押题宝典初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试卷A卷附答案

押题宝典初级经济师之初级经济师财政税收押题练
习试卷A卷附答案
单选题（共45题）
1、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴
B.企业亏损补贴
C.外贸补贴
D.房租补贴
【答案】 A
2、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。

A.政府失灵
B.市场失灵
C.政府干预
D.市场扭曲
【答案】 B
3、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算
B.国有资本经营预算
C.政府性基金预算
D.社会保险基金预算
【答案】 C
4、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5 000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2 000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。

A.100
B.250
C.350
D.500
【答案】 B
5、被称为“储蓄式公债”的是（）。

A.凭证式公债
B.记账式公债
C.货币公债
D.折实公债
【答案】 A
6、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。

该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。

该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税
B.缴纳契税3万元
C.缴纳房产税
D.缴纳契税2万元
【答案】 A
7、在财政分配中，居于主导地位的是（）。

A.企业
B.居民
C.社会组织
D.国家
【答案】 D
8、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市
B.建制镇
C.工矿区
D.农村
【答案】 D
9、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）
A.作品出版或发表
B.中彩票所得
C.任职公司董事
D.讲课收入
【答案】 A
10、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。

A.行政管理费支出
B.社会保障支出
C.公检法司支出
D.国防支出
【答案】 B
11、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。

A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法
【答案】 D
12、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A 市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）
A.0
B.8.4万元
C.9.96万元
D.84万元
【答案】 C
13、下面选项中，错误的是（）。

A.现金补贴的影响涉及许多商品
B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
D.一般称实物补贴为“明补”
【答案】 D
14、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购
B.单一来源采购
C.竞争性谈判采购
D.询价采购
【答案】 C
15、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。

A.企业所得税
B.增值税
C.个人所得税
D.消费税
【答案】 C
16、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）。

A.征收房产税
B.减征房产税
C.免征房产税
D.缓征房产税
【答案】 A
17、在经济与社会中，经济稳定不包括（）。

A.充分就业
B.物价稳定
C.国际收支平衡
D.物价下降
【答案】 D
18、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）。

A.货币公债
B.实物公债
C.折实公债
D.记账式公债
【答案】 A
19、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%
B.12.5%
C.50%
D.20%
【答案】 B
20、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位
B.二级预算单位
C.基层单位
D.报销单位
【答案】 D
21、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10%
B.20%
C.25%
D.30%
【答案】 B
22、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
B.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数
C.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数
D.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数【答案】 A
23、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
A.0
B.6.18
C.6.80
D.5.72
【答案】 A
24、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入
B.仅限于非财政补助收入
C.事业单位的自营收入
D.包括财政补助和非财政补助收入
【答案】 D
25、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。

A.出口关税税额
B.单独列明的由卖方承担的佣金
C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用
【答案】 C
26、财政分配的主体是（）。

A.国家
B.企业
C.居民
D.社会团体
【答案】 A
27、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.1 430
B.1 322.55
C.1 425. 45
D.1 300
【答案】 C
28、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。

A.财政偿债率
B.公债负担率
C.国民经济偿债率
D.公债发行额占国内生产总值的比率
【答案】 D
29、房产税的税率形式是（）。

A.定额税率
B.平均税率
C.比例税率
D.累进税率
【答案】 C
30、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。

关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
【答案】 B
31、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
A.561
B.562
C.574
D.648
【答案】 C
32、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。

2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。

A.8.38
B.8. 75
D.10
【答案】 D
33、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3
B.4
C.5
D.6
【答案】 C
34、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.20%
B.50%
C.75%
D.90%
【答案】 C
35、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。

外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天
B.当月最后一天
D.当天或当月1日中国人民银行公布
【答案】 D
36、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0.84
B.8.4
C.12
D.24
【答案】 C
37、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。

2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。

A.7. 14%
B.9. 38%
C.10%
D.11. 11%
【答案】 B
38、会议费一般属于（）。

A.人员经费支出
B.公务费支出
C.业务费支出
D.物品购置费支出
【答案】 B
39、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。

当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.0
B.0.75
C.2.25
D.3
【答案】 D
40、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

A.英国《大宪章》的签订
B.英国《权利法案》的出台
C.美国《预算与会计法》的建立
D.中国《预算法》的颁布
【答案】 A
41、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单
B.全额累进税率下税收负担不够合理
C.全额累进税率下税收负担比较合理
D.超额累进税率下税收负担比较合理
【答案】 C
42、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。

当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.不缴纳契税
B.即征即退
C.缴纳契税2.25万元
D.由单位缴纳契税2.25万元
【答案】 C
43、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。

A.省级国库
B.市级国库
C.地级国库
D.县级支库
【答案】 D
44、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

，
A.企业将购进的原材料用于免税项目
B.企业将购进的钢材用于建造厂房
C.企业将购进的酒发给职工作为福利
D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户
【答案】 D
45、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业
B.非政府组织
C.事业单位
D.社会团体
【答案】 A
多选题（共20题）
1、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括（）。

A.财政预算从部门编起，从基层单位编起
B.预算管理以部门为依托
C.财政资金按性质归口管理
D.“部门”本身有严格的资质要求
E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门
【答案】 ABD
2、下列关于部门预算编制的说法正确的有（）。

A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础
B.部门预算不包括事业单位预算
C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制
D.部门预算是一个综合预算
E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式
【答案】 ACD
3、根据耕地占用税有关法规文件规定，目前耕地占用税的免税优惠主要有（）。

A.开发商占用耕地修建度假村
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.部队占用耕地修建军用码头
D.企业占用耕地开发职工宿舍
E.政府占用耕地新建学校
【答案】 C
4、成本核算的基本程序有（）。

A.确定成本计算对象
B.确定成本项目
C.确定成本计算期
D.生产费用的审核
E.确定工期日期
【答案】 ABCD
5、按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为（）。

A.补偿性支出
B.消费性支出
C.积累性支出
D.国防支出
E.社会文教支出
【答案】 ABC
6、按再生产环节分类，可以分为（）。

A.生活补贴
B.消费补贴
C.分配补贴
D.流通补贴
E.生产补贴
【答案】 BD
7、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成。

A.决算报表
B.预算报表
C.文字说明
D.外语解释
E.公式注释
【答案】 AC
8、关于契税的说法中以下正确的有（）。

A.契税实行比例税率
B.契税实行定额税率
C.契税由买受方缴纳
D.契税由卖方缴纳
E.契税由转让不动产的人缴纳
【答案】 AC
9、按政府预算的级次划分，政府预算分为（）。

A.经常预算
B.资本预算
C.预算编制
D.中央预算
E.地方预算
【答案】 D
10、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。

A.要保证政府以前年度的消费水平
B.要保证政府现时的消费水平
C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量
D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量
E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出
【答案】 A
11、社会公共需要的特征包括（）。

A.为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”
B.为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性
C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用
D.满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分
E.为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换
【答案】 ABCD
12、下列属于中央与地方共享税的有（）。

A.海关代征的增值税
B.企业所得税
C.资源税
D.契税
【答案】 BCD
13、实现经济稳定增长，关键是（）。

A.扩大社会总需求
B.扩大社会总供给
C.实现社会总供给大于社会总需求
D.实现社会总供给与社会总需求的总量平衡
E.实现社会总供给与社会总需求的结构平衡
【答案】 D
14、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
B.张女土通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得,免纳个税
C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用20%的个税税率
D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人
【答案】 BD
15、实现调节个人收入的基本目标的手段有（）。

A.财产税
B.赠与税
C.社会保障支出
D.财政补贴
E.津贴
【答案】 ABCD
16、下列纳税义务人，应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴
B.年财产转让所得20万元的
C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
D.取得应税所得没有扣缴义务人
E.取得境外所得
【答案】 ACD
17、属于国家权力取得的非税收入（）。

A.特许经营收入
B.罚没收入
C.政府性基金
D.行政性收费
E.国有企业上缴利润
【答案】 ABCD
18、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有（）。

A.是现代国库管理的基本制度
B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付
C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显
D.是政府预算执行的重要环节
E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成
【答案】 ABD
19、政府采购按招标阶段分类，可分为（）。

A.小额采购
B.批量采购
C.大额采购
D.单阶段招标采购
E.两阶段招标采购
【答案】 D
20、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）
A.拖拉机
B.半挂牵引车
C.乘用车
D.三轮汽车
E.非机动驳船【答案】 BCD。