税法课后习题参考答案

14《税法》课后练习题参考答案

第一章税法基本原理

一、单项选择题 1-5 C A B D D

二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD

第二章增值税法

一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C

【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。

A.缆车运输

B.技术咨询服务

C.餐饮服务

D.物流辅助服务

【C】

【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。

A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务

【B】

【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。

A.1.2万元

B.1.0万元

C.0.58万元

D.0万元

【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：

应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】

【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理

C.房屋的装潢

D.受托加工白酒

【ABD】

【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）

A.2%

B.3%

C.4%

D. 6%

【A B】

自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。

【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）

A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

B.提供的交通运输业服务，税率为7%

C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

D.提供有形动产租赁服务，税率为6%

【A】

【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车

C.销售音像制品

D.修理汽车

【ABCD】

二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对

三、计算题

1.

（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）

粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）

当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）

（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）

（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）

（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。

2.

销项税额为:200×17%＋6×17%＋16×(1＋10%)×17%=38.012(万元)

进项税额为:0.51 +0.085 + 1 7 =17.595(万元)

应纳增值税额为:38.012 – 17.595 =20.417 (万元)

第三章消费税法

一、单项选择题 1-5 A B C D D 6-7 B D

6.【解】委托加工环节用组成计税价格计税：

（30000＋10000＋5000）÷（1-30%）×30%＝19285.71（万元）

7.【解】本题是生产销售环节应纳税额计算，属不得扣除项目：

[480＋20÷（1＋17%）]×20%＋100×2000×0.5／10000＝109.42（万元）

二、多项选择题 1.AD 2.AD 3.ACD 4.AC 5.AD

三、计算题

1.

（1）代收代缴的消费税

＝（800/500×200+0.1×200+200×250×200×0.003÷10000）/（1-0.56）

×0.56+200×250×200×0.003÷10000=439.55（万元）

（2）应纳消费税为零。

（3）应纳消费税=320×5%=16（万元）

（4）应纳消费税=100×320÷80×5%=20（万元）

2.

（1）20×1000+（200+50+20）/（1+17%）×10000×20%=481538.46（元）

（2）（100000+10000）/（1-10%）×10%=12222.22（元）

（3）100×1800×10%=18000（元）

（4）0

第四章营业税法

一、单项选择题 1-6 B A D B D C

二、多项选择题 1.AC 2.CD 3.CD 4.BC 5.AB

【营改增】下列经营活动中，在2014年1月应按“服务业”税目缴纳营业税的是（）。

A.受托种植植物、饲养动物业务

B.电脑维修业务

C.酒店式产权经营

D.汽车租赁业务

【答案】A C

三、计算题

1.

（1）（50-40-2）×5%=0.4（万元）

（2）40×5%=2（万元）

（4）20×5%=1（万元）

（5）10×5%=0.5（万元）

（6）（800-500）×5%=15（万元）

2.（1）应纳营业税＝（130+70）×3%＝6（万元）

第五章企业所得税法

一、单项选择题 1-5 D D D A D 6-7 B B

2.【解】258÷（1-9%）×9%×25%＝6.38（万元）

3.【解】127.5÷（1-25%）×25%×25%＝10.63（万元）

5.【解】20×60%=12（万元）＞（1200+400）×0.5%=8（万元）；20-8=12（万元）

1200＋400＋100-1600＋12=112（万元）；112×25%=28（万元）

6.【解】60-（40-20）×25%-（11.7×10%）=8.83（万元）

7.【解】（1）30×60%=18（万元）＞2000×0.5%=10（万元）；税前可扣除10万元。

（2）240＋80=320（万元）＞2000×15%=300（万元）；税前可扣除300万元。

（3）合计可扣除：300＋10=310（万元）

二、多项选择题 1.AD 2.AB 3.AC 4.AD 5.AC

三、计算题

P168：【例5-1】、【例5-2】