8月份运营分析

@@@@科技有限公司
@@年@月份整体经营情况分析
一、 销售收入分析
1、@@0年8月份销售收入较7月份增长16%左右，销售收入的增长一方面由于受7月份价格调整的影响，另一方面受外加工产品的增长。

2010年本司产品销量较7月份增长29T ,
但外加工产品增长87.94T 。

同时由于@@0年8月份总体毛利率水平为16.15% ，较7月份增长3.91个百分点。

而
8月份的费用水平仅为8.81% ，从而8月份实现了较7月份较好的利润增长。

1000000
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40000005000000
600000070000002月3月4月5月6月7月8月
9月10月11月12月
但由于受材料价格反弹因素的影响，预计9月份利润水平又会出现下降。

2010年8月份费用绝对额较2010年7月下降10014.92元。

费用率由7月份10.34%下降为8.81% ，下降1.53个百分点。

费用率下降的原因一方面来源于销售收入的增长的摊薄，一方面来源于费用绝对额的降低。

第二、应收账款分析
1、@@年8月末应收账款余额为983.2万(包括应收票据)，应付账款占应收账款余额的比例为48% ，较7月份有5.18个百分点的增长。

2、@@年1-8月应收账款周转天数为67天，较1-7月份有一定增长。

销售收入的增长带来一定影响。

3、目前应收账款中超期的客户主要集中在@@@@@2的客户及公司客户的超期。

销售部需要对此部分业务员超期客户制定出解决催款方案，加快货款的回笼。

第三、存货分析
@@年8月份存货余额为404.6万元，周转天数为36天 @@年8月份原材料采购额较@@@年7月份增长128.77万元，增长43% .与公司备货策略有关 。

具体参见下图所示
产成品及原材料的库存余额变动不是很大（从下表可以看出，8月份较7月份余额仅增长19万左右。

）加之随销售收入的增长，销售成本的同比增长，出现存货周转天数基本没有变动） (有图表，已删除)
但应看到目前本司的呆滞物料还是不少，到8月底，成品呆滞物料为38.302吨，较7月份降低7.208吨，消耗速度太慢。

另外8月份新增呆滞成品6.868吨（7月份为18.97吨）。

新增呆滞成品主要是3133、1229、1128、3133C ,销售部需要及时回复处理进度及处理建议方案。

第四、产销量分析
@@年1-8月份产量及销售量均呈现上升趋势 。

受外加工及本司产品销售旺季的影响，出现小幅上升，但由于产品价格问题。

本年产品销售量及产量增长不是很大。

由于受公司产品价调整的影响，1-8月份销售收入呈上升趋势，2010年8月销售收入及回款双比去年同期增长，销售收入较去年同期增长38.51% 。

8月份回款额相比7月份出现下降，一方面受···回款在8月份仅回一半影响，另一方面受7月份销售收入下降的影响。

针对此种情况，生产部需要考虑人均产量为什么一直低于09年同期，提出相应的解决措施。

另外生产部8月份生产的产品良品率及得率来看，较7月份有一定的改观。

总体的良品率为94% .但其中仍有一个型号@@@ 全部··。

同时仍有部分型号的产品出现良品率超过100%的情况，说明数据的准确性还不是很高。

目前生产部的自已统计的良品率及得率报表数据来源与财务不一致，统计的准确性较差。

对于生产部没有参考价值。

且生产部8月份的得率报表及良品率报表是在财务的帮助下才完成上交较迟。

目前生财务已在生产部的考核分数中进行了扣分处理，生产部需针对此种情况提出改进措施。

第五、产值分析
从@@年8月份人均产值为57625.15元，低于去年同期。

从2010年1-8月份人均产值来看，2010年销售收入虽比2009年同期有不同程度的增长，但人均产值均低于2009年同期。

所以从这方面反映公司需要加大销售力度，提高产能、销量，提高人均产值是多下功夫。

第六、成本分析
@@年1-8月份累计制作成本为0.66元，高于@@年全年0.61的水平。

制作成本的升高，工资、提成、用油均有不同程度增长，直接导致了10年1-8月份累计制作水平的升高。

所以在目前情况下，需要（1）销售部加大销售力度，提高销量。

（2）生产部提高产量。

（3）生产部对目前的人员配置情况进行重新审视。

在销量、产量提高的情况下，摊薄固定费用，降低生产成本。

从8月份整体的费用率情况看，销售收入的增长对费用摊薄的影响就很明显。

所以生产部需在审视生产部人员配置情况下，要严格控制产品的质量，提高产品良品率，避免不必要产品的··。

公司8月份材料成本水平，较7月份有一定程度下降，是直接导致8月份毛利水平上升的主要原因。

但在9月份由于材料价格的反弹，公司销售毛利水平，可能会出现下降的情况，不过由备料的原因，估计影响在10月份报表中会比较明显。

生产部加强对机器的保养，五金配件费用从1-8月份月度发生额来看，呈逐月增长趋势。

生产部需要对五配件的耗用进行有效控制。

第七、盘点情况
从8月份盘点情况看，成品盘点准确率为100% ，原材料的盘点准确率为98.7% ，···料的盘点准确率为74.4% （没有达标）。

整体情况看，···料的盘点准确情况仍偏低，储运部需要针对此种情况拿出相就原的解决措施。

针对目前···料的管理，财务一方面调整对生产部考核力度、考核方法，另一方面完善对储运部的考核。

全部调整为每周考核。

并修订补充了《货物进销存管理制度》，将回锅料管理、配料管理全部纳入考核。

从9月份的检查情况看成品的仍存在库存卡片登记不及时，填写不齐全。

储运部需要提出改进措施。

同时··料存放区仍存在有部分退货长时间没有处理的产品，需要品管尽快给出处理意见。

另外··料存放区还存在有部
分回锅料无法区分是何种情况的，需要储运部协同技术部尽快拿出处理意见。

出师表
两汉：诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。

然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。

诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。

若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。

先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。

侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。

臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。

先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。

后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。

受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。

今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。

此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。

至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。

若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。

臣不胜受恩感激。

今当远离，临表涕零，不知所言。