2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题(一)及答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题(一)
及答案
单选题（共45题）
1、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）
【答案】C
2、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。

A.预算外资金收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入
【答案】B
3、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税
B.收入效应
C.替代效应
D.“档次爬升”效应
【答案】D
4、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率
B.税目
C.纳税人
D.征税对象
【答案】A
5、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。

A.纳税人实际缴纳的“两税”税额
B.纳税人销售额
C.纳税人当期营业净利润
D.纳税人当期资产净额
【答案】A
6、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A 市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）
A.0
B.0.25万元
C.4.75万元
D.5万元
【答案】D
7、下列可以免交房产税的项目有（）。

A.某市国有企业占用房产
B.民政部批准的社团使用的房产
C.公园内出租的餐饮部使用的房产
D.自收自支的事业单位使用的房产
【答案】D
8、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入
B.经营收入
C.预算外资金收入
D.其他收入
【答案】A
9、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。

A.小于20%
B.10%左右
C.15%～20%
D.5%～8%
【答案】C
10、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.稳健财政政策
D.财政赤字政策
【答案】D
11、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在(）元以上。

A.500
B.800
C.1000
D.1200
【答案】A
12、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是()。

A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金
B.合理安排资金还款
C.为国家制定金融政策提供依据
D.保护债权人利益
【答案】A
13、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。

A.生产环节补贴
B.流通环节补贴
C.分配环节补贴
D.消费环节补贴
【答案】B
14、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

A.营业税
B.印花税
C.个人所得税
D.增值税
【答案】B
15、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。

A.量入为出原则
B.量出为入原则
C.统筹兼顾、全面安排原则
D.厉行节约、讲求效益原则
【答案】C
16、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额
B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准
C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准
D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照
【答案】C
17、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。

A.坐落在市区的商场用地
B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地
C.坐落于市区的游乐场用地
D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的
【答案】D
18、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。

A.减半征收
B.项目扣除
C.跨期结转
D.零税率
【答案】A
19、下列不属于资源税纳税人的是（）。

A.进口矿产品的外商投资企业
B.开采有色金属矿的国有企业
C.生产盐的股份制企业
D.开采天然气的私有企业
【答案】A
20、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元
B.60元
C.132元
D.660元
【答案】A
21、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出
B.调剂性支出
C.对附属单位补助支出
D.上缴上级支出
【答案】A
22、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
A.97.2
B.86.0
C.84.3
D.96.9
【答案】B
23、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
B.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数
C.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数
D.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数
【答案】A
24、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。

2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000
B.80000
C.60000
D.30000
【答案】B
25、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
A.4000
B.3960
C.3600
D.3200
【答案】D
26、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。

A.国有资产监督管理委员会
B.审计部门
C.工商部门
D.海关
【答案】D
27、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。

A.现收现付式
B.基金式
C.一般财政预算拨款
D.发行特种国债
【答案】B
28、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。

该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支
B.定额补助或定项补助
C.差额补助
D.超支不补，结余留用
【答案】A
29、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。

二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。

A.6
B.60
C.70
D.84
【答案】B
30、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。

A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【答案】D
31、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。

A.生产环节补贴
B.流通环节补贴
C.分配环节补贴
D.消费环节补贴
【答案】B
32、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。

A.2
B.4
C.5
D.10
【答案】C
33、审查批准政府预算调整方案的机关是（）。

A.各级立法机关
B.各级人民政府
C.各级财政部门
D.各级审计部门
【答案】A
34、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。

同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.我国境内土地
B.我国境内房屋权属
C.我国境内不动产
D.我国境内转移土地、房屋权属的行为
【答案】D
35、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。

关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.200
B.276.23
C.320
D.158.67
【答案】B
36、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A 市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）
A.0
B.8.4万元
C.9.96万元
D.84万元
【答案】C
37、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关
B.发生地或其机构所在地主管税务机关
C.居住地或发生地主管税务机关
D.其机构所在地或居住地主管税务机关
【答案】D
38、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。

9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。

10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。

12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0
B.150
C.300
D.500
【答案】C
39、下列属于土地增值税征收范围的是（）。

A.建成后转让的合作建房
B.房地产评估增值
C.没有发生房地产权转让的房地产
D.房地产代建房
【答案】A
40、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。

二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。

A.6
B.60
C.70
D.84
【答案】B
41、设立偿债基金的好处在于（）。

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券
B.可以有效避免挪作他用
C.增强预算安排灵活性
D.有效减轻政府负担
【答案】A
42、禁止税前扣除的项目不包括（）。

A.企业所得税税款
B.罚金、罚款和被没收财物的损失
C.未经核定的准备金支出
D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金
【答案】D
43、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。

A.由财政部门核定进行追加
B.由财政部门和主管部门核定进行追加
C.由主管部门进行调剂
D.不予追加经费
【答案】D
44、下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同
B.贴息贷款合同
C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同
D.某人因货物保管签订的仓储合同
【答案】D
45、事业单位的净资产不包括（）。

A.结余
B.企业红利
C.固定基金
D.专用基金
【答案】B
多选题（共20题）
1、车船税的计税依据包括（）。

A.辆
B.净吨位
C.载重吨位
D.车船净值
E.自重吨位
【答案】AB
2、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。

A.国务院
B.税务机关
C.人大常委会
D.省级财政部门
E.省级人民政府
【答案】D
3、房产税的计税依据有（）。

A.计税余值
B.房产原值
C.房产租金
D.房产数量
E.房产现值
【答案】AC
4、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体包括（）。

A.重新确定税率
B.选用其他税率
C.零税率
D.负税率
E.渐进税率
【答案】ABC
5、政府预算的基本特征包括（）。

A.法律性
B.预测性
C.集中性
D.综合性
E.公平性
【答案】ABCD
6、公债的规模包括（）意思。

A.历年发行公债的累计余额
B.当年新发行公债的总额
C.公债的负担
D.公债的限度
E.当年到期需还本付息的债务总额
【答案】AB
7、下列行为中，属于增值税视同销售的是（）
A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品
B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人
C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者
D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位
E.将自产、委托加工的货物用于集体福利
【答案】BCD
8、下列属于财政投融资基本特征的是（）。

A.是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠
B.目的性很强
C.范围有严格限制
D.政策性很强
E.随机性很强
【答案】ABCD
9、国库体制的类型一般分为（）。

A.承包制
B.银行制
C.独立国库制
D.委托国库制
E.分散国库制
【答案】BCD
10、公债的利率主要参照（）来确定。

A.金融市场利率
B.通货膨胀率
C.银行利率
D.贴现率
E.政府信用状况
【答案】AC
11、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有(）
A.会计优先
B.后讲先出
C.税收优先
D.收付实现
E.权责发生制
【答案】C
12、在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有（）。

A.法律与秩序
B.公共设施
C.公共安全
D.居民消费
E.公共教育
【答案】ABC
13、关于公债规模衡量指标的说法，正确的有()。

A.公债依存度一般以不超过30%为宜
B.财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政支出总额
C.公债负担率一般在10%左右，不超过15%
D.公债发行额占国内生产总值的比率—般应控制在5%~8%
E.国民经济偿债率=当年公债还本付息额÷当年国内生产总值【答案】CD
14、在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有（）。

A.调节资源在企业之间的配置
B.调节资源在地区之间的配置
C.调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置
D.调节资源在不同所有者之间的配置
E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置
【答案】BC
15、在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有（）。

A.罚金、罚款和被没收财物的损失
B.未经核定的准备金支出
C.企业所得税税款
D.生态恢复方面的专项资金
E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用
【答案】ABC
16、单位决算报表按数字内容可分为（）。

A.财务数字
B.预算数字
C.决算数字
D.基本数字
E.会计数字
【答案】BCD
17、下列关于耕地占用税的税率的表述，正确的有（）。

A.耕地占用税单位税额最高每平方米50元，最低5元
B.各地适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内，根据本地区情况核定
C.以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据
D.耕地占用税以每平方米为计量单位
E.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率
【答案】ABD
18、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。

A.保险赔偿
B.退休工资
C.国债利息
D.财产租赁所得
E.抚恤金
【答案】ABD
19、政府非税收入的取得，凭借的是（）。

A.政府拥有的公共权力
B.国有资产的产权权利
C.非税收入的立法权力
D.非税收入的监督权力
E.国民经济的管理权力
【答案】AB
20、公募法作为公债发行的一种方式，其主要特点有（）。

A.发行条件通过投标决定
B.由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标
C.推销机构控制公债的收益和价格条件
D.拍卖过程由推销机构负责组织
E.主要适用于中短期政府债券的发行
【答案】AB。