财务预算的最新编制程序
行政事业单位最新财务制度规定
行政事业单位最新财务制度规定第一章总则第一条为规范行政事业单位的财务管理，加强财务监督，保障财务安全，提高财务运行效率，根据国家财务制度改革的相关要求，制定本制度。
第二条行政事业单位包括各级政府机构、事业单位、公益性社会组织等各类从事公共服务事务的组织。
第三条本制度适用于行政事业单位的财务管理和监督。
第四条行政事业单位应当按照法律法规的要求，建立健全财务管理制度，加强内部控制，提高财务管理水平。
第五条行政事业单位的财务管理应当遵循公开、公平、公正、规范的原则，实现收支两条线相结合，安全、高效、透明、便民的目标。
第六条行政事业单位财务管理应当符合国家有关财务管理规定，做到收支两条线相结合，实行核算分段管理和全面预算管理。
第七条行政事业单位应当建立健全财务管理制度，完善内部控制，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。
第八条行政事业单位应当建立健全财务制度，依法依规管理财务，确保财务安全，维护国家和人民群众的利益。
第九条行政事业单位应当根据本单位的实际情况，制定财务管理政策和实施细则，明确责任、权限和程序，定期进行检查核实。
第十条行政事业单位应当加强财务监督，做好财务审计，发挥审计监督作用，确保财务活动合法合规，提高财务管理水平。
第十一条行政事业单位应当建立健全财务档案管理制度，完善财务档案管理程序，保障财务档案安全、完整和准确。
第十二条本制度所称财务，是指行政事业单位通过会计核算、预算管理、资金管理、内部控制等活动所形成的资金、财产、债务、权益等方面的信息。
第十三条行政事业单位应当建立健全财务目标管理制度，制定全年财务目标，并根据会计年度、季度、月度等时间段进行检查评估，确保实现财务目标。
第十四条行政事业单位应当做好财务统计工作，按照国家统计规定，及时准确地收集、统计和报送相关财务数据。
第十五条行政事业单位应当建立健全财务报表制度，按照国家财务规定，编制财务报表，并报送相关部门和单位。
第十六条行政事业单位应当建立健全财务审批制度，按照法律法规的要求，进行财务审批，确保财务活动合法合规。
上市公司的财务预算管理制度
全面预算管理制度第一章总则第一条为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。
全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第三条全面预算管理的基本任务如下：1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施；2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用；3、合理配置企业各项资源；4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
第二章全面预算主要项目第四条全面预算是按照预算管理工作程序并通过预算模型测算产生的企业总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。
它主要包括经营预算、资本性支出预算、融资预算和财务预算。
第五条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。
根据业务发展和市场竞争情况确定业务发展目标，包括业务收入、市场占有率等目标。
第六条资本性支出投资预算主要指固定资产投资预算、固定资产零购预算和收购产权控股子公司的投资预算。
固定资产投资预算反映全年建设投资支出及资金来源，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。
固定资产零购预算反映公司下年总预计需要采购多少一般性的固定资产。
收购产权控股子公司的投资预算反映反映公司未来的业务扩张能力，公司规模壮大的第七条融资预算包括债务资本融资和权益资本融资。
债务资本融资主要由计财中心根据资金需缺程度提出公司长、短期借款、融资租赁的融资等具体融资方案经财务总监审核同意后，数额在董事会授权范围以下的，经总经理办公会讨论后由总经理批准；董事会授权范围以外的，报董事会批准。
最新行政事业单位财务制度汇编
最新行政事业单位财务制度汇编第一章总则第一条为规范行政事业单位财务管理，保障资金安全，提高财务运作效率，制定本制度。
第二条行政事业单位财务管理应依法合规，实行预算管理与资金管理相结合，以提高资金使用效率。
第三条行政事业单位财务管理应加强内部控制，加强预算执行管理，规范资金使用流程，保障资金安全。
第四条行政事业单位财务管理应强化财务监督，建立健全财务报告制度，及时向有关部门报告财务情况。
第五条行政事业单位财务管理应注重风险管理，建立风险防范机制，避免财务风险发生。
第六条行政事业单位财务管理应不断创新，提高财务管理水平，适应经济发展需求。
第七条本制度适用于所有行政事业单位及其直属单位的财务管理工作。
第二章预算管理第一条行政事业单位应按照国家法律法规和有关规定编制预算，确保预算的合理性和稳定性。
第二条行政事业单位预算应分为财政拨款预算和自筹资金预算，财政拨款预算应按照上级财政部门规定的程序编制。
第三条行政事业单位应根据预算编制指南，合理分配预算内各项支出，不得超支。
第四条行政事业单位应提倡节约用水用电用气等资源，实行预算内节约支出。
第五条行政事业单位应确保预算资金使用的合理性，禁止挪用预算资金用于其他用途。
第六条行政事业单位应对财政拨款和自筹资金的使用情况进行报告和审计，确保资金使用合法合规。
第七条行政事业单位应建立全员参与的预算管理制度，加强财务管理工作力度，提高经费使用效率。
第三章资金管理第一条行政事业单位应根据预算编制指南规定的程序，合理分配资金使用目的，实行资金管理。
第二条行政事业单位应加强资金监管，健全资金使用流程，设立专门负责资金管理的部门。
第三条行政事业单位应健全财务管理信息系统，实现资金的全程监管和控制，确保资金安全。
第四条行政事业单位应建立预算控制制度，对各项支出进行监督和控制，杜绝超支现象的发生。
第五条行政事业单位应制定财务管理规范，加强对资金使用情况的监督，确保资金使用合法合规。
编制预算的操作规程
编制预算的操作规程
《编制预算的操作规程》
一、目的
为了对财务情况和公司经营活动进行更好的规划和控制，制定本规程，明确编制预算的流程、要求和责任。
二、适用范围
本规程适用于全公司各部门编制预算工作。
三、责任部门
1. 财务部门：负责协调各部门编制预算，并监督执行情况。
2. 各部门负责人：负责按照规定的程序和要求，编制本部门的预算。
四、编制流程
1. 确定编制时间：每年年初，财务部门确定预算编制的时间节点，并通知各部门。
2. 调研和分析：各部门按照指定的时间节点，进行市场调研、成本分析和业务预测，为预算编制提供依据。
3. 制定预算方案：各部门根据调研和分析结果，制定预算方案，包括收入、支出、投资等方面的预算。
4. 汇总编制：各部门将制定好的预算方案汇总交由财务部门进行统一汇总编制。
5. 审批和执行：公司领导层审批通过后，财务部门将预算方案通知各部门，并进行执行。
五、预算执行
1. 预算执行监督：财务部门定期对预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题并提出解决措施。
2. 预算调整：对于执行过程中出现的超支或资金不足情况，各部门可以根据情况提出预算调整申请，经财务部门审批后执行。
六、其他规定
1. 严格控制预算编制时间，确保按时完成。
2. 严格执行预算，不得擅自超支。
3. 对预算执行情况进行定期评估和汇报。
七、附则
本规程由财务部门负责解释和修订，对违反规程的行为将进行相应的惩罚和处理。
以上就是《编制预算的操作规程》的相关内容，希望各部门能够严格按照规程要求进行预算的编制和执行，确保公司的财务管理工作顺利进行。
最新机关事业单位财务管理制度
最新机关事业单位财务管理制度行政事业单位财务的规章制度篇一第一章第一条为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我县经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《惠东县县直预算单位公务卡管理办法》等有关法律、法规规定，并结合我县实际制定本制度。
第二条行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。
行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。
行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。
第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等管理。
第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。
审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。
第二章预算管理第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。
部门预算由收入预算、支出预算组成。
第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。
行政事业单位取得的各项收入（包括实物），要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。
按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。
第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。
详解滚动预算编制方法
详解滚动预算编制方法什么是滚动预算滚动预算又称连续预算或永续预算,是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。
滚动预算按其预算编制和滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动三种方式。
滚动预算，是每一名基础会计人员的职责，而不是财务总监一个人的工作。
要将其形成一种部门氛围，一种公司文化，聚沙成塔，集腋成裘，集合团队的力量，这项工作才会变成常规工作，才会是逐渐体现出它的力量，而不会成为财务总监的负担。
预算与预测的界定和区分1.这里讲的滚动预算其实是滚动预测的意思，它与每个企业每年一度的年度预算完全不是一个概念，虽然二者之间有着千丝万缕的关联，在实践中也是互为表里，相辅相承，但在具体操作中必须将二者界定清晰，不能混为一谈。
2.预算：严格意义上讲，只有一年一度的年度预算可以称为“预算”，其它的以一个月为期间，或以十二个月为期间，或以三年或五年为期间进行的财务测算均应之称为“预测”。
预算的概念起源于政府每年计划开支，财政拨款。
中央政府在1994年颁布了《中华人民共和国预算法》，用以规范国家年度集中性财政收支计划，预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。
经本级人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得改变。
虽然在我们现在看来企业预算并不像政府财政预算规定的那样神圣，但年度预算具有一定的权威性和强制性，一经审批，当年内不再变化。
即使遇到经营上的重大变化，也应以预测的形式加以协调，而不改变预算数字。
预算的意义决定了预算不能轻易更改：这种特质是得自于预算的存在意义，预算带有强烈的计划性和指导性，企业多用它控制经营和考核激励，尤其是对费用的控制，预算作为控制标准，是成本中心做出费用决策的主要参照点，因此预算是不能随意更改的。
以预算控制企业的未来。
西方国家将预算称为BUDGET，其直接源自中世纪法语的bougette，意为包和钱包，后指国家的财政概算，引申到企业成为企业控制下一年度经营的框架基础。
财务预算管理制度
财务预算管理制度财务预算管理制度在社会发展不断提速的今天，需要使用制度的场合越来越多，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。
那么你真正懂得怎么制定制度吗？以下是小编帮大家整理的财务预算管理制度，希望能够帮助到大家。
财务预算管理制度11、第一章总则第一条目的以财务预算为手段,全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力,充分合理运用资金,加速资金周转,降低经营管理成本,提高经济效益。
年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。
第二条分类及适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。
第三条批准及实施机构财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施,年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。
2、第二章财务预算编制与审批第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式,总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲,各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。
二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲,按照财务管理中心的编制要求(以通知形式下达),合理预测并编制本部门下年度财务预算,形成下年度《资金收支年度计划》。
资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额,收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入,支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出,在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。
三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算,从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议,形成年度财务预算。
四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。
五、每年1月28日前,本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。
《高级财务管理》第3版ppt 章后练习题答案-04全面预算管理-文档资料
第一节、全面预算管理概述
五、全面预算管理组织机构的构建
一般来说，一个健全的全面预算管理组织必须包含以下机构： （一）、预算管理委员会 （二）、预算编制机构 （三）、预算监控与协调机构 （四）、预算反馈机构 （五）、预算考评机构
第二节、全面预算编制方法
一、全面预算编制的程序和起点
（一）、编制程序
1、“自下而上”形式 在编制预算时，由下级部门向上级部门提报预算草案，然后由上级 部门对下级部门的草案进行综合平衡，最终确定预算方案的编制程序。 在编制季度、月度预算是，一般采取自下而上的形式。 2、“自上而下”形式 先有上级部门向下级部门下达预算草案，然后由下级部门进行分解 落实、修改后反馈给上级部门，最后上级部门经过下级部门的反馈意 见进行综合平衡并最终确定预算方案的程序。在编制年度预算时，一 般采取自上而下的方式。
第一节、全面预算管理概述
三、全面预算管理的作用
（二）、有效的控制与监督
1、首先，全面预算的编制是一种事前的控制。通过制定全面预算， 可以明确预定期内工作计划，避免企业因盲目发展而遭受不必要的损 失和风险。 2、其次，全面预算的执行时一种事中的控制。在预算执行过程中， 通过及时计量和反馈，上级管理层可以及时掌握下级经理或员工预算 执行的进度和结果，从而判断是否需要调整下级的的经营过程以保证 企业经营目标的实现。 3、最后，全面预算的分析和考评是一种事后的控制。通过对比，全 面预算管理可以发现实际工作与预算的偏差，并通过分析差异原因和 落实责任，为此后的工作指明方向。
第一节、全面预算管理概述
二、全面预算管理的含义
全面预算反映的是企业未来某一特定期间（一般不超过一年或一 个经营周期）的全部生产、经营活动的财务计划，它以实现企业的目标 利润为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行 预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企 业在未来期间的财务状况和经营成果。 全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期 内的经营活动、投资活动、筹资活动通过预算的方式进行充分全面地的 预测和筹划，并以预算为标准，对实际执行结果进行计量、控制、调整、 核算、分析、报告和奖惩，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程 度实现战略目标的一系列管理活动的总称。
财务预算报告应该如何编制
财务预算报告应该如何编制为了促进财务预算编制的规范和准确性，本⽂通过介绍财务预算编制的内容以及程序、编制⽅法等，为财务⼈员编制预算、分析做好参考。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
财务预算是⼀系列专门反映企业未来⼀定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现⾦收⽀等价值指标的各种预算的总称，财务预算⼀般由预算损益表、预算现⾦流量表和预算资产负债表组成，主要包括收⼊预算(所有的现⾦收⼊，包括银⾏利息收⼊)⽀出预算(包括管理费⽤、销售费⽤、财务费⽤、投资⽀出)以及筹资预算(资⾦筹资渠道)等内容。
将财务预算以⽂字、报表等形式体现的书⾯⽂件，就是财务预算报告。
财务预算具有三⽅⾯的作⽤：即具有辅助决策、控制、具有激励的作⽤。
财务预算期间⼀般为⼀年。
财务预算报告应按编制程序、编制内容以及负责编制的部门、采⽤恰当的编制⽅法来进⾏正确编制。
⼀、财务预算报告的编制程序在编制预算前，⾸先应成⽴财务预算领导机构。
财务预算领导机构最⾼领导⼈是公司负责⼈，成员包括总经理、总会计师等⾼层管理者。
具体由财务、办公室等部门共同组成预算⼩组，分别编制部门预算，由财务部统筹协调、汇总。
其次要明确财务预算的编制要求。
编制财务预算是“领导⼀把⼿⼯程”，财务预算是具体⼯作的货币化体现，各部门领导要亲⾃抓预算编制⼯作，财务预算的实施应纳⼊公司年度⽬标管理责任制，进⾏绩效考核。
预算要以效率—效益为中⼼。
预算编制⼯作应⾃下⽽上、上下结合。
预算编制要按审核修订—审批通过—发⽂公布的流程完成。
再者要明确财务预算编制原则。
即全⾯性原则和真实性原则。
财务⽀出项⽬应贴近⼯作实际，以⼯作⽬标、⼯作计划为依据，全⾯、合理预测，使预算更具有可操作性、指导性。
最后要明确预算编制主要项⽬及编制责任部门。
如⼈员经费、职⼯福利费、教育经费、⼯会经费、社会保险费、住房公积⾦等预算，可由⼈事部、财务部负责编制。
其他⽇常费⽤，应有财务部门以及办公室等相关部门编制。
最后由财务部门汇总，形成统⼀的预算报表。
【流程管理】第3章财务预算的编制流程
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第二节 以目标利润为编制起点的 编制流程
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一、以目标利润为起点的编制流程内涵
• 以目标利润为编制起点的编制流程是指以目标利润为核心指标， 以利润预测为基础来确定目标利润，根据目标利润来编制销售预 算，根据销售预算和预计期初、期末合理库存来编制生产预算， 继而编制管理预算、投资预算、筹资预算、采购预算、成本费用 预算、经营成果预算、现金流量预算和财务状况预算的一种编制 流程。
营目标主要是通过营销来开发市场的潜力，提高 市场占有份额，使企业快速成长。 • 这时，采用以目标销量为编制起点的编制流程来 编制财务预算，有助于企业适应市场营销的需要， 以销定产。
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四、以目标销量为起点流程的适用范围
• （二）市场竞争很激烈的企业 • 该种企业产品的市场需求波动性很大，
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以企业为例，根据所选择的核心指标不同，
财务预算的编制流程主要有以下六种，即：
• （一）以目标销量为起点的编制流程 • （二）以目标利润为起点的编制流程 • （三）以目标成本为起点的编制流程 • （四）以目标产量为起点的编制流程
• （五）以目标现金流量为起点的编制流 程
• （六）以目标净资产利润率为起点的编 制流程
• 这时，采用以目标利润为编制起点的财务预 算编制流程，有利于企业积极地开源节流、 努力降低成本费用、实现利润的最大化。
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• （二）长期以利润最大化作为财务管理目标的企业 • 这些生产经营的目标始终如一的定位在利润的最大化，
这时，它们通常就采用以目标利润为编制起点的编制流 程来编制财务预算。
关于企业公司工厂财务报销制度最新修订及报销流程(精选7篇)
关于企业公司工厂财务报销制度最新修订及报销流程（精选7篇）企业财务报销制度及报销流程（精选篇1）为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定,特制定本报销制度。
员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度。
一、报销审批监控程序1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。
2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。
领用时，须填制出库单，经分管领导批准。
总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。
3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。
4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。
5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。
6、每周三定为费用报销日。
培训回来的员工必须要当月进行转训，由行政签字确认后方可报销。
当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务小方即可。
二、报销规定(一)、差旅费报销规定1、员工出差应填写出差“申请单"，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费2、员工出差返回后，填写“差旅费"报销单，连同出差“申请单"、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。
3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。
4、住宿费：单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。
5、交通费：员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。
如擅自购买，费用由个人承担。
出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。
员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。
财务-预算的编制程序与分析
①14840-y-500-4500≥3000求得：y≤6840（元）②y=6800（元）期末余额=14840-6800-500-4500=3040（元）四季度①长期借款利息=（120000+30000+60000）×12%÷4=6300（元）②-71810+60000+z-6300-（20000-6800+z）×10%÷4≥3000求得：z≥21989.74③z=22000支付的短期借款利息=（20000-6800+22000）×10%÷4=880（元）期末余额=-71810+60000+22000-6300-880=3010（元）【解析】货币资金年末余额=第四季度期末现金余额=第四季度期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出=1.5+20-19=2.5（万元）。
【例题·单选题】下列预算中，一般不作为现金预算编制依据的是（）。
（2018年第Ⅱ套）A.管理费用预算B.直接人工预算C.生产预算D.直接材料预算【答案】C【解析】现金预算只涉及价值量指标，不涉及实物量指标，而生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，所以生产预算一般不作为现金预算的编制依据。
【例题·多选题】下列预算中，需要以生产预算为基础编制的有（）。
（2018年第Ⅱ套）A.直接人工预算B.制造费用预算C.管理费用预算D.销售费用预算【答案】AB【解析】销售费用预算，是指为了实现销售预算所需支付的费用预算。
它以销售预算为基础，不以生产预算为基础编制；管理费用多属于固定成本，所以，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整，不以生产预算为基础编制。
【例题·单选题】某企业2017年度预计生产某产品1000件，单位产品耗用材料15千克，该材料期初存量为1000千克，预计期末存量为3000千克，则全年预计采购量为（）千克。
（2017年第Ⅰ套）A.18000B.16000C.15000D.17000【答案】D【解析】材料生产需用量=预计生产量×单位产品材料耗用量=1000×15=15000（千克），材料预计采购量=材料生产需用量+期末存量-期初存量=15000+3000-1000=17000（千克）。
财务预算的编制流程图
财务预算一、财务预算的定义：财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。
财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。
二、编制预算为什么：最重要也是最基本的一点是，预算为大家提供了一个共同努力的方向。
预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标，使生产经营目标进一步具体化，并落实到企业的各个部门，这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。
预算还能帮助企业控制成本。
通过对下一年度作出预算，定下经营指标并逐层下达销售、生产指标，并据此控制成本。
三、一步一步编制预算在预算编制之前，企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议，通过对市场预测、分析，并结合上年度的实际生产销售情况，定出下一年度的销售指标。
销售指标已定，与之相配套的生产采购预算，资金预算等的编制就可以开始了。
企业预算编制的程序是：先编制销售预算，进而编制生产预算、销售与管理费用预算。
根据生产预算编制直接材料预算，直接人工预算和制造费用预算。
在此基础上，编制单位生产成本预算。
根据销售预算，销售与管理费用，生产成本预算再编制利润预算，最后根据上述预算编制现金预算。
各项预算编制完成后汇总到财务部门，经过分析，审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预算。
、四、财务预算的编制方法及适用✓固定预算和弹性预算固定预算根据正常的、客观的某一业务量水平为唯一基础来编制预算的方法。
其与实际不符的可能性极大，仅适用于业务量水平较为平稳的企业或非营利组织。
弹性预算，在成本习性的基础上，以业务量、成本和利润的依存关系为依据，按可预见的各种业务量水平，能适应多种情况的预算方法。
企业财务预算的编制准备与流程
企业财务预算的编制准备与流程企业财务预算：是在预测和决策的基础上，围绕企业战略⽬标，对⼀定时期内企业资⾦的取得和投放、各项收⼊和⽀出、企业经营成果及其分配等资⾦运动所做出的具体安排。
那怎样编制呢，下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、编制财务预算的准备1.确定财务预算的⽬标。
财务预算要以企业经营⽬标为前提。
企业经营⽬标包括:利润⽬标以及为实现这⼀⽬标的相关⽬标,如销售收⼊⽬标、成本控制⽬标、费⽤控制⽬标等。
对相关的经营⽬标及财务预算指标,要进⾏综合分析及平衡。
2.资料的搜集。
在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料。
要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握⽬前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采⽤时间数列分析及⽐率分析的⽅法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。
3.汇总企业业务⽅⾯的预算。
企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,⽣产预算,成本费⽤预算,材料、低值易耗品采购预算,直接⼈⼯预算等,是编制财务预算的重要依据。
在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。
4.财务预算的编制程序。
编制财务预算,⾸先以销售预算的销售收⼊为起点,以现⾦流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。
财务预算的⼀系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了⼀个完整的体系。
⼆、财务预算表的编制(⼀)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收⼊、成本费⽤及经营成果的情况。
由于整个财务预算是以销售收⼊为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收⼊,才能进⼀步对与销售收⼊配⽐的成本费⽤进⾏规划和测算。
销售收⼊超过经营成本的部分称为⽑利,销售⽑利额⾼低,是企业盈利的关键,企业经营费⽤、管理费⽤、财务费⽤的⽀出,利润的实现,都依赖于⽑利。
行政事业单位财务预算管理制度「最新」
行政事业单位财务预算管理制度「最新」行政事业单位财务预算管理制度「最新」为进一步规范财务行为，加强内部财务管理和监督，提高资金使用效益，一般会制定政事业单位财务管理制度，下面是制度的具体内容，欢迎参考!第一章总则第一条为进一步规范财务行为，加强内部财务管理和监督，杜绝违纪违法行为，提高资金使用效益，保障各项工作顺利开展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我区实际制定本规定。
第二条行政事业单位财务管理是单位管理的重要组成部分，是行政事业单位组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。
财务关系活动是在单位集体领导下，分管财务领导审批，由单位财务部门统一管理。
第三条财务管理必须遵循以下基本原则：(一)执行国家有关法律、法规和财务规章制度;(二)坚持厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益的原则;(三)坚持量入为出，保障重点，兼顾一般，专款专用的原则;(四)坚持集体讨论，一支笔审批的原则。
第四条财务管理的基本任务是：(一)科学、合理编制预算，严格预算执行，定期编制财务报告，进行财务活动分析，完整准确及时编制决算，真实反映单位财务状况;(二)建立健全内部财务管理制度，加强内部监督和控制，开展绩效管理，提高资金使用效益;(三)依法组织收入，严格控制支出;(四)加强支出管理，统筹安排资金，保障正常运转的资金需要。
建立健全专项资金管理制度，认真执行国库集中支付及公务卡制度，按政府采购管理办法采购商品服务，规范票据使用行为。
(五)加强国有资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失。
第五条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、资产管理、负债管理、财务机构与财务监督。
第六条财政部门负责行政事业单位财务管理指导工作。
全面预算基本业务流程-预算流程主要业务风险及控制措施
全面预算基本业务流程企业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算执行和预算考核3个阶段。
其中，预算编制阶段包括预算编制、预算审批、预算下达等具体环节；预算执行阶段涉及预算指标分解和责任落实、预算执行控制、预算分析、预算调整等具体环节。
这些业务环节相互关联、相互作用、相互衔接，并周而复始地循环，从而实现对企业全面经济活动的控制。
图2列示了各类企业全面预算的基本业务流程。
如前所述，全面预算是企业加强内部控制、实现发展战略的重要工具和手段，但同时也是企业内部控制的对象。
企业应当参照图2的基本流程，结合自身情况及管理要求，制定具体的全面预算业务流程。
预算流程主要业务风险及控制措施（一）预算编制预算编制是企业实施全面预算管理的起点。
预算编制环节的主要风险是：第一，预算编制以财务部门为主，业务部门参与度较低，可能导致预算编制不合理，预算管理责、权、利不匹配；预算编制范围和项目不全面，各个预算之间缺乏整合，可能导致全面预算难以形成。
第二，预算编制所依据的相关信息不足，可能导致预算目标与战略规划、经营计划、市场环境、企业实际等相脱离；预算编制基础数据不足，可能导致预算编制准确率降低。
第三，预算编制程序不规范，横向、纵向信息沟通不畅，可能导致预算目标缺乏准确性、合理性和可行性。
第四，预算编制方法选择不当，或强调采用单一的方法，可能导致预算目标缺乏科学性和可行性。
第五，预算目标及指标体系设计不完整、不合理、不科学，可能导致预算管理在实现发展战略和经营目标、促进绩效考评等方面的功能难以有效发挥。
第六，编制预算的时间太早或太晚，可能导致预算准确性不高，或影响预算的执行。
主要控制措施：第一，全面性控制。
一是明确企业各个部门、单位的预算编制责任，使企业各个部门、单位的业务活动全部纳入预算管理；二是将企业经营、投资、财务等各项经济活动的各个方面、各个环节都纳入预算编制范围，形成由经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。
详解滚动预算编制方法
详解滚动预算编制方法什么是滚动预算滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算,逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。
滚动预算按其预算编制和滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动三种方式。
滚动预算,是每一名基础会计人员的职责，而不是财务总监一个人的工作.要将其形成一种部门氛围，一种公司文化，聚沙成塔，集腋成裘，集合团队的力量，这项工作才会变成常规工作，才会是逐渐体现出它的力量，而不会成为财务总监的负担。
预算与预测的界定和区分1.这里讲的滚动预算其实是滚动预测的意思，它与每个企业每年一度的年度预算完全不是一个概念，虽然二者之间有着千丝万缕的关联，在实践中也是互为表里，相辅相承，但在具体操作中必须将二者界定清晰，不能混为一谈。
2.预算：严格意义上讲，只有一年一度的年度预算可以称为“预算”，其它的以一个月为期间,或以十二个月为期间，或以三年或五年为期间进行的财务测算均应之称为“预测"。
预算的概念起源于政府每年计划开支,财政拨款。
中央政府在1994年颁布了《中华人民共和国预算法》，用以规范国家年度集中性财政收支计划，预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。
经本级人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得改变。
虽然在我们现在看来企业预算并不像政府财政预算规定的那样神圣，但年度预算具有一定的权威性和强制性,一经审批，当年内不再变化。
即使遇到经营上的重大变化,也应以预测的形式加以协调,而不改变预算数字。
预算的意义决定了预算不能轻易更改:这种特质是得自于预算的存在意义，预算带有强烈的计划性和指导性，企业多用它控制经营和考核激励,尤其是对费用的控制,预算作为控制标准,是成本中心做出费用决策的主要参照点,因此预算是不能随意更改的.以预算控制企业的未来。
西方国家将预算称为BUDGET，其直接源自中世纪法语的bougette，意为包和钱包，后指国家的财政概算,引申到企业成为企业控制下一年度经营的框架基础。
最新办公经费管理办法
最新办公经费管理办法办公经费管理办法一一、办公室财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，保障工作需要，量人为出，增收节支。
实行统一领导、分级审批、集中管理、加强监督的财务管理体制。
行政处作为办公室的财务机构，在办公室领导下统一管理全室财务工作。
二、办公室全体人员要严格执行国家《会计法》和省市有关财zd规、制度，自觉遵守财经纪律，维护国家集体利益，抵制违纪行为，厉行节约，反对奢侈浪费。
三、办公室财务支出预算，由行政处根据市财政局下达的年度预算和各处室编制的预算，提出年度支出预算建议方案，报室分管财务的领导审核，经办公室主任办公会议审议通过后，由行政处执行。
如支出预算在执行过程中确需调整的，须经办公室分管财务的领导审核，报办公室主任批准执行。
四、行政处要加强对支出的管理，各项支出要严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。
处内设立内部审计制度，由分管财务的处长负责内审。
每月向办公室主任、分管副主任报送实际支出报表，每季度向办公室主任、副主任、纪检组长报告经费开支情况，年终向办公室党组报告财务决算情况。
五、经费报销审批办法凡办公室范围内发生的各项经费，无论是行政经费、业务经费、专项经费、基建经费、其他收入、支出经费都属于本办法管理的范围。
1、职工工资及政策性奖金。
工资：每月由行政处按有关规定编制职工工资上报盘，报财政审核、银行发放。
政策性奖金：由行政处根据奖励政策和当月职工人数编造发放奖金名册，报办公室主任审签后发放，对政策性规定应由职工个人上缴的工会会费、养老基金、教育附加费、住房公积金、医疗保险费、个人收入所得税等经办公室领导同意后由行政处代扣代交。
2、医疗费：按省、市的有关规定执行。
如因长期住院或个人负担医药费太多确实造成家庭经济特别困难的，由职工本人提出困难补助申请，经办公室主任会议研究同意后可酌情补助。
3、差旅费：应严格按照市财政局出台的差旅费标准执行。
办公室科级和科级以下干部、职工需省外出差，事前须经办公室主任同意。
疾病预防控制中心财务预算的编制
疾病预防控制中心财务预算的编制疾病预防控制中J财务预算的编制江苏海安县疾病预防控制中心吉少华疾病预防控制中心财务预算是根据本单位职责,工作任务和事业发展计划编制的年度财务收支计划,反映单位资金收支,业务活动及事业发展的规模和方向,是单位财务工作的基本依据.笔者拟结合近年来部门预算编制的实际情况,对疾病预防控制中心财务预算编制的相关问题谈几点认识:第一,财务预算编制原则.预算的编制必须遵循一定的原则,预算的编制原则是预算编制的前提.笔者认为疾控中心预算的编制原则一般有:(1)完整性原则.疾控中心的预算必须包括疾控中心的全部财务收支,不得遗漏.(2)统一性原则.疾控中心的预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准进行编制.(3)量人为出,收支平衡原则.编制收入预算应积极稳妥,既要考虑经费来源渠道的增加,又要尽量核实收入,不得编制赤字预算.以前年度收支结余转入的事业基金有余额的,可在余额范围内安排,用于弥补本年度预算支出超出预算收入的差额.(4)先急后缓,统筹兼顾原则.编制支出预算应根据疾控中心的职责及工作任务,分清轻重缓急,统筹兼顾,确保重点.第二,财务预算编制内容.疾控中心财务预算由收入预算和支出预算组成.收入预算包括财政补助收入,上级补助收入,事业收入,经营收入,附属单位上缴收入和其他收入;支出预算包括事业支出,经营支出,自筹基本建设支出,对附属单位补助支出和上缴上级支出.其中,事业支出预算分为基本支出预算和项目支出预算.基本支出预算是中心为保障机构正常运转,完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划.包括工资福利支出,商品和服务支出,对个人和家庭补助支出.项目支出预算是为完成其指定的事业发展目标.在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划. 项目按照支出性质分为基本建设类项目,行政事业类项目和其他项目.第三,财务预算编制方法.(1)疾控中心收入预算采用调整法,即在上年度预算执行情况的基础上,分析各种原因,对影响预算的某些因素进行调整,以确定计划年度的预算.在编制收入预算时,事业收入的编制要着重注意:疫苗收入要根据预测接种人数乘以疫苗单价确定;门诊收入要根据预测的门诊人次乘以平均每门诊人次收入确定;从业人员体检收入要根据预测体检人数乘以规定的体检收费标准确定;各种监测,检验收入要根据各项工作任务,工作计划按照国家相关政策,制度规定的收费项目和标准计算确定.(2)疾控中心支出预算采用零基法,即以科学规范的定额为基础,同时考虑职能和任务的变化,一切从零开始编制的预算.以事业支出为例,工资福利支出中,工资,津贴按照人事部门核定的在编人数和国家,地方规定的标准直接计算编制;社会保险缴费按照社保部门核定的标准计算编制;加班,奖金按上年人事,财政部门的批准数编制;其他各项补助按有关部门规定确定.商品和服务支出中,日常综合定额支出,交通费单项定额支出按财政部门规定的标准确定;日常公用经费中涉及政府采购的项目单独分项列示;费用材料等成本费按历年专用材料等成本占收入之比确定;专项业务费按照单位职责,工作任务列至明细项目;事业发展项目支出按项目用途,项目名称逐项确定;对个人和家庭补助支出按国家,地方相关规定编制.第四,财务预算编制程序.一般来讲,疾控中心编制财务预算要经过两上两下的编制程序.(1)按照财政部门的布置,在中心主任的主持下,中心分管领导及相关科室人员根据本单位职责, 工作任务和事业发展计划,拟定科室预算建议数,财务部门按照财政部门的相关规定和中心领导班子的要求,审核汇总编制中心财务预算建议数,经中心领导班子审核同意后上报财政部门.(2)财政部门对中心预算建议数审核后下达预算控制数.(3)疾控中心根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门.(4)财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算.第五,财务预算的执行.(1)分解落实预算指标,即中心对经人代会批准,财政部门下达的预算要进行分解,落实到具体科室和个人.(2)制定实施预算的各项管理制度和办法.为保证预算的完全执行,中心必须根据责,权,利相结合的原则及可控的原则,合理确定各科室和个人在预算执行中应负的责任和应享有的权利;制定各种支出控制定额,制定预算执行的考核标准和考核办法;建立责,权,利相结合的奖惩制度.(3)及时,真实,准确地反映预算执行情况.(4)经常对预算执行情况进行检查,对照本年度的总体目标,分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节,及时发现问题,采取措施.另外在预算执行过程中如遇到不可克服的因素,如疫苗价格的调整,收费价格的调整需要调整预算的,具体的预算调整程序应按照有关的规定进行.参考文献:孟昭友:《事业单位部门预算编制方法探讨》,中华财务网.(编辑庞群雁)值得注意的是,不同行业以及同一企业在不同的生命阶段其整体预算目标以及企业内部的不同单位(部门)之间对上述预算控制侧重点的考虑上,也应是各不相同的.不同的企业需要结合自身特点,从上述五个方面来制定适合本企业的预算目标控制体系.参考文献:何瑛:《全面预算管理的体系框架和主要功能》,《经济与管理研究~)2005年第2期.(编辑庞群雁)财佘通孔?理财版2007'年第l期。
预算会计规章制度规范(最新8篇)
预算会计规章制度规范（最新8篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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大庆石油发展集团
财务预算管理制度（建议稿）
北大纵横管理咨询公司
二零零二年七月
目录
第一章总则 (1)
第二章财务预算的管理体制和组织体系 (1)
第三章财务预算期和编制工作期 (2)
第四章财务预算的编制内容和编制方法 (2)
第五章财务预算的编制程序 (4)
第六章财务预算的审批程序 (5)
第七章财务预算的控制和信息反馈 (6)
第八章附则 (6)
附件一：预算流程图 (7)
附件二：预算表格（以房地产为例） (8)
第一章总则
第一条为加强集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》，特制定本规定。
第二条本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。
第三条本规定适用于集团所有单位。
第二章财务预算的管理体制和组织体系
第四条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。
第五条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。
第六条分级管理是指集团各项财务预算指标统一逐级向各事业部、子公司分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部、子公司负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。
第七条各事业部、子公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。
通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。
考核结果与各事业部、子公司主要经营者业绩直接挂钩。
第八条组织体系
（一）财务预算委员会是在集团公司总经理直接领导下的集团预算管理机构。
其主要职责是：集团预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给集团公司总经理审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等。
（二）集团总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。
其主要职责是：汇总、平衡各事业部的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测；向财务预算委员会、总经理上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；季度监督、检查、分析、总结和评价各事业部的财务预算执行情况，并形成书面
文件上报给财务总监和总经理。
（三）各事业部、子公司财务部门根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本企业的财务预算建议，根据集团财务预算分解下达本单位财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。
第三章财务预算期和编制工作期
第九条财务预算期指财务预算的执行期。
集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。
第十条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。
集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。
第四章财务预算的编制内容和编制方法
第十一条财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制。
第十二条财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。
第十三条集团财务预算编制的主要内容：
一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。
二、各事业部、子公司根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。
1、各事业部、子公司销售部门负责编制本单位销售（营业）收入、费用预算；
2、各事业部、子公司成本管理岗位负责编制本单位经营成本预算；
3、各事业部、子公司财务部负责编制本单位管理费用预算；
4、各事业部、子公司财务部负责编制本单位财务费用预算；
5、各事业部（子公司）财务部负责编制本单位现金收支预算；
7、各事业部、子公司财务部负责编制本单位预计损益表、预计资产负债表；
8、集团总部投资管理部门及各事业部、子公司投资管理部门负责编制本单位资本支出预算；
三、集团总部、事业部、子公司职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算, 负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。
第十四条编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料
一、总经理办公会决定的年度经营目标；
二、集团战略规划部编制的年度经营计划；
三、业务销售部门编制的年度销售计划；
四、人力资源部工资计划；
五、投资管理部门编制的投资计划；
六、财务部门折旧计划；
七、事业部、子公司财务收支计划。
第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格。
第五章财务预算的编制程序
第十六条集团采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。
第十七条在编制每年的财务预算之前，总部财务部和各事业部、子公司要做好各
项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。
第十八条各事业部、子公司在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算草案。
每年12月之前，各子公司财务部将编制好的财务预算草案(•包括编制说明)上报事业总部财务部，每年12月10之前，各事业部财务部将编制好的财务预算草案(•包括编制说明)上报总部财务部。
总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，编制出集团的年度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料，提交财务预算委员会、总经理办公会审议批准。
经批准的财务预算，于每年的1月份正式下达各事业部、子公司。
各事业部、子公司对下达的经营计划指标，要认真组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上报总部财务部备案。
第十九条各事业部、子公司要严格执行下达的财务预算指标，保证财务预算的统一性、严肃性。
在此前提下，如遇特殊情况，确需对下达的预算指标做出调整的，须报请财务预算委员会审核批准后方可变更。
第二十条各事业部、子公司要及时监测财务预算的执行情况，月末对财务预算的执行情况进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证财务预算的贯彻落实。
各事业部在每季上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中，要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明。
第六章财务预算的审批程序
第二十一条财务预算的审批程序
一、成本预算由各事业部、子公司财务部成本管理相关人员审查、汇总、平衡；
二、专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；
三、各事业部、子公司财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算，并报本单位总经理审核后，逐级汇总上报总部财务部汇总；
四、总部财务部依据总经理办公会决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后，编制集团总预算；
五、财务总监负责召集集团财务预算委员会审议集团财务总预算；
六、集团总预算经财务预算委员会审定后报请集团公司总经理审批；
七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解，以集团公司文件形式下达各事业部，各事业部逐级进行财务预算指标分解。
第二十二条在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化，或集团公司决策层产生新的投资决策时，财务预算应作必要的调整。
第二十三条预算调整的审批程序：
一、要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经本单位总经理审查同意后，提交总部财务部；
二、总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对集团经营目标的影响，提出建议方案，分别报财务总监、总经理审批；
三、总部财务部根据审批意见，对预算指标进行调整；
四、预算调整后的考核参见相关考核制度。
第七章财务预算的控制和信息反馈
第二十四条总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监督经营目标的执行进度，督促收入、货款入账，控制成本费用的列支。
组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题，提出解决问题的建议，及时向总经理、财务总监汇报。
第二十五条总部财务部组织召开专题会议，分析和解决预算执行过程中存在的问
题。
第二十六条各事业部、子公司财务部应负责将每月的指标执行情况向本单位领导汇报，并向各责任部门通报预算指标执行情况。
第二十七条以上的财务控制程序，集团按照季度会计期间进行管理与执行，事业部、子公司按照月度会计期间进行管理与执行。
第二十八条责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部反映，并将不可控费用的发生情况报总经理办公会讨论，否则考核时不扣除其影响数。
第八章附则
第二十九条本规则由集团公司财务总监负责制定与修改，经总经理批准后颁布实施。
第三十条本规定由集团总部财务部负责解释说明。
Y
附件一：预算流程图
附件二：预算表格（以房地产为例）表1：房地产收入预计表
表 2：房地产开发产品成本预算表
表3：房地产销售费用预算表
表4：房地产管理费用预算表
表5：房地产财务费用预算表
表6：房地产资本性支出预计表
表7：房地产现金预算表
总经理：财务部主任：制表：
表8：房地产预计损益表
表9：房地产预计资产负债表。