审计学考试题及答案

审计学考试题及答案
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。

A. 客观性
B. 独立性
C. 公正性
D. 专业性
答案：B
2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。

A. 准备阶段
B. 实施阶段
C. 报告阶段
D. 后续阶段
答案：A
3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）
A. 书面证据
B. 口头证据
C. 电子证据
D. 推测证据
答案：D
4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。

A. 合规性
B. 合法性
C. 真实性
D. 效益性
答案：C
5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。

A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
答案：B
6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。

A. 审计风险增加
B. 审计成本降低
C. 审计效率提高
D. 审计证据充分
答案：A
7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。

A. 被审计单位的内部控制
B. 被审计单位的经营环境
C. 被审计单位的财务状况
D. 被审计单位的员工福利
答案：D
8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。

A. 出具保留意见
B. 出具否定意见
C. 出具无法表示意见
D. 终止审计
答案：C
9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。

A. 完整性
B. 所有权
C. 存在性
D. 计价准确性
答案：C
10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。

A. 存在性
B. 所有权
C. 折旧的合理性
D. 减值准备的充分性
答案：A
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1. 审计的职能包括（）。

A. 经济监督
B. 经济评价
C. 经济鉴定
D. 经济咨询
答案：ABCD
2. 审计证据的充分性取决于（）。

A. 证据的数量
B. 证据的质量
C. 证据的类型
D. 证据的来源
答案：AB
3. 审计风险包括（）。

A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检测风险
D. 经营风险
答案：ABC
4. 审计人员在进行审计计划时，需要考虑的因素包括（）。

A. 被审计单位的规模
B. 被审计单位的行业特性
C. 被审计单位的内部控制
D. 被审计单位的财务状况
答案：ABCD
5. 审计证据的可靠性受以下因素影响（）。

A. 证据的来源
B. 证据的性质
C. 证据的时效性
D. 证据的完整性
答案：ABCD
6. 审计抽样中，样本量的大小受以下因素影响（）。

A. 总体的变异性
B. 可接受的审计风险
C. 可容忍的误差
D. 审计证据的充分性
答案：ABC
7. 审计报告的种类包括（）。

A. 标准无保留意见报告
B. 带强调事项段的无保留意见报告
C. 保留意见报告
D. 否定意见报告
答案：ABCD
8. 内部控制的要素包括（）。

A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 信息与沟通
答案：ABCD
9. 审计人员在进行审计时，需要关注被审计单位的（）。

A. 财务报表
B. 内部控制
C. 经营活动
D. 合规性
答案：ABCD
10. 审计人员在进行审计时，需要遵守的职业道德包括（）。

A. 独立性
B. 客观性
C. 保密性
D. 专业能力
答案：ABCD
三、判断题（每题1分，共10分）
1. 审计人员在进行审计时，可以完全依赖被审计单位提供的内部控制评价报告。

（）
答案：×
2. 审计证据的充分性与审计证据的可靠性是相互独立的。

（）
3. 审计人员在进行审计时，不需要对被审计单位的内部控制进行测试。

（）
答案：×
4. 审计人员在进行审计时，必须保持独立性，不能与被审计单位有任何形式的利益冲突。

（）
答案：√
5. 审计人员在进行审计时，可以忽视被审计单位的经营环境对财务报表的影响。

（）
答案：×
6. 审计人员在进行审计时，必须对被审计单位的所有财务报表项目进行详细审计。

（）
7. 审计人员在进行审计时，可以出具带有个人意见的审计报告。

（）
答案：×
8. 审计人员在进行审计时，必须遵守相关的法律法规和职业道德。

（）
答案：√
9. 审计人员在进行审计时，可以对被审计单位的财务报表进行
修改。

（）
答案：×
10. 审计人员在进行审计时，可以对被审计单位的内部控制提
出改进建议。

（）
四、简答题（每题5分，共20分）
1. 简述审计的基本概念。

答案：审计是由独立的专业审计人员对被审计单位的财务报表或其他财务信息进行系统的、客观的检查和评价，以确定这些信息是否真实、公正地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，并出具相应的审计报告。

2. 简述内部控制的定义及其重要性。

答案：内部控制是指被审计单位为了确保财务报告的可靠性、经营效率和效果以及遵守相关法律法规，由治理层、管理层和其他人员设计和实施的政策和程序。

内部控制的重要性在于它能够降低错误和舞弊的风险，提高财务报告的准确性和可靠性，增强组织的运营效率。

3. 简述审计证据的类型及其特点。

答案：审计证据的类型包括书面证据、口头证据、电子证据和
实物证据。

书面证据具有较高的可靠性和法律效力；口头证据的
可靠性较低，需要通过其他证据进行验证；电子证据的获取和分
析需要特定的技术和方法；实物证据则直接反映了被审计单位的
实物资产状况。

4. 简述审计报告的基本结构。

答案：审计报告的基本结构包括标题、收件人、引言段、意见段、说明段和签章。

标题通常为“审计报告”；收件人是审计报告
的接收方，通常是被审计单位的治理层；引言段简要介绍审计的
目的和范围；意见段是审计人员对财务报表的审计意见；说明段
对审计意见进行解释和说明；签章是审计人员对审计报告的确认。

五、案例分析题（每题15分，共30分）
1. 某审计人员在对一家上市公司进行年度财务报表审计时，发
现该公司存在以下情况：公司管理层为了达到业绩目标，故意低
估了一项重要资产的减值准备；公司内部控制存在重大缺陷，导
致财务报表存在重大错报风险；公司治理层未能有效监督管理层的行为。

请问，审计人员应如何出具审计报告？
答案：审计人员在发现上述情况后，应出具否定意见的审计报告。

因为公司管理层故意低估资产减值准备，导致财务报表存在重大错报；同时，公司内部控制存在重大缺陷，增加了财务报表错报的风险；此外，公司治理层未能有效监督管理层的行为，未能履行其职责。

这些因素都严重影响了财务报表的真实性和公正性，因此审计人员应出具否定意见的审计报告。

2. 某审计人员在对一家非上市公司进行审计时，发现该公司的内部控制较为薄弱，但财务报表整体上较为真实和公正。

请问，审计人员应如何出具审计报告？
答案：审计人员在发现公司内部控制较为薄弱，但财务报表整体上较为真实和公正的情况下，可以出具带强调事项段的无保留意见审计报告。

在审计报告中，审计人员需要在意见段之后增加一个强调事项段，说明公司内部控制的薄弱情况，并提醒报告使用者关注。

同时，审计人员还需要在说明段中详细说明内部控制的薄弱环节及其可能对财务报表产生的影响。

通过这种方式，审
计人员既表达了对财务报表真实性和公正性的认可，又提醒了报告使用者关注内部控制的潜在风险。