2023年度北京市税务系统-征管评估模拟试卷及答案

2023年度北京市税务系统-征管评估模拟试
卷及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为()。

A.0.03
B.0.05
C.0.07
D.0.11
2.加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度，按照中央有关规定，实施公务员职务与()并行制度。

A.职级
B.奖金
C.晋升
D.工资
3.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。

A.税收评定
B.税务稽查
C.纳税遵从
D.纳税评估
4.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
5.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售
业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20的销售折扣。

乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为()。

A.48960元
B.54400元
C.61200元
D.68000元
6.企业将一张已持有3个月、面值20000元、票面利率6%、期限6个月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率9%。

该汇票到期时，付款企业无力支付，此时贴现企业应支付给银行的款项是()。

A.20600元
B.20000元
C.20136.5元
D.19536.5元
7.在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于()。

A.税源管理与控制水平的高低
B.课税的努力程度
C.经济发展水平
D.税率的高低实用标准文档文案大全
8.期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是()。

A.财务费用
B.预提费用
C.应付票据
D.应付利息
9.给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于()规则。

A.纳税人自我评定
B.税收评定
C.税款追征
D.税法调查
10.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处()的罚款。

A.1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
B.未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款
C.1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收
D.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款
11.以下无须经县以上税务局(分局)局长批准，就可对纳税人采取的措施有()。

A.拍卖扣押商品
B.冻结纳税人银行存款
C.查询企业存款账户
D.延期申报
12.下列选项中，不属于日本税收管理体制的是()。

A.国税厅
B.区国税局
C.地方税务局
D.税务署
13.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。

A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任
B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任
C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任
D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任
14.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送()处理。

A.稽查部门
B.法院
C.检查院
D.政府部门
15.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税
实施税收强制执行，可以采取的措施有()。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款
D.要求其提供税收担保
16. 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。

A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
17.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。

A.1
B.2
C.3
D.6
18.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()。

A.加收滞纳金
B.不予加收滞纳金
C.抵免滞纳金
D.抵免税金
19.下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是()
A.企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认
B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C.企业自建的商品房转为自用.应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
20.合伙会计师事务所适用个人所得税法缴纳所得税，按下列哪个应税项目计税()。

A.工资所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得
D.对企、事业单位的承包经营、承租经营所得
二、多选题(5题)
21.欠税追征一般需要经过()环节来执行。

A.追征准备
B.追征计划
C.追征实施
D.证据归集
E.卷宗归档
22.纳税人进行税种认定登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

A.设立税务登记
B.纳税申报
C.注销税务登记
D.停业、复业登记
E.变更税务登记
23.出口企业应提供下列资料到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定()
A.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》
B.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书
C.银行开户许可证
D.《出口退(免)税资格认定申请表》
E.主管税务机关要求提供的其他资料
24.各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括()、反避税调查等。

A.评估检查
B.纳税服务
C.约谈企业
D.案头审计
E.布置企业自查
25.《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()。

A.税款优先于无担保债权
B.税款优先于抵押权、质权、留置权
C.税款优先于行政机关的罚款
D.税款优先于行政机关的没收违法所得
三、判断题(15题)
26.对税务复议机关的复议决定不服，可以向复议机关的上级机关再次申请复议。

()
A.正确
B.错误
27.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应即时办理并发放税务登记证件。

()
A.正确
B.错误
28.风险识别结果指向，是指通过对纳税人的涉税信息进行分析和识别，找出可能存在的风险点，为下一步风险评估提供一个目标和依据。

()
A.正确
B.错误
29.对已纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，可到任一方税务机关进行登记信息补录。

()
A.正确
B.错误
30.商品流通企业管理费用不多的，可不设置管理费用科目，其核算内容可并入销售费用科目核算。

()
A.正确
B.错误
31.纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。

()
A.正确
B.错误
32.在汇总计算境外应税所得额时，企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额，但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。

()
A.正确
B.错误
33.企业在计算应纳所得税额时，其财会、会计处理办法与国家税收规定有抵触时，应依据国家有关税收的规定计算纳税。

()
A.正确
B.错误
34.行政法规作为一种法律形式，在中国法律形式中处于低于宪法、法律、地方法规和高干部门规章、地方规章的地位。

()
A.正确
B.错误
35.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的，处以1万元以下的罚款()
A.正确
B.错误
36.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

()
A.正确
B.错误
37.减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。

()
A.正确
B.错误
38.纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件及其他税务证件。

()
A.正确
B.错误
39.直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。

()
A.正确
B.错误
40.在税收风险管理工作中，县级税务机关重点做好税收风险应对工作，
必要时，也可以组织开展风险分析识别工作。

() A.正确B.错误
参考答案
1.B
2.A
3.C
4.D
5.B
6.A
7.A
8.C
9.A
10.D
11.D
12.C
13.C
14.A
15.A
16.C
17.C
18.B
19.C
20.B
21.ACDE
22.AE
23.ABCDE
24.BCDE
25.ACD
26.B
27.A
28.B
29.A
30.A
31.B
32.A
33.A
34.B
35.A
36.A
37.A
38.B
39.A
40.A。