三亚市市属企业负责人经营业绩考核暂行办法
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三亚市市属企业负责人经营业绩考核暂行办法
第一章总则
第一条为了切实履行市属企业国有资产出资人职责,维护所有者权益,落实国有资产保值增值责任,建立有效的激励和约束机制,根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》(国务院国资委第17号令)及《海南省省属企业负责人经营业绩考核试行办法》(琼国资〔2009〕7号)等有关法律法规,结合本市实际,制定本办法。
第二条本办法考核的市属企业负责人是指市政府确定的由市国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)履行出资人职责的国有及国有控股企业(以下简称企业)的下列人员:
(一)国有独资企业和未设董事会的国有独资公司的总经理、副总经理、总会计师;
(二)设董事会的国有独资公司的董事长、副董事长、董事(不含外部董事、职工董事),总经理、副总经理、总会计师;
(三)国有控股公司国有股权代表出任的董事长、副董事长、董事(不含外部董事、职工董事),总经理,列入国资委党委管理的副总经理、总会计师。
第三条企业负责人的经营业绩,实行年度考核与任期考核相结合、结果考核与过程评价相统一、考核结果与奖惩相挂钩的考核制度。
第四条年度经营业绩考核和任期经营业绩考核采取由国资委主任
或者其授权代表与企业负责人签订经营业绩责任书的方式进行。
第五条企业负责人经营业绩考核工作应当遵循以下原则:
(一)依法考核原则。
按照国有资产保值增值以及资本收益最大化和可持续发展的要求,依法考核企业负责人经营业绩。
(二)分类考核原则。
按照企业所处的不同行业、资产经营的不同水平和主营业务等不同特点,实事求是,公开公正,实施科学规范的分类考核。
(三)激励与约束并重原则。
按照责权利相统一的要求,建立企业负责人经营业绩同激励约束机制相结合的考核制度,即业绩上、薪酬上,业绩下、薪酬下,并作为职务任免的重要依据。
建立健全科学、合理、可追溯的资产经营责任制。
(四)贯彻落实科学发展观原则。
按照科学发展观的要求,推动企业提高战略管理、自主创新、资源节约和环境保护水平,不断增强企业核心竞争能力和可持续发展能力。
第二章年度经营业绩考核
第六条年度经营业绩考核以公历年为考核期。
第七条年度经营业绩责任书包括下列内容:
(一)双方的单位名称、职务和姓名;
(二)考核内容及指标;
(三)双方的权利和责任;
(四)考核与奖惩;
(五)责任书的变更、解除和终止;
(五)其他需要规定的事项。
第八条年度经营业绩考核指标包括基本指标与分类指标。
(一)基本指标包括年度利润总额和净资产收益率指标。
1.年度利润总额是指经核定后的企业合并报表利润总额。
企业年度利润总额计算是以经审核的企业合并报表实现利润为基础,反加经审核的当期企业消化以前年度潜亏,扣除变卖企业主业优质资产等取得的非经常性收益。
企业利润总额考核目标值原则上应不低于前三年考核指标实际完成值的平均值(上年实际完成值尚未经审核的,以上年财务快报数计算)凡满足这一条件,该项指标按《考核办法》附件1计分。
企业利润总额目标低于前三年考核指标实际完成值的平均值,该指标按以下规则计分:
(1)目标值比前三年考核指标实际完成值的平均值低20%(含)以内的,企业完成目标值时,得基本分30分;超过目标值时,每超过3%,加1分,最多加5分;低于目标值时,每低于3%,扣1分,最多扣6分。
(2)目标值比前三年考核指标实际完成值的平均值低20%—50%的,企业完成目标值时,得基本分30分;超过目标值时,每超过3%,加1分,最多加4分;低于目标值时,每低于3%,扣1分,最多扣6分。
(3)目标值比前三年考核指标实际完成值的平均值低50%(含)以上的,企业完成目标值时,得基本分30分;超过目标值时,每超过3%,
加1分,最多加3分;低于目标值时,每低于3%,扣1分,最多扣6分。
2.净资产收益率指经审核的企业合并报表净资产收益率。
计算公式为:净资产收益率=(净利润÷平均净资产)×100%,其中:净利润不含少数股东损益、净资产不含少数股东权益。
企业净资产收益率一般不低于国务院国资委发布的上年全国行业净资产收益率平均水平。
企业净资产收益率考核目标值原则上应不低于前三年考核指标实际完成值的平均值。
凡满足这一条件,该项指标按《考核办法》附件1计分。
企业净资产收益率目标值低于前三年考核指标实际完成值的平均值,该指标按以下规则计分:
(1)目标值比前三年考核指标实际完成值的平均值低20%(含)以内的,企业完成目标值时,得基本分40分;高于目标值时,每高于0.4个百分点,加1分,最多加7分;低于目标值时,每低于0.4个百分点,扣1分,最多扣8分。
(2)目标值比前三年考核指标实际完成值的平均值低20%—50%的,企业完成目标值时,得基本分40分;高于目标值时,每高于0.4个百分点,加1分,最多加6分;低于目标值时,每低于0.4个百分点,扣1分,最多扣8分。
(3)目标值比前三年考核指标实际完成值的平均值低50%(含)以上的,企业完成目标值时,得基本分40分;高于目标值时,每高于0.4个百分点,加1分,最多加5分;低于目标值时,每低于0.4个百分点,扣1分,最多扣8分。
企业净资产收益率目标值达到行业优秀水平(依据国资委每年制订的《企业绩效评价标准值》)的,企业完成目标值时可直接加满分。
3.企业基本指标目标值虽低于前三年考核指标实际完成值的平均值,但属于以下情形之一的,该指标可按《考核办法》附件1计分。
(1)目标值在所处行业中处于领先水平;
(2)受行业发展周期影响,行业整体效益出现负增长,净资产收益率高于同行业平均水平;
(3)前三年指标增幅较大(高于同类市属企业平均增幅),目标值高于同类市属企业目标值平均水平;
(4)前三年业绩增长较快,利润总额基数较大(高于市属企业平均水平),目标值高于同类市属企业目标值平均水平。
4.基本指标目标值为负数的企业,减亏部分折半计算,盈利部分正常计算;超额完成考核目标,利润总额最多加3分,净资产收益率最多加4分;减亏但仍处于亏损状态,考核得分不超过C级最高限;扭亏为盈,考核得分不超过B级最高限。
(二)分类指标由国资委根据企业所处行业特点,综合考虑反映企业经营管理水平、发展能力、技术创新投入及风险控制能力等因素确定的辅助性指标;改制重组企业以及作为政府投资和运行平台的市属企业,可按实际情况专设指标,具体指标在责任书中确定。
分类指标原则上应达到2个,指标的确定既要体现行业特点,又要突出企业管理“短板”。
分类指标加分与扣分的上下限为该指标基本分的20%。
对分类指标
目标值达到行业优秀水平的,企业完成目标值时可以直接加满分。
(三)凡有一项指标未能完成考核目标,则未完成考核目标指标正常计分,其他指标只得基本分,企业综合得分不再乘以年度经营难度系数。
计算公式为:年度经营业绩考核综合得分=利润总额指标得分+净资产收益指标得分+分类指标得分。
(四)鼓励企业使用经济增加值指标进行年度经营业绩考核。
凡企业使用经济增加值指标且经济增加值比上一年有改善和提高的,给予奖励。
具体办法由国资委另行制订。
第九条承担国家、省、市重大建设项目、有政策性任务的企业,基本指标可优先考虑建设任务指标、政策性业务完成情况和国有资产保值增值率指标,具体指标及其权重在责任书中确定。
第十条确定科研类企业的基本指标与分类指标,突出考虑技术创新投入和产出等情况,具体指标及其权重在责任书中确定。
第十一条年度经营业绩责任书按下列程序签订:
(一)预报年度经营业绩考核目标建议值。
每年第四季度,企业负责人按照国资委年度经营业绩考核要求和企业发展规划及经营状况,对照同行业国际国内先进水平,提出下一年度拟完成的经营业绩考核目标建议值,并将考核目标建议值和必要的说明材料报国资委。
考核目标建议值原则上不低于前三年考核指标实际完成值的平均值和全国全行业平均水平。
为促进企业考核水平更加精确,对目标值与实际完成值差异过大企业,适当扣减考核得分。
剔除合并、重组和会计准则调整等客观因素影响,利润总额目标值与完成值差异超过50%以上的,净资产收益率目标值与完
成值差异超过5个百分点以上的,依据差异程度分别扣减该指标0.1—2分。
(二)核定年度经营业绩考核目标值。
国资委根据以下目标考核原则考核:
1.稳步发展原则。
经济效益不断提高是实现国有资产保值增值的重要手段,鼓励企业抓住市场机遇稳步发展,不断提高市场竞争能力。
2.行业对标原则。
按照“同一行业,同一尺度”的要求,实施对标管理,引导企业以同行业先进企业的指标为标杆,通过持续改进,逐步达到标杆企业的先进水平。
3.精准考核原则。
引导企业合理确定考核目标,将实际完成值与考核目标值的差距控制在合理范围内,不断提高中央企业经营业绩考核工作水平。
4.实事求是原则。
对增长快、基数大及行业下降等客观因素影响予以统筹考虑,实事求是确定企业考核目标值,使业绩考核工作更加符合实际。
国资委对企业负责人的年度经营业绩考核目标建议值进行审核,并就考核目标值及有关内容同企业沟通后加以确定。
凡企业年度利润总额目标值低于上年目标值与实际完成值的平均值的,最终考核结果原则上不得进入A级(处于行业周期性下降阶段但与同行业其他企业相比仍处于领先水平的企业除外)。
(三)由国资委主任或者其授权代表同企业负责人签订年度经营业绩责任书。
第十二条国资委对年度经营业绩责任书执行情况实施动态跟踪检查与监控。
(一)年度经营业绩责任书签订后,企业负责人于每年7月底、次年2月底以前将经营业绩责任书半年和全年执行情况及相关说明材料分别报国资委。
同时抄送派驻本企业的国有重点大型企业监事会。
国资委对责任书的执行情况进行动态跟踪。
(二)建立重大安全生产事故、环境污染事故和质量事故,重大经济损失,重大法律纠纷案件,重大投融资和资产重组等重要情况的报告制度。
企业发生上述情况时,企业负责人应当立即向国资委报告。
国资委按有关规定处罚细则给予降级降分处理。
企业发生违规违纪或存在财务管理混乱等问题,国资委根据有关处罚细则视情节扣0.5—2分。
(三)年度经营业绩责任书执行期间,企业因发生重大事件,影响责任书正常执行,需变更、解除或终止责任书的,由企业负责人提出申请,报国资委决定。
企业完成国资委托管其他企业任务,国资委根据有关规定细则视任务完成程度加0.5—2分。
第十三条年度经营业绩责任书完成情况按照下列程序进行考核:(一)每年2月底之前,企业负责人依据经审计的企业财务决算数据,对上年度经营业绩考核目标的完成情况进行总结分析,并将年度总结分析报告报送国资委,同时抄送派驻本企业的国有重点大型企业监事会。
企业负责人年度总结分析报告格式和主要内容由国资委另行规定。
(二)国资委依据经审计并经审核的企业财务决算报告和经审查的统
计数据,结合企业负责人年度总结分析报告并听取监事会对企业负责人的年度评价意见,对企业负责人年度经营业绩考核目标的完成情况进行考核(具体办法见附件1),形成企业负责人年度经营业绩考核与奖惩意见。
由于国家经济政策发生重大调整、国际市场发生重大变化,或者企业发生经国资委核准批复的重大资产重组、购并及整体上市等情况,且对企业经营业绩考核指标的完成产生了较大影响的,国资委给予追溯调整。
国资委在经济审计工作中发现企业以前年度经营成果严重不实的,将对企业以前年度业绩考核结果予以调整,并相应扣减有关责任人当期绩效薪金。
企业取得非经营性收益影响利润总额指标完成在15%以上,未在核定考核目标值时剔除计算的,在计算考核结果时,对影响超出15%部分减半计算。
企业实施新会计准则交易后,按公允价值计量的“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”,可在核定考核目标值时作扣除因素。
(三)国资委将最终确认的企业负责人年度经营业绩考核与奖惩意见反馈各企业负责人及其所在企业。
企业负责人对考核与奖惩意见有异议的,可及时向国资委反映。
国资委调查核实后妥善处理。
第三章任期经营业绩考核
第十四条任期经营业绩考核以三年为考核期。
由于特殊原因需要调整的,由国资委决定。
第十五条任期经营业绩责任书包括下列内容:
(一)双方的单位名称、职务和姓名;
(二)考核内容及指标;
(三)考核与奖惩;
(四)责任书的变更、解除和终止;
(五)其他需要规定的事项。
第十六条任期经营业绩考核指标包括基本指标和分类指标。
(一)基本指标包括国有资产保值增值率和三年主营业务收入平均增长率。
1.国有资产保值增值率是指企业考核期末扣除客观因素(由国资委核定)后的所有者权益(对实施新会计准则的企业,所有者权益中不含少数股东权益,下同)同考核期初所有者权益的比率。
计算方法为:任期内各年度国有资产保值增值率的乘积。
计算公式为:
国有资产保值增值率=考核期末扣除客观因素后的所有者权益/考核期初所有者权益×100%
客观因素由国资委根据国家有关规定具体审核确定。
企业年度国有资产保值增值结果以国资委确认的结果为准。
2.三年主营业务收入平均增长率是指企业主营业务连续三年的平均增长情况。
计算公式为:
(二)分类指标由国资委根据企业所处行业特点,针对企业管理“短板”,综合考虑反映企业技术创新能力、资源节约和环境保护水平、可持续发展能力及核心竞争力等因素确定,具体指标在责任书中确定。
第十七条确定主要承担国家、省、市重大建设项目,有政策性业务等特殊企业的基本指标与分类指标,可优先考虑重大建设项目和政策性业务完成情况,具体指标及其权重在责任书中确定。
第十八条任期经营业绩责任书按下列程序签订:
(一)预报任期经营业绩考核目标建议值。
考核期初,企业负责人按照国资委任期经营业绩考核要求和三年滚动规划及经营状况,对照同行业国际国内先进水平,提出任期经营业绩考核目标建议值,并将考核目标建议值和必要的说明材料报国资委。
考核目标建议值原则上不低于前一任期考核指标目标值和实际完成值的平均值。
(二)核定任期经营业绩考核目标值。
国资委根据以下目标考核原则:1.稳步发展原则。
经济效益不断提高是实现国有资产保值增
值的重要手段,鼓励企业抓住市场机遇稳步发展,不断提高市场竞争能力。
2.行业对标原则。
按照“同一行业,同一尺度”的要求,实施对标管理,引导企业以同行业先进企业的指标为标杆,通过持续改进,逐步达到标杆企业的先进水平。
3.精准考核原则。
引导企业合理确定考核目标,将实际完成值与考核目标值的差距控制在合理范围内,不断提高中央企业经营业绩考核工作水平。
4.实事求是原则。
对增长快、基数大及行业下降等客观因素影响予以统筹考虑,实事求是确定企业考核目标值,使业绩考核工作更加符合实际。
国资委对企业负责人的年度经营业绩考核目标建议值进行审核,并就考核目标值及有关内容同企业沟通后加以确定。
凡企业年度利润总额目标值低于上年目标值与实际完成值的平均值的,最终考核结果原则上不得进入A级(处于行业周期性下降阶段但与同行业其他企业相比仍处于领先水平的企业除外)。
(三)由国资委主任或其授权代表同企业负责人签订任期经营业绩责任书。
第十九条国资委对任期经营业绩责任书执行情况实施年度跟踪和动态监控。
第二十条任期经营业绩责任书完成情况按照下列程序进行考核:
(一)考核期末,企业负责人对任期经营业绩考核目标的完成情况进行总结分析,并将总结分析报告报送国资委,同时抄送派驻本企业的国有企业监事会。
企业负责人任期经营业绩总结分析报告格式和主要内容由省国资委另行规定。
(二)国资委依据任期内经审计并经审核的企业财务决算报告和经审查的统计数据,结合企业负责人任期经营业绩总结分析报告并听取监事会对企业负责人的任期评价意见,对企业负责人任期经营业绩考核目标的完成情况进行综合考核(具体办法见附件2),形成企业负责人任期经营业绩考核与奖惩意见。
(三)国资委将最终确认的企业负责人任期经营业绩考核与奖惩意见反馈各企业负责人及其所在企业。
企业负责人对考核与奖惩意见有异议的,可及时向国资委反映。
国资委调查核实后妥善处理。
第四章奖惩
第二十一条根据企业负责人经营业绩考核得分,年度经营业绩考核和任期经营业绩考核最终结果分为A、B、C、D、E五个级别,完成全部考核目标值为C级进级点。
第二十二条国资委依据年度经营业绩考核结果和任期经营业绩考核结果对企业负责人实施奖惩与任免。
第二十三条对企业负责人的奖励分为年度绩效薪金奖励和任期中长期激励。
第二十四条企业负责人年度薪酬分为基薪和绩效薪金两个部分。
绩效薪金与年度考核结果挂钩。
绩效薪金=基薪×绩效薪金倍数。
具体计算公式为:
当考核结果为E级时,绩效薪金为0;
当考核结果为D级时,绩效薪金按“基薪×(考核分数-D级起点分数)/(C级起点分数-D级起点分数)”确定,绩效薪金在0到1倍基薪之间;
当考核结果为C级时,绩效薪金按“基薪×[1+0.5×(考核分数-C 级起点分数)/(B级起点分数-C级起点分数)]”确定,绩效薪金在1倍基薪到1.5倍基薪之间;
当考核结果为B级时,绩效薪金按“基薪×[1.5+0.5×(考核分数-B 级起点分数)/(A级起点分数-B级起点分数)]”确定,绩效薪金在1.5倍基薪到2倍基薪之间;
当考核结果为A级时,绩效薪金按“基薪×[2+(考核分数-A级起点
分数)/(A级封顶分数-A级起点分数)]”确定,绩效薪金在2倍基薪到3倍基薪之间。
但对于利润总额低于上一年的企业,无论其考核结果处于哪个级别,其绩效薪金倍数应当低于上一年。
第二十五条被考核人担任企业法定代表人的,其分配系数为1,其余被考核人的系数在严格考核的基础上,根据企业各负责人的责任和贡献,由企业确定。
第二十六条绩效薪金的60%在年度考核结束后当期兑现;其余40%根据任期考核结果等因素延期到连任或离任的下一年兑现。
第二十七条依据任期经营业绩考核结果,对企业负责人实行奖惩与任免。
(一)对于任期经营业绩考核结果为A级、B级和C级的企业负责人,按期兑现全部延期绩效薪金。
根据考核结果和中长期激励条件给予相应的中长期激励。
具体办法由国资委另行制订。
(二)对于任期经营业绩考核结果为D级和E级的企业负责人,除根据考核分数扣减延期绩效薪金外,将根据具体情况,对有关责任人进行谈话诫勉、岗位调整、降职使用或免职(解聘)等。
具体扣减绩效薪金的公式为:
扣减延期绩效薪金=任期内积累的延期绩效薪金×(C级起点分数-实得分数)/C级起点分数。
第二十八条对在自主创新(包括自主知识产权)、资源节约、扭亏增效、管理创新等方面取得突出成绩,做出重大贡献的企业负责人,国资
委设立单项特别奖。
单项特别奖的具体办法由国资委另行制订。
第二十九条实行企业负责人经营业绩考核谈话制度。
对于年度考核结果为D级与E级、重大安全生产责任事故降级、严重违规经营和存在重大经营风险等情形的企业,经国资委主任办公会议批准,由国资委业绩考核领导小组与企业主要负责人进行谈话,帮助企业分析问题、改进工作。
第三十条企业违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律法规规章,虚报、瞒报财务状况的,由国资委根据具体情节决定扣发企业法定代表人及相关负责人的绩效薪金、延期绩效薪金、中长期激励;情节严重的,给予纪律处分;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。
第三十一条企业法定代表人及相关负责人违反国家法律
法规和规定,导致重大决策失误、重大安全与质量责任事故、严重环境污染事故、重大违纪和法律纠纷损失事件,给企业造成重大不良影响或造成国有资产流失的,由国资委根据具体情节决定扣发其绩效薪金、延期绩效薪金、中长期激励;情节严重的,给予纪律处分;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。
第五章附则
第三十二条对于在考核期内企业发生清产核资、改制重组、主要负责人变动等情况的,国资委可以根据具体情况变更经营业绩责任书的相关内容。
第三十三条国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司党委(党组)书记、副书记、常委(党组成员)、纪委书记(纪检组长)的考核及其奖惩依照本办法执行。