国税局会计制度(3篇)

第1篇
一、引言
国税局作为国家税收管理的重要部门，承担着征收国家税收、维护国家财政稳定的重要职责。

为了确保国家税收收入的准确、及时、完整，加强税收征管，提高税收会计核算水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，结合国家税务局系统实际，制定本会计制度。

二、会计制度的原则
1.合法性原则：国税局会计制度必须符合国家法律法规和政策规定。

2.真实性原则：会计凭证、账簿、报表等会计资料必须真实、准确、完整。

3.一致性原则：会计核算方法、会计科目、会计报表格式等应当保持一致。

4.完整性原则：会计核算应当全面反映国税局的经济业务活动。

5.及时性原则：会计核算应当及时进行，确保会计信息及时传递。

6.保密性原则：会计信息应当保密，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。

三、会计核算范围
1.国税局依法征收的各类税收收入。

2.国税局依法征收的非税收入。

3.国税局依法征收的罚款、滞纳金等。

4.国税局依法征收的其他收入。

5.国税局依法支出的各类支出。

6.国税局依法进行的资产处置、投资等。

四、会计科目设置
1.资产类科目：现金、银行存款、固定资产、无形资产、长期投资、其他资产等。

2.负债类科目：应缴税费、应付款项、其他应付款、长期借款、其他负债等。

3.所有者权益类科目：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

4.收入类科目：税收收入、非税收入、罚款收入、其他收入等。

5.费用类科目：工资福利费、业务招待费、办公费、折旧费、修理费、其他费用等。

6.损益类科目：主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。

五、会计核算方法
1.借贷记账法：采用借贷记账法进行会计核算。

2.权责发生制：以权责发生制为基础进行会计核算。

3.收付实现制：对于非税收入和支出，可以采用收付实现制进行会计核算。

4.成本计算方法：根据实际需要，采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法等方法计算成本。

5.固定资产折旧方法：采用直线法、工作量法等方法计提固定资产折旧。

六、会计凭证、账簿和报表
1.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。

原始凭证应当真实、完整、合法，记账凭证应当根据原始凭证编制。

2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。

会计账簿应当根据会计凭证及时、准确、完整地登记。

3.会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

会计报表应当根据会计账簿和会计核算方法编制。

七、会计档案管理
1.会计档案应当按照国家档案管理的规定进行管理。

2.会计档案应当实行集中管理，专人负责。

3.会计档案的保管期限应当符合国家档案管理的规定。

4.会计档案的销毁应当符合国家档案管理的规定。

八、内部控制制度
1.建立健全内部控制制度，确保会计核算的真实、准确、完整。

2.明确岗位职责，实行岗位分离，防止职务侵占、挪用公款等违法行为。

3.加强内部审计，定期对会计核算工作进行审计。

4.加强会计人员培训，提高会计人员素质。

九、监督检查
1.上级税务机关应当加强对下级税务机关会计核算的监督检查。

2.审计机关应当对国税局会计核算进行审计。

3.财政部门应当对国税局会计核算进行监督检查。

4.国税局内部应当建立健全监督检查制度，对会计核算进行监督检查。

十、附则
1.本会计制度自发布之日起施行。

2.本会计制度由国家税务总局负责解释。

3.本会计制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和政策规定执行。

本制度旨在规范国税局会计核算工作，提高税收会计核算水平，确保国家税收收入的准确、及时、完整，为我国税收事业的发展提供有力保障。

第2篇
一、总则
第一条为了规范国家税务局（以下简称“国税局”）的会计工作，加强财务管理，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关法律法规，结合国税系统实际，制定本制度。

第二条本制度适用于国税局各级税务机关及其所属单位（以下简称“单位”）的
会计工作。

第三条国税局会计工作应当遵循以下原则：
（一）依法理财，保证会计信息真实、完整、准确、及时；
（二）统一领导，分级管理，明确责任；
（三）加强监督，防范风险；
（四）科学合理，提高效益。

第四条国税局会计制度由总则、会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报表、会
计核算、会计监督、会计档案、附则等部分组成。

二、会计科目
第五条国税局会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类、
成本类等六大类。

（一）资产类科目：反映单位拥有或控制的资源，包括现金、银行存款、应收账款、固定资产等。

（二）负债类科目：反映单位所承担的债务，包括短期借款、应付账款、长期借款等。

（三）所有者权益类科目：反映单位所有者对单位净资产的要求权，包括实收资本、资本公积、盈余公积等。

（四）收入类科目：反映单位在日常活动中形成的经济利益流入，包括税收收入、非税收入等。

（五）费用类科目：反映单位在日常活动中发生的经济利益流出，包括工资、福利费、办公费等。

（六）成本类科目：反映单位在生产经营过程中发生的各项成本，包括生产成本、销售成本等。

三、会计凭证
第六条国税局会计凭证分为原始凭证和记账凭证。

（一）原始凭证：是指证明经济业务发生或完成，明确经济责任，具有法律效力并作为记账依据的书面证明。

包括收据、发票、结算凭证等。

（二）记账凭证：是指根据原始凭证编制，记录经济业务，明确会计分录的书面证明。

记账凭证应当包括以下内容：
1. 日期；
2. 凭证编号；
3. 会计科目；
4. 摘要；
5. 金额；
6. 附件；
7. 制单人签名或盖章。

第七条原始凭证应当具备以下基本要素：
1. 业务内容；
2. 金额；
3. 时间；
4. 附件；
5. 出票单位或个人签名或盖章。

第八条记账凭证应当根据原始凭证及时编制，不得伪造、变造会计凭证。

四、会计账簿
第九条国税局会计账簿分为总账、明细账、日记账、备查账等。

（一）总账：反映单位全部经济业务的总括情况，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本等类别的账户。

（二）明细账：反映单位各项经济业务的具体情况，包括各类资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本等账户的明细账。

（三）日记账：反映单位每日发生的经济业务，包括现金日记账、银行存款日记账等。

（四）备查账：反映单位某些经济业务的具体情况，如固定资产卡片、合同备查簿等。

第十条会计账簿应当按照规定的格式设置，保证会计信息的真实、完整、准确、及时。

第十一条会计账簿应当按照规定的会计期间进行登记，不得随意更改。

五、会计报表
第十二条国税局会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

（一）资产负债表：反映单位在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

（二）利润表：反映单位在一定会计期间的经营成果。

（三）现金流量表：反映单位在一定会计期间的现金流入和流出情况。

第十三条会计报表应当按照规定的格式编制，保证会计信息的真实、完整、准确、及时。

第十四条会计报表应当定期编制，并向有关单位报送。

六、会计核算
第十五条国税局会计核算应当遵循以下原则：
（一）权责发生制；
（二）配比原则；
（三）历史成本原则；
（四）谨慎性原则。

第十六条国税局会计核算应当采用复式记账法。

第十七条国税局会计核算应当采用会计科目法。

第十八条国税局会计核算应当采用借贷记账法。

七、会计监督
第十九条国税局会计监督应当遵循以下原则：
（一）全面监督，重点监督；
（二）事前监督，事中监督，事后监督；
（三）内部监督，外部监督。

第二十条国税局会计监督应当加强内部控制，防范财务风险。

第二十一条国税局会计监督应当定期进行审计。

八、会计档案
第二十二条国税局会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、会计档案移交清册等。

第二十三条国税局会计档案应当按照规定的期限保存。

第二十四条国税局会计档案的销毁，应当经过批准，并按照规定的程序进行。

九、附则
第二十五条本制度自发布之日起施行。

第二十六条本制度由国家税务总局负责解释。

第二十七条各级税务机关应当结合实际情况，制定本单位的会计实施办法。

第二十八条本制度与国家有关法律法规相抵触的，以国家有关法律法规为准。

第二十九条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规执行。

第3篇
第一章总则
第一条为了规范国家税务局（以下简称“国税局”）的会计工作，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及国家其他有关法律法规，结合国税局工作实际，制定本制度。

第二条本制度适用于国税局各级税务机关及其所属事业单位、社会团体、企业等单位的会计工作。

第三条国税局的会计工作应当遵循以下原则：
（一）真实性原则：会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映经济活动的真实情况。

（二）完整性原则：会计核算应当全面、系统地反映经济活动的全过程。

（三）及时性原则：会计信息应当及时准确地反映经济活动的实际情况。

（四）一致性原则：会计政策和方法前后一致，不得随意变更。

（五）可比性原则：会计信息应当便于不同单位之间进行比较。

（六）谨慎性原则：在会计核算中，对可能发生的损失和费用，应当合理预计并予以确认。

（七）安全性原则：加强会计电算化建设，确保会计信息的安全。

第二章会计组织机构与职责
第四条国税局应当设立会计机构，负责会计核算、会计监督、会计分析和会计档案管理等会计工作。

第五条会计机构的主要职责：
（一）组织实施国家统一的会计制度，制定和完善本单位的会计制度。

（二）编制和执行会计预算，管理会计核算工作。

（三）编制和审核会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。

（四）对经济业务进行会计核算，保证会计信息的真实、完整。

（五）进行会计分析和预测，为领导决策提供依据。

（六）参与经济合同的签订和审核，提出合理的财务建议。

（七）负责会计档案的管理工作。

第三章会计核算
第六条国税局的会计核算应当遵循以下要求：
（一）会计核算以人民币为记账本位币。

（二）会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）会计期间分为月度、季度和年度。

（四）会计核算采用借贷记账法。

（五）会计凭证应当真实、完整、合法。

（六）会计账簿应当完整、连续、清晰。

（七）财务报表应当真实、完整、准确。

第七条国税局的会计核算主要包括以下内容：
（一）收入核算：包括税收收入、非税收入和其他收入。

（二）支出核算：包括税收支出、行政支出、事业支出和其他支出。

（三）资产核算：包括固定资产、流动资产、无形资产和其他资产。

（四）负债核算：包括短期负债、长期负债和其他负债。

（五）所有者权益核算：包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

第四章会计监督
第八条国税局的会计监督应当遵循以下原则：
（一）合法性原则：会计监督应当依法进行。

（二）真实性原则：会计监督应当以真实、完整的会计资料为依据。

（三）及时性原则：会计监督应当及时进行。

（四）全面性原则：会计监督应当全面覆盖各项经济活动。

（五）独立性原则：会计监督应当独立进行。

第九条会计监督的主要内容：
（一）对经济业务的合法性、合规性进行监督。

（二）对会计凭证、会计账簿、财务报表的真实性、完整性进行监督。

（三）对会计核算的准确性、及时性进行监督。

（四）对会计人员的职责履行情况进行监督。

第五章会计分析和预测
第十条国税局的会计分析应当遵循以下原则：
（一）客观性原则：会计分析应当客观、公正。

（二）全面性原则：会计分析应当全面、系统地反映经济活动的实际情况。

（三）连续性原则：会计分析应当连续进行。

（四）针对性原则：会计分析应当针对不同问题提出相应的对策。

第十一条会计分析的主要内容：
（一）收入分析：分析税收收入、非税收入和其他收入的构成、变化趋势和原因。

（二）支出分析：分析税收支出、行政支出、事业支出和其他支出的构成、变化趋势和原因。

（三）资产负债分析：分析资产、负债和所有者权益的构成、变化趋势和原因。

（四）财务状况分析：分析财务状况的稳定性、盈利能力和偿债能力。

第十二条国税局的会计预测应当根据历史数据和当前经济形势，对未来的收入、支出、资产、负债和所有者权益等经济指标进行预测。

第六章会计电算化
第十三条国税局的会计电算化应当遵循以下原则：
（一）安全性原则：确保会计信息的安全。

（二）可靠性原则：确保会计信息的可靠性。

（三）实用性原则：满足实际工作需要。

（四）可扩展性原则：适应未来发展的需要。

第十四条国税局的会计电算化主要包括以下内容：
（一）会计核算电算化：实现会计核算的自动化、信息化。

（二）会计管理电算化：实现会计管理的现代化、科学化。

（三）会计监督电算化：实现会计监督的实时化、自动化。

（四）会计分析电算化：实现会计分析的智能化、高效化。

第七章会计档案管理
第十五条国税局的会计档案管理应当遵循以下原则：
（一）真实性原则：会计档案应当真实、完整、合法。

（二）安全性原则：确保会计档案的安全。

（三）完整性原则：会计档案应当完整、连续、清晰。

（四）保密性原则：对会计档案中的秘密信息进行保密。

第十六条会计档案主要包括以下内容：
（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。

（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。

（三）财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

（四）其他会计资料：包括会计政策、会计估计变更等。

第十七条会计档案的保管期限按照国家有关规定执行。

第八章附则
第十八条本制度自发布之日起施行。

第十九条本制度由国税局负责解释。

第二十条各级税务机关应当根据本制度，结合本单位实际情况，制定具体的实施办法。

第二十一条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规执行。

（注：本篇《国税局会计制度》仅为示例性文本，实际制度内容需根据国家相关法律法规及国税局具体工作要求进行制定。

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