预算制度AAA

预算制度AAA
临沂华泰工艺美术有限公司文件
________ 华泰字【2019】第2号
预算管理制度
一、总则
1、为了促进公司建立、健全内部约束机制, 推动公司加强预算
管理与绩效考核，提升公司内部管理，根据中华人民共和国财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和公司实施全面预算管理的要求, 结合公司实际情况, 制定本制度。

2、本制度适用于本公司及所属部门。

二、公司预算基本内容
1、全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成
本、现金流入与流出以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调公司的经营活动，完成公司既定的目标。

2、公司财务预算是公司全面预算的重要组成部分, 是全面预算
的中心。

公司财务预算是围绕公司战略目标, 对一定时期内公司资金取得和投放、收入和支出、公司经营成果及分配等资金运行所作的具体安排。

财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算四部分共同构成公司的全面预算。

3、公司财务预算按年度编制, 业务预算、资本预算、筹资预算
分季度、月份落实。

三、预算组织权责
1、公司法定代表人对公司预算管理工作负总责。

（试行）
2、由总经理办公会审议，确定预算的目标、政策及预算外的有
关事项。

3、公司财务部负责预算编制、执行、调整、监督和指导工作，
并对预算收入、支出进行总控。

主要职责是：
（1）根据预算编制原则、要求和公司发展规划，编制预算。

（2）负责监督预算执行情况，并定期进行预算分析。

（3）根据预算执行情况，按相关审批程序进行调整。

（4）对预算内容进行指导及相关知识培训。

（5）对预算收入、支出进行总控制。

预算会计负责：
（1）预算编制、执行和日常流程过程中的控制；
（2）预算执行情况的分析和报告；
（3）预算执行情况考核数据准确提供；
（4）对预算项目、价格、资产使用情况等进行审计。

4、公司营销部负责年度、月度销售计划、毛利计划、回款计划、
费用计划的编制，严格有效地执行计划，100%完成公司各项任务。

5、公司采购部负责年度、月度采购计划、付款计划、成本降低
额度计划、费用计划的编制，并严格有效地执行。

控制应付账款和库存额度。

把控商品市场行情，严控成本和费用的发生。

6、公司人力资源部根据公司发展趋势，人才的需求负责编制部
门年度、月度各项费用计划，并严格执行。

保障人力资源的充沛、及时优化。

7、公司行政部负责编制本部门年度、月度各项费用及公司资产
购臵计划，并严格执行，充分发挥行政办的职能。

8、公司储运部负责编制本部门年度、月度各项费用计划，并严
格执行。

各部门积极配合财务部做好预算的综合平衡、协调、分析、控
制等工作。

四、预算的编制原则及要求
1、编制公司预算, 应根据公司发展战略规化和远景目标、年度
任务指标，按照
经总经理办公会审议，总经理批准下达、执行等程序进行编制。

2、公司编制预算要按照内部经济活动的责任权限进行, 并遵循
以下基本原则和要求：
(一) 坚持效益优先原则, 实行总量平衡, 进行全面预算管理;
(二) 坚持积极稳健原则, 确保以收定支, 加强财务风险控制;
(三) 坚持权责明确原则, 确保切实可行, 围绕经营战略实施。

3、公司编制全面预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预
算, 后财务预算的流程进行，各部门的预算及计划要在限定的时间内保质保量地完成。

4、业务预算是反映预算期内公司现金收付的经营活动的预
算, 包括销售预算、采购预算、存货预算、费用预算等。

（1）、销售预算包括销售收入计划、销售毛利计划、回款计划,
营销部应根据公司下达的次年经营目标在本年11月30日前完成年度计划的编制，编制的计划要切实可行，经公司全体人员地努力可以达到每月100%完成的最佳效果。

销售月明细计划的编制，由各小区编制、各战区审核汇总报营销部，营销部进行全部汇总，经营销部经理审核后，于每月27日前上报财务部,根据目前现状允许营销部于当月 9日和18日对月度计划进行修订，4月1日以后只准在每月15日进
行一次销售计划的修订，销售计划要准确到每个客户。

修订后的计划要切实可行。

通过公司培训、自我加强逐步提升，各小区计划、战区计划、营销部的计划准确性要在2019年5月达到90%以上，通过执行合同、协议等有效手段顺利完成每个岗位上的任务。

营销部的销售回款计划要按周上报财务部。

（2）、财务部对营销部的月计划的收入、毛利、资金周转、与总
计划的一致性进行核对，同时于27日把销售月计划下达采购部，采购进行检查，并出合理性建议。

采购部的采购预算编制要按照销售计划月度商品品类数量100%执行，在当月30日前完成下月采购计划与付款计划、成本降低额度计划的编制，并上报财务部。

采购预算的修订应根据营销部的销售计划修订稿2天内修订完成并执行。

付款计划一定要准确到90%，对于没有计划的付款申请，财务不予付款。

采购预算中应包含当月成本降低的金额，通过返利、降低价格等不同形式降低采购成本，采购成本标准由财务根据上年度最后一次进货价（合理的）确定。

当采购价格下降或上扬时，由营销部提供相关信息，财务部审计会计进行价格审计、认定。

采购部的采购数量、付款严格执行预算，保证库存额度和应付账款的额度控制。

对于季节性存货、根据市场行情公司决定需大量存货或营销部提出可以100%完成的销售计划，需要2万元以上计划外采购付款时，由财务部报总经理或总经理办公会商讨解决。

采购部的付款计划按周上报财务。

（3）财务部根据营销部回款周计划、采购部付款周计划（两部门
报来的周计划数据要精确到90%）及其他部门资金支付的实际情况，编制月、周资金计划及财务费用计划，进行统筹安排资金的使用，资金缺口由财务筹集，保证采购部90%付款计划（含应收冲应付），及各部门支出。

采购付款按每周二、四、六付款，除代收外其他时间一
律不付款。

同时确保资金成本率的降低。

（4）、各部门的成本、费用控制严格执行年预算方案，根据预算
月度情况，对不符合当月情况的，应在每月25日前提出对下月预算修正。

控制预算资金的支付平衡与支付风险。

（5）对于预算内的资金支付, 按照部门经办人申请，部门经理审
核、财务审批的程序执行。

预算外是指原来公司未发生过的、不可预见的支出。

对于预算外的支付，预算外资金的来源首先以预算外收入为主，预算资金的支付不得超过年度费用总预算额度的5%。

预算外 200元以下资金支付，由部门经办人申请，部门经理审核、财务审批的程序执行，不准对所支付的款项进行以整化零，进行恶意操作。

对于200元以上的支付由部门经办人申请，部门经理审核，报财务部审查，由财务部决定是否由总经理办公会审议，最后由总经理批准后支付。

对于应预算到的，而未作预算的在相关联的项目中列支，相关联项目相应减少额度。

各部门预算内费用由各部门负责人严格控制、并接受考核。

5、资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算, 主
要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

公司重大投资根据公司股东会决议及远景规划目标，投资预算经总经理办公会决策、审议，总经理批准，由财务部进行预算的编制，总经理和有关部门及相关高层管理人员操作执行。

6、筹资预算是公司在预算期内需要的长短期借款的预算及公司
资本投资预算，对资金的需求进行合理的融资预算。

依据公司有关资金需求、公司发展目标、利率及融资的额度等编制。

融资计划由财务部负责编制，并进行相关的业务操作。

7、财务预算主要包括现金收支预算、预计资产负债表和预计损
益表的预算。

财务部根据公司全面预算进行现金收支预算、资产负债
表、利润表的预算。

由财务部制定相应预算编制基础表格和财务预算
指标进行编制。

8、公司全面预算包括的所有预算内容，采用弹性预算、滚动
预算、零基预算、概率预算等方法按季分月进行编制，财务预算按季
分月滚动编制。

9、预算的编制日程：年度预算的编制, 自预算年度上一年
的 10 月15 日开始至 12 月 15日全部编制完成, 并在 12 月31日前分解落实指标。

各部门要依照全面预算管理要求编排预算, 制订详细的
编制日程和要求, 确保财务预算的顺利编制。

五、全面预算的执行、控制与差异分析
1、严格执行预算管理制度，执行公司全面年度预算，按月计划，
对成本费用允许季度内调整，在调整时要在当月25日前提出下月调
整计划。

不允许跨季调整。

各费用的支付根据公司毛利的完成比率进
行支付。

2、公司财务预算一经批复下达, 各部门必须认真组织实施, 并将
财务预算指标层层分解, 从横向和纵向落实到各部门、各岗位 , 形成
全方位的财务预算执行责任体系。

控制方法原则上依金额进行管
理 , 同时运用项目管理、数量管理等方法。

3、公司应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动
的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算, 以分期预算控制确
保年度财务预算目标的实现。

4、公司应当严格执行销售收入、成本费用预算, 努力完成利润
指标。

没有预算的, 要坚决控制其发生。

对费用预算实行不可突破法,
且预算项目之间不得挪用。

5、在日常控制中, 公司应当健全凭证记录, 完善各项管理规章
制度, 严格执行经营月度计划和成本费用的定额, 加强适时的监控。

各部门要建立财务预算管理簿, 按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

6、在管理过程中, 对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责
人进行控制, 财务部负责监督, 并借助用友系统进行管理。

对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目, 财务部应当责成有关预算执行部门查找原因, 提出改进经营管理的措施和建议。

7、公司财务部应当利用财务报表监控财务预算的执行情况, 定
期对实际执行与预算的差异进行比较分析，于次月5日前向各部门、总经理提供财务预算的执行情况、执行差异及对公司财务预算目标的影响等财务信息, 促进公司完成财务预算目标。

六、财务预算的调整
1、下达执行的年度财务预算, 一般不予调整。

财务预算在执行
中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化, 致使财务预算的编制基础不成立, 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的, 才可以调整财务预算。

2、提出预算修正的前提。

当某一项或几项因素向着劣势方向变
化, 影响财务预算目标的实现时, 应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力, 或采取其他措施来弥补, 只有在无法弥补的情况下, 才能提出财务预算修正申请。

3、确需调整的财务预算, 应当由部门逐级提出书面报告, 阐述
财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度, 提出财务预算的调整幅度。

公司财务部应对部门的
预算调整报告进行审核分析 , 编制企业财务预算调整方案, 提交总经理办公会审议，总经理批准后执行。

七、财务预算的专评
1、预算年度终了, 财务部应当向股东会、总经理办公会报告年
度预算执行情况, 依据预算完成情况和财务预算审计情况对各部门进行考评。

2、财务部定期组织财务预算审计, 充分发挥内部审计的监督作
用, 维护财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计, 也可组织不定期的专项、价格、资产使用情况审计。

3、平时审计应在15日之内完成，年度审计要在1月31日前完
成。

审计会计人员应严格按照审计制度、审计工作程序，通过各种不同途径，对所审计事项认真执行，制作审计工作底稿，根据工作底稿形成审计报告, 审计报告要求数据准确，真实可靠，内容完整，无虚假。

直接提交总经理, 作为财务预算调整、改进内部管理和绩效考评的一项重要参考。

八、附则
1、本制度自发布之日起（试）执行。

2、本制度未尽事宜, 按公司有关制度执行。

3、本制度由公司财务部负责解释和修改。

临沂华泰工艺美术有限公司
二〇一〇年一月二十七日
主题词：预算管理制度呈报：总经理签发：
下发：各部门存档：行政部共印7份。