浅谈企业内部控制环境——基于国企改革样本A公司的分析
国有企业内部控制问题分析及优化建议
国有企业内部控制问题分析及优化建议国有企业是国家所有制的重要组成部分，其在国民经济中发挥着重要的作用。
由于种种历史、政策等因素的影响，国有企业内部控制问题日益突出，影响了企业的经营效率和经济效益。
本文将从国有企业内部控制问题的现状分析及优化建议两个方面进行探讨，以期为国有企业的改革发展提供一些有益的参考。
一、国有企业内部控制问题的现状分析国有企业内部控制问题的现状主要表现在以下几个方面：（一）权责不清、权力膨胀在国有企业中，由于权责不清，导致了部门之间的协作不畅、信息沟通不畅、责任不明确等问题。
一些领导干部滥用职权，权力膨胀，导致了企业内部控制体系的失调，影响了企业的正常运转。
（二）监督不力、监管缺位国有企业在内部监督方面存在较大的问题。
一些监管部门的监督不力，导致了企业内部控制环境的松懈，使得一些违法违规行为得以滋生。
一些监管部门在监管过程中存在着漏洞和不完善的地方，给企业的内部控制带来了一定的隐患。
（三）人才匮乏、培训不足国有企业中人才匮乏、培训不足也成为了内部控制问题的一个重要因素。
由于人才匮乏、培训不足，一些员工的业务水平和专业素养并不高，对企业的内部控制产生了一定的影响。
（四）信息不对称、信息不透明国有企业中普遍存在着信息不对称、信息不透明的问题，导致了一些内部控制环境的不稳定性和不确定性。
一些企业内部的决策信息不能充分的流通，导致了企业内部控制环境的薄弱。
以上种种问题导致了国有企业内部控制环境的松懈和混乱，给企业的经营活动带来了一定的隐患，影响了企业的正常经营。
（一）建立健全的内部控制体系国有企业应建立健全内部控制体系，明确各部门之间的权责，规范各项管理制度，保证企业内部控制环境的稳定和有序。
国有企业应加大对内部控制体系建设的投入力度，引进一些先进的内部控制管理系统和技术手段，提高内部控制体系的信息化水平。
（二）强化内部监督与监管国有企业应加强内部监督与监管，建立健全的监督机制，完善内部监督体系，实行有效的内部审计制度，加强对企业内部控制环境的监管和督促。
浅谈国有企业内部控制环境建设
浅谈国有企业内部控制环境建设文／仇宝梅摘要：国有企业掌握着国民经济的命脉，也是我国一直以来经济发展的主要动力。
当前情况下，由于企业内部控制环境建设方面的缺陷导致控制失效等情况，造成企业发展遇到很大问题。
因此，国有企业内部控制环境建设的完善程度对企业发展来说非常重要。
本文通过对国有企业的特征和性质进行研究，分析当前国有企业内部控制环境建设方面存在的问题，并提出相应的改进建议。
关键词：国有企业；内部控制环境；企业发展；环境建设在我国，完善国有企业内部控制环境，对于规范企业管理行为起着关键的作用，国有企业内部良好的控制环境是企业内部有效运行的基础。
企业内部控制环境指的是内部控制的规则和制度的规范运行，以及产生的各种影响的因素综合。
内部控制环境的完善程度决定了企业内部其他控制要素的实现，进而会影响到企业内部控制的效果和目标的实现程度。
当前在我国的研究过程中，对国有企业内部控制环境方面的研究还处于新的阶段。
因此，本文首先重点分析国有企业内部控制环境的特点以及当前国有企业内部控制环境存在的问题，进而提出几点针对性的意见，以期能促进国有企业内部控制环境的建设。
一、我国当前国有企业内部控制环境的特点当前我国的大多数国有企业，基本上都处于国家绝对控股的地位，而其他的中小型股东在企业内部并没有太多决策权，也无法对国有企业起到有效的监督作用。
同时，国有企业在产权方面、公司治理结构等方面诸多不完善现象，使得国有企业内部控制环境达不到健康发展的状态，影响企业内部有效运行。
因此，加强国有企业内部控制环境建设刻不容缓，当前，我国国有企业内部控制环境建设方面有以下特点：(一)公司产权界限不清。
当前我国对国企的改制尚未完全实践到位，因此也没有解决公司产权制度中有关所有者主体地位的相关问题，这就主要表现在国有资产多重委托的模糊性。
(二)企业内部控制结构不完善。
公司管理过程中，内部控制环境的顶层设计就是公司治理结构。
当前我国诸多国有企业的内部控制环境的顶层设计仍然不完善，执行层和决策层的职责划分不清晰，决策层的董事会和监事会又有职能严重交叉的现象。
国有企业改制的公司治理与内部控制
国有企业改制的公司治理与内部控制随着中国经济的快速发展，国有企业改制成为其中的一项重要任务。
国有企业改制的核心目标之一是改善公司治理与内部控制，以确保企业能够有效地运行和管理。
本文将探讨国有企业改制对公司治理和内部控制所带来的挑战和机遇，以及应对这些挑战的方法和策略。
一、国有企业改制带来的挑战国有企业改制过程中，公司治理和内部控制面临着一系列的挑战。
首先，由于国有企业的特殊性质，其所有权和经营权的分离使得公司治理面临着潜在的冲突和矛盾。
此外，国有企业改制过程中的股权分散问题也给公司治理带来了困难，使得决策过程复杂化。
另外，国有企业改制涉及到资源优化配置和产权保护等方面的重大改革，对内部控制提出了更高的要求。
二、国有企业改制的机遇国有企业改制也为公司治理和内部控制带来了一些机遇。
首先，改制过程中的股权分散可以引入更多的外部投资者，促进公司治理的多元化和市场化。
其次，改制过程中的法律法规改革可以为公司治理和内部控制提供更好的法律保障。
此外，改制过程也为企业提供了整合资源和提升竞争力的机会，从而改善公司治理和内部控制。
三、应对挑战的方法和策略为了有效应对国有企业改制带来的挑战，必须采取一系列的方法和策略。
首先，建立健全的公司治理结构是改善公司治理和内部控制的关键。
这需要国有企业建立与市场经济相适应的公司治理结构，如设立独立董事、股东监事会等。
其次，加强内部控制体系建设也是必要的。
国有企业应注重制度建设和人才培养，建立科学有效的内部控制机制，提高资源配置和风险管理的能力。
另外，国有企业还需要积极引入外部专业机构和人才，提升公司治理和内部控制的国际化水平。
结论国有企业改制对公司治理和内部控制提出了更高的要求，同时也为其带来了发展的机遇。
为了应对挑战并抓住机遇，国有企业需要不断完善公司治理结构，加强内部控制体系的建设，并积极引入外部专业机构和人才。
只有这样，国有企业才能在改制过程中实现可持续发展，并为中国经济的稳定增长做出贡献。
从内部控制审计角度浅析国有企业内部环境
在 反舞 弊工 作 中的 职责 权 限 ，规 范 反 舞 弊案 件 的举报 、 信访 调查 处理 、 告 报 和补 救程 序 。 其次 ， 业 应建 立举 报投 企
诉机 制 ， 置举 报专 线 ， 设 明确举 报 投诉
３李 曦 ， 尧 ． 织 内部 的 信 息 沟 通 与 障 ． 牟 组 碍 研 究ｆ１ 国西 部科 技 ，０ １ （５ ． Ｊ． 中 ２ １ ，２ ）
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控 制 审计 时所涉 及的 内部环 境 ，即指
会 计 师 事 务 所 接 受 委 托 ，在 对 国 有 企
治 理 结 构 是 内 部 控 制 的上 层 建 筑 ，一 方面 ，内部 控制 作用 于治 理结 构 ，对 治理 结构 有原则 性和 约束 性 的 要求 ； 一方 面 ， 另 治理结 构也 是 内部控 制得 以正确 建设 和运行 的保 障 。治理 结构 主要包 括董 事会 的构成 、运 行机
网络 论坛 、 客 系统 等环 境 ， 于 内部 博 便
人员 信息 交流 和互 动 ，通 过跨 部 门的 兴趣 活动 或社 团组织 等形 式 ，提供 非
正式 沟通 环境 。同 时企业要 有 意识 地
４企 业 应建 立 内部 信 息 系统 的安 ． 全保 密机 制 ， 效控 制信 息 系统 开发 、 有
建立 与实 施有 效 的内部控 制 ，有效 的
内部 控制 应 当包括 内部环 境 、风 险评
由财 政 部 、 监会 、 证 审计 署 、 监 银 会 、 监会 五 部委联 合 制定 的《 业 内 保 企
估、 控制 活 动 、 息 与 沟通 、 信 内部 监 督
等 五个基 本要 素 。本 文所 指 的 国有 企 业 内部环 境是 指在 实施 国有企 业 内部
国有企业内部控制存在的问题分析及改善建议
国有企业内部控制存在的问题分析及改善建议国有企业是我国国民经济中的重要组成部分，其内部控制质量直接决定着企业的长期发展和价值创造能力，因此，加强国有企业内部控制建设，识别内部控制存在的问题，及时采取有效措施进行改进十分必要。
1、组织结构不合理。
在国有企业中，经常出现一些管理层面过多，职责不明、落实不到位的问题。
例如，部门重叠，责任界限模糊，职能交叉等。
这些问题往往导致企业内部的决策效率低下、管理效果不佳。
2、内部控制制度不健全。
在国有企业中，经常出现一些内部控制制度不完善的问题，例如，各业务部门之间缺乏有效的信息沟通和协作，内部审核不全面、审计不彻底等。
这些问题容易导致企业内部的漏洞存在、风险管理不到位。
3、人员素质不高。
在国有企业中，存在员工素质不高、责任意识淡漠的问题。
员工甚至可能存在利益冲突、贪污腐败等问题。
这些问题会对企业的内部控制产生负面影响，导致企业内部管理的混乱和不稳定。
4、信息技术不足。
在国有企业中，经常出现信息技术不足的问题。
企业管理人员缺乏高效的信息系统和数据管理工具，缺乏对决策的全面、准确的信息支持。
这些问题很容易导致企业内部控制不当和失误。
1、建立有效的组织结构并优化管理流程。
通过精简管理层面，加强职责划分，合理分工合作，普及管理知识，提高管理人员的素质，建立有效的性能评估制度，加强责任意识，达到优化组织结构，提高管理效率的目的。
2、完善内部控制制度。
企业应建立严格的内部控制制度，保证各业务部门之间的有效信息沟通和协作，注意内部审核和审计工作的全面性和彻底性，采取科学的风险管理方法，防范各种内部外部风险的发生，保证企业内部控制顺利实施。
3、提升员工素质，从制度上防止利益冲突和贪污腐败。
企业应建立健全的财务管理体制，强化内部监督，加强员工教育和培训，增强管理人员责任意识，切实防御各种违法违规行为，保障企业内部控制的有效性。
4、加强信息化建设，提高内部控制水平。
企业在信息系统的建设中应重视数据质量、管理效率和安全保障，对业务流程进行全面规划、优化和控制，实现对企业内部流程的全面监控与管理，并加强内外部信息的交流与沟通，最大限度地提高企业内部控制水平。
国有企业内部控制主要问题分析及应对
国有企业内部控制主要问题分析及应对随着我国国有企业改革的深入推进，国有企业内部控制问题也成为了一个不可忽视的重要议题。
国有企业的内部控制问题难点之一是国企员工有太多的空闲时间。
他们容易相互串通，加强权力部门的盘剥，造成国有企业的面目全非。
尤其是在资产处置、风险管控以及内控制度建设上，国有企业内部控制问题尤为突出。
本文将从零售企业内部控制的现状出发，分析国有企业内部控制主要问题，并提出针对性的应对措施。
一、国有企业内部控制主要问题分析1. 内部控制制度不健全国有企业内部控制制度的建设常常存在问题。
一些国有企业在内部控制制度的建设上投入不足，导致企业内部控制制度不够完善，流程混乱，操作不规范。
这种情况容易导致企业风险增加，资金被挪用，资源被滥用。
2. 员工监管不到位国有企业存在着一些员工监管不到位的问题。
员工的工作监管不严格，容易造成企业内部数据泄露，资金被挪用，财务作假等问题。
这也是国有企业内部控制的主要问题之一。
3. 资产处置问题国有企业内部控制中的一个重要问题是资产处置问题。
一些国有企业在资产处置上存在不规范行为，缺乏有效监督，易导致资源被浪费，资产被损失。
4. 风险管控不足国有企业内部控制中，风险管控不足也是一个重要问题。
一些国有企业在风险管控方面存在疏于态度的问题，导致企业在面对外部风险时没有有效的控制措施，容易造成企业的经营危机。
5. 内部外部利益输送问题国有企业内部控制中，内部外部利益输送问题也是一个突出的问题。
一些国有企业存在内外部利益输送的问题，导致企业资源被挪用，经营效益下降。
以上所述，国有企业内部控制主要问题主要包括内部控制制度不健全、员工监管不到位、资产处置问题、风险管控不足、内部外部利益输送问题。
这些问题严重影响了国有企业的经营效益和发展。
针对这些问题，下面将提出应对国有企业内部控制主要问题的措施。
2. 加强员工监管国有企业应当加强对员工的监管，确保员工工作的规范和合规。
企业应建立健全的员工管理制度，加强对员工的考核和监督，严格执行员工管理制度，杜绝员工行为的违规和不当行为。
浅析国有企业内部控制
162019年第2期总第2期Overview综述浅析国有企业内部控制黄玉莲（合肥市滨湖新区建设投资有限公司，合肥230601）摘要：国有企业是国民经济的命脉，是国家稳定发展的基石。
党的十九大报告指出，全面深化国企改革、不断强化国资监管、从严加强党的建设，努力推动国有资本做强做优做大。
想要实现这一目标，需要更加有效的内部治理体系的推动。
有效的内部控制可以规范企业的运营，提升经营效率和管理水平，有效增强企业的竞争力。
面对日益复杂的内外部环境，国有企业需要改进内部控制，从而防范和化解风险，为高质量发展保驾护航。
在明确当前国有企业内部控制的基本情况和不足的前提下，剖析国有企业建立和改进内部控制的必要性,并对当前形势下国有企业内部控制建设提出建议。
关键词：国有企业；内部控制；风险0引言国有企业的产权特征决定了国有企业更需要建立内部控制体系，强化内部控制的作用。
当前，我国国有企业的内部控制处于摸索阶段，许多问题值得关注。
通过对这些共性问题进行挖掘，可以更好地建立国有企业内部控制体系。
1国有企业的内部控制国有企业的产权属于国家，由政府代表国家行使相关的权利并承担义务。
现实中，由国务院国有资产监督管理委员会作为国有企业的出资人并承担监督职责。
因此，很多国有企业没有现代企业中参与直接监督和管理的股东会，在这种情况下，如何更好地监管国有企业成为一个难题。
国有企业的产权结构使其在企业架构、运营和管理等方面更容易引发风险并导致运营出现问题。
产权结构的限制使国有企业难以建立一套完整且行之有效的内部控制体系，由此面临战略风险、财务风险、法律风险、运营风险，并产生利益输送和内部人控制等问题，最终导致国有资产流失⑴。
2现状和不足2.1法人治理结构存在缺陷国有企业面临的独特内部控制环境，使其难以建立有效的内部控制体系，导致国有企业相关的内部控制措施难以实施。
现代企业内部控制的基本规范要求企业设立董事会、监事会、经理层，并赋予相应的职责和权限：董事会负责重大事项的决策；监事会负责监督企业的经营管理活动；经理层负责企业的日常经营活动。
浅析国有企业的内部控制
浅析国有企业的内部控制［摘要］健全、有效、合理的内部控制制度是国有企业健康发展的重要保证。
笔者认为强化内控意识、完善内控环境，健立健全完善的内部控制的评价与激励体系，落实内部审计职责、健全监督控制系统，设立良好的信息与沟通系统是完善国有企业内部控制的有效措施。
［关键词］内部控制内控意识内控环境评价激励体系监督机制信息与沟通内部控制是企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。
加强和规范企业内部控制，对提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业可持续发展、维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益具有重大意义。
由于我国的内部控制起步较晚，长期以来许多国有企业对内部控制的认识还不够理性，企业没有内部控制制度或者内部控制制度不健全。
有的虽然建立了内部控制制度但在相当程度上都把内部控制简单地制度化了，往往导致缺乏有效的控制措施，加之对内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的标准评价体系, 致使国有企业内部控制普遍薄弱。
加强和完善企业的内部控制，已成为当前理论界和实务界的共识，笔者就如何进一步完善国有企业内部控制作如下思考。
一、强化内控意识、完善内控环境强化内控意识是发挥内部控制作用的前提。
首先，企业管理者必须充分认识内部控制对企业经营管理的作用，把严格执行企业内控制度作为事关企业长远发展的重要任务来抓，并要带头严格执行。
国有企业要进一步建立内部控制管理领导责任制，层层负责，将内部控制管理工作落到实处。
继而带动督促企业员工树立较强的自我控制意识，严格遵守和执行内部控制制度。
内部控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。
企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，所以努力营造企业文化氛围，培养企业价值观、企业精神，提升经营境界，培养广大员工所认同的道德规范和行为方式，才能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境。
试析新时期环境下的国有企业内部控制
的决策权过于集 中，致使管理流程不够规范 ，由于国有企业 的内 货确认登记 和对账 ，在这过程 中一旦发现可能存在 的差异要对所
部高级管理人员具有一定 的决策权 ，若 是国有企业 高级管 理者 的 出现的问题 的成 因进行及时 的查找 ，并确认无误 以后在进行后续
决 策 出 现失 误 ，便会 造 成 如 人 员 委派 以及 项 目决 策 等 失 误 的发 生 ， 的相关工作 ，经过对领导 的请示后再进行妥善处理。作为一般 的
逐渐暴露 出一些弊端 ，不利于国有 企业 的财 务管 理活动的有序 开 管理者没有对 内部控制给予足够 的重视 ，致使员工也会 出现对 内
展 ，更 不 利 于 国有 企 业 的 经 济 效 益 的提 升 。 因 此 ，如 何加 强 国 有 部 控 制 的懈 怠 情 况 ，尤 其 是 会 计 人 员 业 务 素 全球化 的整体发展趋势下 ，我国逐渐开辟 了外汇市场 ，从 行 完 善 ，管 理 者 可 以对 员 工 的 １ ３常 工 作 表 现 进行 了解 ，从 而 对 表
而提升 了我 国国有企业的整体市场竞争力 ，在这一阶段 ，国有企 现优异的员Ｔ给予一定的物质奖励 以此来激发员工的Ｔ作积极性 ，
提 高 内部 管 理水 平 ，促 进 企 业 的健 康 、持 续 发 展 。
管理人员需要保证货物 的库存保管账 由企业 内部 的财务核算标准
三 、 当前 国有 企 业 内 部控 制 存在 的 问 题
进行 统一 的登 记标 准，并规范整体 的商品管理流程 。在要求登记
当前国有企业 内部控制主要存在如下问题 ：首先 ，国有企业 人员进行及 时且准确 的依据货单和库存商品的内部调拨单 以及收
企业 内部控制 ，充分发挥其作 用是当前 国有企业 的领 导者所 面临 管理 意识不强更是影响 国有企业 内部财务管理的水平 ，不利于 内
浅析国有企业改革重组背景下内部控制环境存在的问题及对策
浅析国有企业改革重组背景下内部控制环境存在的问题及对策作者：于丽丽刘建华来源：《中国科技纵横》2017年第02期摘要：中共中央、国务院于2015年9月中旬印发了《关于深化国有企业改革的指导意见》，《指导意见》的出台，使得我国国有企业重组改革在今后成为了一种新常态。
为达到改革重组的目的，建立和完善企业内部控制制度显得尤为重要。
良好的内部控制制度是提高企业经营业绩和增强竞争力的必要条件，而控制环境是企业内部控制系统的载体和保障，对内部控制的执行效果有着广泛、深远的影响。
本文针对国有企业改革重组的背景，对内部控制环境存在的问题及对策进行了简要分析。
关键词：国企改革；内部控制；控制环境中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1671-2064（2017）02-0220-01中共中央、国务院2015年9月中旬印发了《关于深化国有企业改革的指导意见》（以下简称《指导意见》），指导意见全面提出了新时期国有企业改革的目标任务和重大举措。
国有企业改革重组的推进，将有利于国有资本保值增值，有利于提高国有经济竞争力，有利于放大国有资本功能。
在指导意见出台前后，国内相继有多家涉及多个行业的大型国有企业完成了改革重组，其中包括分离14年的中国南车和中国北车再度合体成立中国中车、中远集团和中海集团合并成立中国远洋海运集团、宝钢武钢合并申请目前也已获得证监会受理等等。
由于大型国有企业改革重组过程中涉及公司数量较多、员工人数庞大，在改革成立初期由于内部控制制度不完善，没有配套的内部控制环境为依托，导致公司运行效率低下，反倒没有达到改革重组的目的。
在上述背景下，本文将围绕国有企业改革重组背景下内部控制环境存在的问题及对策展开简要论述。
1 控制环境的含义及其在内部控制系统中的作用1.1 控制环境的含义美国COSO委员会（Committee Of Sponsoring Organizations of The Treadway Commission）于1992年提出报告《内部控制——整体框架》（Internal Control-Integrated Framework，简称IC-IF），该报告是现代内部控制最具有权威性的框架。
浅议国有企业集团公司的内部控制
浅议国有企业集团公司的内部控制作者：李兰香来源：《决策探索·下旬刊》 2012年第2期◎文/李兰香内部控制是指一个单位的各级管理层为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
在信息产业发达的当今社会，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊、减少损失、提高资本的再生能力具有积极的意义。
一、内部控制的目标内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。
具体为：一是实现管理层的经营方针和目标。
内部控制由若干具体政策、制度和程序组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。
二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。
三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。
二、内部控制的特征（一）全面性全面性即内部控制是对企业组织一切业务活动的全面控制，而不是局部控制。
它不仅要控制考核财务、会计、资产、人事等政策计划执行情况，还要进行各种工作分析和作业研究，并及时提出改善措施。
（二）经常性经常性即内部控制不是阶段性和突击性工作，它涉及各种业务的日常作业与各种管理职能的经常性检查考核。
（三）潜在性潜在性即内部控制行为与日常业务及管理活动并不是明显地割裂开来，而是隐藏与融汇在其中。
（四）关联性关联性即企业的任何内部控制，彼此之间都是相互关联的，一种控制行为成功与否均会影响到另一种控制行为。
一种控制行为的建立，均可能会导致另一种控制的加强、减弱或取消。
三、内部控制在国有企业集团公司发展中的作用（一）保证国家的方针、政策和法规在国有企业集团公司内部的贯彻实施贯彻执行国家的方针、政策和法规，是每一个企业进行合法经营的先决条件。
探析国有企业内部控制存在问题及对策分析
探析国有企业内部控制存在问题及对策分析国有企业是中国经济的重要组成部分，其在国民经济中发挥了至关重要的作用。
而为了保障国有企业的发展和长久存在，内部控制也是不可或缺的一环，但是目前国有企业的内部控制存在诸多问题，这些问题不仅局限于企业内部，也影响到了国家的整体利益，因此应该从根本上解决这些问题，以便确保企业在未来的发展中能够持续强劲。
国有企业的内部控制存在问题主要有以下几点：首先，国有企业中存在一些领导干部私欲膨胀、违规经商的现象，这些行为严重损害了国有企业的利益和形象。
其次，国有企业中存在一些管理混乱、职责不明等问题，导致企业的运营效率低下、资源浪费等问题。
此外，对于一些重大决策，国有企业决策者常常缺乏有效的风险评估机制，结果导致企业在未来的发展中遇到风险和挑战时无法及时应对，从而造成了实际的损失。
最后，国有企业目前存在难以避免的“考核指责”问题，而这种考核指责制度往往是为了达到短期目标而进行的，从而在一定程度上弱化了企业长期战略规划的能力。
既然存在这些问题，那么如何解决呢？我认为应该从如下几个方面入手：第一，提高领导人的素质，加强领导干部教育和管理，让领导干部意识到自己的权利和职责应该是保护国有企业利益和国家整体利益。
同时，建立健全一系列制度和规范，确保领导干部行为的规范化和规范约束。
第二，强化企业内部管理，进一步加大管理的力度和姿态，对内部的管理流程和规范予以进一步简化和完善，让企业内部的流程和规范能够更快更好的实践和落实。
第三，建立了更加有效的风险评估机制，对于企业内部的流程和规范，进行科学、严谨、客观的风险评估，以便更好的预测和规避企业发展中的风险和挑战。
第四，解决“考核指责”制度下的管理挑战，建立更加长远的企业战略规划，以稳健、持续、创新的思路引导企业的决策者，装备企业面对周围的环境戏剧和挑战的能力。
总之，当今国有企业内部一些控制存在问题，这些问题不仅仅是企业内部的问题，这些问题影响到的是整个国家的整体利益，在这个背景下，我们要发挥政府的作用，推进政府服务企业的改革，推动国有企业改革和治理进入新阶段，确保国有企业发展的可持续性，以促进社会、经济、政治和文化等多方面的繁荣和发展。
国企改革背景下的内控体系建设研究
国企改革背景下的内控体系建设研究随着中国国企改革的不断深化，内控体系建设成为国有企业管理的重要环节。
国有企业在改革中不仅要适应市场经济的发展要求，还要满足国际现代企业制度的要求，加强内部控制，提高企业经营的质量和效益。
本文将围绕国企改革背景下的内控体系建设展开研究，分析国有企业内控体系建设的必要性、现状和存在的问题，并提出相应的建设对策。
1.适应市场经济的要求国有企业要适应市场经济的要求，必须建立健全的内控体系，保证企业运作的合法性和规范性。
内控体系可以帮助企业建立和执行一套规范的经营流程，从而规范企业的经营行为，提高企业的经营效率和经营质量。
2.提高企业的管理水平国有企业面临管理体制和管理方式的转变，要实现管理水平的提高，必须建立健全的内控体系。
通过内控体系建设，国有企业可以建立起一套科学的管理机制，加强对企业各项经营活动的监督和管理，从而提高企业的管理水平，实现经营效益的提升。
3.提升企业的竞争力二、国企改革背景下内控体系建设的现状和存在的问题1.现状国有企业在内控体系建设方面存在着一些问题，主要表现在以下几个方面：(1)内控制度不够健全。
国有企业在内控体系建设方面存在着一些缺陷，部分企业的内控制度不够健全，内控规范不够完善，导致内控措施难以落实。
(2)内控管理不够规范。
国有企业在内控管理方面存在一些问题，部分企业对内控管理措施执行不到位，内控管理过程中存在着一些漏洞和问题，无法有效控制企业的经营风险。
2.存在的问题国有企业在内控体系建设方面存在的问题主要包括内控制度不够健全、内控管理不够规范、内控监督不够到位等方面的问题。
1.完善内控制度国有企业要建立健全的内控体系，必须完善内控制度。
国有企业应加强内控规范的制定工作，建立起一套完善的内控规范体系，明确内控目标和内控要求，为内控体系的建设提供制度保障。
2.加强内控管理3.强化内控监督国企改革背景下的内控体系建设是国有企业管理的重要环节。
国有企业要建立健全的内控体系，必须适应市场经济的要求，提高企业的管理水平，提升企业的竞争力。
国有企业内部控制优化问题的研究与分析
国有企业内部控制优化问题的研究与分析随着国有企业改革的不断深化，国有企业在市场经济中的地位和作用愈发凸显。
国有企业在国民经济中占有重要地位，但也面临着一系列的问题和挑战，其中内部控制优化问题是一个必须要认真研究和解决的重要问题。
本文将对国有企业内部控制优化问题进行研究与分析，探讨产生这些问题的原因，并提出相应的解决方案。
一、国有企业内部控制的定义和特点内部控制是国有企业经营管理活动中的一项基本制度，其目的是保护企业财产安全、促进企业经营管理活动的规范运作。
国有企业的内部控制具有一定的特点，一方面，国有企业的所有权归国家所有，管理层和所有者之间存在代理问题；由于政府干预的存在，国有企业的管理层和市场环境并不完全透明，容易导致一些内部控制问题。
国有企业在内部控制方面存在一些独特的问题和挑战。
1. 内部控制制度不健全。
由于国有企业的所有权归国家所有，管理层和所有者之间存在代理问题，导致国有企业内部控制制度不够规范和健全。
2. 内部控制人员能力不足。
国有企业在内部控制人员的选拔和培训方面存在一定的问题，导致内部控制人员能力不足，无法有效执行内部控制制度。
3. 内部控制流程不畅。
国有企业在内部控制流程设计和执行方面存在不少问题，导致流程不畅，影响了企业经营管理活动的正常运作。
1. 加强内部控制意识。
国有企业应当加强内部控制意识的培养和普及，使全体员工都认识到内部控制的重要性，提高内部控制的执行力度。
2. 健全内部控制制度。
国有企业应当着力健全内部控制制度，明确内部控制的目标和要求，建立一套完善的内部控制制度体系。
5. 加强内部控制信息的管理。
国有企业应当加强内部控制信息的采集和传递，建立完善的内部控制信息管理体系，及时准确地反映企业经营情况。
四、结语国有企业内部控制优化是国有企业改革和发展中必须认真研究和解决的问题，只有做好国有企业的内部控制优化工作，才能保障国有企业的财产安全和促进企业的稳健发展。
希望通过本文的研究与分析，能够引起各界的重视，为国有企业内部控制优化提供一些参考和借鉴。
从内部控制审计角度浅析国有企业内部环境
摘要：企业内部环境在一定程度上决定了企业的实际发展，在如今的新经济环境背景下，企业内部管理应该摒弃效率低下、模式固化的传统管理方式，结合市场发展方向进行管理创新，以国有企业内部审计管理为例，创新管理模式可以对传统审计的种类和计量划分不严谨而导致企业金融风险增大的问题有效规避。
本文首先分析企业内部控制的含义，其次阐述现阶段国有企业内部控制管理的风险，最后分析提升企业内部控制对企业的意义。
关键词：国有企业；内部控制；企业审计；企业内部环境引言随着经济社会的高质发展，国内现代企业内部制度不断完善，其内部的控制与开发都取得了非常有效的成果，同时针对企业内部管理成为当代发展的重中之重。
对于企业而言，想要强化其内部控制，并为公司打造一个高素质、技术精、能力强的员工团队，就必须得从各方面强化内部管理工作，因此，企业内部重视人力资源管理和审计制度的完善，才能达到规范管理的终极目的。
与此同时，企业要想长远发展就必须淘汰掉传统的审计管理思维以及管理体系，多向优秀企业学习并从其中汲取管理经验，在自身发展中转换内部控制管理思维，全面强化高员工的职业素养，为更快更好地实现现代化管理奠定基础。
一、企业内部控制的含义企业内部控制是需要管理层和全体员工共同遵循的，实际上属于内在自律管理，它主要是指企业为妥善完成规划的工作目标并规避其风险的目的，从而对内部员工的业务范围、业务活动、员工制度等方面进行体系管理和风险控制的一种机制。
在当下，国内的各个企业制度体系均有待完善，同时企业的部分没有相对应的制衡，从而导致现阶段企业内部控制存在一定的风险。
企业内部管理简单来讲就是企业管理层通过制定一系列的制度和监督体系，将内部的股东、董事、监管部、经营运行部之间的权力、责任、利益进行明确的划分，以保障经营者与股东利益相统一，保障各方利益，并在此基础上企业内部依法进行管理和发展。
在当下，国内中小企业的发展速度远在大型企业之上，在促进国家经济发展的过程里，也显露出部分企业发展和管理的弊端，例如，企业内部管理体系的不完善、管理模式不科学等，这些问题一刻不解决，就会始终束缚着企业的长期发展，影响企业做大做强[1]。
论我国国营企业的内部控制
论我国国营企业的内部控制引言国营企业作为我国经济体制的重要组成部分，具有重要的社会和经济意义。
为了确保国营企业的正常运营和高效管理，内部控制是至关重要的。
本文将就我国国营企业的内部控制进行探讨，分析其现状和存在问题，并提出相应的改进措施。
一、我国国营企业的内部控制现状1.1 内部控制的定义和意义内部控制是指企业为实现组织目标，保护资产、提高效益和质量，按照法律、法规和规章制度的要求，建立起来的规范管理行为的制度和方法。
内部控制在国营企业中具有重要的意义，它能够规范企业内部各个环节的运作，提高管理效率，降低风险。
1.2 我国国营企业的内部控制现状我国国营企业的内部控制存在以下不足： - 制度不健全：一些国营企业的内部控制制度还不够完善，没有建立起规范的内部控制流程和机制。
- 管理松散：一些国营企业的管理体系较为官僚化，决策和管理权力不够集中，导致内部控制失效。
- 缺乏监督和审计：对于国营企业的内部控制缺乏有效的监督和审计机制，使得内部控制难以落地执行。
- 员工素质不高：一些国营企业的员工素质较低，对内部控制意识不强，导致内部控制的执行效果不佳。
二、改进我国国营企业的内部控制2.1 完善内部控制制度国营企业应加强内部控制制度的建设，建立规范的内部控制流程和机制。
制定明确的内部控制政策和制度，确保各项控制措施的具体落实，包括风险评估、控制目标设定、控制措施、责任分工等方面。
2.2 提高管理水平国营企业应推进企业管理体制改革，加强决策和管理权力的集中化，构建科学、灵活的管理架构。
通过提高管理水平，加强决策的有效性和决策的执行力，有利于内部控制的实施和执行。
2.3 加强监督和审计国营企业应加强内部控制的监督和审计工作。
建立健全的内部控制监督机制，做好内部控制的自我检查和评估工作。
同时，加强对国营企业的外部审计，确保内部控制的有效性。
2.4 提高员工培训和素质国营企业应加大对员工培训的投入，提高员工的专业素质和内部控制意识。
国有企业内部控制优化问题的研究与分析
国有企业内部控制优化问题的研究与分析随着经济的不断发展，国有企业在我国的经济中起着不可忽视的重要作用。
然而，由于国有企业的历史原因和制度缺陷，其内部控制存在着一些问题，这不仅影响了企业的经营效率和盈利能力，也对社会稳定和国家安全形成了一定的威胁。
因此，优化国有企业内部控制成为当前亟待解决的问题之一。
1. 控制意识不强国有企业的员工普遍存在着意识不够敏锐、缺乏自我约束等问题。
部分员工往往没有意识到内部控制的重要性，忽视对公司资产的保护和企业利益的维护，甚至存在不正当内外勾结的情况，造成企业资产严重流失。
2. 人才缺乏国有企业经历了多年的国企改革，在人才引进、培养和利用方面存在着许多问题。
一些企业招聘、选拔和培训人才的机制还没有完善，导致企业在内部控制方面缺乏专业人才的支持和保障。
3. 内控制度不足国有企业在内部控制制度上存在一些性质相对模糊或不够完善的问题，一些企业在内控要求、制度规范方面与市场化、多元化的运营模式脱节，导致对内部控制的规范功能发挥存在很大的局限性。
4. 生产经营管理不规范一些国有企业经营管理水平较低，存在着管理松散、流程不严格、基础制度不规范等问题，缺乏有效的内控管理手段和监督制度。
同时，内部控制造假、财务虚假等现象也存在较为普遍的情况。
1. 加强内控教育培训加强内控教育和培训，提高员工内控意识，使员工深刻认识到内部控制的意义和作用，切实把内部控制工作融入到企业的经营管理中。
2. 完善内部控制制度健全精细的内部控制制度体系，确保各级制度之间的衔接、配合，保障内控制度规范的落实。
同时，应结合企业实际情况，合理设计制度，并进行动态监督和改进。
3. 引进人才优化内部控制队伍国有企业应该加强对内部控制的重视，并招聘和引进专业人才，为企业内部控制的建设和实施提供更加优质的人才资源和技术支持。
4. 推动信息化建设借助有利于企业内部控制的信息化技术，使企业更加便捷快速的实施内部控制，完善企业内部控制的监督、审计、评估等审计手段，应用数据科技提升企业内部控制质量和效率。
浅谈国有企业内部控制
浅谈国有企业内部控制国有企业内部控制是指国家通过一系列制度和措施，对国有企业的经济活动进行监督和管理，保障企业的合法权益，防范经营风险，提高企业的运行效率和盈利能力。
随着我国经济的快速发展，国有企业内部控制已经成为企业发展的重要保障之一。
一、国有企业内部控制的必要性1、防范经营风险国有企业作为国家资产所有者，其经济活动关系到国家的财产安全和社会的稳定发展。
因此，在经营过程中遭遇风险是不可避免的，如经济景气度下滑、产品市场需求变化、政策法规不确定性等。
而国有企业内部控制机制的建立可以从制定企业经营规范、建立风险评估体系、防范内外部欺诈等方面降低企业的风险损失。
2、提高企业效率国有企业在转型时期，由于管理模式、技术水平、人员素质等方面的差距，使得一些企业难以适应市场的变化，导致企业效率降低和财务状况恶化。
因此，国有企业内部控制应该从优化组织架构、强化内部管理等方面提高企业的管理水平和效率。
二、国有企业内部控制的实施步骤1、内部控制策略和目标的确定国有企业要根据自身经营情况和外部环境，明确企业的发展方向和目标，同时确定相应的内部控制策略。
2、内部控制体系建立和健全建立内部控制的体系，包括内部控制的政策、程序和标准等内容，确保有效物资管理、成本控制、资产保护、财务管理和会计核算等方面的执行。
3、内部控制程序实施和监控企业领导要确保内部控制程序得到有效执行，并抽调专人制定监控方案、检查规范执行、定期评估、及时纠正，确保内部控制的系统性和有效性。
4、建立内部控制的评估和监督体系制定内部控制规范、审核评估程序，定期对内部控制的实施效果进行评估，发现问题及时制定整改措施，保障内部控制的持续性和稳定性。
三、国有企业内部控制实施中需注意的问题1、组织架构要合理为了实现内部控制的有效实施，国有企业的管理结构要合理，每个层级都要严格按照工作职责、权责、检查职责和授权等方面进行规范，从而保证各司其职，各负其责。
2、内部控制要与风险治理紧密结合内部控制与风险治理是相辅相成的，企业需要对其经营风险实行科学的评估，以便及时发现并制定措施来加以控制。
国有企业内部控制问题及对策探讨
国有企业内部控制问题及对策探讨1. 引言1.1 背景介绍国有企业是指由国家所有或控股、国家代表公司出资或控股的企业。
作为国家经济的重要支柱，国有企业在推动经济发展、维护国家利益等方面发挥着重要作用。
由于历史原因和管理体制的不完善，国有企业在内部控制方面存在着一些问题。
国有企业在内部控制上存在管理体制不够完善的情况。
因为国有企业管理结构庞大、层级多，导致决策权和执行权难以有效分离，容易导致内部控制失效。
国有企业内部控制环境不够健全，监督机制不够完善，容易造成管理混乱、利益冲突等问题。
在这样的背景下，国有企业需要加强内部控制，建立健全的内部监督机制，加强内部审计制度建设，提升内部员工素质，以保障企业经营的稳健和可持续发展。
对国有企业内部控制问题进行全面分析和探讨，对于促进国有企业健康发展、提高国有企业竞争力具有重要意义。
【背景介绍】1.2 问题意义国有企业作为国家经济的重要支柱，其内部控制问题关乎国家资产安全、经济发展稳定。
近年来关于国有企业内部控制问题的报道屡见不鲜，如管理监管不严、内部腐败问题频发、财务管理混乱等现象屡见不鲜，这些问题严重影响了国有企业的稳健发展。
国有企业内部控制问题的存在，首先会造成国有资产的流失和浪费，严重影响国家经济的可持续发展。
这些问题也会影响国有企业的竞争力和市场形象，导致企业在市场上的地位不稳固，无法满足国家经济发展的需要。
国有企业内部控制问题还会影响到国家整体经济结构的稳定和国民生活水平的提高。
深入探讨国有企业内部控制问题的产生原因和解决对策，对于促进国有企业的发展、保障国家经济的稳定至关重要。
只有通过加强内部控制，建立规范的管理制度和监督机制，才能更好地保障国有企业的发展和国家经济的稳定。
【200字】2. 正文2.1 国有企业内部控制问题分析国有企业是我国国民经济中的重要组成部分，其在经济运行中承担着重要的角色。
国有企业内部控制问题却一直存在着一定的挑战和隐患。
国有企业在股权结构上存在着国家持股比例较高的特点，导致企业决策与国家政策存在较大关联，可能影响企业自身的经营状况。
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财经界Money China 浅谈企业内部控制环境——基于国企改革样本A公司的分析中国铁塔股份有限公司福建省分公司谢燕玲摘要:企业内部控制环境是企业整个内部控制框架的基础，约束着其他控制要素的构建并为其提供结构，是实施内部控制的基础，影响主体人员的控制意识、风险意识，构建企业控制文化、风险文化，对奠定组织风格和组织结构起着关键作用。
本文结合国企改革样本A公司，从内部环境的的重要组成部分：组织结构设置、企业文化建设以及人力资源政策制定三方面探讨内部控制环境的重要性。
关键词:内部控制环境组织结构设置企业文化建设人力资源政策从中航油倾覆，创维高管被捕，邯郸农行特大金库被盗案等事件，可以发现它们都与内部控制缺失或内部控制缺陷相关。
虽然这些企业都有内部控制制度，但多为制度被架空，或没有完善的内部控制环境支持内部控制制度建设。
因此，如果仅着力于各种内部控制制度的建设，而不改善内部控制环境，内部控制制度将难以取得预期的效果。
作为内部控制的基础，在进行内部控制建设的时候，内部控制环境是非常重要的，内部控制环境的完善和优化，会直接给企业经营管理以及长远发展造成影响，所以，必须认识到其重要性。
本文将结合国企改革新设的样本A公司，从组织结构设置、企业文化建设以及人力资源政策制定三个内控控制环境的主要组成因素浅谈内部控制环境的建设。
一、内部控制环境的内涵建立内部控制框架的时候，内部环境是其基础。
需要对其他控制要求进行构建并给其提供结构也，规定企业的架构和纪律，会给企业制定战略目标、组织业务活动、识别评估风险等造成影响，甚至还会给监控活动、信息沟通和企业控制造成影响。
内部控制的环境会给主体人员本身的风险意识以及控制意识造成很大的影响。
其会给企业控制文化、风险文化，奠定组织风格和组织结构构建等造成很大影响。
二、加强内部控制环境的主要因素建设公司进行内部控制体系构建的时候，内部控制环境是其核心内容，会直接给企业内部控制制度的贯彻造成严重的影响，甚至会给企业目标实现造成影响。
所以必须重视内部控制环境建设，做好企业文化建设、保证组织结构设置的完善、做好人力资源管理。
(一)研究组织结构设置组织结构需要对内部成员的责任权利关系进行组织，需要从分工协作出发来规定公司成员之间的业务关系，A公司作为一个新设公司，主要从内部治理机制设置、组织机构设置和权责分配三方面加强组织结构设置。
1、内部治理机制设置——董事会组织结构指的是组织内部成员权利和责任的关系，就分工协作方面来对公司内部成员业务关系进行规定，其中包含了高层组织和执行组织结构。
传统内部控制比较重视设置执行层的组织结构，对高层组织结构不够重视，这也直接导致了高层人员凌驾于内部控制之上，无法控制高层人员的舞弊行为。
因此，为了更好的制约高层人员的控制权，规范的公司法人治理机构是核心，而规范的公司法人治理结构，关键是要看董事会能否发挥作用。
因此，要从四方面确保发挥董事会作用：引入独立董事制度；厘清独立董事与监事会的职权；制定科学的独立董事激励及约束机制；创造独立董事的行权条件。
2、组织机构设置——建立内部审计机制内部审计通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现，发挥着监督和评价两大职能，是为组织机构设置的核心。
因此，健全内部审计机构、加强内部审计监督是营造守法、公平、正直的内部环境，树立有权必有责、用权受监督的的良好氛围的重要保证。
内部审计与其他内部控制要素能否产生协同效应，独立性与胜任能力的把握至关重要。
因此，要从两方面确保内部审计机构独立性和权威性：合理制度安排：内部审计机构设置由董事会直接领导或者由公司最高管理层领导；相关人员保证：内部设计机构人员应具备较高的专业技术水平、职业道德水平和沟通能力，并保持其立场的独立性、公正性。
3、权责分配——授权于问责机制权责分配是指到个人和团队被授权，并鼓励发挥主动性去指出问题和解决问题的程度，以及对他们权力的限制。
包括确立报告关系和授权规程、描述恰当经营活动的政策、关键人员的知识和经验以及为履行职责而赋予的资源。
因此，为了使权责分配在整个内部控制结构中发挥作用，约束和规范其他要素的设计，必须建立授权与问责机制，划分权责，明确不相容职务或岗位相分离制度，形成有效的相互制约机制。
授权：对各部门、管理人员以及普通作者单位权限进行明确，分解责任和权利，将其落实到具体岗位中去；通过内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、岗位描述、权限指引等适当的方式，帮助企业员工更全面的了解企业本身，对自己的位置进行明确。
问责：做好责任界定与问责主体的确定。
首先明确划分岗位，再依据划分的岗位界定责任。
其次确保涉及审核、检查及监督这的人员所分管的工作相互独立并形成相互制衡关系。
(二)企业文化企业文化是一个企业的向心力，是一个企业的形象，其是在企业实践的过程中逐步的形成，并得到员工认同和遵守的规范以及理念，其对企业发展有着重要作用。
优秀的企业文化至少可以起到两个方面的作用：理顺内控各要素之间的关系。
企业文化和内部控制其他组成部分之间相辅相成，能够给主体目标的实现提供保证，企业想要正常运行便必须完善内部控制制度，企业文化本身是员工价值观念思想统一的一个粘合剂；促进企业发展的强大动力。
企业文化作为将相关价值观念、风险管理理念和经营理念本身便是一种非常直接的手段，会给员工的思想以及行为造成很大的影响。
作为企业员工的思想观念、思维方式和行为方式的统一体，企业文化有利于使员工将自身价值的体现和企业发展目标的实现有机地结合起来，建立共同的文化氛围，树立共同的价值观；有利于全体员工明确企业发展目标和方向，营造企业上下齐心奋斗的文化氛围，使企业保持强大的向心力。
创造有利于A企业内部控制执行的企业文化氛围要做到以下三点：1、固化于制企业文化必须体现在企业的机制、组织、流程和制度之中。
通过制度文化的刚性约束与观念文化的柔性疏导，在员工对企业文化由认识、认知、认同到自觉践行，使企业文化的贯彻变得流畅而坚实。
2、落实于行企业文化必须切实融入到企业的经营管理和员工日常工作中去。
高级管理人员必须恪守自己的职业操守，真正的做到诚实守信，给债权人、投资者以及社会公众提供完整可靠的信息，做好信息披露公众；企(下转第120页)118财经界Money China业的员工必须遵守员工的行为规则，不断的提高自身的道德修养和业务水平，遵守各项规定，恪尽职守。
3、内化于心企业文化的核心是企业精神以及管理哲学，其是激发员工积极性，提高员工归属感的重要手段。
它应为全体员工所习惯、所信奉并自觉践行。
(三)人力资源建设内部控制是由人设计并实施的，人力是决定内部控制效果的最重要因素。
通过人才招聘，增加人力资本投入，可以提高人力资本的生产效率，提高其他生产要素的生产效率；通过科学合理的后续教育和人才培训，可以提高员工对新问题的及问题复杂程度等方面的适应能力，能够补充和替代其他生产要素的作用，进而克服经济发展中自然资源与物质资本不足所产生的不利影响，从而有利于提高经营的效率和效果；通过制定合理的晋升渠道制度及实施科学合理的奖惩政策，有利于营造公平的、积极的工作氛围，发挥员工潜力，从而为内部控制的全面展开创造条件。
为充分发挥人力资源政策在内部控制中的重要作用，必须注意四个环节的建设：1、招聘严把用人关，招聘前，要就每一具体的工作岗位，确定所需要的能力水平，设定招聘岗位所必备的知识与技能。
选娉人员过程中除了考核员工的知识技能，更要注重员工的价值取向和职业道德素养。
2、持续培训及职业道德教育培训是为了让员工对其未来将扮演的角色以及应承担的责任有所认识，并提升员工应对未来变化的能力；职业道德驾驭可以培养员工爱岗敬业精神，教育员工自觉遵守企业制度。
3、激励与考核激励可以将市场竞争机制很好的利用起来，在做好企业内部分工的情况下，利用市场压力来管理员工。
考核必须公开化，且客观公正，以事实为依据，对事不对人，设置符合企业实际的多维评价指标体系，使奖惩机制建立在更为客观科学的基础上。
三、结束语内部环境作为整个内部控制框架的基础，A 企业通过加强内部控制环境的主要因素的合理建设，实现企业的纪律与架构的构建，建立企业效益文化，推动公司价值持续提升，从而实现将A 企业“做强做大做优”目标。
参考文献：[1]刘静,李竹梅.内部控制环境的探讨[J].会计研究,2005,2:73-75[2]陈志斌,信息化生态环境下企业内部控制框架研究[J].会计研究,2007,1:30-37[3]李凤鸣,韩晓梅.内部控制理论的历史演进与未来展望[J].审计与经济研究,2001,4:3-8[4]肖尧春.国有企业内部控制环境问题研究[J].理论探讨,2007,4:76-78[5]曹湘平.我国传统文化对会计人员的影响[J].财会月刊,2007,02(上接第118页)应该少于200人。
(二)信息披露要求不同与投资限制公募基金对信息披露有非常严格的要求，其投资目标、投资组合等信息都要披露。
因为公墓基金很多投资人可能是一般的大众，他们的资金规模很小，而且缺乏专业知识，需要政府进行较强的保护。
也正是这个原因公募基金在在投资品种、投资比例、投资与基金类型的匹配上有严格的限制。
而私募基金则对信息披露的要求很低，具有较强的保密性。
此外私募基金的投资限制完全由协议约定。
参考文献:[1]巴曙松，王文强.私募基金:与公募的对照和竞争[J].新财富,2007(6):80-82[2]程翼，魏春燕.公募基金、私募基金与风险投资[J].中国投资,2008(2):114-117[3]孙雅.私募基金与公募基金辨析[J].大众商务,2010(4):257-257能解决，可以考虑诉诸法律。
对于资金收支树立“紧收、紧支”观念，即支出要从紧，收入要追紧，要加强成本控制和费用管理，细算账，增收节支，开源节流；严格按照公司相关体系文件精神执行，提高项目部员工全员成本意识，各部门严格控制非生产性费用开支，不得超标准开支费用。
项目部积极开展资金测算预算工作，根据项目的现场施工进展情况等及时调整资金预算，提高资金收支预算的准确性；深挖资金潜力，进行资金统筹安排，通过资金预算和计划管理，将有限的资金用在“刀刃”上，尽可能少融资或不融资，提高资金运作水平；对于可能存在的资金缺口，及时谋划，对融资成本进行综合分析，寻求最佳融资方法，确保项目资金链的畅通，降低财务费用支出。
四、结束语在工程项目施工的过程中，通过科学合理的分析，对于工程施工过程中可能影响施工的因素进行细致、认真的判断和分析，能够对工程项目相关风险进行一定的预测与判断，从而能够针对性的作出响应，使风险造成的影响降到最低。
此外，随着项目进展和环境的变化,项目管理人员应当时刻关注项目面临的风险形式是否发生了变化,是否有新的风险出现,这些变化是否会对项目造成重大的损失。