金税四期背景下智慧税务的构建与实现路径

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焦点·前沿
金税四期背景下智慧税务的构建与实现路径
文/张静
立足金税四期背景推动的智慧税务建设，能够有效提升税收治理能力，调整与改善税收营商环境，从容适应数字经济发展新环境，以及加快国家现代化治理实现进程。

金税四期不仅能够为推动智慧税务的顺利实现提供数据、技术等方面的支持，还能够为纳税服务、税收风险管理控制以及协同治理等提供新
的发展机遇，但在涉税数据管控和使用、保障数据隐私和安全、规划与约束税收征收管理秩序等方面也带来了新的挑战。

鉴于此，本文立足金税四期背景，分析归纳了建设智慧税务面临的挑战以及现实意义，针对性提出了实现智慧税务建设的优化路径，旨在为智慧税务构建提供一定的参考依据。

智慧税务的构建与实现能够全方位
促进税收征管体系朝着数字化、智能化方向发展，能够提高执法、服务、监督管理等工作的精确性，最大限度地发挥
税收在国家治理层面上的积极作用。

伴随我国“以数治税”的不断发展，金税
四期建设速度明显加快，税务工作也迎来了新的发展机遇和挑战。

加快智慧税务建设是保障“数字政府”可持续、平
稳化发展的重要组成部分，是促使国家税务改革创新的积极驱动因素，也是促
进税收现代化发展的“先导力量”。

为此，怎样顺应时代发展背景（金税四期）加快智慧税务建设，提高并强化国家税务能力，提升税收治理水平，已是急需
解决的一道时代发展“命题”。

金税四期背景下建设智慧税务的现实意义
一、提高税收治理效能，加快税收现代化建设
随着经济运行环境的日益复杂，常
规税务管理模式（即“以票管税”）已不能高效满足当前时代发展过程中对智
能化、信息化税务征管体系构建的需求，亟须对税务控制能力与治理能力实施规范化、系统化的变革与创新。

最大限度地使用好现代信息化技术和手段，提高税务治理能力、推动税务智慧化建设的全方位发展、建立健全对应的税收管理体系，一直是税务管理机关的第一
工作内容与任务。

在金税四期背景下，相关税务机关应该合理应用新型管理知识框架与体系，提升税务现代大数据资源的利用率，对其中蕴含的价值进行深度发掘与研究，推动税务管理制度的优化、细化，提升智慧税务服务的安全性与时效性，对税务执法进行改善与优化，推动税务监管制度体系的健全完善，
有利于提升税务管理工作效率与水平。

同时在使用新技术与新手段的过程中，应该对涉税信息资源与数据资源进行广泛深入的收集，促使业务处置朝着高效
化、智能化方向发展，推动智能化税务征管体系的构建与实施，提高税收整
体治理能力。

二、推进纳税服务现代化，营造良好的税收营商环境
税收营商管理环境是判断一个国家
综合实力、评估社会市场核心竞争力以及经济文化软实力的一项重要依据，也是市场主客体适宜性发展的重要指标和生存空间拓展的根本条件，还是构建资本需要重点考虑的一个因素。

然而在现实中始终会存在提供的纳税服务和纳税
人需求不相匹配的情况，在项目、人才
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营销界
资源以及资金资源等方面的竞争力较差。

利用金税四期背景能够促使纳税服务模式逐渐由线下转为线上，进而为纳税者提供多元化、现代化的服务通道。

通过搭建科学有效的纳税服务管理平台，细化税收审批环节与办税环节，不断提高纳税者对税务服务的认同感与肯定度，有利于吸引与推动各种高端生产要素（如管理、技术等）的积聚。

可以发挥现代信息化、智能化技术平台的信息支持作用，发挥主要税务部门的主导作用，与政府有关管理组织、社会服务组织共同建设与完善纳税服务管理体系或者框架，对推动办税流程的简单性、便捷化等具有积极作用，为推动现代化、信息化纳税服务管理体系的建设，提供一个良好的税务营商协同发展场景。

智慧税务建设面临的挑战
一、涉税数据的技术性限制
1.数据的全面性得不到保障。

在金税四期背景下，由于有关征管信息、资料获取工作难以覆盖社会经济的方方面面，加之数据收集工作的深度不够、信息获取途径的固定化与局限性等，均导致了信息收集不能有效满足数据分析和研究的实际需求，且所需的各种数据一般情况下都独立在不同管控体系中，各个体系间的连通性较差，从而导致税收数据流动速度缓慢，信息共享性与使用率较低。

另外，部门和部门之间应该提高信息共享互通、信息交流协作程度，囿于顶层设计的科学性、有效性较差，没有设置数据资料共享互通的“衔接口”，导致获取数据的统一性、精准性不足，未能建立良好的信息共享互通渠道，因此均无法满足顺利建设、实施智慧税务的发展需求。

2.数据的清理与管理能力不足。

数据清理能力、管理能力的不足主要表
现在两个方面：其一，税务部门需要了
解的信息资料、数据均呈明显的爆发式
增加状态，同时数据分析研究结果的层
次比较复杂且信息存在分散性特点，导
致数据归纳、整合能力效果不佳，进而
产生较多效率低、冗杂性的“无用”数
据，形成“数据孤岛或者休眠”现象。

其二，现阶段数据处理工作、数据保存
工作均立足于与业务运行有关的数据资
料库，未对通过数据资源库直接收集的
“原始数据”实施“预先处理”，数据
资源库的构建能力较为薄弱，造成税务
组织掌握的数据资源呈现“碎片化”“低
价值”等消极状况。

二、数据的隐私与安全面临挑战
1.数据安全存在潜在威胁。

金税
四期系统搭建是朝着系统化、协同化以
及共享化等方向发展的，伴随数据信息
体量的不断扩展，信息化技术基础建设
不稳定、有关员工恶意泄露信息、发
生不良犯罪情况等大量因素，对数据
的隐私性以及安全性形成潜在威胁，
且涉及税务数据信息在收集、传递阶
段以及分析探索等阶段均或多或少存
在一定程度的风险性。

同时信息技术
（如云计算、人工智能技术等）和计算
机网络技术的密切衔接，在遭受外部网
络袭击、计算机病毒侵犯等一系列未知
因素的影响时，可能会导致用户个人隐
私意外流出，对数据信息的安全性带来
严重影响。

2.纳税人隐私存在泄露风险。

纳
税人在适应信息化技术调整、转变税收
管理方式方法、提高税收治理水平及治
理能力等环节中，有利于提高数据取得
环节、使用环节的公开化，使得税收数
据资料隐私风险与安全风险均呈明显上
升趋势。

比如，在金税四期系统干预下，
纳税人个人信息主要集中于数据收集平
台、数据处理平台，同时税务部门、政
府有关部门在提高数据开放化、信息共
享化过程中，促使纳税人个体商业信息、
隐私信息等均完全暴露在大众视野下，
造成公众个人隐私、涉税信息发生损失
或者被恶意篡改等情况的风险性明显提
高。

另外，伴随信息暴露渠道的不断增
加，安全隐患也会更加严重。

为此，要
保障纳税者个体数据信息、资料的隐私
性与安全性，防止或减少数据泄露等不
良现象的发生。

智慧税务建设的路径选择
一、优化税费服务体系
1.树立“以人为本”理念。

在智
慧税务建设过程中，应该始终坚持以人
为中心的观念，将重视征管效率的提高
转变为关注纳税服务质量，促进管理与
服务两者的融合，全方位、多角度掌握
合理的纳税过程，最大限度地满足纳税
者的科学主观需求，构建多元化、多样
化的纳税管控模式，保障每一位纳税者
均能够享受到同等的、优质化的税务管
理与税务服务，创建平等、友善的征纳
关系。

对社会公共资源进行有效归纳与
整合，不断提高税务公共服务能力与管
理能力，提供优质化、专业化的服务，
对税务缴费环节以及相关手续进行简
化、细化，有利于提升办税工作效率与
水平，提高纳税服务效果与质量，减少
纳税者纳税成本。

2.提升纳税服务的智能化和精准
化程度。

在提高数字技术利用率的同时，
还应该推动纳税遵从理念的树立，全方位、多角度了解纳税者个体对税务办理的主观诉求，通过现代新兴技术对其行为特点与规律进行有效掌握，结合其实际需求给予个性化、针对性的税务管理服务资源，制定优质化、
透明化的税务管理服务方案和纳税管理服务渠道，提高纳税服务的智能化、精
准化程度。

二、完善税收数据治理体系
1.完善税收数据管理体系。

伴随
着金税四期税收征收管理系统的构建与
深度应用，税务工作渐渐向集约化、全方位智慧税务治理演进，但是当前税务系统对数据的治理能力、管理能力还需
不断提高。

改革与创新数据采集模式，实施多渠道、多角度的数据收集，为金税四期与相关税务管理系统之间的融合奠定良好基础。

立足数据资料库、云数据管理平台，对内部数据资源、外部数据资源进行有效的拓宽与归纳，将各个业务、各个系统以及各个层面的“碎片化”数据资料、信息进行归纳与整合，从根本上避免“数据孤岛或者休眠”等情况的发生，建立健全类别等级清楚划分的税收数字信息管理资源库，提高数据平台建设的统筹性和互通性。

按照现阶段智慧税务管理平台建设的衡量标准，以及数据信息的不同类型来建立健全多层次、多角度的数据评估指标，搭
建与完善数字信息资源标准化管理体
系，推动数据管理平台、有关智能化项目建设的贯彻与落实，促进数据交换平台、共享平台的构建。

另外，税务机关通过采取“匿名化”方式对共享互通数据实施“加密”干预，和相关数据共享交流平台协同签订数据隐私安全保障声明书，提高纳税者个体
信息保护的隐私性、安全性。

2.建立税收数据治理技术平台。

对于数据管理控制环节，需联合应用现代化、智慧化、信息化技术，搭建并完善安全有效的数据信息管理技术平台，
健全优化数据集约化处理干预体系，促进信息技术和税务管理的有机融合，为智慧税务构建与实施提供“超级大脑”，
最大限度地发挥数据资源的内在价值。

在金融行业、股权投资和基金管理等环节中，需联合使用云计算和人工智能技术，获取更加精准的国家税收政策信息，对宏观数据、微观数据潜藏的内在价值进行深度发掘，注重涉税信息的共享性、动态化，为经济活动高效运行提供良好的决策支撑。

结语
综上所述，在金税四期背景下推动
智慧税务建设，必须树立“以人为本”理念，完善税收数据管理体系及建立税收数据治理技术平台等，进一步建立并完善税务服务管理体系，建立健全税收数据隐私性与安全治理机制，创造一个全方位、精准化的税收征管系统，营造
科学有效的税收监督管理环境，提升纳税服务的智能化和精准化程度，推动税收协同治理格局加快形成。

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作者简介：张静，研究生，会计师，
研究方向为智能财务、财务共享、税务信息化。