税收、生产、研发等多方面因素来选择正确答案： B12. 如果非增值税劳务和销售的商品之间不存在业务上的必然联系，则这种销售定义为( ) ×A兼营B混合销售C搭售D批发正确答案： A13. 部分国企为了完成所谓的利润指标，虚报利润，多缴税，这是因为企业面临( ) √A政策信息风险B业务流程风险C灵活处置风险D制度安排风险正确答案： D14. 税务律师对企业来讲有哪些作用( ) √A避免税务纠纷B提高财务能力C节约相关成本D以上都包括正确答案： D15. 纳税人俱乐部会员具有哪些知识( ) √A财务B会计C法律D以上都包括正确答案： D。
企业纳税筹划实务试题和满分答案教学提纲
单选题正确1. 国美电器不仅出售空调，而且还出售空调安装的服务，这种销售方式是( )1. A 兼营2. B 混合销售3. C 搭售4. D 批发正确2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( )1. A 转让定价法2. B 膨胀成本法3. C 价格拆分法4. D 价格替代法正确3.关于纳税筹划，下面说法错误的是( )1. A 纳税筹划已经成为国际惯例2. B 《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认3. C 纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利4. D 纳税筹划是在法律框架之外的减税行为正确4.涉税法律是指( )1. A 标准税法2. B 政策法3. C C其他与纳税筹划有关联的法律税法4. D 以上都包括正确5.税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。
这时候企业面临( )1. A 故意偷税风险2. B 空白漏税风险3. C 弹性寻租风险4. D 纳税筹划风险正确6.税务律师应该参与企业的哪些活动( )1. A 企业投资结构如何安排2. B 企业选择哪种融资方式3. C 如何开具相关单据4. D 以上都包括正确7.企业不仅要收集自己业务范围之内的政策信息，还要收集周边产业的政策信息，是因为企业会面临( )1. A 业务流程风险2. B 灵活处置风险3. C 政策信息风险4. D 制度安排风险正确8.税务律师应该参与企业的那些活动( )1. A 企业的投资规模决定2. B 企业是否应该投资于上游企业3. C 决定相关税收如何扣缴4. D 以上都包括正确9.纳税筹划和偷逃税的异同点在于( )1. A 两者都达到了少交税的目的2. B 偷逃税是在法律框架之外的减税行为3. C 纳税筹划是在法律框架之内的减税行为4. D 以上都包括正确10.关于纳税筹划，下面哪一项表述错误( )1. A 纳税筹划有降低税负的目的2. B 纳税筹划目的是事后补救3. C 政策寻租，政策利用，政策规避三者互补，共同成为纳税筹划的手段4. D 纳税筹划具有全局性正确11. 下面关于总部地址选择中的说法，错误的是( )1. A 应该尽量考虑哪些能够实际带来的税收优惠的地区2. B 税收优惠幅度高低是选择总部地点的最为重要的标准3. C 总部地址选择关系到很多因素需要全盘考虑4. D 应该综合考虑税收、生产、研发等多方面因素来选择正确12.部分国企为了完成所谓的利润指标，虚报利润，多缴税，这是因为企业面临( ) 1. A 政策信息风险2. B 业务流程风险3. C 灵活处置风险4.5. D 制度安排风险正确13.下面关于涉税零风险的表述正确的是( )1. A 涉税零风险的目的是企业做到最佳纳税2.3. B 它主要强调的是合理避税4. C 在任何制度下都不可能有公司自愿多交税5. D 纳税筹划可以完全做到零风险正确14.关于纳税筹划，下面说法正确的是( )1. A CEO不从事具体报税工作，所以不用学习纳税筹划2. B 税负比较中的时候，最好是放弃发展，因为逃税是违法的。
企业纳税筹划实务测试题答案
企业纳税筹划实务测试题答案单选题1.关于涉税零风险，下面哪一项说法是错误的( ) 回答：正确1. A 涉税零风险就是企业少缴税2. B 企业应该事前跟税务律师接触，已达到涉税零风险3. C 涉税零风险就是最佳纳税4. D 涉税零风险就是企业既不多缴税，又不少缴税2. 在政策寻租的方法中，哪一种方法的寻租对象是国外政府的税收政策( ) 回答：正确1. A 行业协会游说哭诉政策2. B 中介机构游说哭诉政策3. C 反倾销应诉政策4. D 三者都不是3.纳税人俱乐部往往给企业收集政策信息，合理理解政策信息，这个服务叫做( ) 回答：正确1. A 信息服务2. B 设计服务3. C 协调服务4. D 法律服务4.税务律师应该参与企业的那些活动( ) 回答：正确1. A 企业的投资规模决定2. B 企业是否应该投资于上游企业3. C 决定相关税收如何扣缴4.D 以上都包括5.下面哪项结构中下属公司的税收可以和总公司合并计收( )回答：正确1. A 母公司和子公司组织结构2. B 总公司和分公司组织结构3. C 总公司和子公司组织结构4.D 母公司和分公司组织结构6.纳税筹划和偷逃税的异同点在于( ) 回答：正确1. A 两者都达到了少交税的目的2. B 偷逃税是在法律框架之外的减税行为3. C 纳税筹划是在法律框架之内的减税行为4. D 以上都包括7. 关于普通型避税港，下面表述正确的是( ) 回答：正确1. A 英属威尔亲群岛是典型的普通型避税港2. B 普通型避税港拥有税收饶让的多边协议3. C 香港属于普通型避税港4. D 普通型避税港税种多8.税法的特性是( ) 回答：正确1.A 无偿性2.B 强制性3. C 固定性4. D 以上都包括9. 在国际贸易反倾销应诉上，企业不应该( ) 回答：正确1. A 尽量压低行业会员的价格2. B 集体应诉3. C 注意应诉技巧4.D 证明市场经济地位10. 下面关于总部地址选择中的说法，错误的是( ) 回答：正确1. A 应该尽量考虑哪些能够实际带来的税收优惠的地区2.B 税收优惠幅度高低是选择总部地点的最为重要的标准3. C 总部地址选择关系到很多因素需要全盘考虑4. D 应该综合考虑税收、生产、研发等多方面因素来选择11.部分国企为了完成所谓的利润指标，虚报利润，多缴税，这是因为企业面临( ) 回答：正确1.A 政策信息风险2.B 业务流程风险3. C 灵活处置风险4. D 制度安排风险12.税务律师对企业来讲有哪些作用( ) 回答：正确1. A 避免税务纠纷2. B 提高财务能力3. C 节约相关成本4. D 以上都包括13.当企业对纳税筹划进行投入后，税务部门却不认可，非说是偷税，无法依法予以确认，这属于( ) 回答：正确1. A 故意偷税风险2. B 空白漏税风险3. C 弹性寻租风险4. D 纳税筹划风险14. 通常，国家税收政策会对下面哪种企业不实行优惠政策( )回答：正确1. A 民政福利企业2. B 高科技企业3. C 国有大企业4. D 循环经济企业15. 下面哪种说法是错误的( ) 回答：错误1. A 政策利用法是利用税务部门制定的优惠政策来进行避税2. B 政策规避法是企业创造一些条件，最终享受到政策上的优惠3. C 政策规避法实际上是一种典型的打擦边球的做法4.D 政策利用法往往是企业创造条件来享受国家政策上的优惠。
纳税筹划考试题库1
《纳税筹划》考试题库一、单选：A1. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。
3. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
4. 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B． 4年）。
5. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
6. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
7. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8. 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。
9. 按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。
10. 按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C． 12% ）。
11. 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。
12. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13. 避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
15. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D16. 代扣代缴义务人是指（ A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。
企业纳税筹划实务-最新答案
单选题1. A 转让定价法2. B 膨胀成本法3. C 价格拆分法4. D 价格替代法1. A 信息服务2. B 设计服务3. C 协调服务4. D 法律服务正确3.税务律师应该具有哪些知识( )1. A 财务知识2. B 会计知识3. C 税法知识4. D 以上都包括错误4.税务律师应该参与企业的那些活动( )1. A 企业的投资规模决定2. B 企业是否应该投资于上游企业3. C 决定相关税收如何扣缴4. D 以上都包括正确5.下面哪项结构中下属公司的税收可以和总公司合并计收( )1. A 母公司和子公司组织结构2. B 总公司和分公司组织结构3. C 总公司和子公司组织结构4. D 母公司和分公司组织结构正确6.纳税筹划和偷逃税的异同点在于( )1. A 两者都达到了少交税的目的2. B 偷逃税是在法律框架之外的减税行为3. C 纳税筹划是在法律框架之内的减税行为4. D 以上都包括正确7.关于纳税筹划，下面说法正确的是( )1. A 纳税筹划受国家法律保护2. B 纳税筹划绝对不能钻国家法律的空子3. C 纳税筹划不能达到少交税的目的4. D 1937年美国首先提出纳税筹划的概念正确8.税法的特性是( )1. A 无偿性2. B 强制性3. C 固定性4. D 以上都包括正确9.下面哪种法律只有税务律师才可能了解( )1. A 标准税法2. B 政策法3. C C其他与纳税筹划有关联的法律税法4. D B和C1. A 纳税筹划有降低税负的目的2. B 纳税筹划目的是事后补救3. C 政策寻租，政策利用，政策规避三者互补，共同成为纳税筹划的手段4. D 纳税筹划具有全局性正确11. 下面关于总部地址选择中的说法，错误的是( )1. A 应该尽量考虑哪些能够实际带来的税收优惠的地区2. B 税收优惠幅度高低是选择总部地点的最为重要的标准3. C 总部地址选择关系到很多因素需要全盘考虑4. D 应该综合考虑税收、生产、研发等多方面因素来选择1. A 信息服务2. B 设计服务3. C 协调服务4. D 法律服务正确13. 国家一般对哪种企业实行税收优惠政策( )1. A 民政福利企业2. B 乡镇企业3. C 国有大企业4. D 小煤矿1. A 避免税务纠纷2. B 提高财务能力3. C 节约相关成本4. D 以上都包括1. A 民政福利企业2. B 高科技企业3. C 国有大企业4. D 循环经济企业。
纳税筹划试题二及答案
纳税筹划试题二及答案纳税筹划试题二及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排，属于纳税筹划的（）特征。
A.风险性B.事先性C.目的性D.协作性2.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。
A. 12140B. 13140C. 13540D. 144403.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计22000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。
A.一般纳税人开具的发票B.小规模纳税人开具的普通发票C.专业发票D.增值税发票4.甲商店为增值税小规模纳税人，今年12月份零售商品取得收入为29万元，销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则（）。
A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B.应纳增值税8700元，不纳营业税C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元D.应纳增值税16415.09元，不纳营业税5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为（）元。
A. 4000B. 10000C. 12000D. 180006.委托加工应税消费品在（）征收消费税。
A.加工环节B.纳税人提货时C.销售环节D.交付原材料时7.北京某建筑工公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元，建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元，建筑公司教案营业税的营业额是（）万元。
A. 4.92B. 4.52C. 17D. 38.税法规定的高新技术企业，其所得税税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元，企业该年度全部营业收入为2000万元，则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是（）万元。
纳税实务试卷一
《纳税实务》试卷一一、单项选择题。
（共20题，每题1分，总共20分）1、下列关于纳税筹划的说法中，错误的是A、纳税筹划是企业财务管理的一部分B、纳税筹划的最终目标是实现企业价值最大化C、纳税筹划需要充分利用税法提供的减免税优惠D、合法性是纳税筹划最本质的特点2、下列关于税法分类说法正确的是A、我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B、《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C、税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D、税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循3、下列行为不得开具增值税专用发票的是A、向某个人销售锅炉B、某国有业销售粮食给一般纳税人企业C、将外购货物用于对外捐赠D、军工厂销售军用产品给某商业企业4、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2011年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为A、0万元B、2.6万元C、2.8万元D、3.9万元5、某企业为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3 000元，共计支付收购价款120 000元。
企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。
粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45 000元，加工的白酒在当地无同类产品市场价格。
则该酒厂应代收代缴消费税为A、3.99万元B、3.94万元C、3.79万元D、3.66万元6、某卷烟厂2011年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价。
已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，该批卷烟应纳消费税金为A、70.68万元B、46.55万元C、47.91万元D、45.20万元7、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应A、由受托方代收代缴B、由委托方在受托方所在地缴纳C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳8、关于营业税的纳税期限，不正确的说法是A、营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月B、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C、银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税D、保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税9、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有A、代办电信工程B、电话机安装C、高速公路建设D、修缮工程作业10、根据营业税减免税规定，下列说法不正确的是A、福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征营业税B、自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，减半征收营业税C、个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率减半征收营业税D、残疾人个人提供的劳务免征营业税11、下列收入是企业所得税应税收入的有A、转让财产收入B、财政拨款收入C．国债利息收入D、居民企业之间的股息收入12、某企业2011年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。
纳税筹划试卷及答案
纳税筹划试卷及答案课程：企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题（1`×20）1.纳税筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.避税最大的特点是他的（）A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税主要考虑的是（）A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是（）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有（）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是（）A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14．下列货物中只免税但不退税的项目有( ) A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油15.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。
纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案
纳税筹划实务操作和运用考卷及答案一、选择题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的首要原则是（）A. 合法性原则B. 经济性原则C. 事前筹划原则D. 整体性原则A. 利用税收优惠政策减少税负B. 通过关联交易转移利润C. 隐藏收入，减少应纳税所得额D. 合理选择会计政策降低税负3. 企业所得税的计税依据是（）A. 营业收入B. 利润总额C. 应纳税所得额D. 净资产A. 所得税B. 财产税C. 增值税D. 消费税5. 纳税筹划的基本方法不包括（）A. 利用税收优惠政策B. 会计政策选择C. 业务拆分D. 增加税负二、判断题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的目的是帮助企业减轻税负，提高经济效益。
（）2. 纳税筹划可以在事后进行，以达到降低税负的目的。
（）3. 个人所得税的税率是固定的，无法进行筹划。
（）4. 企业可以通过捐赠公益性事业来抵扣部分税款。
（）5. 纳税筹划一定会增加企业的经营成本。
（）三、填空题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的三大原则是合法性原则、______原则、整体性原则。
2. 企业所得税的税率分为一般纳税人和______纳税人两种。
3. 纳税筹划的基本方法有利用税收优惠政策、______选择、业务拆分等。
4. 在增值税筹划中，可以通过选择简易计税方法或______计税方法来降低税负。
5. 个人所得税的筹划可以从扣除______、选择税率和捐赠等方面进行。
四、简答题（每题2分，共10分）1. 简述纳税筹划的合法性原则。
2. 企业如何通过捐赠公益性事业进行纳税筹划？3. 纳税筹划与逃税、避税的区别是什么？4. 简述增值税筹划的基本方法。
5. 个人所得税筹划中，如何利用专项附加扣除进行筹划？五、应用题（每题2分，共10分）1. 某企业计划进行一项投资，预计年利润为100万元。
请为企业制定一套纳税筹划方案，以降低税负。
2. 甲公司为一般纳税人，销售货物同时提供运输服务，请为该公司制定一套增值税筹划方案。
企业纳税筹划实务答案11
企业纳税筹划实务答案11单选题正确1.关于涉税零风险，下面哪一项说法是错误的( )1. A 涉税零风险就是企业少缴税2. B 企业应该事前跟税务律师接触，已达到涉税零风险3. C 涉税零风险就是最佳纳税4. D 涉税零风险就是企业既不多缴税，又不少缴税正确2. 下面哪个地区属于普通型避税港( )1. A 英属威尔亲群岛2. B 巴拿马群岛3. C 香港4. D 百慕大正确3.关于纳税筹划，下面说法错误的是( )1. A 纳税筹划已经成为国际惯例2. B 《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认3. C 纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利4. D 纳税筹划是在法律框架之外的减税行为正确4.税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。
这时候企业面临( )1. A 故意偷税风险2. B 空白漏税风险3. C 弹性寻租风险4. D 纳税筹划风险正确5.税务律师应该具有哪些知识( )1. A 财务知识2. B 会计知识3. C 税法知识4. D 以上都包括正确6.因企业聘请中介进行纳税筹划，而导致内部商业机密的泄漏，这种风险叫做( )1. A 故意偷税风险2. B 空白漏税风险3. C 弹性寻租风险4. D 纳税筹划风险正确7. 关于普通型避税港，下面表述正确的是( )1. A 英属威尔亲群岛是典型的普通型避税港2. B 普通型避税港拥有税收饶让的多边协议3. C 香港属于普通型避税港4. D 普通型避税港税种多正确8.关于纳税筹划，下面哪一项表述错误( )1. A 纳税筹划有降低税负的目的2. B 纳税筹划目的是事后补救3. C 政策寻租，政策利用，政策规避三者互补，共同成为纳税筹划的手段4. D 纳税筹划具有全局性正确9. 在国际贸易反倾销应诉上，企业不应该( )1. A 尽量压低行业会员的价格2. B 集体应诉3. C 注意应诉技巧4. D 证明市场经济地位正确10.因纳税筹划人过度自信导致不合理使用法律条文导致的风险是( )1. A 故意偷税风险2. B 空白漏税风险3. C 弹性寻租风险4. D 纳税筹划风险正确11. 纳税人俱乐部的税务律师能够针对企业实际情况和相关政策环境，帮助企业设计合理的最优的纳税方案，这属于( )1. A 信息服务2. B 设计服务3. C 协调服务4. D 法律服务正确12. 关于纯粹型避税港，下面说法正确的是( )1. A 澳门属于纯粹型避税港2. B 纯粹型避税港税种少3. C 百慕大属于纯粹型避税港4. D 纯粹型避税港税率低正确13. 国家一般对哪种企业实行税收优惠政策( )1. A 民政福利企业2. B 乡镇企业3. C 国有大企业4. D 小煤矿正确14. 通常，国家税收政策会对下面哪种企业实行优惠政策( )1. A 民政福利企业2. B 高科技企业3. C 循环经济企业4. D 以上选项都对错误15. 下面哪种说法是错误的( )1. A 政策利用法是利用税务部门制定的优惠政策来进行避税2. B 政策规避法是企业创造一些条件，最终享受到政策上的优惠3. C 政策规避法实际上是一种典型的打擦边球的做法4. D 政策利用法往往是企业创造条件来享受国家政策上的优惠。
税务筹划试题
税务筹划试题一、题目要求根据税务筹划的理论和实践，解答以下试题。
请确保回答精确准确，且语句通顺，流畅易读。
二、试题1. 简述税务筹划的定义和目标。
2. 请列举3个常见的税务筹划方式，并针对每种方式进行简要分析。
3. 阐述税务筹划的原则和限制，并举例说明。
4. 税务筹划可以对企业和个人带来哪些好处？请至少列举3个方面，并进行简要解释。
5. 分析税务筹划在国际范围内的应用现状和趋势。
三、答案1. 税务筹划的定义是指利用合法手段进行税务管理和税务规划，以降低税费负担，优化税务结构，并提高经济效益的一系列活动。
税务筹划的目标是最大化利益，同时保持合法合规。
2. 常见的税务筹划方式包括：(1) 合理利用税收优惠政策：如利用政府鼓励投资的税收优惠政策，抵扣企业所得税等。
(2) 跨区域布局：通过分公司或分支机构在地理上合理调整，实现税负优化。
(3) 合理规避漏税：通过合法手段避免或减少不必要的税费支出，如经营模式调整、选择适当的账务处理方式等。
3. 税务筹划的原则包括：(1) 合法合规原则：税务筹划必须合法合规，不得违反税法规定。
(2) 经济实效原则：税务筹划应在确保合法合规的前提下，追求最大经济效益。
(3) 事前预防原则：税务筹划应提前规划，预防潜在的税务风险。
(4) 简单高效原则：税务筹划应遵循简单、高效、可操作的原则。
限制包括：(1) 合理遵循税法规定：不得通过虚假交易或违反税法规定的方式进行筹划。
(2) 风险评估和把控：要评估筹划带来的风险，并确保风险可控。
(3) 不得以逃税为目的：税务筹划不应以逃避正当的税费为目的。
示例：小明的公司为了降低税务负担，通过与其他公司合作进行交易，但是交易金额与实际情况不符，违反了合理公允原则，导致税务机关认定该交易存在虚假成分，对公司进行罚款。
4. 税务筹划对企业和个人带来的好处包括：(1) 降低成本：通过合理的税务筹划，企业和个人可以降低税费负担，节约成本。
(2) 提升竞争力：优化税务结构可以提升企业竞争力，增加市场份额。
纳税筹划-单选、多选、判断、简答(考试用)
单选A5. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
B避税最大的特点是它的（C 非违法性）C2. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
3. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。
F1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。
5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D 12% ）。
G1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（B劳务报酬所得）3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日）的离境。
J1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B零售环节 )征收。
M2.目前应征个人所得税的项目是（B股票红利）。
N1. 纳税筹划的主体是（A纳税人）2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性）。
7. 纳税筹划最重要的原则是（ A守法原则）。
1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。
P4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A无差别平衡点）是关键因素。
Q4.企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用）的调整。
1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D个人独资企业和合伙企业）。
3.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D年度利润总额的12%扣除）。
4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。
5.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D赞助费支出）。
S3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D 个体工商户）。
纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案
纳税筹划实务操作和运用考卷及答案（考试时间：90分钟，满分：100分）一、单项选择题（共5题，每题4分，满分20分）二、多项选择题（共5题，每题4分，满分20分）8. 企业在进行纳税筹划时，应遵循的原则有？（）三、判断题（共5题，每题2分，满分10分）11. 纳税筹划的目的是为了减轻企业税负，提高企业盈利能力。
（）12. 纳税筹划与逃税、骗税行为在本质上是一致的。
（）13. 个人所得税筹划只能在税法允许的范围内进行。
（）14. 企业所得税筹划中，可以采取增加成本、减少收入的方式来降低税负。
（）15. 增值税纳税筹划的关键在于合理选择纳税人类别。
（）四、简答题（共3题，每题10分，满分30分）16. 简述纳税筹划的基本原则。
17. 请列举三种企业所得税筹划的方法。
18. 分析个人所得税筹划中，如何运用税收优惠政策进行合理避税。
五、案例分析题（共2题，每题15分，满分30分）19. 某企业计划进行一项投资，预计项目收益为1000万元。
请结合企业所得税筹划的相关知识，为企业提出纳税筹划方案。
20. 张先生为某公司高管，年薪100万元。
请根据个人所得税筹划的相关政策，为张先生提出纳税筹划建议。
21. 某企业2023年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，请计算其应缴纳的企业所得税额，并给出纳税筹划建议。
22. 李先生2023年度工资收入为80万元，请计算其应缴纳的个人所得税额，并提出筹划方案。
23. 一家增值税一般纳税人企业，2023年度销售货物取得不含税销售额为6000万元，进项税额为300万元，请计算其应缴纳的增值税额，并进行纳税筹划。
七、论述题（共1题，每题10分，满分10分）24. 论述纳税筹划对企业财务管理的影响。
八、名词解释（共5题，每题4分，满分20分）25. 纳税筹划26. 企业所得税27. 个人所得税28. 增值税29. 税收优惠政策九、填空题（共5题，每题2分，满分10分）30. 纳税筹划的基本原则包括合法性、__________、__________和前瞻性。
《企业纳税实务》试卷四及答案
《企业纳税实务》试卷四一.单项选择题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。
A. 误餐补助B. 差旅费津贴C. 独生子女补贴D. 全年一次性奖金3.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。
A. 国家发行的金融债券利息收入B. 县人民政府为教师王某颁发的教育奖金C. 个人取得的拆迁补偿款D. 个人从破产企业取得的一次性安置费收入4.某煤矿2021年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。
已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。
该煤矿11月应缴纳资源税（）万元。
A. 7200B. 5760C. 7320D. 58565.2021年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（100+20）×25%=30（万元）B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）C.100×25%=25（万元）D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）6.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2021年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）吨。
A.150B.100C.80D.07.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）A. 企业房产交换B. 父亲将房产赠与儿子C. 企业将房产通过中国红十字会赠与福利院D. 单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业（双方均为非房地产开发企业）8.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的是（）A. 纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%B. 企业发生整体改制的，对改制前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改制后的企业C. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产D. 企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额为扣除项目金额30%9.根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（）。
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1.纳税筹划和偷逃税的异同点在于( ) 回答：正确A.两者都达到了少交税的目的B.偷逃税是在法律框架之外的减税行为C.纳税筹划是在法律框架之内的减税行为D.以上都包括2.关于纳税筹划，下面说法错误的是( ) 回答：正确A.纳税筹划已经成为国际惯例B.《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认C.纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利D.纳税筹划是在法律框架之外的减税行为3.纳税人俱乐部会员具有哪些知识( ) 回答：正确A.财务B.会计C.法律D.以上都包括4.部分国企为了完成所谓的利润指标，虚报利润，多缴税，这是因为企业面临( ) 回答：正确A.政策信息风险B.业务流程风险C.灵活处置风险D.制度安排风险5. 纳税人俱乐部的税务律师能够针对企业实际情况和相关政策环境，帮助企业设计合理的最优的纳税方案，这属于( ) 回答：错误A.信息服务B.设计服务C.协调服务D.法律服务纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。
A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。
10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。
A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。
A.7%B.10%C.13%D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。
A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。
A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天22.适用消费税复合税率的税目有（A）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.啤酒23.适用消费税定额税率的税目有（C）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒24.适用消费税比例税率的税目有（B）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒25.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。
A.包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金26.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%27.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。
A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住房C.个人出租自由住房取得的租金收入D.单位销售自建房屋取得的收入28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。
A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。
A.文化体育业B.金融保险业C.服务业D.娱乐业30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。
A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.娱乐业31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。
A.生产经营收入B.接受捐赠的实物资产C.按规定缴纳的流转税D.纳税人在基建工程中使用本企业产品33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D）A.全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C）A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。
A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出36.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。
A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得37.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。
A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。
A.一次不超过30日B.多次累计不超过90日C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日39.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。
A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得40.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。
A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得41.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分金额B.扣除项目金额C.取得收入金额D.全部增值额42.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。
A.每月初5日内B.每年度45日内C.书立或领受时D.开始履行时43.下列属于房产税征税对象的是（C）。
A.室外游泳池B.菜窖C.室内游泳池D.玻璃暖房44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。
A.288元B.960元C.1920元D.2880元45.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。
A.1.2%B.10%C.17%D.12%46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。
A.甲方缴纳B.乙方缴纳C.甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方均不缴纳47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。
A.载客汽车B.载货汽车C.三轮车D.船舶48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。
A.3000元B.9000元C.15000元D.21000元49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤50.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。
A.个人办的托儿所、幼儿园B.个人所有的居住房C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地第1讲“第三条道路”理论(上)【本讲重点】CEO为什么要学习纳税筹划纳税人的三条道路纳税人的权利刘晓庆逃税案件的启示CEO为什么要学习纳税筹划] 从企业管理的角度来讲，纳税管理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收管理理念，正确理解和使用避税手段；另一个是如何具体执行税收筹划和管理。
CEO（首席执行官）作为企业的主要负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，但是CEO对于纳税筹划的理解，对于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，所以CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。
CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。
纳税人的三条道路当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路可以选择：1．第一条道路：放弃发展所谓放弃发展，就是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。
由于计税的基础是企业的收入，所以如果企业放弃发展，降低企业收入，当然也就达到少缴税的目的了。
这种避税途径很显然是非常消极的，是以损害企业发展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的浪费。
所以国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心谨慎地对自己的政府行为加以反思。
2．第二条道路：偷逃税纳税人不愿意放弃或损害自己的事业，但又不愿意缴税，于是就选择偷逃税的手段。
偷逃税行为显然是违法的，严重的则构成犯罪，具有很大的风险性。
如果说过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业采取偷逃税行为还情有可原的话，在目前政府已经提供了合理避税途径的条件下，再有偷逃税行为是不能够容忍的，将会受到严惩。
3．第三条道路：纳税筹划第三条道路也是规范化或者说是政府不予追究的方式，我们称之为纳税筹划。
在市场经济条件下，专门有一批社会中介组织和专家队伍帮助纳税人合理筹划自己的纳税事务。
这种纳税筹划，建立在遵守法制的前提下，遵守游戏规则。
它既不像第一条道路那样消极面对，也不像第二条道路那样采取违法手段。
纳税筹划是现代法治社会里纳税人可以使用的权利。