货币资金管理办法及备用金管理办法

货币资金管理办法及备用金管理办法
一、货币资金管理办法
（一）货币资金的定义和范围
货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

（二）现金管理
1、现金使用范围
企业应严格按照国家现金管理制度的规定使用现金，现金的使用范围主要包括：
（1）职工工资、津贴；
（2）个人劳务报酬；
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7）结算起点以下的零星支出（结算起点定为 1000 元）；
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2、现金收支管理
（1）企业现金收入应于当日送存开户银行。

当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

（2）企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开
户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。

因特
殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银
行核定坐支范围和限额。

坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额
和使用情况。

（3）企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部
门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

（4）企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使
用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。

3、现金库存限额管理
企业库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般按照
企业 3 5 天的日常零星开支所需确定。

边远地区和交通不便地区的企
业库存现金限额可以多于 5 天，但不得超过 15 天的日常零星开支。

企
业必须严格遵守库存现金限额，超过限额的部分应于当日终了前存入
银行。

4、现金清查
企业应当定期和不定期地进行现金清查，确保现金的账实相符。

如
果发现现金长款或短款，应及时查明原因，并根据不同情况进行处理。

（三）银行存款管理
1、银行账户管理
企业应按照国家有关规定在银行开立账户，并严格遵守银行结算纪律。

企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不
得在多家银行机构开立基本存款账户；也不得在同一家银行的几个分
支机构开立一般存款账户。

2、银行存款收支管理
（1）企业所有银行存款收支业务，均应按照规定填制或取得各种
银行结算凭证，并及时送存银行或办理转账结算。

（2）企业应定期将银行存款日记账与银行对账单进行核对，并编
制银行存款余额调节表，以确保银行存款账实相符。

3、银行票据管理
企业应加强对银行票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，
防止空白票据的遗失和被盗用。

（四）其他货币资金管理
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证
保证金存款、存出投资款等。

企业应按照有关规定对其他货币资金进
行核算和管理，并定期进行清查盘点。

二、备用金管理办法
（一）备用金的定义和用途
备用金是企业拨付给内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用
款项。

备用金主要用于支付差旅费、零星采购、零星费用等。

（二）备用金的分类
备用金可分为定额备用金和非定额备用金两种。

定额备用金是指企
业根据用款单位或个人的实际需要，核定一定数额的备用金，在规定
期限内凭有效凭证报销，补足定额；非定额备用金是指用款单位或个
人根据实际需要向企业预借现金，在业务完成后凭有效凭证报销，多
退少补。

（三）备用金的申请和审批
1、用款单位或个人应填写备用金申请表，注明申请金额、用途、
预计使用时间等，并附上相关证明材料。

2、备用金申请表应由部门负责人审核签字，然后报财务部门审批。

3、财务部门应根据企业的资金状况、用款单位或个人的信用情况
等进行审批，确定是否批准备用金申请以及批准的金额。

（四）备用金的领取和使用
1、经批准后，用款单位或个人应到财务部门领取备用金，并在备
用金领取单上签字。

2、用款单位或个人应按照规定的用途使用备用金，不得挪作他用。

在使用备用金时，应取得合法有效的凭证，并及时记录备用金的使用
情况。

（五）备用金的报销和清算
1、用款单位或个人应在规定的时间内报销备用金，填写备用金报
销单，附上相关凭证，并经部门负责人审核签字后报财务部门。

2、财务部门应审核备用金报销单及相关凭证，按照企业的财务制
度进行报销处理。

对于符合规定的报销金额，予以支付；对于不符合
规定的报销金额，应拒绝支付，并要求用款单位或个人重新办理报销
手续。

3、对于定额备用金，在报销时，财务部门应根据实际报销金额补
足定额；对于非定额备用金，在报销时，财务部门应根据实际报销金
额多退少补。

4、对于不再需要使用备用金的用款单位或个人，应及时办理备用
金的清算手续，将剩余备用金交回财务部门。

（六）备用金的监督和检查
企业应加强对备用金的监督和检查，定期或不定期地对备用金的使
用情况进行审计，确保备用金的安全、合理使用。

对于发现的违规使
用备用金的行为，应及时予以纠正，并追究相关人员的责任。

总之，货币资金和备用金的管理是企业财务管理的重要组成部分，企业应建立健全货币资金和备用金管理制度，加强内部控制，防范资金风险，提高资金使用效率，保障企业的正常生产经营活动。