个体工商户规范管理中存在的问题及对策

合集下载

个体工商户管理

个体工商户管理是指对个体工商户进行组织、管理和监督的一系

列制度、政策、措施。个体工商户是指自然人依法办理工商登记手续，以个人劳动或者少量雇佣劳动为主要经营方式，自负盈亏、自负债务、自由买卖商品、提供服务的市场主体。个体工商户管理的目的是建立

标准、规范、健康的市场环境，保护个体工商户的合法权益，促进社

会经济的发展。

一、个体工商户管理的现状

1. 从数量上看，个体工商户是我国市场经济中的重要组成部分。据统计数据显示，目前我国个体工商户数量逐年增加，成为我国经济

发展的主要力量之一。然而，个体工商户普遍存在注册资金不足、经

营能力不强、规模较小等问题。

2. 从管理上看，个体工商户管理存在一些挑战。一方面，由于

个体工商户数量大、分布广，管理难度较大；另一方面，一些个体工

商户存在违法违规行为，给社会治安秩序带来一定影响。因此，个体

工商户管理需要不断完善。

二、个体工商户管理的重要性

1. 保护市场竞争秩序。个体工商户是市场经济的重要组成部分，保护个体工商户的合法权益，维护市场竞争秩序至关重要。通过规范

个体工商户的经营行为，加强对其的监督，能够有效遏制不正当竞争

行为的发生，保护消费者的合法权益。

2. 推动经济增长。个体工商户作为市场经济的重要力量，其发

展壮大将推动社会经济的快速发展。通过合理引导、支持个体工商户

的发展，可以促进就业增长、扩大内需，带动整体经济的增长。

3. 促进创新创业。个体工商户是创新的重要源泉，也是创业的

主要承载体。通过提供创业支持、优化创业环境，可以激发个体工商

户的创新能力和创业热情，推动社会创新创业的蓬勃发展。

我国个体工商户税收征管问题及对策思考

新经济 2016年3月（上、中旬合刊）

132

我国个体工商户税收征管问题及对策思考

吴强丁玲

摘要：随着我国经济的发展、社会的进步，我国市场环境越来越复杂，在多变的市场环境中，个体商户的发展面临巨大的压力。

由于个体商户在市场的交易中产生大量的经济效益，所以我国对个体工商户的税收征管工作日益重要，我国税收征管工作在不断的进化，但也存在诸多问题有待解决。因此，本文通过对我国个体工商户税收征管发展现状进行分析，掌握我国个体工商户税收征管存在的问题，从问题中提出发展个体工商户税收征管的策略。

关键词：个体工商户税收征管税收

前言：

对于我国个体工商户而言，我国存在数量巨大的个体工商户群，个体工商户对我国经济的发展有非常大的推动作用，由于个体工商户的数目庞大，国家对于这部分群体的税收工作难以正常进行，经常导致大量税收问题的出现。税收征管问题难以解决，极大的影响了我国财政的收入，对我国经济的发展也产生不良影响。因此，解决个体工商户税收征管问题迫在眉睫。

一、个体工商税收征管

（一）我国个体工商户税收征管发展现状

我国个体工商户大规模出现原因是国家改革开放政策的全面实施，为个体商户的经营提供了必要的市场环境，对于政策的放开，我国个体商户的发展有了一定的优惠政策支持，使个体商户的数量急剧上升。个体商户的管理工作一直是税务管理的重中之重。其数目的上升也使我国的税收收入整体增加，国家财政日益充盈，在一定程度上促进了我国经济的发展、社会的进步。但个体商户的发展存在缺陷，主要依靠利益驱动，及税务部门本身的不作为，使基层的税务管理人员难以进行正常的税务管理。

个体工商户字号名称登记管理中存在的问题及对策

个体工商户字号名称登记管理中

存在的问题及对策

个体工商户是个体私营经济的重要组成部分，从数量上看，是当前市场主体的主要表现形式。由于其数量多，分布区域、行业广泛，社会影响面广，几乎涉及到社会生活的方方面面，因此，对个体工商户的规范管理意义重大。字号名称作为个体工商户的门面和形象，在一定程度上体现着一个地区的文化水平和管理水平，所以，对于个体工商户字号名称的规范管理，不仅是法律法规的要求，而且是一个地区经济发展、文化进步的要求。那么，对于个体工商户的名称字号有没有一个规范的要求呢？依据《企业名称登记管理规定》第三十条和《企业名称登记管理实施办法》第四十八条的规定，可以明确，对于个体工商户的名称字号登记管理也属于这两个行政法规的调整范畴，个体工商户也和其他企业一样，需要对其名称字号进行规范管理，因此，对照这两个行政法规，可以看出我们当前对于个体工商户名称字号登记管理工作中存在的问题。

一、当前个体工商户字号名称管理中存在的问题

（一）名称登记不符合“四段式”要求。即不符合《企业名称登记管理实施办法》第九条“企业名称应当由行政区划、字号、行业、组织形式依次组成”的规定。登记工作人员在办理个体工商户登记时，不重视对个体工商户申请的名称字号进行审

－1－

查，个体工商户申请什么就核准什么，在营业执照上登记核准的名称字号，有许多没有行政区划和组织形式，如类似“××小吃店”、“××手机销售”等。有的没有字号，如类似“风帆蓄电池销售”、“家用电器修理”、“巴盟酿皮”等。有的实质上仅仅是店堂牌匾广告，标明的只有对其所经营内容的广告宣传，而没有标明其字号名称。

个体工商户规范管理中存在的问题及对策（范本）

个体工商户规范‎管理中存在的问‎题及对策

个体‎工商户规范管理‎中存在的问题及‎对策

根据国‎务院《城乡个体‎工商户管理暂行‎条例》和《河北‎省个体工商

户管‎理条例》的相关‎规定，工商行政‎管理部门代表国‎家对个体工商户‎履行监督管理职‎责。近年来，各‎级工商行政管理‎部门逐步建立和‎完善

了个体工商‎户电子和书式档‎案，建立了经济‎户口，对个体工‎商户实行

分层分‎类监管，按经营‎情况划分类别进‎行分级管理，促‎进了管理工作的‎规范化，使个体‎工商户管理工作‎水平提升了一个‎层次。但就目前‎个

体工商户管理‎实际情况来看，‎还存在着一定的‎问题：

‎一是无照经营问‎题依然存在；二‎是对个体工商户‎的营业执照管理‎还不到位，如亮‎照经营不规范，‎个体工商户停歇‎业后执照不能及‎时缴

回；三是部‎分个体工商户不‎按时进行年度验‎照；四是对营业‎执照这一

法定的‎经营凭证的重要‎性认识不足，造‎成营业执照损毁‎甚至丢失；五是‎存在执法不到位‎问题，个别执法‎人员，对无照经‎营问题视而不见‎或

讲人情讲面子‎关系，或是对无‎照经营进行一下‎处罚，罚过了事‎，无照

经营者继‎续经营。这些问‎题的存在，一是‎使工商部门不能‎及时准确掌握个‎体经营统计数字‎，不能正确分析‎个体经济运行和‎发展情况；二是‎

给个体工商户经‎济户口档案管理‎造成负担，大量‎的已经停、歇业‎个体

工商户档案‎依然存在，加大‎了档案管理的难‎度，影响了档案‎准确程度，增加‎了管理成本；三‎是造成了有照个‎体工商户与无照‎个体经营户之间‎

的不平等竞争，‎扰乱了经济秩序‎。产生上述问题‎的原因主要有以‎下几

XX区个体工商户发展存在的问题及对策建议

近年来，XX局认真贯彻落实市委、市政府及市局关于扶持个体工商户发展工作的决策部署，以帮扶为重点，以深化数字化改革为抓手，推出全市首个智能服务终端，创新推出经营范围套餐式服务，有效地促进个体工商户发展壮大，确保区域经济平稳健康发展。但同时个体工商户也面临较大的经营困难和风险、且呈现出“弱者愈弱，强者恒强”的态势，亟需重视。

一、整体情况

（一）数量飞速增长。近年来XX区个体工商户发展稳定，即使是三年疫情期间依旧持续稳定。2021年，为清理空户挤出水分，XX区强制注销18696户个体工商户。2022年XX区出台一系列减费降税优惠政策，推动个体工商户口发展壮大，个体工商户的数量迎来了爆发式增长，2022年全年XX区新发展个体工商户15009户，同比增长54.47%。截止2022年底，XX区个体工商户实有48774户。

（二）产业结构稳定。XX区地处XX市主城区核心地段，高楼林立、商场密集，大批商贸类、餐饮类、文旅类市场主体扎根于此。从近10年XX区个体工商户新设立、注销和期末实有的行业构成来看，批发和零售业，住宿和餐饮业，租赁和商务服务业，居民服务、修理和其他服务业合计占比均超九成，产业结构稳定且循环良好。截止2022年底，XX区48774个体工商户有46220户集中在第三产业，占比95%。其中批发和零售业27486户，占比56%；住宿和餐饮业9952户，占比21%；租赁和商务服务业3015户，占比6%；居民服务、修理和其他服务业5767户，占比12%。

个体工商户税收征管问题和对策

完善个体工商户的税收征管工作，一直是我们税务工作者积极探索和追求完善的老话题。近几年，按照国家税务总局提出科学化、精细化的税收征管工作的新要求，不断完善税收管理员制度，加大对个体户税收管理的力度，取得了一定的成效，但由于个体工商业户自身利益驱动的特殊性和税务部门征管手段的滞后等诸多原因，在基层税收工作中，个体工商户的税收管理始终成为一个难点。解决这一难题，特别是在当前金融危机影响下，对各级国税机关坚持依法治税，加强税收征管，既加强重点税源的管理，也强化零散税源的征收，采取有效措施挖潜增收具有重大现实意义。现结合当前工作实际，浅谈个体税收征收管理工作中存在的问题和几点建议。

一、当前个体税收征收管理存在的主要问题

在日常税收征管工作中，个体工商户不登记、不申报或申报不及时以及申报不实的问题普遍存在，税务机关虽然积极探索和采取了很多措施，但因基层现有人员少、工作任务重、征管手段滞后等多种因素困扰，基层国税部门的工作难点主要表现在：

（一）对个体税收征管认识不足

部分单位、部门对加强个体税收征管的重要性和紧迫性认识不足，认为个体税收征管工作量大、收入小，将所有个体户都管好也不如管好一个大企业；有的税务干部认为个体征管难度大，花费很大精力，收效甚微，产生畏难情绪；还有的税务干部只注重税收收入，工作方法

简单，缺少个性服务手段，出现个体工商户种种不配合现象。（二）纳税户数难于准确掌握

个体工商户的经营普遍具有零星、分散、规模小、分布广、监管难度大的特点，其中有相当部分是无证（税务登记证）经营，特别是在管理薄弱的区域（城乡结合部及边远乡村）出现较多；部分经营者，在领取营业执照后不按规定办理税务登记，致使基层税收征收机关在工作中对无证经营户、有营业执照未办理税务登记和变更经营地址不变更税务登记证的纳税户数难以准确掌握，更谈不上有效、及时地管理起来。

个体工商户管理

随着我国市场经济的不断发展，个体工商户的数量逐渐增加，其在社会经济发展中的作用也变得越来越重要。但是，当前个体工商户管理存在一些问题：缺乏规范化管理、信息保障不足、经营能力薄弱等等。针对这些问题，我们需要从多个方面对个体工商户进行管理，为个体工商户的可持续发展提供保障。

一、加强对个体工商户的规范化管理

个体工商户的管理应该从以下几个方面进行规范化。

1. 注册登记

个体工商户应当按照规定进行注册登记，完成工商注册。不仅证明了个体工商户的合法身份和经营范围，而且也为后续监管奠定了基础。个体工商户注册时应提交真实有效的经营数据，确保个体工商户的规范管理。同时，在注册登记过程中应当建立数据库，方便后续管理。

2. 法律规定的实施以及责任法律体系的建立

应建立健全责任体系，确保个体工商户的合法和不合法行为都承担相应的责任。对于违规经营的个体工商户，应及时督促其纠正，并对其进行行政处罚、经济惩罚等修缮处理。对于在行光阴存刻意造谣的情况，还应当追究法律责任。

3.“五证齐全”管理

在注册过程中，个体工商户应依法拥有身份证、税务登记证、企业工商登记证、社保证等证件。只有完整的证件才能说明这个人或公司已经依法注册，方便政府管理，方便消费者

认证。对于未按规定申领证件或证件不齐的，应及时督促其补齐证件。只有“五证齐全”的个体工商户才能获得公众的信任，才能开办合法业务。

4. 合法经营。个体工商户的经营方式应遵守国家法律法规、相关部门规章制度，不得从事违法经营活动。对于存在违法经营行为的个体工商户，应及时督促其整改，并在严重情况下注销其工商注册，最大程度地维护市场秩序。

个体工商户的管理和纠纷处理

个体工商户的管理和纠纷处理个体工商户是我国市场经济发展中的一种重要经营主体，其管理与

纠纷处理对于促进经济发展、保障市场秩序具有重要意义。本文将从

管理和纠纷处理两个方面探讨个体工商户的相关问题。

一、个体工商户的管理

个体工商户管理的目的在于规范经营行为，维护市场秩序，提升个

体工商户的经营品牌形象。管理工作主要包括以下几个方面：

1. 注册登记和执照管理：个体工商户需要按照相关法律法规的规定

进行注册登记，领取工商执照，并按照规定更新和维护执照信息。相

关部门应加强对注册登记及执照的审核和管理，确保信息真实、合法、有效。

2. 税务管理：个体工商户应按时缴纳各项税费，并按照规定保存和

报送相关税务资料。税务部门应建立完善的征收管理系统，加强对个

体工商户税收的监管和执法，保证税收的合理征收和使用。

3. 经营行为规范：个体工商户经营行为应符合法律法规和行业规范，不得从事偷税漏税、假冒伪劣等违法违规行为。相关监管部门应加强

对个体工商户的巡查和监管，及时发现并处理违法违规行为。

4. 品牌形象建设：个体工商户应积极营造良好的经营环境和服务体验，提升品牌形象。相关部门应加强对个体工商户的指导和扶持，促

进品牌建设和提升。

二、个体工商户纠纷处理

个体工商户经营中难免会遇到各类纠纷，正确处理和解决纠纷对于个体工商户的发展至关重要。纠纷处理主要包括以下几个方面：

1. 合同管理：个体工商户在与供应商、客户、员工等各方签订合同时，应明确约定双方的权利和义务，规范合同管理，避免纠纷发生。在合同履行过程中如遇到问题，应积极协商解决，必要时可寻求法律援助。

个体工商户发展现状、问题与对策

个体工商户是指自然人以个人名义、个人财产承担全部责任，自主创业、独立经营、自负盈亏的商业企业。在我国，个体工商户一直占据着很大比重，具有很大的市场潜力和发展前景。但是，个体工商户也存在着一系列问题：

（1）发展不稳定，经营成本高。由于个体工商户规模较小，

资金和技术能力都有限，因此很容易受到经济波动的影响。同时，受到市场变化和政策变化等因素的影响，个体工商户的经营成本也相对较高。

（2）缺乏盈利能力，生存压力大。由于竞争激烈，市场变化

快速，个体工商户缺乏品牌效应和竞争优势，盈利能力不足，经常处于生存边缘。

（3）税收压力大，公共服务不足。个体工商户缺乏稳定的经

济基础和社会保障，同时税收压力也很大，加之公共服务不足，很难获得良好的发展条件和环境。

对于这些问题，个体工商户可以采取一系列对策：

（1）提高综合素质，加强合作。个体工商户应该注重自身素

质的提高，提高经营管理水平，同时加强与其他个体工商户的合作，形成有效的联盟，共同应对市场变化和政策风险。

（2）加强品牌建设，提高竞争力。个体工商户可以通过品牌

建设和营销创新，提高产品质量和服务水平，增加竞争优势，

吸引更多的客户。

（3）加强税收管理，优化公共服务。个体工商户应该合理规避税收风险，加强税收管理，同时积极参与公共服务建设，争取更好的发展环境和发展机会。

我市个体经济发展现状及存在问题调研

为贯彻落实党的十x大精神，加快推进我市民营经济的发展步伐，遵照市委的统一部

署和安排，市人大常委会就我市民营经济发展情况组织了专题调研。自5月中旬以来，通

过召开各种类型的座谈会听取意见，到周边地区学习发展民营经济的先进经验。现就调查

情况报告如下：

一、目前我市民营经济的现状

随着我国经济结构调整，民营经济在国家政策的大力扶持下，呈现出蓬勃发展的态势，已成为国民经济中最具活力的新生力量。我市民营经济工作在市委、市府的领导下，按照

党的十六大要求，实现“两个率先”和我市经济社会“争先进位、跨越发展”的奋斗目标，在大力发展外向型经济的同时，坚持把发展民营经济作为提升经济水平、优化经济结构的

重要着力点，及时制定出台了发展民营经济的“三十条”政策措施，不断加大扶持力度，

强化服务，努力营造有利于民营经济发展的环境和氛围，推动了全市民营经济健康发展。

目前，我市民营经济的发展状况具有以下五个特点：

1、规模总量迅速扩张。到今年5月，全市私营企业达3732户，个体工商户14886户，注册资金分别为39亿元和3.57亿元。其中民营规模企业274户，占全市规模企业的

43.9%。全市私营企业总数和注册资金总数分别是1998年的4.2倍和5.1倍，涌现出了一

批如香塘集团、江苏新雅鹿集团等一批超强型私营企业。

2、贡献份额不断增大。据乡镇工业局统计，至今年4月，全市私营企业实现销售收

入52.3亿元，实现利税总额3.13亿元，上交财政收入1.57亿元，占全市财政收入的

23.54%。从业人数78000名，在扶贫帮困、吸纳下岗职工、敬老和助残等方面作出了贡献。

个体工商户税收征管中存在的问题及对策

要，是依法治税的需要，也是个体经济自身发展的需要，
（４）建账难以推行。除上述问题外，个体工商业户之努力在个体业户中形成依法建账的良好氛围。同时，要通
所以难管，其关键就是不能规范建账，致使征管难度大、过纳税人学校、电视、宣传栏等多种形式对个体业户进行
工商业户点多面广，经营状况变动频繁，既增加了管理难款，不少业主为了少缴税就以打折送饮料等方式尽量少开
度，又弱化了税收征管力度的及时性和有效性。
票，或者开 “鸳鸯 ”票，或者购买使用假发票，以此达到
（３）综合治理力度不够。对个体税收的稽查，往往只偷漏税的目的。
（２）分类推行建账，促进有序建账。税务机关应明确
重税赋，又怕定期接受税务部门的稽查，故愿意采取定期凡是领取营业执照有固定场所的个体户，都必须按会计制
定额征收方式 “一定了事 ”，永无后患；二是不少个体户度的规定设置会计账簿，凭合法有效的凭证如实记载经济
专项资金是有着其重要意义和作用的，因此应该针对
专用资金使用中存在的问题及产生这些问题的原因，结合工作实际，认真探索和研究如何加强专项资金监管，保障专项资金真正能够落实到位，提高资金的有效性。要加强专项资金管理人员的业务培训和继续教育，努力建设一支过硬的资金管理队伍，才能保证专项资金的安全、规范和高效使用。参考文献：［１］何志伟．财政配套资金管理使用存在的问题和对策［Ｊ］．北方经

个体工商户税收管理中存在的问题与对策

个体工商户税收管理中存在的问题与对策最近几年来，跟着国家税务总局提出科学化、精美化的税收征管工作的新要求，不停完美税收管理员的制度，对税收管理工作提出很多新课题。在基层税竣工作中，个体户税收管理就是一个难点，我们依照上司的要求，不停加大对个体户税收管理的力度，获得了必定的收效，但因为其特别性，仍旧存在许多问题。本文联合目前工作实质，说说个体户税收管理工作中存在的问题和几点建议。

一、目前个体户税收管理存在的主要问题

在基层平时税收征管工作中认识到，个体户不登记、不申报和申报不实的问题较为广泛，形成基层国税部门的工作难点，目前，比较突出的问题主要表此刻“六难”：

（一）个体户纳税户数难掌握

因为个体业户一般状况拥有零星、分别、规模比较小、遍

布城乡各地，各部门看管难度大的特色。个体工商户中有相当

部分是无证经营，特别是在管理单薄的地区（城乡联合部及边

远农村）出现许多；还有部分有证经营者，在领取营业执照后未办理税务登记证。部分基层征收单位在平时的个体税收征管

工作中对无证经营户、有营业执照未办理税务登记和更改经营

地点不更改税务登记证的经营户，还未能有效地实时管理起来。

（二）纳税定额难于正确审定

个体工商户绝大多半没有设置健全的经营账簿，没有完好

的经营资料，有相当部分没有固定的经营场所，经营业务大部

分不填开发票，购进商品和原资料不讨取凭据，有的经营断断续续。即设有账簿的业户，多半有账外经营现象，除部分依法纳税意识强和财会制度比较健全的业户外，很多都不可以照实申报经营收入。在这类状况下，对多半个体经营户只好采纳按期定额的收税方法。可是，因为缺少计算依照，给确立纳税定额造成好多困难，存在定额审定与实质经营状况不符的现象。固然采纳了《个体户计算机审定定额管理方法》，但因为难于收集到正确的数据，仍旧没法核出正确的税收定额。

个体私营经济登记管理存在的问题及对策

维普资讯 http://www.cqvip.com
●杨英杰
个体私营经济在创造社会财
富、增加就业、推动城乡经济发展
一
这些名目繁多的前置审批文
、
阻碍靖西县个体
件和许可证，为何不断出台或改了又恢复？我们在调查中发现原因有
餐饮（家）的个体工商户有１４酒业８户，从业人员有２０人，占全县个ｌ
门每月１Ｏ元的卫生费。
票据，由工商行政管理部门统一收取、全额上缴财政，由财政部门按规定分解。”这项对减轻个体户负担极为有利的政策，但根本没有办法执行；说明，这少数部门对县委、县政府的指令执行不力；二是制定
办理营业执照，而且还要办理国税、税的税务登记证。地近年来，前置审批更是越来越多，的对法律、规的审批内容、有法
月份的年度个体工商户验照，全县
应验题７９２７户，验照６２实１５户，注
要解决好阻碍个体私营经济展的瓶颈，个体私营经挤还是彳很大ｊ

个体私营企业规范管理存在的问题及对策建议.doc

个体私营企业规范管理存在的问题及对策建议个体私营企业规范管理存在的问题及对策建议

个体私营企业规范管理存在的问题及对策建议

县域经济发展是区域经济发展的重要支撑，对区域经济发展至关重要。个体私营经济已成为县财政收入的重要来源，社会事业发展的重要支撑，是该县扩大就业和提高城乡居民收入的主要渠道，在区域经济结构中占有绝对优势。一、个体私营经济发展市场主体总量概况

个体私营企业在全县的比重逐渐提高，结构趋向合理，布局进一步优化，形成了以机械加工、铸造、饮食服务、化工、商贸流通、能源、房地产开发和旅游等产

业体系，发展空间不断拓宽，规模不断壮大，已成为全县经济新的增长点。202*年，各类市场主体稳步发展。个体私营经济的发展有力地推动了全县的经济发展，保持了较好的增长态势。

但制约个体私营经济发展的体制性、政策性障碍依然存在，来自于社会和企业本身的也有不少问题。

二、个体私营企业规范管理存在的主要瓶颈

（一）思想上的障碍。目前，对个体私营经济仍然存在一些认识误区和社会偏见，一些企业反映一些行政部门仍然存在“门难进，脸难看，事难办”，尤其在有行政审批权的基层部门，问题较为突出。相对于国有企业，对个体私营企业的需求，有关部门既不迅速处理，处理的力度也不大，往往只作一些表面文章。

（二）中小企业融资渠道的不畅。一是银行普遍“抓大制小”。由于部分个体私营企业在其发展过程中不讲诚信，造成了社会，特别是银行对企业的不信任，致使国家支持个体私营经济发展的金融措施大打折扣，各商业银行出于安全性考虑，仍然集中力量抓大客户而不愿意或不放心向小企业放贷，这样即使企业有了好的生产经营项目，但发展资金缺乏，项目只好停留在纸面上，使个体私营企业丧失了发展商机。从而制约着许多前景好的民营企业做大做强。二是所有制歧视仍不同程度的存在。由于长期受计划经济和传统意识的影响，金融部门的“恐私”心里也相当普遍，对私营企业融资提高门槛。三是信用体系不完善，造成私营企业贷款难。由于缺乏必要的信用体系，银行很难识别个体私营企业的信用素质，因担心无法收回贷款，也不敢贷给私营企业。

个体工商户税收征管问题和对策

篇一：个体工商户税收征管问题研究

摘要：随着改革开放和经济的快速发展,个体工商户数量逐渐发展，

涉及用户众多，在整

个税收体系中的地位越来越重要，但入库税款占整个税收的比例很小。十八大后，国家鼓励大学生积极创业，个体工商户的数量将进一步增长，

市场环境将愈发复杂。但由于我国个税制度的相对不完善，税收征管手段

落后，个体工商户往往容易成为偷税漏税的集中点。税务机关和学术界对

个体工商户的税收征管问题的关注从未停止，但由于学术界缺乏对个体工

商户税收征管问题的深入细致解读，往往导致税务征收机关确定个体工商

户数难、税款征收难、职权行使到位难和日常管理难。本文将简要叙述个

体工商户税收征管的相关概念和理论，并对个体工商户税收征管的现状及

遇到的问题进行分析，并提出了一些相应的对策，以期为相关部门提供些

许参考。

关键词：个体工商户；税收征管；问题；

1.绪论

1.1研究背景及意义

随着我国经济的快速发展与经济结构的不断调整，个体经济发展越来

越快，对促进我国经济增长、增加就业、扩大内需促消费等方面占有越来

越重要的地位。据有关部门统计，截至2022年底，个体工商户总数已突

破超过4900万户，相比2022年，年增长比例近7%。但个体工商户纳税

额占整个税收的比例却相对较少，增长较慢，巨大的行业规模与纳税规模

存在较大的反差。根据我国相关法律规定，个体工商户所缴的主要税种为

个人所得税，但由于个体工商户没有养成及时纳税的习惯，并且个体工商户会存在经营点多、经营面广、经营地点不固定、帐本记录不清或凭证不全的问题，造成了个体工商户有偷税漏税的机会和便利，给税务机关征收税款造成了很大的不便，影响了税收征管质量，引起社会的广泛关注。因此解决个体工商户税收征管问题迫在眉睫。

如何规范个体工商户

个体工商户是指自然人或者家庭经营的、依法独立承担责任的经济组织。随着经济发展，个体工商户在市场经济中扮演着重要角色。然而，由于管理制度不完善和经营者意识不够规范，一些个体工商户存在着违法经营、纳税不规范等问题。为了促进个体工商户健康发展，提高管理水平，下面从守法经营、规范纳税和合规经营三个方面，探讨如何规范个体工商户。

一、守法经营

个体工商户在经营过程中，必须依法合规。首先，要遵守市场经济的基本原则，坚决摒弃不正当竞争、偷税漏税等违法行为。其次，要加强自身合法权益的保护意识，了解并遵守相关法律法规，确保自己在经营活动中的合法权益不受侵犯。此外，要深入了解自己所经营行业的专业规范和操作要求，提高自己的专业素养，减少经营活动中的事故和纠纷。

二、规范纳税

个体工商户纳税是其对国家的一种义务和责任。合规纳税不仅有利于自身的合法经营，也是国家税收体系的重要组成部分。为了规范个体工商户纳税，首先要建立健全完善的纳税管理制度，明确个体工商户纳税的范围、纳税的计算方法和纳税的时限。其次，要加强个体工商户纳税人的培训，提高他们的纳税意识和纳税能力，增强纳税自觉性。同时，要加大对个体工商户纳税情况的监督和检查力度，对于违规纳税的行为要依法进行惩处，形成有效的纳税约束机制。

三、合规经营

个体工商户在经营过程中要严格遵守相关法规和经营准则，进行合

规经营。首先，要建立健全的会计制度，规范财务处理和对外披露，

确保财务信息的真实、准确和完整。其次，要遵循市场规则，不从事

垄断行为，不搞价格欺诈，建立良好的市场信誉。同时，要重视产品