工作室财务账目管理制度

第一章总则
第一条为加强工作室财务管理工作，规范财务行为，确保财务数据的真实、准确、完整，提高工作室财务管理水平，特制定本制度。

第二条本制度适用于工作室所有财务活动，包括收入、支出、资产、负债等。

第三条工作室财务管理工作应遵循以下原则：
（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，执行国家财务会计制度；
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得弄虚作假；
（三）及时性原则：及时处理财务业务，确保财务信息及时反映；
（四）安全性原则：加强财务资金管理，确保资金安全；
（五）节约性原则：合理使用资金，提高资金使用效益。

第二章财务组织机构及职责
第四条工作室设立财务管理部门，负责工作室的财务管理工作。

第五条财务管理部门的主要职责：
（一）制定和实施工作室财务管理制度；
（二）编制和执行财务预算；
（三）管理工作室的财务收支；
（四）监督和指导工作室各部门的财务活动；
（五）建立健全财务核算体系；
（六）定期进行财务分析，提出改进措施；
（七）负责财务报表的编制和上报；
（八）负责财务档案的管理。

第六条工作室各部门应积极配合财务管理部门的工作，按照规定提供财务资料。

第三章财务核算
第七条工作室采用借贷记账法进行会计核算。

第八条财务核算的基本要求：
（一）会计科目设置合理，符合国家财务会计制度；
（二）会计凭证真实、合法、完整；
（三）会计账簿设置规范，记录准确、完整；
（四）财务报表编制及时、准确、完整。

第九条财务核算流程：
（一）填制会计凭证；
（二）登记会计账簿；
（三）编制财务报表；
（四）上报财务报表。

第四章财务预算管理
第十条工作室应根据年度工作计划和财务状况，编制年度财务预算。

第十一条财务预算的编制应遵循以下原则：
（一）合理预测收入和支出；
（二）确保资金安全；
（三）提高资金使用效益；
（四）符合国家财务会计制度。

第十二条财务预算的审批程序：
（一）编制部门提出预算方案；
（二）财务管理部门进行审核；
（三）工作室领导审批；
（四）下达预算执行。

第五章财务收支管理
第十三条工作室财务收支应严格按照国家财务会计制度执行。

第十四条财务收支的基本要求：
（一）收支分离，不得挪用公款；
（二）合理使用资金，提高资金使用效益；
（三）严格执行审批制度，确保资金安全；
（四）加强现金管理，确保现金安全。

第十五条财务收支流程：
（一）提出用款申请；
（二）审批用款；
（三）办理报销手续；
（四）登记账簿；
（五）编制财务报表。

第六章资产管理
第十六条工作室资产包括固定资产、流动资产和无形资产。

第十七条资产管理的基本要求：
（一）建立健全资产管理制度；
（二）加强资产登记、领用、报废等环节的管理；
（三）定期进行资产盘点，确保资产安全；
（四）合理使用资产，提高资产使用效益。

第十八条资产报废程序：
（一）提出报废申请；
（二）审批报废；
（三）办理报废手续；
（四）登记账簿。

第七章负债管理
第十九条工作室负债包括短期负债和长期负债。

第二十条负债管理的基本要求：
（一）严格遵守国家有关负债的规定；
（二）合理安排负债结构，降低负债风险；
（三）加强负债资金的管理，确保资金安全；
（四）按时偿还债务。

第八章财务报告与分析
第二十一条工作室应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第二十二条财务报告的编制应遵循以下原则：
（一）真实、准确、完整；
（二）及时、规范；
（三）便于分析和决策。

第二十三条财务管理部门应定期对财务报告进行分析，提出改进措施，为工作室领导决策提供依据。

第九章附则
第二十四条本制度由工作室财务管理部门负责解释。

第二十五条本制度自发布之日起施行。

（注：本制度为示例性文本，具体内容可根据工作室实际情况进行调整。

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