{财务管理内部审计}业务完成阶段的审计工作

{财务管理内部审计}业务完成阶段的审计工作

五、业务完成阶段工作底稿

目录

五、业务完成阶段工作底稿

（一）业务完成阶段审计工作

（二）账项调整分录汇总表

（三）重分类调整分录汇总表

（四）列报调整汇总表

（五）未更正错报汇总表

（六）资产负债表试算平衡表

（七）利润表试算平衡表

（八）总结会会议纪要

（九）与治理层的沟通函

（十）专业意见分歧解决表

（十一）重大事项概要汇总表

（十二）管理层声明书

（十三）审计总结

（十四）审计工作完成情况核对表

（十五）业务复核核对表

（十六）审计报告范例

业务完成阶段审计工作

账项调整分录汇总表

与被审计单位的沟通：

参加人员：

被审计单位：_________________________________________________

审计项目组：_______________________________________

被审计单位的意见：

___________________________________________________________

___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 结论：

是否同意上述审计调整：______________________

被审计单位授权代表签字：___________________________日期：______

重分类调整分录汇总表

与被审计单位的沟通：

参加人员：

被审计单位：_________________________________________________

审计项目组：_______________________________________

被审计单位的意见：

___________________________________________________________

___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 结论：

是否同意上述审计调整：______________________

被审计单位授权代表签字：________________________日期：______

列报调整汇总表

未更正错报汇总表

资产负债表试算平衡表

利润表试算平衡表

总结会会议纪要

索引号：EG

与治理层的沟通函

S公司董事会（审计委员会）：

根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，在上市公司审计中，注册会计师应当就自身的独立性与治理层进行书面沟通。此外，注册会计师还应当就与财务报表审计相关且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层沟通。保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与治理层履行各自的职责。

必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供贵公司治理层使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。

一、独立性问题

现就独立性问题声明如下：

（一）参与贵公司审计工作的审计项目组成员、本会计师事务所其他相关人员以及本会计师事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性；

（二）根据职业判断，我们认为本会计师事务所与贵公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项；

（三）我们已经根据法律法规和职业道德规范的规定采取了必要的防护措施，以防止可能出现的对独立性的威胁。

二、重大事项

以下内容是与我们对贵公司20×7年度财务报表进行审计相关的、按规定应予沟通的重大事项：

（一）对贵公司所采用的会计政策、会计估计和财务报表披露的看法

（二）审计工作中遇到的重大困难

（三）未更正错报

……

我们发现，贵公司……

我们已于20×8年×月×日就上述事项与贵公司管理层沟通并提请更正，但至今尚未得到更正。如不更正，将会导致少计费用，从而虚增年度利润的后果。根据该笔业务的性质和重要程度，我们对贵公司20×7年度的财务报表将不能出具标准无保留意见的审计报告。现再次提请贵公司予以更正。

……

（四）其他事项

……

××会计师事务所（盖章）

中国注册会计师：（签名并盖章）

二○×八年×月×日

贵公司的意见：

___________________________________________________________

___________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

结论：

是否同意上述本所就独立性问题所做的声明以及就上述重大事项所作的说明