300318博晖创新2023年三季度财务分析结论报告
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博晖创新2023年三季度财务分析综合报告
一、实现利润分析
2022年三季度利润总额亏损3,689.57万元,2023年三季度扭亏为盈,盈利1,574.4万元。
利润总额主要来自于内部经营业务。
在营业收入迅速扩大的同时,实现了扭亏增盈,企业经营管理有方,企业发展前景良好。
二、成本费用分析
2023年三季度营业成本为14,391.43万元,与2022年三季度的
14,686.94万元相比有所下降,下降2.01%。
2023年三季度销售费用为2,795.32万元,与2022年三季度的3,310.65万元相比有较大幅度下降,下降15.57%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看,2023年三季度在销售费用下降的情况下营业收入却获得了较大幅度的增长,企业销售形势大幅度改善。
2023年三季度管理费用为5,422.29万元,与2022年三季度的4,234.26万元相比有较大增长,增长28.06%。
2023年三季度管理费用占营业收入的比例为19.42%,与2022年三季度的19.78%相比变化不大。
2023年三季度财务费用为670.81万元,与2022年三季度的634.12万元相比有较大增长,增长5.79%。
三、资产结构分析
2023年三季度企业存货所占比例较大,经营活动资金缺乏,资产结构并不合理。
2023年三季度存货占营业收入的比例明显下降。
应收账款占营业收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看,流动资产下降,收入增长,资产的盈利能力明显提高,与2022年三季度相比,资产结构趋于改善。
四、偿债能力分析
从支付能力来看,博晖创新2023年三季度经营活动的正常开展,在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。
企业负债经营为正效应,增加负债有可能给企业创造利润。
五、盈利能力分析
博晖创新2023年三季度的营业利润率为5.64%,总资产报酬率为
2.10%,净资产收益率为1.91%,成本费用利润率为6.05%。
企业实际投入到企业自身经营业务的资产为364,539.39万元,经营资产的收益率为
1.73%,而对外投资的收益率为1.33%。
从企业内外部资产的盈利情况来看,外部投资的收益率小于内部资产收益率,并且二者均小于企业实际贷款利率,表明企业的盈力能力是不能令人满意的。
尽管投资收益有较大幅度的增长,但对外投资总额也增幅较大,相对来看,对外投资业务的盈利能力并没有提高。
六、营运能力分析
博晖创新2023年三季度总资产周转次数为0.29次,比2022年三季度周转速度加快,周转天数从1583.66天缩短到1250.29天。
企业在资产规模增长的同时,营业收入有较大幅度增长,表明企业经营业务有较大幅度的扩张,总资产周转速度有较大幅度的提高。
博晖创新2023年三季度固定资产周转天数为84.30天,2022年三季度为119.52天,2023年三季度比2022年三季度缩短35.22天。
博晖创新2023年三季度存货周转天数为521.35天,2022年三季度为526.00天,2023年三季度比2022年三季度缩短4.66天。
博晖创新2023年三季度应收账款周转天数为17.69天,2022年三季度为38.35天,2023年三季度比2022年三季度缩短20.66天。
从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,企业经营活动的资金占用有所下降,营运能力有所提高。
七、经营协调分析
从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供
5,637.63万元的营运资本,投融资活动是协调的。
从企业经营业务的资金协调情况来看,企业经营业务正常开展,需要企业提供35,886.02万元的流动资金。
但企业投融资活动没有为企业经营活动提供足够的资金保证,经营活动是不协调的。
从两期情况来看,企业的营运资本不能够满足经营业
务活动的资金需要,但资金紧张状况有所缓解。
八、发展能力分析
2023年三季度企业新创造的可动用资金总额为1,114.55万元。
说明在没有外部资金来源的情况下,企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额,则不会给企业经营业务活动带来不利影响,反之,如果企业的新增投资规模超过这一数额,则在没有其他外部资金来源的情况下,必然占用经营业务活动资金,引起营运资本的减少,将会引起经营活动的资金紧张。
在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由341.82天缩短为326.32天,由此而节约资金4,805.82万元,可用于企业今后发展。
九、经营风险分析
博晖创新2023年三季度盈亏平衡点为18,810.33万元。
从营业安全水平来看,企业承受销售下降打击的能力较强,经营业务的安全水平较高。
企业负债经营为正效应,增加负债有可能给企业创造利润。
十、现金流量分析
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为26,670.41万元,它是企业当期现金流入的最主要来源,约占企业当期现金流入总额的31.42%。
企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求,经营活动现金净增加2,322.84万元。
企业通过增加负债所取得的现金也占不小比重,占企业当期现金流入总额的30.99%。
但企业增加的负债所取得的现金,仍然不能满足偿还债务的资金需求。
2023年三季度博晖创新投资活动需要资金4,655.42万元;经营活动创造资金2,322.84万元。
投资活动所需要的资金不能被经营活动所创造的现金满足,还需要企业筹集资金。
2023年三季度博晖创新筹资活动需要净支付资金369.7万元,总体来看,当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量减少。
(注:报告中使用的分析参数为2023年三季度行业分析参数)。