纳税筹划实务课后习题(梁文涛)

项目一单选：BADBD ADABA B多选：1 ABCD 2 ABCD 3 BD 4 BCD 5 ABC 6 ABD 7 ABCD 8 CD 9 AB判断：××√√×√√×√×√√√√项目二单选：CCBAB BBDAC ACDAA ABCC多选：1 ABCD 2 ABD 3 ABC 4 AC 5 AC 6ABD 7 CD 8 ABC 9 AC 10 ABCD11 ABCD 12 ABD 13 ABCD 14 ABC 15 BC 16 ABCD判断：××√√××√××√×√√×√×√√×项目三单选：BACCB CABAC DB多选：1BCD 2 ABCD 3 AD 4 ABCD 5 BD 6 BCD 7 AB 8 CD 9 ACD判断：√√√√×√√×项目四选择：ABADD DCBBC C多选：1 BD 2 AB 3 BD 4 CD 5 BD 6 ABC 7ACD 8 ABC 9 BD 10 ABCD判断：××√×√√××√√√√×项目五单选：DDBDB CACA多选：1AC 2 ABC 3 BCD 4 AD 5 BCD 6 ABD 7 BD 8 AC 9 ABCD判断；√××××√×××√√消费税P99 多选题3 纳税人销售，以及自产自用的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。

纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销的，于应税消费品销售后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。

纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。

但经和省、自治区、直辖市批准，纳税人分支机构应纳消费税税款，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。

4 具备出口条件，给予退税的消费品具备四个条件：属于消费税征税范围的消费品；取得《税收（出口产品专用）缴款书》、增值税专用发票（税款抵扣联）、出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇单证；必须报关离境；在财务上作出口销售处理。

5 现行消费税的征税范围中,只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用混合计算方法。

6 纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

7 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。

8 一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围。

这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。

九、金银首饰消费税改变纳税环节以后，用已税珠宝玉石生产的本通知范围内的镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除买价或已纳的消费税税款。

9 卷烟在生产和批发两个环节都征消费税。

白酒在生产、批发及零售等各个环节都需要征收增值税,而消费税则只需要在生产环节征收,其他环节则不用征收。

9 卷烟在生产和批发两个环节征收消费税。

生产环节（或进口环节），：甲类卷烟56%，乙类卷烟36%，：每支0.003元;批发环节（指批发商向零售商出售）：：11%，0.005元每支。

P100 判断题法律：《消费税暂行条例》《》1 根据《》第二十三条规定，纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。

2 外贸企业从生产企业购入应税消费品时，生产企业先缴纳消费税，在产品报关出口后，再申请出口退税；退税后若发生退货或退关，应及时补交消费税。

3 纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。

本题是“独立核算”的市部，不正确。

4 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。

其他方面包括用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。

（视同销售）5 企业如果想在包装物上节省消费税，关键是包装物不能作价随同产品销售，而应采取收取“押金”的形式，而此项押金必须在规定的时间内收回，则可以不并入销售额计算缴纳消费税。

（根据《消费税暂行条例实施细则》第十三条的规定：应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。

如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。

）6 的通知，第三条中的第六款：（视同销售）7 （六）纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。

(注)纳税人将自己生产的应税消费品无偿赠送他人的，按同类产品“当月”(或者最近时期)的“平均销售价格”确定。

7 体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目（消费税）征收，按照增值税进行征收。

企业所得税单项选择题P1311非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内所得的企业第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（孰低原则）多项选择题P1332 B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，以扣缴义务人所在地为纳税地点C 第四十条规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

D 第九条规定：企业发生的支出，在12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3 第十三条第三项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：1.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；2.修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

4 企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织(有收入的组织>企业，个人独资企业、合伙企业是企业，但不具备法人资格，不是企业所得税的纳税人。

5 企业从事以下的所得，减半征收企业所得税。

(1)花丼、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。

(2)海水养殖、内陆养殖。

（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2、农作物新品种的选育；3、中药材的种植；4、林木的培育和种植；5、牲畜、家禽的饲养；6、林产品的采集；7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8、远洋捕捞。

8 企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

10 根据第五条规定，税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（二）按照额或成本费用支出额定率核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；（四）按照其他合理方法核定判断题P1341 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

2 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得减按10%税率缴纳企业所得税；在中国境内设立机构、场所的应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

3 依据《企业所得税法》第十九条规定非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

4 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

5 发生的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。

7 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

8 企业的用于支出所形成的费用，不得在计算时扣除9 企业发生的支出，不超过总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后结转扣除。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后结转扣除。

10 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

12 “下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

”13 成本加成定价法是按产品单位成本加上一定比例的利润制定产品价格的方法。

个人所得税单项选择 P1472 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

4 稿酬个税1、范围界定稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的收入。

2、计税依据每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。

3、税率：基本税率为20％，并按应纳税额减征30％，即14%4、应纳税额的计算（1）原始收入不足4000元的应纳税额＝（每次收入额－800）×20％×（1－30％）（2）原始收入在4000元以上的应纳税额＝每次收入额×（1－20％）×20％×（1－30％）张某2016年2月取得稿酬50000元，应缴纳个人所得税＝50000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝5600（元）。