房地产财务管控体系简述
合集下载
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
• 销售增长率
• 资本积累率
• 总资产增长率
2、在财务报表里看到的？
项目
财务比率分析表
编制
类别 序号 指标名称
上年度
本年数
比上年增 减
异常否
（计算公式）
说明
12
3
4
5
6=5-4
7
8
1
一短
期偿 债能
2
力
3
4
流动比率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
速动比率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
全面预算管理功能之四：激励与约束。
预算与薪酬制度的对接可以体现奖罚分明的原则 ，强化企业业绩管理。以上四点是进行全面预算管理 的主要功效。
3、房地产计划管理分类
年度经营计一划、主要内项容目预算
1、开工计划
1、进度预算
2、竣工计划
2、收益预算
3、销售计划
3、投资预算
4、预售计划
4、税金预算
5、费用计划
办公室 办公室 办公室
这么多 部门都 干什么？
房地产整体管控体系划分
1、全面预算管理体系
运
营
2、成本管控体系
管
理
3、产品管控体系
体 系
4、营销管控体系
5、计划管理体系 6、绩效考核体系
管控体系 如何搭建？
管控体系建设思路
1：制度
各项业务“高效、安 全”开展的程序说明
2：流程
各项业务 “管控要 点”概述 及流程说 明
全面预算明确的目标，为控制提供了明确的依据；通 过预算执行过程的反馈，可以了解执行过程中存在的问题 及原因，进行过程控制,真实反映企业营运状况，为决策提 供支撑。
2、为何要做全面预算
全面预算管理功能之三：沟通和协调。
预算编制，是上下左右沟通、协调的过程和结果 ，并且把战略直接分解到员工的桌面，使战略真正落 地，实现战略到执行的一体化。全面预算打通企业横 向协同，需要公司各部门充分配合，及时刷新业务部 门及财务部门的最新数据，真正实现房地产企业动态 现金流管理。
目标设定（计划目标与预算目标）
2-3考评
结果衡量（时间、质量、成本） 绩效体现（固定工资、季度奖金、年度分红、
项目提成）等。
2、为何要做全面预算
全面预算管理的功能之一：规划。 就是迫使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况
做出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标 、企业资源、国家政策有效对接，保证企业战略目标按既 定轨道得以如期实现。 全面预算管理功能之二：控制。
体系大类
所辖制度 《会计政策》
会计核算体系 《会计核算细则》
《财务管理制度》
所涉表单/报告
《财务报表及附注》 《会计核算分析报告》
财务成本体系 《财务预结算管理制度》 《财务预结算报告》
《货币资金管理制度》 资金收款管理 《销售管理制度》
《工程付款管理制度》
《销售日报》
《销售回款表》 《销售台账》 各类付款单
《其他合同付款管理制度》
资金付款管理 《借款管理制度》
借款单
《费用报销管理制度》 《差旅费管理制度》
费用报销单
第三节：主要管控要点及注意事项
一、财务核算管理分类 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
1、会计政策
一、 会计核算应当以实际发生的交易或者事项为依 据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量 要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息 真实可靠、内容完整； 四、 会计核算应当按照规定的会计处理方法进行， 会计信息应当口径一致、相互可比；
C项目总
安装、工程、现场工程师、资料员等
一般地产公司架构
法务部
董事长/总裁
审计部
监控线
产品线
运营线
后勤保障线
市场中心 设计管理中心 工程管理中心 营销管理中心 成本管控中心 财务管控中心 运营管理中心
行政办公室 人力资源部 物业管理部
开发部 总工办 项目部 销售部 审算部 财务部 开发部 总工办 项目部 销售部 审算部 财务部 开发部 总工办 项目部 销售部 审算部 财务部
0：管控体系
财务管控体系 如何搭建？
表单是制度 和流 程“高效、安全 ”运行的执 行 载体
3：配套表单
财务管控体系分类
第一章：预算管理工作
一、所辖主要内容 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
第一节：预算管理简述
一、预算管理内容简述 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
2、在财务报表里看到的？
项目
财务比率分析表
编制
类别 序号 指标名称
上年度
本年数
比上年增 减
异常否
（计算公式）
说明
12
3
4
5
6=5-4
7
8
21 营业利润率
#DIV/0! #DIV/0!
营业利润÷营业收入 高，好
22 营业净利率
#DIV/0! #DIV/0!
净利润÷营业收入 高，好
三、 23 获利 能力 24
3、房地产特有的科目
新科目编码科目名称（新）
辅助账类型 说明
500101 50010101 50010102
房地产财务管控体系
什么才算做会计？
会计是以货币为主要计量单位，以凭证为主要依 据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动 进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关 方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效 益的一种经济管理活动。
会计是 分行业 的！
不了解行业，做不好本职工作
房地产开发是指从事房地产开发的企业为了实现 城市规划和城市建设（包括城市新区开发和旧区改建） 而从事的土地开发和房屋建设等行为的总称。
(货币资金+交易性金 融资产+应收账款+应 收票据)÷流动负债
100%适当,小于100， 风险大
年经营现金净流量÷ 年末流动负债
负债总额÷资产总额
60%适当，大于60% 有风险
负债总额÷所有者权 益
越低风险越小
或有负债÷所有者权 益
越低风险越小
息税前利润总额÷利 息支出
3适当，应大于1
带息负债÷负债总额 越低风险越小
现金流动负债 比 资产负债率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
一长 5 期偿 债能 6
力 7
8
产权比率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
或有负债比率
0.00
已获利息倍数 带息负债比率
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
流动资产÷流动负债 下限100%.200%适当
3、房地产特有的科目
新科目
编码
科目名称（新） 辅助账类型 说明
140501
住宅
项目辅助账 客户往来核算
140502
底商
项目辅助账 客户往来核算
140503
商业
项目辅助账 客户往来核算
140504
地下车位
项目辅助账 客户往来核算
140505 140506
单独地上车库 项目辅助账
楼体车库
项目辅助账
客户往来核算 客户往来核算
偿债能力比率
营运能力比率
•短期偿债能力比率（流动比率、速 动比率、现金比率）； •长期偿债能力比率（资产负债率、 产权比率、权益乘数、利息保障倍
应收账款周转率、存货周转率 、流动资产周转率、固定资产
周转率、总资产周转率
数）
财务
盈利能力比率
• 销售利润率 • 资产利润率 • 权益净利率
比率
发展能力比率
算、资本性支出预算等。
1、何谓全面预算？
1-2从管理环Leabharlann 上来说，全面预算是计划、预算、考评的循环。
2-1计划
2-2预算
一级计划（集团关键节点计 划） 二级计划（项目主项计划） 三级计划（各专项计划及辅 助计划)
预算编制 预算调整 预算分析
设计专项计划 报批报建计划 采购计划 工程专项计划 营销与客服计划 等；
资金收款管理销售数据台账编制管理
收入确认管理
销售发票管理
1、财务核算管理分类
体系大类
体系分类
项目费用付款管理
资金付款 管理
其他合同付款管理 借款管理 费用报销管理
特殊费用处理管理
第二节：涉及的财务相关制度及表单
一、财务核算管理分类 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
2、财务核算涉及的制度
第一节：核算管理工作分类
一、核算管理分类 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
1、财务核算管理分类
体系大类
体系分类
会计政策管理
账务核算管理核财算务科月目/年管末理结账管理
财务报表编制及分析管理
财务成本核算管理
财务成本管理成本确认及挂账管理
财务结算管理
货币资金管理
销售收款管理
考核标准计入。
项目预算考 核评估
需根据统一的核算体系，核算 每年经营计划数据结果，配合 人力资源部完成考核评估。
CW/LC-01 年度经营
管控要点
CW/LC0101
CW/LC0102
CW/LC0103
1、公司在建项目与土地储备的
规划指标
参与年度经 营计划制定
2、根据公司现金流调整大致预 售（回款）开竣工（支出）计
经营计划执行对比分析报告 项目预算执行分析报告
费用预算管理制度 资金计划管理制度
费用预算分析报告 月度资金对比分析报告
第三节：主要管控要点
一、计划管理内容简述 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
土地费用及相关 支出
现有持有资金 货币
销售回款 融资
资金来源
项目建设投资支出
资金来源与 运用的平衡
合，更是计划的数字化反应。
1、何谓全面预算？
想起什么
戴戴明环明？环
1、何谓全面预算？
1-1从表现形式上来说，全面预算是各种预算表格的 集成。
静态项（目标利润预算）、
按时间维度划分： 动态项（年度资金预算、
全
月度资金预算)；
面
预
销售收入预算、工程成本预
算
按控制项目划分： 算、管理费用预算、销售费
用、财务费用预算、税金预
销售毛利率
成本费用利润 率
25
盈余现金保障 倍数
26 总资产报酬率
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
（收入-成本）÷收入 高，好
利润总额÷成本费用 总额
高，好
经营现金净流量÷净 利润
息税前利润总额÷平 均总资产
企业的资金状况 由其资金运用资 金来源的规模； 以及两者的关系 共同决定。
管理费用支出 （财务费用、
税费等） 资金运营
资金运用
收入计划（收）项目收入、投资、进度计划三维度图示
7千万 6千万
1
5千万
4千万
3千万
2千万
1千万
横
轴
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
1千万 2千万
2
3千万
4千万 5千万
3
划
编制项目预 根据月度现金流及规划方案随
算执行对比 机调整项目进度计划，但整体
分析 进度不得随意改动。
年度经营计 划考核评估
需根据统一的核算体系，核算 每年经营计划数据结果，配合 人力资源部完成考核评估。
预算如何编制？
第二章：核算管理工作
一、核算管理分类 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
6千万
7千万
投资计划（支） 说明
纵轴
1：“横轴”（投资）进度管理，代表各时间节点计划达成的目标； 2：“纵轴”：
2.1 各时间节点要完成的”销售计划“目标 2.2 各时间节点达成目标时，应该完成的“投资计划”目标（含费用支出计划）； 3：不管外界的情况如何变化，都能在这张网中找到所对应的位置。
10月
5、不预见费预算
6、利润计划
6、项目现金流预
7、存货计划
测
8、年度现金流
计划
……
月度资金计划
1、收入计划 2、支出计划 3、资金调拨计划
第二节：涉及财务制度及表单
一、预算管理内容简述 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
制度名称
分析报告
年度经营计划管理制度 项目预算管理制度
11月
12月 项目进度
CW/LC-02 项目预算
管控要点
CW/LC0201
CW/LC0202
CW/LC0203
参与项目预 1、资金收益率测算。
算制定 2、单价对土地增值税的影响。
1、不仅要监控签订总价，更好
编制项目预 监控成本单价不能超越预算。
算执行对比 2、无论账务处理如何，项目预
分析 算管理与销售费用要按经营及
1、会计政策
六、 会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果 和现金流量有关的所有重要交易或者事项，对于重要 的经济事项，应单独反映并在财务报告说明中予以充 分、准确地披露； 七、 各公司对交易或者事项进行会计确认、计量和 报告保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估 负债或者费用；
2、在财务报表里看到的？
1、何谓全面预算？
有这样几种理解， A、全面预算就是成本控制？ B、全面预算是销售预算、成本预算以及费用预算
等的预算综合？ C、全面预算是工作计划的数字化反应？ 这几种理解都对，但是都不全面。 全面预算管理是预算编制、执行、考核过程中的所
有管理环节的集成。 既体现出成本控制的思路，又是各项预算表格的综
成本管控中心财务管控中心设计管理中心工程管理中心行政办公室法务部审计部a项目总董事长总裁前期开发部人力资源部运营线产品线后勤保障线监控线一般地产公司架构营销管理中心运营管理中心物业管理部b项目总c项目总安装工程现场工程师资料员等安装工程现场工程师资料员等安装工程现场工程师资料员等成本管控中心财务管控中心设计管理中心工程管理中心行政办公室法务部审计部董事长总裁市场中心人力资源部运营线产品线后勤保障线监控线一般地产公司架构这么多部门都干什么
我们要 和什么 部门一起共处？
一般地产公司架构
法务部
董事长/总裁
审计部
监控线
产品线
运营线
后勤保障线
前期开发部 设计管理中心 工程管理中心 营销管理中心 成本管控中心 财务管控中心 运营管理中心
行政办公室 人力资源部 物业管理部
A项目总
安装、工程、现场工程师、资料员等
B项目总
安装、工程、现场工程师、资料员等
• 资本积累率
• 总资产增长率
2、在财务报表里看到的？
项目
财务比率分析表
编制
类别 序号 指标名称
上年度
本年数
比上年增 减
异常否
（计算公式）
说明
12
3
4
5
6=5-4
7
8
1
一短
期偿 债能
2
力
3
4
流动比率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
速动比率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
全面预算管理功能之四：激励与约束。
预算与薪酬制度的对接可以体现奖罚分明的原则 ，强化企业业绩管理。以上四点是进行全面预算管理 的主要功效。
3、房地产计划管理分类
年度经营计一划、主要内项容目预算
1、开工计划
1、进度预算
2、竣工计划
2、收益预算
3、销售计划
3、投资预算
4、预售计划
4、税金预算
5、费用计划
办公室 办公室 办公室
这么多 部门都 干什么？
房地产整体管控体系划分
1、全面预算管理体系
运
营
2、成本管控体系
管
理
3、产品管控体系
体 系
4、营销管控体系
5、计划管理体系 6、绩效考核体系
管控体系 如何搭建？
管控体系建设思路
1：制度
各项业务“高效、安 全”开展的程序说明
2：流程
各项业务 “管控要 点”概述 及流程说 明
全面预算明确的目标，为控制提供了明确的依据；通 过预算执行过程的反馈，可以了解执行过程中存在的问题 及原因，进行过程控制,真实反映企业营运状况，为决策提 供支撑。
2、为何要做全面预算
全面预算管理功能之三：沟通和协调。
预算编制，是上下左右沟通、协调的过程和结果 ，并且把战略直接分解到员工的桌面，使战略真正落 地，实现战略到执行的一体化。全面预算打通企业横 向协同，需要公司各部门充分配合，及时刷新业务部 门及财务部门的最新数据，真正实现房地产企业动态 现金流管理。
目标设定（计划目标与预算目标）
2-3考评
结果衡量（时间、质量、成本） 绩效体现（固定工资、季度奖金、年度分红、
项目提成）等。
2、为何要做全面预算
全面预算管理的功能之一：规划。 就是迫使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况
做出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标 、企业资源、国家政策有效对接，保证企业战略目标按既 定轨道得以如期实现。 全面预算管理功能之二：控制。
体系大类
所辖制度 《会计政策》
会计核算体系 《会计核算细则》
《财务管理制度》
所涉表单/报告
《财务报表及附注》 《会计核算分析报告》
财务成本体系 《财务预结算管理制度》 《财务预结算报告》
《货币资金管理制度》 资金收款管理 《销售管理制度》
《工程付款管理制度》
《销售日报》
《销售回款表》 《销售台账》 各类付款单
《其他合同付款管理制度》
资金付款管理 《借款管理制度》
借款单
《费用报销管理制度》 《差旅费管理制度》
费用报销单
第三节：主要管控要点及注意事项
一、财务核算管理分类 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
1、会计政策
一、 会计核算应当以实际发生的交易或者事项为依 据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量 要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息 真实可靠、内容完整； 四、 会计核算应当按照规定的会计处理方法进行， 会计信息应当口径一致、相互可比；
C项目总
安装、工程、现场工程师、资料员等
一般地产公司架构
法务部
董事长/总裁
审计部
监控线
产品线
运营线
后勤保障线
市场中心 设计管理中心 工程管理中心 营销管理中心 成本管控中心 财务管控中心 运营管理中心
行政办公室 人力资源部 物业管理部
开发部 总工办 项目部 销售部 审算部 财务部 开发部 总工办 项目部 销售部 审算部 财务部 开发部 总工办 项目部 销售部 审算部 财务部
0：管控体系
财务管控体系 如何搭建？
表单是制度 和流 程“高效、安全 ”运行的执 行 载体
3：配套表单
财务管控体系分类
第一章：预算管理工作
一、所辖主要内容 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
第一节：预算管理简述
一、预算管理内容简述 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
2、在财务报表里看到的？
项目
财务比率分析表
编制
类别 序号 指标名称
上年度
本年数
比上年增 减
异常否
（计算公式）
说明
12
3
4
5
6=5-4
7
8
21 营业利润率
#DIV/0! #DIV/0!
营业利润÷营业收入 高，好
22 营业净利率
#DIV/0! #DIV/0!
净利润÷营业收入 高，好
三、 23 获利 能力 24
3、房地产特有的科目
新科目编码科目名称（新）
辅助账类型 说明
500101 50010101 50010102
房地产财务管控体系
什么才算做会计？
会计是以货币为主要计量单位，以凭证为主要依 据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动 进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关 方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效 益的一种经济管理活动。
会计是 分行业 的！
不了解行业，做不好本职工作
房地产开发是指从事房地产开发的企业为了实现 城市规划和城市建设（包括城市新区开发和旧区改建） 而从事的土地开发和房屋建设等行为的总称。
(货币资金+交易性金 融资产+应收账款+应 收票据)÷流动负债
100%适当,小于100， 风险大
年经营现金净流量÷ 年末流动负债
负债总额÷资产总额
60%适当，大于60% 有风险
负债总额÷所有者权 益
越低风险越小
或有负债÷所有者权 益
越低风险越小
息税前利润总额÷利 息支出
3适当，应大于1
带息负债÷负债总额 越低风险越小
现金流动负债 比 资产负债率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
一长 5 期偿 债能 6
力 7
8
产权比率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
或有负债比率
0.00
已获利息倍数 带息负债比率
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
流动资产÷流动负债 下限100%.200%适当
3、房地产特有的科目
新科目
编码
科目名称（新） 辅助账类型 说明
140501
住宅
项目辅助账 客户往来核算
140502
底商
项目辅助账 客户往来核算
140503
商业
项目辅助账 客户往来核算
140504
地下车位
项目辅助账 客户往来核算
140505 140506
单独地上车库 项目辅助账
楼体车库
项目辅助账
客户往来核算 客户往来核算
偿债能力比率
营运能力比率
•短期偿债能力比率（流动比率、速 动比率、现金比率）； •长期偿债能力比率（资产负债率、 产权比率、权益乘数、利息保障倍
应收账款周转率、存货周转率 、流动资产周转率、固定资产
周转率、总资产周转率
数）
财务
盈利能力比率
• 销售利润率 • 资产利润率 • 权益净利率
比率
发展能力比率
算、资本性支出预算等。
1、何谓全面预算？
1-2从管理环Leabharlann 上来说，全面预算是计划、预算、考评的循环。
2-1计划
2-2预算
一级计划（集团关键节点计 划） 二级计划（项目主项计划） 三级计划（各专项计划及辅 助计划)
预算编制 预算调整 预算分析
设计专项计划 报批报建计划 采购计划 工程专项计划 营销与客服计划 等；
资金收款管理销售数据台账编制管理
收入确认管理
销售发票管理
1、财务核算管理分类
体系大类
体系分类
项目费用付款管理
资金付款 管理
其他合同付款管理 借款管理 费用报销管理
特殊费用处理管理
第二节：涉及的财务相关制度及表单
一、财务核算管理分类 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
2、财务核算涉及的制度
第一节：核算管理工作分类
一、核算管理分类 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
1、财务核算管理分类
体系大类
体系分类
会计政策管理
账务核算管理核财算务科月目/年管末理结账管理
财务报表编制及分析管理
财务成本核算管理
财务成本管理成本确认及挂账管理
财务结算管理
货币资金管理
销售收款管理
考核标准计入。
项目预算考 核评估
需根据统一的核算体系，核算 每年经营计划数据结果，配合 人力资源部完成考核评估。
CW/LC-01 年度经营
管控要点
CW/LC0101
CW/LC0102
CW/LC0103
1、公司在建项目与土地储备的
规划指标
参与年度经 营计划制定
2、根据公司现金流调整大致预 售（回款）开竣工（支出）计
经营计划执行对比分析报告 项目预算执行分析报告
费用预算管理制度 资金计划管理制度
费用预算分析报告 月度资金对比分析报告
第三节：主要管控要点
一、计划管理内容简述 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
土地费用及相关 支出
现有持有资金 货币
销售回款 融资
资金来源
项目建设投资支出
资金来源与 运用的平衡
合，更是计划的数字化反应。
1、何谓全面预算？
想起什么
戴戴明环明？环
1、何谓全面预算？
1-1从表现形式上来说，全面预算是各种预算表格的 集成。
静态项（目标利润预算）、
按时间维度划分： 动态项（年度资金预算、
全
月度资金预算)；
面
预
销售收入预算、工程成本预
算
按控制项目划分： 算、管理费用预算、销售费
用、财务费用预算、税金预
销售毛利率
成本费用利润 率
25
盈余现金保障 倍数
26 总资产报酬率
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
（收入-成本）÷收入 高，好
利润总额÷成本费用 总额
高，好
经营现金净流量÷净 利润
息税前利润总额÷平 均总资产
企业的资金状况 由其资金运用资 金来源的规模； 以及两者的关系 共同决定。
管理费用支出 （财务费用、
税费等） 资金运营
资金运用
收入计划（收）项目收入、投资、进度计划三维度图示
7千万 6千万
1
5千万
4千万
3千万
2千万
1千万
横
轴
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
1千万 2千万
2
3千万
4千万 5千万
3
划
编制项目预 根据月度现金流及规划方案随
算执行对比 机调整项目进度计划，但整体
分析 进度不得随意改动。
年度经营计 划考核评估
需根据统一的核算体系，核算 每年经营计划数据结果，配合 人力资源部完成考核评估。
预算如何编制？
第二章：核算管理工作
一、核算管理分类 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
6千万
7千万
投资计划（支） 说明
纵轴
1：“横轴”（投资）进度管理，代表各时间节点计划达成的目标； 2：“纵轴”：
2.1 各时间节点要完成的”销售计划“目标 2.2 各时间节点达成目标时，应该完成的“投资计划”目标（含费用支出计划）； 3：不管外界的情况如何变化，都能在这张网中找到所对应的位置。
10月
5、不预见费预算
6、利润计划
6、项目现金流预
7、存货计划
测
8、年度现金流
计划
……
月度资金计划
1、收入计划 2、支出计划 3、资金调拨计划
第二节：涉及财务制度及表单
一、预算管理内容简述 二、涉及财务制度/报告/表单 三、主要的管控要点及注意事项
制度名称
分析报告
年度经营计划管理制度 项目预算管理制度
11月
12月 项目进度
CW/LC-02 项目预算
管控要点
CW/LC0201
CW/LC0202
CW/LC0203
参与项目预 1、资金收益率测算。
算制定 2、单价对土地增值税的影响。
1、不仅要监控签订总价，更好
编制项目预 监控成本单价不能超越预算。
算执行对比 2、无论账务处理如何，项目预
分析 算管理与销售费用要按经营及
1、会计政策
六、 会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果 和现金流量有关的所有重要交易或者事项，对于重要 的经济事项，应单独反映并在财务报告说明中予以充 分、准确地披露； 七、 各公司对交易或者事项进行会计确认、计量和 报告保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估 负债或者费用；
2、在财务报表里看到的？
1、何谓全面预算？
有这样几种理解， A、全面预算就是成本控制？ B、全面预算是销售预算、成本预算以及费用预算
等的预算综合？ C、全面预算是工作计划的数字化反应？ 这几种理解都对，但是都不全面。 全面预算管理是预算编制、执行、考核过程中的所
有管理环节的集成。 既体现出成本控制的思路，又是各项预算表格的综
成本管控中心财务管控中心设计管理中心工程管理中心行政办公室法务部审计部a项目总董事长总裁前期开发部人力资源部运营线产品线后勤保障线监控线一般地产公司架构营销管理中心运营管理中心物业管理部b项目总c项目总安装工程现场工程师资料员等安装工程现场工程师资料员等安装工程现场工程师资料员等成本管控中心财务管控中心设计管理中心工程管理中心行政办公室法务部审计部董事长总裁市场中心人力资源部运营线产品线后勤保障线监控线一般地产公司架构这么多部门都干什么
我们要 和什么 部门一起共处？
一般地产公司架构
法务部
董事长/总裁
审计部
监控线
产品线
运营线
后勤保障线
前期开发部 设计管理中心 工程管理中心 营销管理中心 成本管控中心 财务管控中心 运营管理中心
行政办公室 人力资源部 物业管理部
A项目总
安装、工程、现场工程师、资料员等
B项目总
安装、工程、现场工程师、资料员等