精讲班经济法第二十讲课后作业

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3.10精讲班经济法第二十讲课后作业
一、单选题
1.根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,适用特定的关税税率。

该税率为()。

A.普通税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.最惠国税率
『正确答案』C
『答案解析』对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,按特惠税率征收。

2.下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中,正确的是()。

A.关税完税价格=离岸价格÷(1-出口税率)
B.关税完税价格=离岸价格÷(1+出口税率)
C.关税完税价格=离岸价格×(1-出口税率)
D.关税完税价格=离岸价格×(1+出口税率)
『正确答案』B
『答案解析』出口货物离岸价格扣除出口关税后作为完税价格,出口货物完税价格=离岸价格÷(1+出口税率)。

3.2019年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元,已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。

假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的是()。

A.应纳进口关税4.2万元
B.应纳进口环节消费税8万元
C.应纳进口环节增值税4.08万元
D.应纳城建税和教育费附加1.34万元
『正确答案』B
『答案解析』(1)进口货物运抵境内输入地点起卸之“后”的运输及其相关费用、保险费,买方佣金,均不计入完税价格;(2)关税=(17+3)×20%=4(万元);(3)进口消费税=(17+3+4)÷(1-25%)×25%=8(万元);(4)进口增值税=(17+3+4)÷(1-25%)×13%=4.16(万元);(5)进口环节不征收城建税及教育费附加。

4.甲企业位于A市,本月应缴纳的增值税为7 000元,实际缴纳的增值税为6 000元;本月应缴纳的消费税为5 000元,实际缴纳的消费税为4 000元。

该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是()。

A.(7 000+5 000)×7%=840元
B.(6 000+4 000)×7%=700元
C.(7 000+5 000)×5%=600元
D.(6 000+4 000)×5%=500元
『答案解析』城市维护建设税的计税依据,是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

纳税人所在地区为市区的,税率为7%。

5.下列各项中,不征收环境保护税的是()。

A.光源污染
B.噪音污染
C.水污染
D.大气污染
『正确答案』A
『答案解析』环境保护税的征税范围是规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。

光源污染不征收环境保护税。

二、多选题
1.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税征税范围的有()。

A.井矿盐
B.海盐
C.原油
D.人造石油
『正确答案』ABC
2.下列各项中,属于资源税征税范围的有()。

A.原煤
B.人造石油
C.海盐原盐
D.稀土矿原矿
『正确答案』ACD
『答案解析』选项B,天然原油征收资源税,人造石油不征收资源税。

3.下列各项中免缴纳资源税的有()。

A.进口的原油
B.出口的原油
C.开采原油过程中用于加热的原油
D.开采原油过程中用于修井的原油
『正确答案』CD
『答案解析』选项A,进口原油不属于资源税征税范围。

选项B,出口原油正常征税。

选项CD,开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。

4.下列各项中,免征收环境保护税的有()。

A.规模化农业养殖排放应税污染物的
B.机动车排放应税污染物的
C.船舶排放应税污染物的
D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的。

『答案解析』选项A,农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征。

5.下列各项中关于环境保护税的计税依据描述正确的有()。

A.应税大气污染物的计税依据是污染物排放量
B.应税大气污染物的计税依据是污染物排放量折合的污染当量数
C.应税固体废物的计税依据是固体废物的排放量
D.应税噪声的计税依据是超过国家规定标准的分贝数
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A,应税大气污染物的计税依据是污染物排放量折合的污染当量数。

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