事业单位内部审计管理规定

事业单位内部审计管理规定
一、总则
为了加强事业单位内部管理，规范内部审计工作，提高资金使用效益，保障事业单位的健康发展，根据国家有关法律法规和政策，结合本单位实际情况，制定本规定。

本规定适用于本事业单位及其所属单位的内部审计工作。

二、内部审计的定义和目标
内部审计是指在本单位主要负责人的领导下，对本单位及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

内部审计的目标包括：
1、监督单位财务收支的真实性、合法性和效益性，保障国有资产的安全完整。

2、评价单位内部控制制度的健全性和有效性，防范风险。

3、促进单位提高管理水平，加强廉政建设，提高资金使用效益。

三、内部审计机构和人员
设立独立的内部审计机构，配备具备相应专业知识和业务能力的内
部审计人员。

内部审计人员应当具备良好的职业道德和专业素养，遵
守审计准则和职业道德规范。

内部审计机构在单位主要负责人的直接领导下开展工作，独立行使
审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。

四、内部审计的职责和权限
（一）内部审计的职责
1、制定内部审计工作计划，组织实施内部审计项目。

2、对单位的财务收支、预算执行、资产管理等进行审计监督。

3、对单位的经济活动、业务流程、内部控制等进行审计评价。

4、对单位重大投资项目、重大经济决策等进行专项审计调查。

5、协助单位建立健全内部控制制度，提出改进建议和措施。

6、完成单位领导交办的其他审计事项。

（二）内部审计的权限
1、要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。

2、检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他
与财务收支有关的资料和资产。

3、就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。

4、对正在进行的违反财经法规和单位内部管理制度的行为，有权予以制止。

5、提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高效益的建议。

6、对审计发现的问题，有权督促被审计单位进行整改。

五、内部审计的工作程序
（一）审计准备阶段
1、确定审计项目，制定审计方案。

2、下达审计通知书，通知被审计单位做好审计准备。

（二）审计实施阶段
1、收集审计证据，进行审计调查。

2、编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。

（三）审计报告阶段
1、撰写审计报告，征求被审计单位的意见。

2、对被审计单位的反馈意见进行核实和处理，修改审计报告。

3、将审计报告报送单位领导审批。

（四）审计整改阶段
1、下达审计整改通知书，要求被审计单位限期整改。

2、对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改落实到位。

六、内部审计质量控制
建立健全内部审计质量控制制度，加强对审计全过程的质量控制。

1、审计方案的制定应当具有针对性和可操作性。

2、审计证据应当充分、适当、可靠。

3、审计工作底稿应当规范、完整、准确。

4、审计报告应当客观、公正、清晰。

定期对内部审计工作质量进行评估和考核，对审计质量存在的问题及时进行整改。

七、内部审计档案管理
建立内部审计档案管理制度，对审计项目的相关资料进行整理、归档和保管。

审计档案应当包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计整改情况等资料。

审计档案的保管期限应当按照国家有关规定执行。

八、内部审计的监督和考核
加强对内部审计工作的监督和考核，确保内部审计工作的质量和效果。

1、定期对内部审计工作进行检查和评估，发现问题及时督促整改。

2、将内部审计工作纳入单位年度考核体系，对工作成绩突出的内
部审计机构和人员给予表彰和奖励。

九、附则
本规定由本单位负责解释和修订。

本规定自发布之日起施行。