财政学复习资料

1、财政〔定义〕是国家为了满足社会公共需求对剩余产品进展分配而产生的经济行为。〔国家为了实现其职能的需要，凭借其政治权利和财产权利对一局部社会产品或国民收入所进展的分配与再分配活动。〕

2、财政的特征：强制性、无偿性、国家主体性。

3、(论述)财政职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。P32 〔仔细看〕

4、公共产品和私人产品的区别：用于满足私人需求的物品称为私人商品。用于满足公共需求的物品称为公共商品。与私人产品相比，公共产品具有的3个根本特征是：消费的非竞争性；受益的非排他性；效用的不可分割性。〔私人产品的特征是消费的排他性和竞争性。〕

5、公共产品的特点〔第4点中〕，准公共产品的定义是指具有有限的非竞争性或有限的非排他性的公共产品，它介于纯公共产品和私人产品之间，如教育、政府兴建的公园、拥挤的公路等都属于准公共产品。

6、市场失灵的定义以及市场失灵的主要领域：市场失灵是指在市场充分发挥其资源配置根底性作用的根底上，市场天然无法有效配置资源，引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。失灵的主要领域大家自己看书P17.

7、财政支出是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内消耗的资金总额。

8、影响财政支出规模的因素有哪些？P61

需求因素〔包括中间投票人对公共商品需求的收入弹性与价格弹性和中间投票人对公共商品的偏好〕；供给因素〔包括效劳环境、公共商品的质量、相对价格效应〕

9、购置性支出与转移性支出的区别与联系〔不是很确定〕

政府的购置支出主要影响的是资源配置。政府的转移支出对社会经济的影响主要表达在收入分配上。全部公共支出可分为购置性支出和转移性支出两类。购置性支出直接表现为政府购置物品或劳务的活动，包括购置进展日常政务活动所需的或用于进展国家投资所需的物品或劳务的支出。在公共支出总额中，购置性支出所占的比重大些，公共活动对生产和就业的直接影响就大些，通过公共所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，公共活动对收入分配的直接影响就大些。转移性公共支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。转移性支出所起的作用是资金使用权的转移，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。

10、购置性支出与转移性支出的定义以及包括的内容P47

购置性支出是指由政府及其职能部门直接用于购置商品和劳务的支出，它是政府自身直接实现的支出，一般用于维持国家机器运转和其他行政事业开支，在形式上是以政府为购置主体直接与商品和劳务相交换。包括政府部门的消费支出和投资支出等。

转移性支出是指政府单方面地、无偿性地支付给其他经济主体的财政

资金支出，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。

11、财政收入的定义、包括哪些内容P106

财政收入是指国民收入分配中用于政府为实现其职能的需要，在一定时期内以一定方式取得的可供其支配的财力。

财政收入的内容：①各项税收：包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、城市维护建立税、资源税、城市土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税、关税、农牧业税和耕地占用税等。②专项收入：包括征收排污费收入、征收城市水资源费收入、教育费附加收入等。

③其他收入：包括根本建立贷款归还收入、根本建立收入、捐赠收入等。④国有企业方案亏损补贴：这项为负收入，减冲财政收入。12、影响一个国家财政收入规模的因素有哪些？〔简答〕P115

经济开展水平因素〔经济开展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效应的上下。经济开展水平高，社会产品丰富及国民生产总值就多。经济开展水平是决定财政收入规模的根底。经济决定财政，只有经济开展了，财政收入才能增加。〕

收入分配政策与收入分配制度因素〔一是政府的分配制度规定了固定资产折旧方法、本钱费用列支标准、工资标准，这些因素影响企业利润的多少，进而影响税源的大小。二是政府的分配政策决定财政集中程度，从而影响财政收入规模。〕

经济体制和财政政策的因素〔经济体制直接影响财政集中率，实行方案经济的国家，政府在资源配置和收入分配上起主导作用，并采取相应的收入分配政策，使政府在一定的国民收入中掌握和支配较大的份

额，从而有较大的财政收入规模。财政收入占GDP的比重受财政政策的制约，当政府通过减税实施积极的财政政策时，财政收入占GDP 的比重就会降低，反之，通过实施增税的紧缩财政政策，就可以提高其比重。〕

价格因素〔财政收入增长率快于物价上涨率水平，那么实际财政收入和名义财政收入都有所增加。物价上涨率快于财政收入增长率，那么财政收入名义上增长，实际上是负增长。财政收入增长率与物价上涨率根本同步，那么财政收入名义上涨，而实际不增也不减。〕

13、财政收入的形式：税收收入；非税收收入〔包括公债收入、国有资产收益、公共收费〔规费、使用费〕、其他收入〕

14、税收的定义、特征、三要素P126

税收也称为赋税，是国家为满足社会成员的公共产品需求，凭借政治权力，运用法律手段，按预定的标准，无偿地征收货币或实物，以取得财政收入的一种形式。

特征：强制性、无偿性、固定性。三要素：纳税人、课税对象、税率。

15、税收的主体：征税主体、纳税主体

16、税负转嫁的定义与形式P138

税负转嫁亦称税收负担转嫁，是指纳税人在缴纳税款后，在商品交易过程中，通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将所缴纳的税款局部或全部转移给他人负担的一种经济现象。

形式：税负前转或顺转〔税负随着经济运行或经济活动的顺序转嫁〕。

税负后转或逆转〔税负转嫁的运动方向同经济运行或经济活动的顺序或方向相反〕。税负资本化〔税收负担转化为资本商品的价值或价格〕。

17、影响税负转嫁的因素有哪些？〔简答〕P139

商品或要素的供求弹性〔需求弹性小，供给弹性大，那么易转嫁，反之那么不易转嫁〕

课税X围的宽窄〔从需求角度看课税X围宽的商品易转嫁，课税X 围窄的商品不易转嫁；从供给角度看课税X围窄，税负易转嫁，课税X围宽，税负不易转嫁〕

税种属性〔商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁〕

反映期间〔从需求角度看课税后的短期内，消费者承当大局部或全部税负，长时间内，消费者只负担少局部税收，税负转嫁就较困难。从供给角度看，生产者的税负在短期内难以转嫁，在长期内易发生税负转嫁。〕

18、直接税不容易转嫁，间接税比拟容易转嫁。

19、税收制度简称税制，是指一个国家根据其税收政策、税收原那么，结合本国的国情和财政政策的需要所制定的各项税收法律法规及征收管理方法的总称。

20、流转税、所得税的定义，包括哪些工程？

流转课税泛指所有以流转额作为征税对象的税类。包括增值税、消费税、营业税、关税等。

所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。包括企业所得税、个人所得税。